XXX《实施内部审计业务》综合练习及答案2.docx

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1、一、单项选择题.某公共汽车公司规定，每天公共汽车收班回到公司停车场后，必须在规定时间内完成加 油和清洁工作。以下证据中证明遵守上述规定的最正确证据是： 错误!未找到引用源。A.已经与验收纪录核对的燃油供应商发票； 错误!未找到引用源。B.公交车清洁和加油人员完成工做的时间纪录卡； 错误!未找到引用源。C.对选定公交车加油和清洁过程进行观察的结果； 错误!未找到引用源。D.清洁和加油人员的口头说明。1 .侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能 错误!未找到引用源。A.处于一种专制专制的管理体制下。错误!未找到引用源。B.生活条件超过他们正常收入水平。错误!未找到引

2、用源。C.使舞弊行为合理化。错误!未找到引用源。D.把公司的期望作为自己行为的理由。3利用以下信息回答：某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构供 的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效 监督。内部审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是： 该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因 此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采限了纠正措 施。鉴于及时采限了纠正措施，该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会。以下哪项陈述，如果是正确的，可支持内部审计师

3、做出不向审计委员会报告有关控制问题白 的决定？错误!未找到引用源。A.管理层计划实施纠正措施。错误!未找到引用源。B.董事会有一个独立的委员会来提出奖励方面的建议。错误!未找到引用源。C.对于整个组织来说，海外销售机构的销售量和潜在风险并不重要。错误!未找到引用源。D.海外销售机构十分复杂，内部审计师应该依赖管理层对问题严重程底 度的分析。4 .某上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可其 写入备忘录中的信息： 本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包 用于购买软件的5000美元未列

4、入预算程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作 如果程序员使用了购买的软件，程序开发本钱将减少12500美元期望抽样技术程序能提前一周编写完成 期望整个工程按时完成除了软件包和程序开发本钱，该工程遵守了预算该内部审计师向高级管理层提供的最重要信息应该是错误!未找到引用源。A.新审计软件的开发已经晚于计划时间错误!未找到引用源。B.程序开发人员想要购买价值5000美元的新软件错误!未找到引用源。C该工程可以按时完工并且不超预算审计的执行要到达如下目标： 证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性确定在存放期间，机器设备是否有损坏 核查仓库管理人员执行的处理程序确定库存机器设备是否已进行适当的会

5、计处理程序 计算库存存货的现行公允市价比拟机器设备总价与公司帐面价值经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上，另4 外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在以前被运往生产工厂。对 仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调 节。为测试可能的损坏，检查了 25个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外，经 内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项 目外，保管人员显然是按规定程序操作的。最终审计报告中通常都包括以下要素：目的、范围、结果、结论和建议。上述审计报告缺 少的要素

6、是错误!未找到引用源。A.范围、结论和建议错误!未找到引用源。B.目的、结果和建议错误!未找到引用源。C.结果、结论和建议错误!未找到引用源。D.目的、范围和建议.以下哪一项控制程序在预防将采购定单交给虚假供货商方面存在的舞弊是最无效的？ 错误!未找到引用源。A.要求所有的采购都要在经授权的供货商清单内发生，该一览表由负渍 责签发采购定单的人单独保存错误!未找到引用源。B.依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款 错误!未找到引用源。C.要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商错误!未找到引用源。D.要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额48 .某银行的内部审计师注意到某

7、支行存在地下室可接触到现金的重大缺陷，以下哪项是内 部审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？错误!未找到引用源。A.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺 陷，如果内部审计师和支行经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正 措施，该缺陷就不需包括在审计报告中错误!未找到引用源。B.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如 如果内部审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包 括在审计报告中错误!未找到引用源。C.审计报告发布之后，与被审计的支行经理讨论这一缺陷错误!未找到引用源。D.无论是在审计报告发布之前或者之后都

8、不与支行经理进行讨论，讨 论可能削弱书面审计报告的影响49 .运用属性抽样时，内部审计师不得不做出很多决定。“效率”常用来描述影响样本量的任 何因素；“效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定内 部审计师预计控制程序的失败率是0.5%。内部审计师要决定是用90%还是用95%的置信力 水平以及是否将可容忍的控制失败率设在3%还是4%0以下哪项关于属性抽样的效率和效:果的陈述是正确的？错误!未找到引用源。A.降低置信水平到90%,并减少可容忍的控制失败率到3%,将导致 效率和效果的提高。错误!未找到引用源。B.可容忍的失败率从4%减少到3%将提高审计效率。错误!未找到引

9、用源。C.置信水平增加到95%,可容忍的控制失败率降低到3%,将提高审刊 计的效果。错误!未找到引用源。D.置信水平增加到95%将提高审计的效率。50 .如果内部审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。以下哪个正确？错误!未找到引用源。A.置信水平不能被量化。错误!未找到引用源。B.精确度会提高。错误!未找到引用源。C.存货预计价值的可靠性下降。错误!未找到引用源。D.误受风险增加。51 .如果编制工作底稿摘要，那么其可用于错误!未找到引用源。A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率错误!未找到引用源。B.替代作永久保存之用的详细工作底稿文件错误!未找到引用源。C.用作给高级管理层报送的内部审

10、计报告错误!未找到引用源。D.记录审计发现的所有开展情况.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有 些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为3 准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况 和潜在问题的信息。在面谈中，内部审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查 问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，内部审计师也没有将需进行审计调查的潜在 问题书面记录下来。上述过程的主要缺乏是错误!未找到引用源。A.内部审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性错误!未找到引用源

11、。B.在应该使用结构化面谈的情况中，使用了调查问卷错误!未找到引用源。C.调查问卷中没有提供记录其他信息的机会错误!未找到引用源。D.以上所有内容错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。52 .以下哪一项不是面谈和函询相比拟具有的优点?A.回答率显著提高B.面谈者可以增强回答者对问题的理解C.函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型D.由于防止了邮费而降低本钱53 .在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，： 这个程序最可能的结

12、果是错误!未找到引用源。A.帮助理解审计事项。错误!未找到引用源。B.将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中。错误!未找到引用源。C.是一种获取信息的不经济的方法。错误!未找到引用源。D.只适合于远程审计。错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。57 .可靠的信息是指: 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 错误!未找到引用源。 审计师相同的结论； 错误!未找到引用源。54 .以下哪一项可能成为使用电子数据交换(EDI)的好处?A.提高实际文件的传送速度。B.改善与贸易伙伴的商业关系。C.减少了保护私有商业数据的责任。D .降低了对备份和应急

13、计划的要求oA.能够支持业务目标，并与业务目标保持一致；B.有助于组织实现其预定的目标；C.忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部D.胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最正确的获取。58 .以下散布图的含义是什么？错误!未找到引用源。A.销售收入与培训本钱逆相关错误!未找到引用源。B.培训方案是无效的错误!未找到引用源。C.培训本钱没有影响销售收入 错误!未找到引用源。D.一些数据点被不正确地绘制.通过与数据录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以 下哪项措施：错误!未找到引用源。A.防止再涉及该缺陷错误!未找到引用源。B.询问非直接问题以明

14、确更多与之相关的真实信息错误!未找到引用源。C.与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现 错误!未找到引用源。D.计划进行第二次面谈，并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和:错误!未找到引用源。A.总体的账面价值错误!未找到引用源。B.抽样间距错误!未找到引用源。C.预期发生概率错误!未找到引用源。D.总体标准偏差59 .在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指标最为合适:错误!未找到引用源。A.每小时检测汽车的数目。错误!未找到引用源。B.检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率。错误!未找到引用源。C

15、.每位检测人员检测汽车的数目。错误!未找到引用源。D.每个出纳的平均收费额。60 .以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行 为：错误!未找到引用源。A.要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定 单职能的职员保存错误!未找到引用源。B.要求根据实际生产情况，向经批准的供应商购货错误!未找到引用源。C.要求与所有主要的产品原料供应商签定购货合同错误!未找到引用源。D.要求各月从所有供应商处的购货总额不能超过该月的采购预算61 .内部审计师发现公司的某一运营部门在检查和核实已收到货物数量方面的程序不健全，： 为评价这一控制缺陷的重要性，内部审计师

16、应该复核该部门的错误!未找到引用源。A.年终存货余额。错误!未找到引用源。B.每年的存货采购。错误!未找到引用源。C.年终资产总额。错误!未找到引用源。D.年度运营费用。62 .以下哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？错误!未找到引用源。A.采购申请、卖主日志和投标书。错误!未找到引用源。B.采购申请、采购订单和投标书。错误!未找到引用源。C.验收报告、采购订单和采购申请。错误!未找到引用源。D.采购订单、验收报告和投标书。63 .内部审计师正在审计现金收款职能。公司是一个批发商，通过私人货运公司运输所有的 货物。公怀的开单政策要求为单个发票支付货款，所有现金收款以客户

17、支票形式通过邮寄方 获得。公司政策是将所有收到的现金及时存入银行。为了确定是否遵守了该政策，内部审 计师应该比拟错误!未找到引用源。A.现金收入日记账分录与银行的月报表。错误!未找到引用源。B.现金收入日记账分录与应收账款明细分类的分录。错误!未找到引用源。C.存款单存根与银行的月报表。错误!未找到引用源。D.汇款通知单与现金收入日记账分录。64 .审计现场工作取得了一系列重大的审计发现，需要进行原审计方案外的额外审计测试 但很难得到数据。评价以下各基并选择最好的方式错误!未找到引用源。A.直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。错误!未找到引用源。B.给管理层提交关于这些审计发现问题的中期报

18、告。错误!未找到引用源。C.在报告审计发现之前，确定完成了对其他备选工程的测试。错误!未找到引用源。D.在得到最终数据后才进行审计测试。65 .利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法，内部审计师估计设备账户总， 额的价值为2, 800, 000美元。这是以下哪种抽样技术的例子？错误!未找到引用源。A.货币单位抽样。错误!未找到引用源。B.每单位均值抽样。错误!未找到引用源。C.属性抽样。错误!未找到引用源。D.统计差额估计。66 .某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含 一个异常例子的样本，以下哪项样本计划将被采用？错误!未找到引用源。A.属性

19、。错误!未找到引用源。B.发现。错误!未找到引用源。C.停一走。错误!未找到引用源。D.按概率比例大小。67 .首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验但具有环境保护法律背景的资讯顾问。 以下哪条指导能够支持这个决定？I.因为顾问缺乏审计经验背景，所以该决定不恰当；II.如果审计工程的主要是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境影响，那么这个决定是 恰当的；III.如果顾问主要用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据，那么该项 决定是恰当的。错误!未找到引用源。A.只有I错误!未找到引用源。B.只有II错误!未找到引用源。C.II和III错误!未找到引用源。D.只有III70 .

20、某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划 的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是错误!未找到引用源。A.按生产线计算三年来每月销售变动百分比。错误!未找到引用源。B.比拟本年和前两年的每月产品销售本钱。错误!未找到引用源。C.回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售前 预测报告进行比拟。错误!未找到引用源。D.与同行业比拟以前年度每月每元销售本钱与销售收入的比率。71 .当审计一个计算机系统环境下的制造企业的采购活动时，以下哪一项应包含在审计工作 底稿的永久性档案局部？错误!未找到引用源。A.计算机程序文件（附相关细节）的拷贝。错误!未

21、找到引用源。B.使用内部审计师编好的程序和检测平台得到的打印出来的结果。错误!未找到引用源。C修正以反映本年度发生的变化的上年度工作底稿。错误!未找到引用源。D.有关对每个地点计算机操作的管理控制的信息。72 .某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这 项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？ 错误!未找到引用源。A.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除。错误!未找到引用源。B.取得被审计单位对这项陈述的意见。错误!未找到引用源。C研究和确认衡量经营效率的标准。错误!未找到引用源。D.解释说明这是内部审计师的意见。73 .以下哪项不构成

22、对审计业务进行了适当监督的证据？错误!未找到引用源。A.审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，内部审计 师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。错误!未找到引用源。B.审计经理开始不参与审计，但会复核结果，以确定所有的审计目标 都已实现。错误!未找到引用源。C.高级内部审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时 间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由其审核是否按照时间计划进行。 错误!未找到引用源。D.审计经理仔细地复核了高级内部审计师在审计业务初步计划阶段运 用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。74 .以下哪个因素最可能使内部审计师不

23、能运用货币单位抽样？错误!未找到引用源。A.内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。错误!未找到引用源。B.内部审计师期望发现被抽样的大量工程是错误的。 错误!未找到引用源。C单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。错误!未找到引用源。D.内部审计师期望在较大金额的工程中发现的错误比在较小金额的项 目中发现的错误多。75 .根据标准规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，以下哪项最好地描述了如何履行 这种职责？错误!未找到引用源。A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和法规实施机构配合。错误!未找到引用源。B.每次审汁中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。错误!未找到引用源。C.协助

24、设计控制系统以防止舞弊。错误!未找到引用源。D.评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。76 .一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的“顾客满意度测试系统二该系统包括进行 年度邮件调查的部门客户服务处。进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机 抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用 混合形式既：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的那么采用了反映梯度(responj se scale)顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。 邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。在上一次作出的调查

25、 中，有45份调查表没有寄回。审计程序的步骤之一为检查调查表设计的质量。下述那项为 为调查问卷选择题设计中的常见错误？错误!未找到引用源。A.选择项采用单极标签(Unipolerlabels)而非双极标签(Bipolarlabel s)；错误!未找到引用源。B.问题的选择项并不相互排斥；错误!未找到引用源。C运用李柯特梯度法(LikertScaling)而非语义差异梯度法(Semanti cdifferential Scoling)；错误!未找到引用源。D.问题本身用了回答者十分熟悉的术语。77 .标准中指出独立性能使审计师做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。 以下最有助于加强独

26、立性的是？错误!未找到引用源。A.制定政策要求内部审计师在利益冲突或偏见已经出现或者经合理推 断可以预知利益冲突或偏见已经出现的任何情况下向董事会报告。错误!未找到引用源。B.制定防止内部审计部门对它所审计的系统控制提出标准的部门政 策。错误!未找到引用源。C制定允许将敏感性经营活动的内部审计业务转包给其他审计者的组 织政策。错误!未找到引用源。D.制定防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。78 .管理当局通常运用有效的解决冲突技巧来处理雇员之间的争端，其中并不包括：错误!未找到引用源。A.命令-管理人员利用其权为解决问题；错误!未找到引用源。B.竞争-鼓励双方追求其自身利益，而不管相

27、互影响； 错误!未找到引用源。C.重组-管理人员，将争执者之一调至另一部门； 错误!未找到引用源。D.调解-管理人员劝说双方均作让步。79 .某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基 金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市 财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资 组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现纪录的收益额比预计的少 得多。下一步内部审计师应该：错误!未找到引用源。A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；错误!未找到引用源。B.通过了解红利和向有关服务

28、组织咨询来编织一份更详细的收益估计 报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；错误!未找到引用源。C.通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一 起完成调查；错误!未找到引用源。D.从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是 否收到。80 .沟通技能对内部审计师十分重要，他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不 包括：错误!未找到引用源。A.为具体的业务设定的目标错误!未找到引用源。B.在初步调查之后作出业务评价错误!未找到引用源。C.在选择调查范围时运用风险评估错误!未找到引用源。D.作出的建议与特定的业务客户有关81 .以下哪项活动不会削弱内部审计师的

29、独立性？1、为新信息系统的应用提供控制标准；2、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制；3、在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。错误!未找到引用源。A.只有1错误!未找到引用源。B.只有2错误!未找到引用源。C.只有3错误!未找到引用源。D.1和382 ,以下不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：错误!未找到引用源。A.确定机构环境是否有利于增强控制意识错误!未找到引用源。B.保证防止舞弊的发生错误!未找到引用源。C.了解可能发生舞弊的活动错误!未找到引用源。D.评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性83 计算机程序被动控制过程是保证：错误!未找到引用源。A.只有

30、经授权的程序员才能改动程序。错误!未找到引用源。B.数据文件的备份在线保存。错误!未找到引用源。C.没有不适当地实施生产程序。错误!未找到引用源。D.不对数据文件进行未经授权的变动。84 .某建筑机构利用电子表格来估计新工程的标底。确保电子表格运算正确性的最正确方法是 是：错误!未找到引用源。A.保护除数据输入单元外的所有单元。错误!未找到引用源。B.检查文档以验证模型开发者采用的方法。错误!未找到引用源。C.对重要输出结果进行敏感性分析。错误!未找到引用源。D.用电子表格分析软件来绘制电子表格模型。85 .以下哪一类微机应用软件对准备审计工作底稿的帮助最少？错误!未找到引用源。A.电子表格软

31、件。错误!未找到引用源。B.字处理软件。错误!未找到引用源。C.实用程序软件。错误!未找到引用源。D.数据库软件。86 .审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？错误!未找到引用源。A.对薪金计算的平行模拟的例外测试。错误!未找到引用源。B.对薪金减少进行的例外测试。错误!未找到引用源。C.净支付额的重复计算。错误!未找到引用源。D.对薪金税率变化进行标注并追踪。87 .内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为内部审计师所使用的最有效 的审计证据来源？错误!未找到引用源。A.控制流程图。错误!未找到引用源。B.标准操作程序的复印件。错误!未找到引用源。C.

32、关于部门历史、经营活动及表格使用的描述。错误!未找到引用源。D.工序操作标准的复印件。88 .内部审计师检查和采用一个系统流程图去了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这 一流程图，以下哪一个陈述是正确的？流程图：错误!未找到引用源。A.显示所使用的特定控制程序，诸如实施的编辑检验和批控制调节表。错误!未找到引用源。B.对潜在的职责别离是一个好的指南。错误!未找到引用源。C.一般和系统的最新改变保持同步。错误!未找到引用源。D.仅显示计算机处理过程，而不显示人工处理过程。89 .廿特图（条形图）错误!未找到引用源。A.显示一个工程的关键路径。错误!未找到引用源。B.用于决定一个最优产品组合。错

33、误!未找到引用源。C仅显示沿着网络关键路径的活动。错误!未找到引用源。D.不必须显示贯穿网络的关键路径。90 .观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的。可是，在很多不同 的审计情况下，还是要使用这种技术。以下哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的？ 错误!未找到引用源。A.它在完善控制问卷方面是最有效的审计方法。错误!未找到引用源。B.它在了解审计期间如何处理交易方面是最具有说服力的方法。错误!未找到引用源。C.它在证实存在性方面比证实审计推断方面更适合。错误!未找到引用源。D.它在确定是否发生了舞弊方面是最有说服力审计技术。91 .以下哪项是演绎推理？错误!未找到引用源。

34、A.从一个或多个事实推理得出普遍的结论。错误!未找到引用源。B.在结果基础上推理错误!未找到引用源。C.从一般到特殊进行推理。错误!未找到引用源。D.通过仔细构筑的假设开展进行推理。92 .“光环效应”是影响人们判断的另一个因素。以下哪项审计方法或程序是对这种因素的最 佳控制？错误!未找到引用源。A.根据审计任务和被审计单位的不同轮换内部审计师。错误!未找到引用源。B.要求在每个审计任务开始时运用分析程序，使内部审计师警觉可能 发生在账户余额方面的潜在误报的类型。错误!未找到引用源。C.要求在每个审计业务结束时运用分析性程序，使内部审计师警觉已垸 完成审计程序没有发现的账户余额方面的潜在误报。

35、错误!未找到引用源。D.在为被审计单位计划新的审计任务之前，要求前任审计经理和高级 内部审计师进行全面的风险分析。93 .在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适 当定量技术来评估提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优的适当定量全 技术来评估提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优量化估计结果的投 资方案。事实上，有时管理层更倾向于排在第三或第四的次佳方案。财务主管（CFO）指 出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最正确投资选择，以下说法最准确的是？ 错误!未找到引用源。A.在资本投资效益极不确定的情形下，这一决策方式是合理

36、的。错误!未找到引用源。B.这一方式是非理性的、直觉型的决策方式。错误!未找到引用源。C这一方式导致组织不能使其利润最大化。错误!未找到引用源。D.这一方式是决策有限理性模式的一个实例，从中管理者可简化问题 题。94 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有 些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为3 准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况 和潜在问题的信息。主管改变了态度，表示在所处理的8500万理赔中舞弊量小于8.5万，主管认为这是非常小 小的数量。主管提出：（1）交待所有涉

37、案人员的姓名；（2）描述导致舞弊发生的控制缺 陷；（3）如果内部审计师同意描述为控制失败，而不作为舞弊报告给管理层，他将采取必 必要的控制措施。舞弊量只是所处理的理赔量的0.1 %。否那么，主管将不会合作，并要求 其他人员不合作，还将聘请法律顾问。内部审计师的工作已经超过了时间预算，并有意通 过协商结束调查和改进控制程序。以下哪项代表了对主管的适当回复？|指出愿意协商，但需要更多的有关舞弊的性质的细节。关于已达成的妥协，主管应签署 协议II .说明内部审计师无权进行协商III.说明如果主管愿意协商，这一事件也必须首先作为舞弊加以报告，然后再与管理层协商错误!未找到引用源。A.只有I错误!未找到

38、引用源。B.只有II错误!未找到引用源。C.只有III错误!未找到引用源。D.II和III.许多调查问卷由采用相同回答选项（即非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、 很不同意）的一系列不同问题组成。一些那么设计成采用不同调查对象组来回答不同版式的与 调查问卷。这些调查问卷将问题按不同顺序排列，或将选择项的梯度次序颠倒（即右边为 同意，左边为不同意；或左边为同意，右边为不同意）。对调查问卷进行这种变动的目的 是错误!未找到引用源。A.消除故意的虚假陈述错误!未找到引用源。B.减少由于调查对象按固定模式进行选择这种倾向的影响错误!未找到引用源。C.测试回答者是否阅读了调查问卷错误!未找到引用源

39、。D.运用同一问题，可能获得一个以上总体参数的信息95 .包括制度遵循性的环境控制审计已经进行并得出了结论。在退出会议上将对可能采取的 纠正措施进行讨论。环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可平安管理危险废 品，同时有遵循了公司现行的制度。内部审计师那么倾向于既纠正缺陷有提高运营的方法， 并且相信公司有责任遵循制度规定。内部审计师应该如何处理这种分歧？ 错误!未找到引用源。A.接受经理所提的纠正措施。错误!未找到引用源。B.将讨论提交给高级管理层，并附上内部审计师观点的基础研究报告 告。错误!未找到引用源。C.向审计委员会报告管理方面的不当行为。错误!未找到引用源。D.短期内接受所提的

40、纠正措施，但副坚持要求环境部门经理同意：一 旦可以，立即采取内部审计师的措施。96 .内部审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用， 于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况，内部审计师确认在这一系统中存在潜在的重要 缺陷。内部审计师应该错误!未找到引用源。A.不直接或间接地提到这个缺陷，以防止使该职员感到不舒服。错误!未找到引用源。B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信 息。错误!未找到引用源。C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发 现。错误!未找到引用源。D.确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈。97 .某公司在全国

41、有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和错误!未找到引用源。D.抽样技术程序将提前一周完成5 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不 不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准 备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和 潜在问题的信息。一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性名 索赔，并在小局部成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望 匿名。该内部审计师应该错误!未找到引用源。A.要求将会谈录像、

42、以便在舞弊被发现时可作为证据。错误!未找到引用源。B.回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。错误!未找到引用源。C.书面记录该信息，并据此对审计作出计划。将审计的性质从经济和 效率审计该为舞弊审计。错误!未找到引用源。D.获取信息，并制定能证实该信息的程序。6 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不 不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准 备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和 潜在问题的信息。开展调查后，两名职员证实了这些说法，并说明这是主管制定的计划

43、，他们迫于压力参与 了计划；内部审计师决定向主管提问，而主管在回复内部审计师的问题时充满敌意。内部 审计师应该错误!未找到引用源。A.指出如果主管不合作，内部审计师将把事情交给法律部门进一步调 查。错误!未找到引用源。B.指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所 遇到问题的原因，强调主管的合作态度将被记入工作底稿。错误!未找到引用源。C.以同样的态度回复主管，表示内部审计师已经掌握证据，给主管施月 压让他交待舞弊和其他参与人员的姓名。错误!未找到引用源。D.表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。7 .某内部审计师为退出会议做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告

44、初稿，以下内容 摘自该审计报告初稿：审计的执行要到达如下目标：证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性确定在存放期间，机器设备是否有损坏核查仓库管理人员执行的处理程序确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序计算库存存货的现行公允市价比拟机器设备总价与公司帐面价值经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上，另4 外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在以前被运往生产工厂。对 仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调 节。为测试可能的损坏，检查了 25个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外，经 协调。A、

45、B是生产公司主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。由于厂家之间互相依 存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负号 责，并下达生产所需的采购定单。销售订单来自于普及全国的销售代表，并能直接传递到 生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决 定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现厂家存在生产问题，本钱远高于管理层事 先计划的水平，产成品的存货也明显过高。为了较早的引起管理层对这些问题的关注，以 下管理控制程序中哪项是最好的？错误!未找到引用源。A.每个工厂实行标准本钱程序，每周将本钱差异摘要给总部错误!未找到引用源

46、。B.每个工厂实行永续存货控制程序，详细报告超过两周生产量水平的 任何存货事项。报告要送给工厂的管理层和总部错误!未找到引用源。C.每月将以管理层预测为基础制定的生产计划交给工厂。每周报告要 比拟实际生产量和预计生产量的差异、实际本钱和计划本钱的差异错误!未找到引用源。D.编制每周报告，比拟实际销售和预期销售、预算毛利和实际毛利。经 结转到销售本钱中的产品存货本钱按照LIFO方法计算以得到最新的本钱99 .群体决策是最适当的，当决定是否：错误!未找到引用源。A.报告对管理层来说非常重要的重大审计发现。错误!未找到引用源。B.扩展审计方案，由于与被审计单位经营相关的不确定性和风险。 错误!未找到

47、引用源。C.扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。错误!未找到引用源。D.在准备最终审计报告之前，与被审计单位复核重要的审计发现。100 .以下哪一项为哪一项审计师不愿使用嵌入式审计模块的主要原因？错误!未找到引用源。A.嵌入式审计模块不能免受计算机病毒的攻击。错误!未找到引用源。B.审计师需要连续地监控审计模块以获得有效的结果。错误!未找到引用源。C.通过管理层的干预可轻易修改嵌入式审计模块。错误!未找到引用源。D.审计师需要介入被监控应用软件的系统设计过程中。101 .在描述几家相互制约部门运用的程序时，内部审计师最可能运用错误!未找到引用源。A.水平流程图。错误!未找到引

48、用源。B.垂直流程图。错误!未找到引用源。C.甘特图。错误!未找到引用源。D.内部控制问卷表。102 .以下哪项最好地反映数据流程图的基本元素？错误!未找到引用源。A.数据源、数据流程、计算机配置、流程图和数据存储。错误!未找到引用源。B.数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储。错误!未找到引用源。C.数据源、数据存储和程序流程图。错误!未找到引用源。D.数据源、程序流程图和数据终点。103 .内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序 合适于错误!未找到引用源。A.决定系统是否符合已建立的管理目标。错误!未找到引用源。B.证明系统符合国际审计要求。错误!未找到引用源。C.决定系统在产生准确信息方面是否可以依赖。错误!未找到引用源。