红线成本偏差分析课件（PPT50页).ppt

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1、 成本偏差分析成本偏差分析中铁七局集团公司成本管理培训课件中铁七局集团公司成本管理培训课件2021/9/211一、一、项目成本的概念及构成项目成本的概念及构成；二、二、红线成本偏差分析红线成本偏差分析：三、三、安全生产费和激励约束考核费偏差分析安全生产费和激励约束考核费偏差分析；四、四、总承包风险费偏差分析总承包风险费偏差分析；五、五、项目成本偏差分析汇总分析项目成本偏差分析汇总分析；六、六、偏差分析相关工作要求偏差分析相关工作要求。2021/9/212红线成本红线成本是指按照“静态施工成本静态施工成本零利润零利润”的原则，以合理配置项目资源的实施性施工组织设计为基础，测算的利润率为零的工程项

2、目成本。红线成本作为项目施工成本的最高控制线标准，指挥部、项目部经营管理活动必须控制在此成本范围以内。2021/9/213红线成本预算管理红线成本预算管理是以集团公司确定的红线成本预算为基础，指挥部对参建项目部的红线成本进行内部计量支付，项目利润由集团公司与参建的公司按一定比例进行分成。红线成本预算红线成本预算包括红线成本、安全生产费、总承包风险费、激励约束考核费和项目利润。红线成本：红线成本：包括直接成本、间接费、期间费用和税金。项目利润：项目利润：为合同内价值和合同外收入扣除红线成本、安全生产费、总承包风险费、激励约束考核费以后的金额。2021/9/214项目成本构成图项目成本构成图 项目

3、红线成本项目红线成本项项目目成成本本安全生产费和激安全生产费和激励约束考核费励约束考核费总承包风险费总承包风险费直接成本直接成本间接费和期间费用间接费和期间费用税税 金金1 11111章章直接费直接费设备费设备费试验检测试验检测费、测量费、测量监测费监测费工、料、机工、料、机2021/9/215以“娄邵指挥部红线成本”为例来理解红线成本费用构成2021/9/216几个必要条件：1、红线成本预算已经下达；2、项目实施过程已经开始；3、动态按照到位的施工图数量替换了个别概算数量（因红线成本测算时施工图可能（因红线成本测算时施工图可能未完全到位）未完全到位），过程调整及时（针对缺项（针对缺项细目和细

4、目和I I类变更新增细目）类变更新增细目）。4、偏差定义为：“红线成本-实际成本”，有两种可能，即“正偏差和负偏差”，分别代表“节余”和“超支”。按照红线的原则，后者不允许。2021/9/217（一）直接成本偏差分析（一）直接成本偏差分析1 1、劳务分包成本红线成本偏差、劳务分包成本红线成本偏差该部分偏差由两部分组成：该部分偏差由两部分组成：劳务分包价格导劳务分包价格导致的偏差；致的偏差；劳务结算数量导致的偏差。劳务结算数量导致的偏差。偏差产生的原因分析：偏差产生的原因分析：劳务分包价格导致的偏差劳务分包价格导致的偏差a a、分包过程缺乏策划，价格失控，现场管控不、分包过程缺乏策划，价格失控，

5、现场管控不到位产生负偏差；到位产生负偏差；b b、片面地用抬高分包单价的方式来解决施工过、片面地用抬高分包单价的方式来解决施工过程中的非正常因素产生的负偏差；程中的非正常因素产生的负偏差；（因红线成（因红线成本编制过程中的劳务单价是按照正常施工组织本编制过程中的劳务单价是按照正常施工组织水平测定的）水平测定的）2021/9/218（一）直接成本偏差分析（一）直接成本偏差分析c c、红线成本测算时采用的价格水平不符合现场、红线成本测算时采用的价格水平不符合现场实际，导致正偏差或负偏差；实际，导致正偏差或负偏差；d d、施工管控到位，现场组织合理，组织架子队、施工管控到位，现场组织合理，组织架子队

6、自行施工，产生的正偏差。自行施工，产生的正偏差。劳务分包价格产生的偏差反映管理水平及测算劳务分包价格产生的偏差反映管理水平及测算水平，该偏差在签订分包合同时即产生，因此水平，该偏差在签订分包合同时即产生，因此要加强事前控制。要加强事前控制。2021/9/219劳务结算数量导致的偏差。劳务结算数量导致的偏差。a a、施工图数量台账未有效建立，现场收方程序、施工图数量台账未有效建立，现场收方程序混乱，卡控不到位产生负偏差；混乱，卡控不到位产生负偏差；b b、现场施工管理不到位，质量把关不严；造成、现场施工管理不到位，质量把关不严；造成返工而产生的负偏差；返工而产生的负偏差；c c、施工图优化产生的

7、正偏差、施工图优化产生的正偏差（虚量节余）（虚量节余）；d d、施工管控到位，现场组织合理，组织架子队、施工管控到位，现场组织合理，组织架子队自行施工，进行工艺优化等产生的正偏差。自行施工，进行工艺优化等产生的正偏差。劳务结算数量偏差反映现场管理水平，该偏差劳务结算数量偏差反映现场管理水平，该偏差产生于施工过程中，要加强事中及过程控制，产生于施工过程中，要加强事中及过程控制，理论上应大于或等于零，否则应剖析管理原因，理论上应大于或等于零，否则应剖析管理原因，采取果断措施予以纠正。采取果断措施予以纠正。2021/9/2110偏差分析方法：偏差分析方法：劳务分包价格导致的偏差劳务分包价格导致的偏差

8、思路及方法：思路及方法：参照系：参照系：已已动态按照到位的施工图数量替换了个别概算数量、按照局发勘误表及补充下达的I类变更或缺项红线成本预算修订了原发红线成本。（以下简称为参照系红线成本）方法举例：方法举例：以以“娄邵指挥部红线成本”为例：为例：用项目实际劳务分包单价修订用项目实际劳务分包单价修订“娄邵项目部劳务分包单娄邵项目部劳务分包单价表价表”从而按实际分包单价计算出红线成本总额从而按实际分包单价计算出红线成本总额计计算出的红线成本总额与参照系红线成本总额之差即算出的红线成本总额与参照系红线成本总额之差即“劳劳务分包价格导致的偏差务分包价格导致的偏差”2021/9/2111偏差分析方法：偏

9、差分析方法：劳务分包价格导致的偏差劳务分包价格导致的偏差注意事项：注意事项：a a、当实际分包模式与红线成本测算分包模式不一致时，要、当实际分包模式与红线成本测算分包模式不一致时，要进行调整，在分包模式一致的前提下进行对比；进行调整，在分包模式一致的前提下进行对比；b b、当实际分包同一工程项目分包单价不同时，可计算加权、当实际分包同一工程项目分包单价不同时，可计算加权平均价格进行对比。平均价格进行对比。责任主体及形成资料：责任主体及形成资料：a a、局指预算合同部长牵头填制并保留、局指预算合同部长牵头填制并保留“红线成本测算单价红线成本测算单价与各分部实际劳务分包单价对比表与各分部实际劳务分

10、包单价对比表”；b b、参建公司项目部预算合同部长牵头填制并留存、参建公司项目部预算合同部长牵头填制并留存“劳务分劳务分包价格导致的偏差包价格导致的偏差”计算结果及过程时点数据。计算结果及过程时点数据。2021/9/2112该表揭示的内容为参建公司分包价格的初始状态以及过程执该表揭示的内容为参建公司分包价格的初始状态以及过程执行情况，单价包含内容的不同放映出分包策划的不同。行情况，单价包含内容的不同放映出分包策划的不同。2021/9/2113该表揭示的内容为各公司在分包价格卡控方面的情况，尤其该表揭示的内容为各公司在分包价格卡控方面的情况，尤其是相同项目之间的差异是相同项目之间的差异2021/

11、9/2114偏差分析方法：偏差分析方法：劳务结算数量导致的偏差劳务结算数量导致的偏差思路及方法：思路及方法：见偏差分析表见偏差分析表2 2“实际劳务分包结算数量与红线成实际劳务分包结算数量与红线成本数量对比及价差表本数量对比及价差表”本表实际上为卡控结算数量不超过施工图数量之用，本表实际上为卡控结算数量不超过施工图数量之用，当有虚量时，要卡控不超过实测工程量。当有虚量时，要卡控不超过实测工程量。表表2 2格式反映的是一种思路。格式反映的是一种思路。要求本表最好结构物按座要求本表最好结构物按座/处等自然单位填制，路处等自然单位填制，路基按段填制，且最好与施工图数量台账统筹兼顾，基按段填制，且最好

12、与施工图数量台账统筹兼顾，不要重复劳动，细化分解的施工图数量汇总应等于不要重复劳动，细化分解的施工图数量汇总应等于参照系红线成本参照系红线成本数量。数量。2021/9/2115偏差分析方法：偏差分析方法：劳务结算数量导致的偏差劳务结算数量导致的偏差表表2 2注意事项：注意事项：a a、数量为施工图数量及批复的、数量为施工图数量及批复的I I类变更数量，不含类变更数量，不含IIII类变更；类变更；b b、数量差出现负数时即报警，提醒审核收方结算数量，看是、数量差出现负数时即报警，提醒审核收方结算数量，看是否有差错；否有差错；c c、价差反应的是分包结算造成的实际损失金额；、价差反应的是分包结算造

13、成的实际损失金额；d d、临时工程设计数量由工程技术部门模拟施工图设计提供数、临时工程设计数量由工程技术部门模拟施工图设计提供数量标准。量标准。形成资料：形成资料：参建公司项目部预算合同部长牵头填制并留存参建公司项目部预算合同部长牵头填制并留存“实际劳务分包实际劳务分包结算数量与红线成本数量对比及价差表结算数量与红线成本数量对比及价差表”，季度报局指审核。，季度报局指审核。2021/9/2116本表揭示的内容为分包数量卡控情况，体现分包过程控制结果，本表揭示的内容为分包数量卡控情况，体现分包过程控制结果，最好细化到工点最好细化到工点2021/9/2117 表表2 2 延伸举例：延伸举例：1 1

14、、以娄邵项目为例，按目前铁路项目的通常做法举例；、以娄邵项目为例，按目前铁路项目的通常做法举例；第二章第二章 路基路基.xls.xls 第三章第三章 桥梁桥梁.xls.xls 第四章第四章 隧道隧道.xls.xls 2 2、按公路项目做法举例。、按公路项目做法举例。参照公路项目零号台账格式设置模板参照公路项目零号台账格式设置模板.xls.xls2021/9/21182 2、材料成本偏差、材料成本偏差该部分偏差由三部分组成，该部分偏差由三部分组成，材料价差导致的偏差；材料价差导致的偏差；材料材料量差导致的偏差；量差导致的偏差；周转材料摊销导致的偏差。周转材料摊销导致的偏差。偏差产生的原因分析：偏

15、差产生的原因分析：物资价差导致的偏差（分甲供、甲控及自购材料）物资价差导致的偏差（分甲供、甲控及自购材料）甲供材料甲供材料理论上甲供材料不发生价差，但部分业主过程中为了省事，理论上甲供材料不发生价差，但部分业主过程中为了省事，按照实际采购价格先扣款，最后再按照合同价清算，所以按照实际采购价格先扣款，最后再按照合同价清算，所以过程中会产生价差。过程中会产生价差。甲供材料价差过程中分析的目的是为了向业主清算，不影响甲供材料价差过程中分析的目的是为了向业主清算，不影响成本。但是要注意审计要求，甲供材料要按照设计图纸用成本。但是要注意审计要求，甲供材料要按照设计图纸用足数量。足数量。2021/9/21

16、192 2、材料成本偏差、材料成本偏差甲控材料甲控材料按照铁道部调差办法对超过按照铁道部调差办法对超过5%5%（3%3%）以上部分按照施工）以上部分按照施工期信息价与编制概算时信息价之差进行调整期信息价与编制概算时信息价之差进行调整（以下简称铁（以下简称铁道部调差）道部调差）。红线成本测算时对铁道部不予调差的红线成本测算时对铁道部不予调差的5%5%（3%3%）在总承包）在总承包风险费中计列，总额包干。风险费中计列，总额包干。红线成本测算时甲控材料单价等于概算编制期信息价，实际红线成本测算时甲控材料单价等于概算编制期信息价，实际采购价与红线成本测算价之差采购价与红线成本测算价之差（以下简称实际价

17、差）（以下简称实际价差）实际实际上为实际采购价与概算编制期材料价差。上为实际采购价与概算编制期材料价差。2021/9/21202 2、材料成本偏差、材料成本偏差因此该部分价差存在以下方面：因此该部分价差存在以下方面：a a、铁道部调差与实际价差不同引起的正偏差或负偏差；、铁道部调差与实际价差不同引起的正偏差或负偏差；b b、物资现场采购环节控制较好引起的正偏差（隐性偏差）；、物资现场采购环节控制较好引起的正偏差（隐性偏差）；c c、物资现场采购环节控制较差引起的负偏差（隐性偏差）；、物资现场采购环节控制较差引起的负偏差（隐性偏差）；d d、市场价格波动引起的正偏差或负偏差，反应在实际价差中。、

18、市场价格波动引起的正偏差或负偏差，反应在实际价差中。自购材料自购材料实际采购价与红线成本测算价之差引起的偏差。实际采购价与红线成本测算价之差引起的偏差。2021/9/21212 2、材料成本偏差、材料成本偏差存在以下方面：存在以下方面：a a、市场价格波动引起的正偏差或负偏差；、市场价格波动引起的正偏差或负偏差；b b、物资现场采购环节控制较好引起的正偏差；、物资现场采购环节控制较好引起的正偏差；c c、物资现场采购环节控制较差引起的负偏差。、物资现场采购环节控制较差引起的负偏差。物资量差导致的偏差物资量差导致的偏差按施工图计算（虚量除外）加红线成本规定损耗标准的应耗按施工图计算（虚量除外）加

19、红线成本规定损耗标准的应耗材料数量与实际消耗材料之差引起的价差，正偏差反应管材料数量与实际消耗材料之差引起的价差，正偏差反应管理水平较高，现场收、发环节控制较好，负偏差反之。理水平较高，现场收、发环节控制较好，负偏差反之。负偏差应避免发生，否则应分析原因，追究管理责任，采取负偏差应避免发生，否则应分析原因，追究管理责任，采取措施立即纠偏。措施立即纠偏。2021/9/21222 2、材料成本偏差、材料成本偏差物资量差导致的偏差物资量差导致的偏差按施工图计算（虚量除外）加红线成本规定损耗标准的应耗材按施工图计算（虚量除外）加红线成本规定损耗标准的应耗材料数量与实际消耗材料之差引起的价差，正偏差反应

20、管理水料数量与实际消耗材料之差引起的价差，正偏差反应管理水平较高，现场收发环节控制较好，负偏差反之。平较高，现场收发环节控制较好，负偏差反之。负偏差应避免发生，否则应分析原因，追究管理责任，采取措负偏差应避免发生，否则应分析原因，追究管理责任，采取措施立即纠偏。施立即纠偏。周转材料导致的偏差周转材料导致的偏差实际周转材料配置方案发生的费用摊销到工程细目中与红线成实际周转材料配置方案发生的费用摊销到工程细目中与红线成本测算时采用的指标价之差。本测算时采用的指标价之差。因红线成本测算时采用的指标为平均先进水平，因此该偏差一因红线成本测算时采用的指标为平均先进水平，因此该偏差一定程度上反映现场组织管

21、理水平，正偏差代表周转材料配置定程度上反映现场组织管理水平，正偏差代表周转材料配置合理、经济，利用率高，负偏差反之。合理、经济，利用率高，负偏差反之。2021/9/21232 2、材料成本偏差、材料成本偏差偏差分析方法：偏差分析方法：材料价差导致的偏差材料价差导致的偏差填制：填制：“物资管理量差、价差分析表物资管理量差、价差分析表”及及“甲控材料价差清理甲控材料价差清理表表”。其中：甲供材料甲供材料价差不计成本，其价差不进行汇总，其中：甲供材料甲供材料价差不计成本，其价差不进行汇总，但应注意实际使用数量不得少于设计数量。但应注意实际使用数量不得少于设计数量。甲控材料价差为甲控材料价差为“铁道部

22、调差铁道部调差-实际价差实际价差”，需以上二表联动。，需以上二表联动。自购材料价差直接进入成本汇总。自购材料价差直接进入成本汇总。2021/9/21242 2、材料成本偏差、材料成本偏差偏差分析方法：偏差分析方法：注意：材料价差导致的偏差为累计偏差，即开工至分析期累计注意：材料价差导致的偏差为累计偏差，即开工至分析期累计偏差，对剩余工程偏差不进行估算，材料价差分析结果进入偏差，对剩余工程偏差不进行估算，材料价差分析结果进入风险包干费进行汇总分析。风险包干费进行汇总分析。材料量差导致的偏差材料量差导致的偏差填制：填制：“物资管理量差、价差分析表物资管理量差、价差分析表”。数量差引起的价差直接进成

23、本，数量差引起的价差直接进成本，=“（设计量（设计量-实际使用量）实际使用量）*采采购单价购单价”，属于管理责任。实际采购单价采用累计加权平均，属于管理责任。实际采购单价采用累计加权平均方式计算。方式计算。2021/9/21252 2、材料成本偏差、材料成本偏差偏差分析方法：偏差分析方法：周转材料摊销导致的偏差。周转材料摊销导致的偏差。填制：填制：“周转材料费用统计表周转材料费用统计表”及及“周转材料费用偏差分析表周转材料费用偏差分析表”。其中：其中：周转材料费用统计表周转材料费用统计表按按成本写实法填制，残值根据市场成本写实法填制，残值根据市场情况估算，一般情况可取情况估算，一般情况可取30

24、%30%，另该表要注明模板的用途，如：，另该表要注明模板的用途，如：墩身、预制梁、现浇梁等。墩身、预制梁、现浇梁等。周转材料费用偏差分析表周转材料费用偏差分析表将将周转材料费用统计表周转材料费用统计表中费用摊销至中费用摊销至工程实体中，然后与红线成本测算时费用标准进行比较。如工程实体中，然后与红线成本测算时费用标准进行比较。如墩身模板扣除残值后共摊销墩身模板扣除残值后共摊销100100万元，万元，2.52.5万万m m3 3砼平均每方摊砼平均每方摊销销4040元，红线成本测算时墩身模板为元，红线成本测算时墩身模板为5050元元/m/m3 3，则单位砼周转，则单位砼周转材料偏差为材料偏差为101

25、0元元/m/m3 3，总价偏差为，总价偏差为2525万元。万元。2021/9/21262 2、材料成本偏差、材料成本偏差偏差分析方法：偏差分析方法：形成资料：形成资料：参建公司项目部物资部长牵头填制并留存参建公司项目部物资部长牵头填制并留存“物资管理量差、价物资管理量差、价差分析表差分析表”、“周转材料费用统计表周转材料费用统计表”，参建公司项目部预，参建公司项目部预算合同部长牵头填制并留存算合同部长牵头填制并留存甲甲“控材料价差清理表控材料价差清理表”及及“周周转材料费用偏差分析表转材料费用偏差分析表”，每季度报局指审核。，每季度报局指审核。2021/9/21272021/9/2128202

26、1/9/21292021/9/21302021/9/21313 3、机械使用费成本偏差、机械使用费成本偏差 机械使用费成本偏差分析的方法与周转材料偏差分析方法类似，机械使用费成本偏差分析的方法与周转材料偏差分析方法类似，即实际机械使用费摊销到工程实体中的费用标准与红线成本即实际机械使用费摊销到工程实体中的费用标准与红线成本测算时采用的费用标准的差别而引起的成本偏差。测算时采用的费用标准的差别而引起的成本偏差。产生偏差的原因分析产生偏差的原因分析 a a、现场组织合理，设备租赁价格较低，利用率高，项目整体、现场组织合理，设备租赁价格较低，利用率高，项目整体设备费较低，产生正偏差；设备费较低，产生

27、正偏差；b b、现场组织管理混乱，设备租赁价格失控，结算数量卡控不、现场组织管理混乱，设备租赁价格失控，结算数量卡控不严，设备利用率较低，产生负偏差；严，设备利用率较低，产生负偏差；c c、因工期变动导致的设备配置方案变化而引起的正偏差或负、因工期变动导致的设备配置方案变化而引起的正偏差或负偏差。偏差。设备使用费偏差很大程度上反应项目管理水平，负偏差应杜绝。设备使用费偏差很大程度上反应项目管理水平，负偏差应杜绝。2021/9/21323 3、机械使用费成本偏差、机械使用费成本偏差 偏差分析方法：偏差分析方法：分别填制：分别填制：“设备使用费统计表设备使用费统计表”及及“设备使用费偏差分析表设备

28、使用费偏差分析表”“设备使用费统计表设备使用费统计表”按照成本写实法填制，分公司自有设备按照成本写实法填制，分公司自有设备及外租设备，自有设备按照财务规定的折旧年限计算使用费，及外租设备，自有设备按照财务规定的折旧年限计算使用费，外租设备按照实际发生金额填制，同时统计项目部承担的燃油外租设备按照实际发生金额填制，同时统计项目部承担的燃油费等。费等。“设备使用费偏差分析表设备使用费偏差分析表”将将“设备使用费偏差分析表设备使用费偏差分析表”中费中费用摊销至工程实体中，然后与红线成本测算时费用标准进行比用摊销至工程实体中，然后与红线成本测算时费用标准进行比较。较。2021/9/21333 3、机械

29、使用费成本偏差、机械使用费成本偏差 形成资料：形成资料：“设备使用费统计表设备使用费统计表”由参建公司项目部设备部长牵头填制并留由参建公司项目部设备部长牵头填制并留存，存，“设备使用费偏差分析表设备使用费偏差分析表”参建公司项目部预算合同部参建公司项目部预算合同部长牵头填制并留存。每季度末报送局指审核。长牵头填制并留存。每季度末报送局指审核。2021/9/21342021/9/21352021/9/21364 4、设备费偏差、设备费偏差（指安装在工程实体的设备，有别（指安装在工程实体的设备，有别于机械设备）于机械设备）参照参照“2 2、材料费偏差分析、材料费偏差分析”进行，分甲供设备、甲控设备

30、及自进行，分甲供设备、甲控设备及自购设备，将设备模拟成材料进行分析，不再赘述，该部分偏购设备，将设备模拟成材料进行分析，不再赘述，该部分偏差由参建项目部物资部长牵头分析。差由参建项目部物资部长牵头分析。5 5、试验检测费和测量监测费偏差分析、试验检测费和测量监测费偏差分析红线成本测算时该部分费用实行总额包干使用。过程中由参建红线成本测算时该部分费用实行总额包干使用。过程中由参建项目财务部门按写实法建立实际发生费用台账，并与收入对项目财务部门按写实法建立实际发生费用台账，并与收入对比节、超。比节、超。2021/9/2137（二）间接费和期间费偏差分析（二）间接费和期间费偏差分析红线成本测算时该部

31、分费用实行总额包干使用。过程中由参建红线成本测算时该部分费用实行总额包干使用。过程中由参建项目财务部门按写实法建立实际发生费用台账，并与收入对项目财务部门按写实法建立实际发生费用台账，并与收入对比节、超。过程中可按年度分解收入进行对比。局指经费由比节、超。过程中可按年度分解收入进行对比。局指经费由局指单独分析。局指单独分析。（三）税金（三）税金该部分测算时按照实际缴纳比例进行计算，过程中不存在偏差。该部分测算时按照实际缴纳比例进行计算，过程中不存在偏差。2021/9/21382021/9/2139红线成本测算时该部分费用实行总额包干使用。红线成本测算时该部分费用实行总额包干使用。过程中由参建项

32、目部财务部门按写实法建立实过程中由参建项目部财务部门按写实法建立实际发生费用台账，并与收入对比节、超。际发生费用台账，并与收入对比节、超。2021/9/21402021/9/21411 1、类变更成本统计分析类变更成本统计分析产生偏差的原因分析：产生偏差的原因分析：按照红线成本管理办法，按照红线成本管理办法，类变更为风险包干，因此实际发类变更为风险包干，因此实际发生成本与红线成本包干收入的不一致会产生正偏差或负偏差。生成本与红线成本包干收入的不一致会产生正偏差或负偏差。偏差分析方法：偏差分析方法：填制填制“II II类变更成本统计分析表类变更成本统计分析表”。按照成本写实法进行统计，写实过程模

33、拟红线成本测算方法按照成本写实法进行统计，写实过程模拟红线成本测算方法进行，由参建项目部预算合同部负责填制。进行，由参建项目部预算合同部负责填制。2021/9/21422 2、总承包风险费分析、总承包风险费分析 红线成本总承包风险费包括：甲控材料调差不足部分、自购红线成本总承包风险费包括：甲控材料调差不足部分、自购材料价差以及材料价差以及II II类变更。因此偏差分析主要是针对收入与成本类变更。因此偏差分析主要是针对收入与成本的差额。的差额。偏差分析方法：偏差分析方法：“红线成本中风险包干费红线成本中风险包干费-（甲控材料调差不足部分（甲控材料调差不足部分+自购材自购材料价差料价差+类变更实际

34、发生成本）类变更实际发生成本）”，由参建项目部预算合，由参建项目部预算合同部负责填制。同部负责填制。2021/9/21432021/9/21442021/9/21451 1、领导重视、领导重视要求试点局指及参建公司有领导分管，组织、协调并推动此项工作有效开展。2 2、系统联动、系统联动因偏差分析很多表格需要多个部门协同完成，因此必须建立良好的沟通、配合机制，确保业务“无缝接口”、数据共享。2021/9/2146 3 3、打好基础、打好基础偏差分析是建立在基础台账比较齐全、能够动态更新的基础上展开的，如果缺乏基础业务支持，偏差分析将因为数据不准确而失去意义。4 4、设计好模板、设计好模板偏差分析

35、的思路是在局发红线成本管理办法的基础上制定的，各参建项目在本分析表格的基础上设计好模板，过程中不要随意变动，做无谓的数字游戏。2021/9/21475 5、重在启动、重在启动通过偏差分析可以发现，成本高低的关键在于项目启动阶段，因此项目的前期策划深度必须要满足要求，达到指导项目的目的。6 6、注重实效、注重实效偏差分析的目的在于纠偏，因此分析的数据结果必须要引起管理人员的重视，针对不同偏差采取相应的管理措施。2021/9/21487 7、确保时效、确保时效偏差分析作为成本过程控制的方法，要求每季度分析一次，做到事前控制、过程分析、动态纠偏。8 8、建立通报机制、建立通报机制集团公司将对各试点指挥部上报的偏差分析进行审核、分析，并在上报的及时性、准确度等方面建立通报机制，必要时下达整改通知单。2021/9/2149愿大家能有所收获。谢谢！2021/9/2150