《纳税实务》期末考试试卷B.doc

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1、学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuu学院201-201学年第学期纳税实务期末考试试卷（B卷）使用班级： 命题教师：考核方式：考试时间：题号一二三四总分应得分30301030100实得分得分阅卷人一、单选题：本题共30题，每题1分，共30分。 1.纳税人销售以下哪种物品，免征增值税（ ）。A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品 2.某服装厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优

2、惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“金额”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。A.40800 B.32640 C.36890 D.47600 3.某加工厂2015年7月从农民手中收购大豆800公斤，每公斤收购价20（不含税）元，款项已支付，该批大豆的进项税额为（ ）元。A.2080 B.2720 C.480D.1760 4.按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（ ）。A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据 B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据 C.还本销售方式，以售

3、价扣除还本支出后的余额作为计税依据 D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据 5.以销售数量作为计税依据的是（ ）。A.烟 B.化妆品 C.汽油 D.鞭炮6.下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A.批发环节销售的金银首饰 B.销售环节销售的金银首饰 C.批发环节销售的白酒 D.零售环节销售的白酒 7.某高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫球具对外销售，取得含增值税销售收入117万元，该厂应缴纳的消费税为（ ）万元。（高尔夫球具消费税率为10%）A.11.7 B.10 C.9.9 D.9 8.某外贸进出口公司2015年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车

4、的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（ ）万元。（进口关税税率25%，消费税税率5%）A.9 B.9.57 C.9.87 D.9.97 9.下列属于从量征收和从价征收复合征税范围的是（ ）。A.卷烟 B.雪茄烟 C.啤酒 D.汽油10.税收采取的是（ ）方式。A.强制征收 B.有偿筹集 C.自愿缴纳 D.自愿认购11.进口消费税应税消费品应纳增值税的组成计税价格公式是（ ）。A.关税完税价格+关税 B.货物离岸价格+关税+消费税C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税12.现行消费税的计税依据是（ ）。A.含消费税不含增值税的销售额 B.含

5、消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额 D.不含消费税也不含增值税的销售额13.以下不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。A.已经申报确认收入的销售商品的成本 B.当期计算缴纳的消费税C.经审核认定的坏账损失 D.违反环保法规的罚款损失14.个人担任外部董事职务所取得的董事费收入，属于（ ）。A.劳务报酬所得 B.工资薪金所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得15.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.

6、国债利息收入16.根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户17.某工业企业2015年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.6 B.6.25 C.4.75 D.3.7518.某服装生产企业2015年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入

7、50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2015年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。A.450 B.500 C.50 D.35019.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（ ）。A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次20.张教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（ ）元。A.800 B.640 C.1440 D.12802

8、1.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产、经营所得22.某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20 000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（ ）。A.20 000元 B.19 200元 C.16 000元 D.18 000元23.下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（ ）。A.转让著作使用权取得4 000元收入 B.购买体育彩票一次获得50 000元C.出租机器设备月租金3 000元 D.在杂志上发表小说一次取得收入2 000元24.下列所

9、得应实行加成征收的是（ ）。A.某歌星参加演出一次获得收入26 000元 B.某作家出版专著，取得稿酬8 000元C.某商人转让土地使用权，获得收入200 000元 D.某工程师获得年终奖金50 000元25.根据城镇土地使用税法律制度，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 A建筑面积 B使用面积 C居住面积 D实际占用的土地的面积26.张某将自己的住房出租给李某居住，2012年租金收入为12 000元，房产税适用税率为4%。则张某应缴纳房产税税额为（ ）元。A.0 B.480 C.1 200 D.1 44027.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）

10、。A.辆 B.整备质量吨位 C.净吨位 D.购置价格28. 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。A.甲和乙为纳税人 B.甲和丙为纳税人 C.乙和丁为纳税人 D.甲和丁为纳税人29.根据土地增值税法律制度的规定，下列税率中，土地增值税适用的是（ ）。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率30. 某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（ ）万元。A4.2

11、0 B3.92 C2.52 D2.38得分阅卷人二、多项选择题：本题共15题，每题2分，共30分。1.下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（ ）。A.年应税销售额超过80万元的零售企业 B.年应税销售额超过50万元的工业企业 C.年应税销售额超过80万元的非企业性单位 D.年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业 2.税收的基本特征是（ ）。A.强制性 B.无偿性 C.有偿性 D.固定性3.税制的三个基本要素是（ ）。A.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.计税依据4.下列关于消费税税目的政策，正确的有（ ）。A.电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围 B.“高尔夫

12、球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋） C.未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围 D.未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收范围 5.下列属于复合计征消费税的货物有（ ）。A.烟丝 B.卷烟 C.啤酒 D.粮食白酒 6.根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准7.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额中，企业缴纳的下列税金中，不得扣税的税金是（ ）。A.增值税 B.消费税 C.城市维护建设税 D.企业所得税8.根据企业所得税的规定，固

13、定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途9.根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准 B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准10.根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（ ）。A.住所 B.居住时间 C.国籍 D.个人身份11.下列各项中对“次”表述正确的有（ ）。A.财产租赁所得，以1个

14、月内取得的收入为一次B.同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得C.同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D.利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次12.根据城建税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。 A.实际缴纳的增值税税额 B.实际缴纳的土地增值税税额 C.实际缴纳的消费税税额 D.实际缴纳的企业所得税税额 13.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。A.向投资者支付的股息、红利 B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失 D.合同违约的罚款损失14.下列项目中，属于劳务报酬

15、所得的是（ ）。A.将国外的作品翻译出版取得的报酬B.报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的收入C.画家参加笔会现场作画表演取得的收入D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬15.下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（ ）。A.工商营业执照 B.税务登记证 C.土地使用证 D.房屋产权证得分阅卷人 三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。1.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过3年。（ ）2.个人进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额20%的部分，可以从其应纳

16、税所得额中扣除。（ ）3. 消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。（ ）4.企业的借款利息支出全部可以税前扣除。（ ）5. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）6. 销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）7. 中国境内储蓄存款的利息暂不需要交纳个人所得税。（ ）8.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别计算消费税。（ ）9应征增值税的货物均应征消费税（ ）10企业依法清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。（）得分阅卷

17、人 四、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。请将正确答案写在答题纸上。 1.某商场为增值税一般纳税人，适用于17%的税率，2016年3月发生以下业务： （1）零售各种服装，取得含税销售额585万元。 （2）将零售价为2.34万元的儿童服装作为六一儿童节礼物无偿捐赠给某贫困山区小学。 （3）当月购入服装，取得增值税专用发票注明的税金为36万元。 （4）购进设备一台，取得增值税专用发票注明价款为10万元。 （5）由于管理不善，上月购入的账面价值为5万元(不含税)的衣服被盗。 计算该企业当月应纳增值税税额。2.某企业为居民企业，2016年经营业务如下：取得销售收入5 000万元，销售成本2 2

18、00万元，发生销售费用1 340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，营业税金及附加80万元，增值税240万元，营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元），计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元、职工教育经费10万元。计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额。 3.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2016年112月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8400元，12月取得年终一次性奖金48000元。（2）3月转让2

19、008年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。（3）9月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。（4）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。 要求：根据上述资料，按照序号计算回答问题，计算各项应纳税额。级数全月应纳税所得额（含税级距）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,

20、500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuu学院201-201学年第学期纳税实务期末考试试卷（B卷）使用班级： 命题教师：考核方式：考试时间：得分阅卷人一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。

21、题号12345678910选项题号11121314151617181920选项题号21222324252627282930选项得分阅卷人二、多项选择题：本题共15题，每题2分，共30分（多选、错选、漏选均不得分）。题号12345678910选项题号1112131415选项得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。题号12345678910选项得分阅卷人 四、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。 1. 销项税额= 进项税额= 进项税额转出= 应纳税额= 2.年度利润总额= 广告费扣除限额= 广告费调增所得额= 业务招待费扣除限额= 业务招待费调增所得额= 捐赠支出扣除限额= 捐赠支出调增所得额= 三项经费调增所得额= 应纳税所得额= 应纳所得税额= 3.1-12月工资收入应纳税额= 年终一次性奖金应纳税额= 转让房屋所得应纳税额= 特许权使用费在我国纳税时的扣除限额= 特许权使用费在我国的应纳税额= 拍卖字画应纳税额= 第 4 页，共 4 页