东风汽车公司利润表综合分析.doc

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1、东风汽车公司利润表综合分析 利润表的水平分析 金额单位：元2013年度2012年度增减额增减率一、营业总收入 14,311,440,851.1212,431,496,585.781,879,944,265.34 15.12%其中：营业收入 14,311,440,851.1212,431,496,585.781,879,944,265.3415.12%二、营业总成本 14,252,169,030.6812,419,276,239.591,832,892,791.09 14.76%其中：营业成本 12,446,257,962.6510,848,709,724.141,597,548,238.51

2、14.73%营业税金及附加 196,712,424.43213,791,502.85-17,079,078.42 -7.99%销售费用920,168,201.18741,324,439.30178,843,761.88 24.12%管理费用 676,471,527.06510,949,684.27165,521,842.79 32.39%财务费用 -59,801,496.9439,580,356.31-99,381,853.25 -251.09%资产减值损失72,360,412.3064,920,532.727,439,879.58 11.46%加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）-155

3、,116.94-13,718,203.1913,563,086.25 -98.87%投资收益（损失以“”号填列）268678653.7393,881,329.00-125,202,675.26 -31.79%三、营业利润（亏损以“”号填列） 327,795,357.24392,383,472.00-64,588,114.76 -16.46%加：营业外收入 104,666,099.0854,559,473.0750,106,626.01 91.84%减：营业外支出 11,310,782.6717,120,525.09-5,809,742.42 -33.93%其中：非流动资产处置损失 4,231,

4、945.781,956,841.352,275,104.43 116.26%四、利润总额（亏损总额以“”号填列）421150673.7429822420-8,671,746.33 -2.02%减：所得税费用 56,325,169.7515,212,838.7841,112,330.97 270.25%五、净利润（净亏损以“”号填列） 364,825,503.90414,609,581.20-49,784,077.3 -12.01%归属于母公司所有者的综合收益364,193,670.53315482031.748,711,638.84 15.44%归属于少数股东的综合收益总额 46,885,83

5、3.3799,127,549.51-52,241,716.14 -52.70%六、每股收益：（一）基本每股收益 0.160.160.00 0.00%（二）稀释每股收益 0.160.160.00 0.00%1、净利润分析。净利润是企业所有者最终取得的财务成果。或可供企业所有者分配或使用的财务成果。本例中。东风公司2013年实现净利润364825503.9，比上年减少了49784077.3，增长率为-12.01%。净利润非但不上升，反而有较大幅度下降。从水平分析表来看，净利润下降主要是利润总额比上年下降了8671746.33引起的，由于税收比上年下降了41112330.97元，二者相抵，导致净利润

6、下降了49784077.3元。2、利润总额分析。利润总额是反映企业全部财务成果的指标，它不仅反映企业的营业利润，而且反映企业的营业外收支情况。东风公司的利润总额下降8671746.33元. 下降率为2.02%。关键原因是营业利润的减少引起的。公司营业利润较少了64588114.76元，降低率为16.46%。同时，营业外收入的增加和营业外支出的减少使利润总额有所增加，营业外收入增加了50106626.01元，增长率为91.84%。营业外支出降低了58097442.42元，降低率为33.93%。综合作用的影响，导致利润总额降低8671746.33元。3、营业利润分析。营业利润是之企业营业收入与营业

7、成本税费、期间费用、资产减值损失、资产变动净收益和对外投资的净收益，它放映了企业自身生产经营业务的财务成果。东风公司营业利润降低。营业利润比上年降低了64588114.76，降低率为16.64%，关键原因是和投资收益的减少引起的。投资收益降低了为125202675.26元，降低率为31.79%。同时，营业收入增加了1879944265.34元，增加率为15.12%。营业成本、销售费用、管理费用资产减值损失均有超过14%的增加。而财务费用、营业税金及附加都在降低，综合所有因素的影响，使营业利润减少了64588114.76元。 利润表垂直分析 单位金额：元2013年度2012年度2013年度201

8、2年度一、营业总收入 1431144085112431496586其中：营业收入 143114408511243149658611二、营业总成本 142521690311241927624099.59%99.90%其中：营业成本 124462579631084870972486.97%87.27%营业税金及附加 196712424.4213791502.91.37%1.72%销售费用920168201.2741324439.36.43%5.96%管理费用 676471527.1510949684.34.73%4.11%财务费用 -59801496.9439580356.31-0.42%0.32

9、%资产减值损失72360412.364920532.720.51%0.52%加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）-155116.94-13718203.19-0.001%-0.11%投资收益（损失以“”号填列）268678653.73938813291.88%3.17%三、营业利润（亏损以“”号填列） 327795357.23923834722.29%3.16%加：营业外收入 104666099.154559473.070.73%0.44%减：营业外支出 11310782.6717120525.090.08%0.14%其中：非流动资产处置损失 4231945.781956841.350.0

10、3%0.02%四、利润总额（亏损总额以“”号填列）421150673.74298224202.94%3.46%减：所得税费用 56325169.7515212838.780.39%0.12%五、净利润（净亏损以“”号填列） 364825503.9414609581.22.55%3.34%从利润结构分析：营业利润占营业收入的比重为2.29%，比上年度的3.16%下降了0.87%。本年度利润总额的构成为2.94,比上3.34%下降了0.79%。从利润的构成情况上看，东风汽车公司的盈利能力有所下降。从各项财务成果结构变化的原因，从营业利润的下降看，主要是营业收入、投资收益的结构下降以及销售收入、管理

11、费用的结构上升引起的。主要是营业收入和投资收益的结构下降引起的，是降低营业利润结构下降的根本原因。 营业利润水平分析 单位金额：元2013年度2012年度增减额增减率一、营业收入 14,311,440,851.1212,431,496,585.781,879,944,265.3415.12%减：营业成本 12,446,257,962.6510,848,709,724.141,597,548,238.51 14.73%二、营业毛利1,865,182,888.471,582,786,861.641,668,470,464.04 105.41%营业税金及附加 196,712,424.43213,79

12、1,502.85-17,079,078.42 -7.99%销售费用920,168,201.18741,324,439.30178,843,761.88 24.12%管理费用 676,471,527.06510,949,684.27165,521,842.79 32.39%财务费用 -59,801,496.9439,580,356.31-99,381,853.25 -251.09%资产减值损失72,360,412.3064,920,532.727,439,879.58 11.46%加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）-155,116.94-13,718,203.1913,563,086.25

13、 -98.87%投资收益（损失以“”号填列）268678653.7393,881,329.00-125,202,675.26 -31.79%三、营业利润（亏损以“”号填列） 327,795,357.24392,383,472.00-64,588,114.76 -16.46%1、营业利润分析。营业利润是指企业自身生产经营业务所取得的财务成果。东风公司09年实现的利润为327795357.24，比上年下降了64588114.76，下降率为16.46%。下降幅度较大。从水平分析表上看，营业利润下降主要是投资收益下降引起的。投资收益比上年下降了125202675.26，下降率为31.79%。营业收入上

14、升了1879944265.34，增长率为15.12%，又因为营业税金及附加的下降了17079078.42，财务费用下降了99381853.25，使营业利润的下降有所减少。销售费用上升178843761.88，管理费用上升了165521842.79，资产减值损失增加7439879.58，都是导致利润下降的不利因素。增减音速相抵，导致营业利润下降了64588114.76。2、营业毛利分析。营业毛利是企业营业收入与营业成本之间的差额。东风公司营业毛利比上年增加了282396026.83，增长率为17.84%，关键因素是营业收入在增长，公司营业收入增加1,879,944,265.34，增长率为15.12%，但是，营业成本也在增长，增加了1,597,548,238.51，对营业毛利构成不利影响。增减相抵，使得营业毛利增加1,668,470,464.04元。提出的问题与建议根据上面的综合分析，我发现东风汽车公司近几年财务上获利能力有所降低，成本偏高。整体抗风险能力不强。这些问题可能会影响东风汽车未来的发展。为排除隐患，我提出以下三点意见：1.改善资本结构，提高利用财务杠杆获利的能力；努力降低成本费用，增加企业利润； 2.加强企业内部的管理，通过不断降低成本费用来减少消耗，杜绝浪费来增加企业的利润；3.加强和推广企业间的合作，形成有利的竞争联盟。提高整体抗风险的能力。4