XXX《实施内部审计业务》综合练习及答案12.docx

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1、一、单项选择题.某专业工程师申请一高科技企业的内部审计活动的职位。该工程师在观察了几位内部审廿 计师在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。首席审计执行官错误!未找到引用源。A.不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识。错误!未找到引用源。B.可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知 识。错误!未找到引用源。C.不应当雇佣该工程师。因为他缺乏会计和税务方面的知识。错误!未找到引用源。D.可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。1 .某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一局部是将外购杈 材料与设计师的图纸进行比对。目前从

2、事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技术能 以完成此程序。首席审计执行官应当：错误!未找到引用源。A.从日程表上删除此项业务。错误!未找到引用源。B.使用现有员工执行所有审计业务。错误!未找到引用源。C.聘用一位工程顾问执行这个比照。错误!未找到引用源。D.接受承建商的书面声明。2 .某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会正 违背应有的职业审慎性原那么？错误!未找到引用源。A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。错误!未找到引用源。B.将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。错误!未找到引用源。C.不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计

3、工程已经经过审计管理层 的批准。错误!未找到引用源。D.不经过被审计单位的同意即扩大审计工程，以确定错误陈述存在的 最可能情形。3 .某组织的执行委员会开会解决一重要问题，他们花了三十分钟分析数据和争论问题起 因，最后，他们达成一致意见并准备采取下一步骤。以下是在创造性解决问题过程中可能 采取的步骤，该委员会将执行哪一步？错误!未找到引用源。A.选择一种解决方案。错误!未找到引用源。B.产生备选解决方案。错误!未找到引用源。C.定义问题。错误!未找到引用源。D.考虑竞争者对各种行动的反响。4 .某公司最近引入了全面质量管理(TQM)系统，在这种新的环境下，首席审计执行官面1 临着决定如何革新审

4、计方法的问题。该执行官司应该：错误!未找到引用源。A.从各种烦恼中解脱出来，以全面考虑这个问题。错误!未找到引用源。B.召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议。错误!未找到引用源。C.依靠审计监督人员形成新的方法。错误!未找到引用源。D.采用严格的“解决问题法”。错误!未找到引用源。D.线性回归分析将增加模型的可信度。50 .作为风险分析的一局部，内部审计师希望采用前30个月的销售结果为某工厂预测下一 个月的销售增长比例。在前9个月，组织里发生了影响销售量的显著变化。要使用的最有 效的分析技术是错误!未找到引用源。A.不加权的移动平均。错误!未找到引用源。B.指数平滑法。错误!未找到引用源。C

5、.排队论。错误!未找到引用源。D.线性回归分析。51 .某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下哪项是在设 计问卷表时不用考虑的标准？错误!未找到引用源。A.必须对对问题进行措词以保证回答者能正确理解。错误!未找到引用源。B.必须对问题进行清晰的措词以便于他们能衡量那些想衡量的问题。错误!未找到引用源。C问卷表应短一点以提高回答率。错误!未找到引用源。D.问题必须被逐字表述，这样“否”的答案即代表存在问题。52 .标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形：错误!未找到引用源。A.只发生微小变化的稳定的经营环境；错误!未找到引用源。B.复杂多变的经营环境；错误!未找到引用

6、源。C.多个地点进行相似经营；错误!未找到引用源。D.随后将对同一地点进行存货审计。53 .内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师不可 能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力白 的要求：错误!未找到引用源。A.理解与组织经营有关的税务与法律；错误!未找到引用源。B.精通会计原那么；错误!未找到引用源。C.理解管理原那么；错误!未找到引用源。D.精通信息技术。54 .内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在 此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务n

7、 工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查： 错误!未找到引用源。A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； 错误!未找到引用源。B.没有，审计师没有记录违规行为；错误!未找到引用源。C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；错误!未找到引用源。D.是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注。55 .内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要 求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：错误!未找到引用源。A.不受律师一客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外火人获取；错误!未找到引用源。

8、B.内部审计师的工作成果受披露权的保护；错误!未找到引用源。C.以很机密的方式创立的记录受披露权的保护；错误!未找到引用源。D.揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。56 .假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过 程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括：错误!未找到引用源。A.评估最近控告废品处理公司的诉讼影响。错误!未找到引用源。B.审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比拟。错误!未找到引用源。C.分析公司对贷款合同的合规性和披露情况。错误!未找到引用源。D.评估废品处理公司经营的效率性和获利能力。57 .某CIA的审计目

9、标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务 客户内部人员清查存货时发现的。CIA是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关 最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是：错误!未找到引用源。A.内部的，不充分。错误!未找到引用源。B.外部的，很充分。错误!未找到引用源。C.既是外部的，又是内部的，且充分。错误!未找到引用源。D.既是外部的，又是内部的，但不充分。58 .标准要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下 列哪项与保持所有审计工作高质量的目标最直接相关？错误!未找到引用源。A.要求对所有审计方案、工作底稿和工作报告草稿进行监督性

10、复核。错误!未找到引用源。B.要求与外部审计师合作。错误!未找到引用源。C.要求遵守内部审计协会的道德规范。错误!未找到引用源。D.要求提供给所有专业审计人员教育标准。59 .一家大型汽车部件零售商的内部审计师想进行风险分析，并希望运用适当的统计工具帮 助确定：与大局部商店比拟，哪家商店会明显不同。应使用的最适当的统计工具是：错误!未找到引用源。A.线性时间序列分析错误!未找到引用源。B.跨区域回归分析错误!未找到引用源。C.利用交叉表进行卡方显著性分析错误!未找到引用源。D.时间序列多元回归分析，以确定单个商店在一定时间内的变化60 .在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的

11、程序不符，但通过审计 测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计人员应 该：错误!未找到引用源。A.将未遵循规定程序作为一项经营缺陷进行报告错误!未找到引用源。B.绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中错误!未找到引用源。C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化错误!未找到引用源。D.暂停审计程序直到被审者将新程序文件化61 .某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度 的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意 意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人

12、员正 确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序 转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审 计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性：错误!未找到引用源。A.虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控 制正是像SOP所说明的那样发挥作用。错误!未找到引用源。B.增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围亘 可以相应地减少。错误!未找到引用源。C.如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程 序，那么，业务活动可以减少一些。错误!未找到引用源。D.为了使SOP调查表可以和提

13、议的业务计划表一起考虑，该调查表的 邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。62 .某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下i 面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息： 错误!未找到引用源。A.向贷款人函证有关贷款余额；错误!未找到引用源。B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；错误!未找到引用源。C.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；错误!未找到引用源。D.检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。63 .以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？I、今年没有为该部门安排外部审计；II、销售额增加了 10%；山、管理层报酬中的很大

14、一局部直接与该部门所报告的净收入有关：错误!未找到引用源。A,只有I是对的；错误!未找到引用源。b.只有m是对的；错误!未找到引用源。c.只有I和n是对的；错误!未找到引用源。d.i、n和in都对。64 .包括制度合规性的环境控制审计已经实施并得出了结论。在退出会议上将对可能采取的 纠正措施进行讨论。环境部门经理说今年的预算中没有安排对危险废品库进行必要维修和修缮所需的资金。这 一缺陷阻碍了管理部门遵循已建立的关于平安管理危险废品的控制制度，并且也不能遵循 章程规定。审计师应该错误!未找到引用源。A.无视明显的预算资金限制，坚持进行维修和修缮。错误!未找到引用源。B.同意纠正措施可以延迟到第二

15、年，待预算提供资金之后再采取措 施。错误!未找到引用源。C.采取临时的但显然不完善的纠正措施以改善当前状况。错误!未找到引用源。D.请高级管理层参与决策。65 .如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来 测试以下哪一项？I.存在性IL计价III .计算机软件正确计算利息收入.录人系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配错误!未找到引用源。A.HI和IV错误!未找到引用源。B.I和H错误!未找到引用源。c. I和m错误!未找到引用源。D.I、n、in和IV66 .初步调查说明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到 明显的压力，

16、并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键生 控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时 间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个 月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售本钱和应记账 项。内部审计师应该：错误!未找到引用源。A.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能 否有效使用现有的审计资源；错误!未找到引用源。B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到出 业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；错误!未找到引用源。C.研究临

17、时的协助机构，评价所需外包服务的本钱和收益；错误!未找到引用源。D.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计 报告。67 .内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素：错误!未找到引用源。A.确定要开展审计的组织部门；错误!未找到引用源。B.确定应向审计委员会披露类型；错误!未找到引用源。C.接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产；错误!未找到引用源。D.接触外部审计师的业务记录。68 .为了防止管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：错误!未找到引用源。A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果；错误!未找到引用源。B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性

18、；错误!未找到引用源。C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论；错误!未找到引用源。D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。69 .组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责： 错误!未找到引用源。A.批准首席审计执行官的任免；错误!未找到引用源。B.批准内部审计师的任免错误!未找到引用源。C.批准业务工作方案；错误!未找到引用源。D.为具体的业务报告确定恰当的结论。70 .以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:错误!未找到引用源。A.趋势分析透露：(1)销售额增长50%, (2)销售本钱增长25%；错误!未找到引用源

19、。B.比率分析透露销售本钱占销售额的一半；错误!未找到引用源。C.同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售本钱占销售额的40%, (2)行业平均销售本钱占销售额的50%；错误!未找到引用源。D.同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售本钱占销售额的50% (2)行业平均销售本钱占销售额的40%。71 .某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在 期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：错误!未找到引用源。A.银行对账单与机构的账簿记录一致错误!未找到引用源。B.全年支付的发票

20、被适当地批准和归档错误!未找到引用源。C.保证及时支付的控制按预期执行错误!未找到引用源。D.b和C72 .以下哪种关于防止舞弊行为的说法是正确的？I、防止舞弊的首要手段是通过高级管理人员发起的有效控制制度；II、内部审计师负责通过检查和评估控制制度的充分性来协助防止舞弊；III、内部审计师应该确定，沟通渠道是否能就控制制度的成效以及异常交易的发生等问题，为管理人员提供充分可靠的信息。错误!未找到引用源。A.只有I是对的；错误!未找到引用源。B.只有H是对的；错误!未找到引用源。C.只有I和H是对的；错误!未找到引用源。D.I、II和III都对。73 .国际内部审计专业实务标准的目标不包括以下

21、哪项：错误!未找到引用源。A.建立评估内部审计业绩的依据；错误!未找到引用源。B.指导内部审计师的道德行为；错误!未找到引用源。C.描述反映内部审计实务的基本原那么；错误!未找到引用源。D.促进组织的流程和运营的改善。74 .公司管理层已要求内部审计部门对公司某主要部门的 营销业务开展经营审计，并为 改善该部门业务的管理控制提出相关政策和程序建议。那么，审计师应该：错误!未找到引用源。A.不接受这笔业务，因为提出控制建议有损审计师在未来审计该客户 时的客观性；错误!未找到引用源。B.不接受这笔业务，因为经营审计不审计政策和程序；错误!未找到引用源。C.接受这笔业务，但是需要向管理层指出，提供控

22、制建议将损害审计 独立性；错误!未找到引用源。D.接受这笔业务，因为审计师的客观性不会受到损害。75 .内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提 议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师： 错误!未找到引用源。A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；错误!未找到引用源。B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；错误!未找到引用源。C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务;错误!未找到引用源。D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。76 .以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？错误!未

23、找到引用源。A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在 一定数量的此类事件。错误!未找到引用源。B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。错误!未找到引用源。C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用 于内部控制的各种测试系统。错误!未找到引用源。D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总 体中具有特定特点的错误的数量。77 .如果内部审计师怀疑工资单包括一些子虚乌有的员工，那么，审计师可以应用的最恰当 的调查技术是：错误!未找到引用源。A.走-停抽样错误!未找到引用源。B.属性抽样错误!未找到引用源。C.可变抽样错误!未找到引用源。

24、D.发现抽样78 .在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：错误!未找到引用源。A.与一定样本的病人面谈错误!未找到引用源。B.对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核错误!未找到引用源。C.对由医院的医疗纪录部门保存的家庭服务纪录进行复核错误!未找到引用源。D.与医院最高层面谈79 .使用通用审计软件（GAS）的一个主要优点是审计师可以：错误!未找到引用源。A.通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性；错误!未找到引用源。B.将要求的控制测试水平减少到相对较低的水平错误!未找到引用源。C.不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算 机文件中的信

25、息；错误!未找到引用源。D.考虑增加对交易的实质性测试来代替分析程序80 .某审计师正在考虑如何对存货进行总体评价，对于以下审计证据来源，他应该如何按照 最具说服力到最不具说服力的顺序进行排列？I.按单位产品计算存货周转率II .就产品的畅销程度与营俏经理进行面谈，从而分析所有周转率小于或等于2.0的存货白 的可变现净值（NRV）.计算所有库存产品的可变现净值（NRV）（应用审计软件，按上一次的销售价格计算 可变现净值），并将可变现净值与本钱进行比拟W.抽取存货的统计抽样样本，并检查最新的采购文件（如发票），以便计算存货本钱 错误!未找到引用源。A.顺序是：I, II, HI, IV错误!未找

26、到引用源。B.顺序是：I, IV, II, III 错误!未找到引用源。C.顺序是：IV, I , III, II 错误!未找到引用源。d.顺序是：n, m, iv, i81 .在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这: 类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：错误!未找到引用源。A.内部审计活动的政策与程序；错误!未找到引用源。B.内部审计实务专业实务标准；错误!未找到引用源。C.内部审计道德行为规范；错误!未找到引用源。D.内部审计活动的章程。82 .一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一 家仓储公司。为此，他窜改

27、了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发回 现这种舞弊行为的是：错误!未找到引用源。A.对现金支出进行抽样，比拟采购订单、验收报告、发票和支票副本；错误!未找到引用源。B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商 的送货日期；错误!未找到引用源。C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验的 收报告相比拟错误!未找到引用源。D.开展分析性测试，比拟产量、原材料采购量以及原材料存货水平，说 调查差异。83 .计算机操作的审计线索所包含的证据可以用来：错误!未找到引用源。A.确定应用程序文档的准确性；错误!未找到引用源。B.根据机器的作业量进行收费

28、；错误!未找到引用源。C.确认应用程序错误的产生原因；错误!未找到引用源。D.对策略和信息系统的一致性进行评价。84 .有关使用因特网进行审计，以下哪一个表达不正确：错误!未找到引用源。A.它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；错误!未找到引用源。B.它提供传输机密信息的平安媒介；错误!未找到引用源。C.因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；错误!未找到引用源。D.生成用户网络浏览的电子记录。85 .审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由 计算机公司提供，也被称为：错误!未找到引用源。A.组件；错误!未找到引用源。B.审计专家程序；错误!未找到引用

29、源。C.工具软件；错误!未找到引用源。D.用户程序。86 .某部门A产品最近的销售经利润大幅下降，A产品是有一个专门车间生产的。内部审计 师根据已受命确定净利润下降的原因。以下哪种做法最有可能确定问题：错误!未找到引用源。A.查阅以前的审计结果；错误!未找到引用源。B.走访生产车间；错误!未找到引用源。C.与负责生产A类产品的员工面谈；错误!未找到引用源。D.分析财务和经营报告。87 .分析性程序最好归类于以下哪一项？错误!未找到引用源。A.实质性测试；错误!未找到引用源。B.控制测试；错误!未找到引用源。C.定性测试；错误!未找到引用源。D.预算比拟。88 .以下哪位不是审计委员会的恰当成员

30、：错误!未找到引用源。A.组织聘用的地区银行的副总裁；错误!未找到引用源。B.精于商业管理的专家；错误!未找到引用源。C.与组织有联系的已退休的执行官；错误!未找到引用源。D.组织的经营副总裁。89 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反响：错误!未找到引用源。A.加强由外部董事组成的审计委员会；错误!未找到引用源。B.将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；错误!未找到引用源。C.要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；错误!未找到引用源。D.使外部审计师与内部审计师单独工作以保持独立性。90 .内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作

31、涉及商品的验收、投入 生产以及与次品相关的废料本钱。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，# 而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最正确反响是：错误!未找到引用源。A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期 要评价的业务范围；错误!未找到引用源。B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的 确定；错误!未找到引用源。C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批 准、己设立的标准一致；错误!未找到引用源。D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。91 .在使用计算机的环境下，审计师要承当更多的角色。这些角色不包括以下哪

32、项：错误!未找到引用源。A.在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；错误!未找到引用源。B.使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；错误!未找到引用源。C.以计算机文件的形式向审计客户提供IRS；错误!未找到引用源。D.帮助管理层开发计算机控制措施。92 .对批发商来说以下哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?错误!未找到引用源。A.由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。错误!未找到引用源。B.不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。错误!未找到引用源。C销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。错误!未找到引用源。D.信用部门显示批准顾客信用的授权签

33、字，将出现在所有赊销单上。93 .终端用户可能通过修改标准程序以获取原本无法直接获取的财务和作业数据的子集，与 此相关的最大风险是错误!未找到引用源。A.所获取的数据可能不完整或缺乏时效性。错误!未找到引用源。B.数据定义可能过时。错误!未找到引用源。C.主机数据可能被终端用户的更新活动所破坏。错误!未找到引用源。D.重复下载可能会耗尽终端用户微机的存储容量。94 .公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计 师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非II A的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审

34、计师。依据IIA的 道德规范，助理审计人员的最正确行动方案是：错误!未找到引用源。A.鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；错误!未找到引用源。B.应遵守内部审计专业实务标准；错误!未找到引用源。C.必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标招 准；错误!未找到引用源。D.必须辞去他们的工作以防止不恰当的活动。95 .业务信息通常在以下哪种情形下可以被认为是相关的：错误!未找到引用源。A.通过有效的统计抽样推出；错误!未找到引用源。B.客观、无偏错误!未找到引用源。C.忠于事实、适当、具有说服力；错误!未找到引用源。D.与业务目标保持一致96 .首席审计执行

35、官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含 的事项中有一项为哪一项对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源：错误!未找到引用源。A.观察有关情况；错误!未找到引用源。B.与人们面谈；错误!未找到引用源。C.检查相关记录；错误!未找到引用源。D.计算差异。97 .在对组织的现金控制进行审计时，内部审计师发现现金并不是每天都完整地存入银行。 通过对现金收入清单的样本比拟揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与考 每日银行存款金额不等，而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作 为支持内部审计师发现的这一审计证据是：错误!未找到引用源。A.充分

36、的，但不可靠或不相关；错误!未找到引用源。B.充分、可靠和相关的；错误!未找到引用源。C.不充分、可靠或相关；错误!未找到引用源。D.相关的，但不充分或不可靠98 .内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为到达这个 目标，内部审计师与财务主管进行了会谈，财务主管保证所有的现金收入尽快存入银行是哈 合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，财务主管的保证是： 错误!未找到引用源。A.充分的，但不可靠或不相关；错误!未找到引用源。B.充分、可靠和相关的；错误!未找到引用源。C.不充分、可靠或相关；错误!未找到引用源。D.相关的，但不充分或不可靠。99 .应

37、有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现 现。因此，以下哪项没有必要：错误!未找到引用源。A.开展合理限度的检查与核证；错误!未找到引用源。B.开展广泛的检查；错误!未找到引用源。C.对合规性确实存在做出合理的保证；错误!未找到引用源。D.考虑重大违规行为的可能性。100 .以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素？信息必须：错误!未找到引用源。A.良好记录，且在工作底稿中能够前后对照；错误!未找到引用源。B.是参考的依据，且是胜任的；错误!未找到引用源。C.与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素；错误!未找到引用源。D.具有说服力，任何谨慎的人都会

38、得出与内部审计师相同的结论。101 .能够实现内部审计业务目标的信息的最正确定义是信息可以：错误!未找到引用源。A.为业务结论提供合理的依据；错误!未找到引用源。B.为业务结论提供了绝对的依据；错误!未找到引用源。C.是有用的和令人信服的错误!未找到引用源。D.是有用的和可靠的。102 .内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：错误!未找到引用源。A.安排内部审计人员；错误!未找到引用源。B.制定初步审计目标；错误!未找到引用源。C.编制审计工作方案；错误!未找到引用源。D.实施现场工作103,为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用：错误!未找到引用源

39、。A.最容易取得的信息；错误!未找到引用源。B.主观判断；错误!未找到引用源。C.客观评价；错误!未找到引用源。D.信息与各种问题间的逻辑关系。104.审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人 员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的五 运费，或运用计算机审计工具。以下哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正 确性？6 .某部门必须降低40%本钱并提高产品质量，否那么该部门就不能在市场中参与竞争。如果 最近已将这一艰巨的任务交由你所在的部门负责，而你又没有时间来使用比拟传统的方 法，那么你必须尽快找到合适的其他方法。

40、常用的降低本钱方法已经尝度过但并不起作用 用。你决定使用一种激进的新的方法。以下哪种方法是最适合的？ 错误!未找到引用源。A.摧毁，然后精炼。错误!未找到引用源。B.爱迪生法。错误!未找到引用源。C.形态矩阵分析法。错误!未找到引用源。D.过程研究法。7 .一公司拟推出一项新的服务并希望设计出用于公司的出版物广告的新口号和新标志。假丸 如你被选入参与这一过程并且已经看了过去的广告词和标志以及广告部提供的设想。你并 不需局限于已经给出的设想，鼓励你有自己的想法。以下哪项技术是最适合的？ 错误!未找到引用源。A.头脑风暴法。错误!未找到引用源。B.价值分析法。错误!未找到引用源。C.自由组合法。错

41、误!未找到引用源。D.属性列表法。8 .某首席执行官司（CEO）认为其主要竞争对手可能正在实行一项新的活动。该CEO给 一名重要人员发了一份关于这项活动的调查问卷，寻求对这项新活动的最初想法。该CEO 选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能方案的最正确选 择，该CEO使用的方法应该被称为： 错误!未找到引用源。A.最小二乘法技术。错误!未找到引用源。B.德尔菲技术。错误!未找到引用源。C.最大可能性技术。错误!未找到引用源。D.预期报酬优化术。9 .某内部审计师正在对运输部门进行经营性审计。作为审计的一局部，内部审计师从运输剖 部门存档的运输文件中选取了一个包括45天

42、的运输日志的样本，在其中的44天中，日志 记载的运输量说明运输部门完成了分担的任务。基于以上测试，内部审计师得出的结论是 运输部门有效地完成了分担的任务。对于内部审计师的结论，以下哪一项为哪一项正确的？ 错误!未找到引用源。A.审计测试选取的工程数量难以支持内部审计师的结论。错误!未找到引用源。B.运输部门履行其职责时是有效的。错误!未找到引用源。C.这一结论否认了执行其他任何有效性测试的必要性。错误!未找到引用源。D.以上都不对。10 .公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行以及支持软件是由自 己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评估，该公司对这些选择方案

43、式 进行评估所使用的最有效的工具将是 错误!未找到引用源。A.比率分析。错误!未找到引用源。B.回收列表。错误!未找到引用源。C.排队论。错误!未找到引用源。A.运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。错误!未找到引用源。B.运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。错误!未找到引用源。C.通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。错误!未找到引用源。D.利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。105 .某公司正在实施一项经营性审计工程，其目的是评价比拟 销售代表相对于去年的闻 业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间4 销售

44、价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下 列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最正确证据： 错误!未找到引用源。A.今年每位销售代表的收入比去年高； 错误!未找到引用源。B.年销售额比去年多；错误!未找到引用源。C.今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高； 错误!未找到引用源。D.今年的单位销售额增长率比去年高。106 .在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提令 供者比拟合适：错误!未找到引用源。A.评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；错误!未找到引用源。B.将组织医疗保健福利工程的本钱与同行业

45、其他工程的本钱进行比 较；错误!未找到引用源。C.对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健本钱进行审计。错误!未找到引用源。D.以上答案都正确。107 .某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽 取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问 题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题那么采用反响层 次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅 寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，

46、也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问 卷时，有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客 户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是： 错误!未找到引用源。A.难以计算样本均值和标准差；错误!未找到引用源。B.不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；错误!未找到引用源。C.调查问卷过短；错误!未找到引用源。D.置信区间会变窄。108 .内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定：错误!未找到引用源。A.业务目标；错误!未找到引用源。B.工作进度与时间估算；错误!未找到引用源。C.初步调查；错误!未找到引用源。D

47、.业务工作方案。109 .某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽 取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问 题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题那么采用反响层 次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅 寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问 卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点：错误!未找到引用源。A

48、.回答率一般要高得多；错误!未找到引用源。B.调查员可以增加回答者对问题的理解；错误!未找到引用源。C.调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题；错误!未找到引用源。D.由于防止了邮费而本钱更低。110 .在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比例估计法更为有效？ 错误!未找到引用源。A.总体中账面数和实际数之间存在大量差异 错误!未找到引用源。B.预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 错误!未找到引用源。C.总体在金额上的变动程度很高 错误!未找到引用源。D.总体在金额上的变动程度很低.内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全局部支机构进行 审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪? 类工作方案最适合这个工程：错误!未找到引用源。A.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；错误!未找到引用源。B.