石油化工项目ERP分析.docx

《石油化工项目ERP分析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《石油化工项目ERP分析.docx（37页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、泓域咨询/石油化工项目ERP分析石油化工项目ERP分析目录一、 项目概况3二、 能力需求计划6三、 MRP概述9四、 从开环MRP到闭环MRP11五、 从ROP到ERP的演化过程12六、 ERP的定义13七、 公司简介18公司合并资产负债表主要数据19公司合并利润表主要数据20八、 投资方案20建设投资估算表22建设期利息估算表23流动资金估算表24总投资及构成一览表26项目投资计划与资金筹措一览表27九、 项目经济效益28营业收入、税金及附加和增值税估算表28综合总成本费用估算表30利润及利润分配表31项目投资现金流量表34借款还本付息计划表36一、 项目概况（一）项目基本情况1、承办单位名

2、称：xx有限责任公司2、项目性质：新建3、项目建设地点：xxx（待定）4、项目联系人：薛xx（二）主办单位基本情况公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升。围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动。公司坚持诚信为本、铸就品牌，优质服务、赢得市场的经营理念，秉承以人为本，始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共

3、赢为道”的经营理念，遵循“以客户需求为中心，坚持高端精品战略，提高最高的服务价值”的服务理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于为客户量身定制出完美解决方案，满足高端市场高品质的需求。公司将依法合规作为新形势下实现高质量发展的基本保障，坚持合规是底线、合规高于经济利益的理念，确立了合规管理的战略定位，进一步明确了全面合规管理责任。公司不断强化重大决策、重大事项的合规论证审查，加强合规风险防控，确保依法管理、合规经营。严格贯彻落实国家法律法规和政府监管要求，重点领域合规管理不断强化，各部门分工负责、齐抓共管、协同联动的大合规管理格局逐步建立，广大员工合规意识普遍增强，合规文化氛围更加浓

4、厚。公司坚持提升企业素质，即“企业管理水平进一步提高，人力资源结构进一步优化，人员素质进一步提升，安全生产意识和社会责任意识进一步增强，诚信经营水平进一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素质企业员工，企业品牌影响力不断提升。（三）项目建设选址及用地规模本期项目选址位于xxx（待定），占地面积约84.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（四）项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资36882.06万元，其中：建设投资28175.04万元，占项目总投资的76.39%

5、；建设期利息625.51万元，占项目总投资的1.70%；流动资金8081.51万元，占项目总投资的21.91%。（五）项目资本金筹措方案项目总投资36882.06万元，根据资金筹措方案，xx有限责任公司计划自筹资金（资本金）24116.58万元。（六）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额12765.48万元。（七）项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：74400.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：58418.86万元。3、项目达产年净利润（NP）：11704.19万元。4、财务内部收益率（FIRR）：23.54%。5、全部投资回收期（Pt）

6、：5.75年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：25241.33万元（产值）。（八）项目建设进度规划项目计划从可行性研究报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需24个月的时间。二、 能力需求计划能力需求计划是对MRP所需能力进行核算的一种，计划管理方法。即通过计算各工作中心所需的各种资源，确定对人力、设备等资源的需求。（一）工作中心及其能力工作中心是各种生产或加工能力单元和成本单元的统称，它可以是一台功能独立的设备，一组功能相同的设备，一条生产线，成组生产中的成组单元，由若干工人组成的班组，一定的装配面积，甚至可以是生产单一产品的封闭车间。对外协工序来讲，对应的工作中心则是厂外

7、协作单位。由于工件经过每一个工作中心时都要发生费用，产生成本，所以工作中心与成本中心联系在一起，并将工作中心作为成本核算的最小单位。工作中心的能力是指可用机器数或人数、每日工作班次、每班可用的工作小时、工作中心平均效率以及工作中心的利用率。其中，工作中心利用率是指实际投入工时占计划工时的百分比，工作中心效率是完成定额工时占实际投入工时的百分比。工作中心的作用体现在：工作中心是平衡负荷和能力的基本单元，是车间分配作业任务和安排详细进度计划的基本单元，是车间作业计划完成情况的数据采集点，是计算加工成本的基本单元。（二）编制能力需求计划所需的信息1、已下达车间的任务单已下达车间的任务单是指已授权并已

8、下达到车间的订单，它占用了一部分能力，所以在编制能力需求计划时必须从工作中心的定额能力中扣除。2、MRP的计划订单下达MRP的计划订单是MRP输出的尚未释放的订单，其中需要本企业加工的物料将占用工作中心的能力。3、工艺路线工艺路线即工艺流程或加工路线，是描述某一项目加工方法及加工次序的文件。工艺路线不是一个纯技术文件，而是一个用于编制计划的管理文件。所以，其中并不详细说明加工作业的各项具体技术条件和操作要求，而主要说明实际加工和装配的工序顺序，具体包括：加工工序描述、工序顺序、每道工序使用的工作中心、定额时间（准备时间和加工时间）、外协工序的时间和费用、主要的工具或工艺装配、可替换工序、可替换

9、工作中心等。工艺路线的作用主要表现为以下几点。（1）它是能力需求计划的计算依据。工序消耗工作中心的能力，系统根据工艺路线文件中工序所占用工作中心的定额工时、工序开始和完工日期，计算各个时段工作中心的负荷。（2）它是计划排程的计算依据。（3）提供计算加工成本的标准工时数据。（4）跟踪在制品。由于工艺路线的重要作用，生产计划系统对工艺路线的准确性有很高的要求。在实际生产中，如何保证工时定额数据的准确性是生产计划系统实施过程中的一个难点。对一个加工件，可设定若干种工艺路线，以便在负荷与能力发生矛盾时替代主要工艺路线。4、工作日历工作日历是用于编制计划的特殊形式的日历，由普通日历去除每周的双休日、节假

10、日、停工检修日等非工作日期。5、工作中心文件工作中心文件是指包含计算工作中心能力所需信息的文档。（三）能力需求计划的编制编制能力需求计划的过程就是根据物料需求计划输出的计划订单和工艺路线文件，求出生产这些物料在各个时段要占用某一工作中心的负荷小时数，再与工作中心的能力进行比较，生成能力需求报表。具体而言，编制能力需求计划就是要确定以下方面。生产什么？何时生产？占用什么工作中心？何时占用？占用负荷是多少？工作中心可用能力是多少？三、 MRP概述（一）独立需求与相关需求独立需求就是不依赖其他需求的自主需求。例如，顾客对企业最终产品的需求即独立需求。独立需求最显著的特征是需求的对象和数量不确定，只能

11、通过预测或顾客订单来确定。解决独立需求问题的有效方法是经济订货批量模型。这种方法通过确定何时订货和订多少来控制库存。相关需求是指与其他需求有内在联系的需求。例如，构成最终产品的零部件和原材料就是相关需求。（二）经济订货批量模型用于解决相关需求问题的局限性那么，能否用经济订货批量模型来解决相关需求问题呢？当用经济订货批量模型解决相关需求问题时，至少存在以下两个局限。（1）经济订货批量模型直接根据对某种物料的需求来确定订货时机及订货数量，但相关需求的数量需要通过产品结构关系计算得出，而且经济订货批量模型也不能解决物料需求的时序问题。（2）经济订货批量模型假设需求是连续的、均衡的，但相关需求是成批的

12、、非均衡的。（三）MRP的产生及要解决的关键问题相关需求比独立需求更为普遍，而经济订货批量模型无法解决相关需求问题，这就要求提出新的方法。现代产品的结构极其复杂，常常由成千上万种零件和部件构成，用手工方法不可能在短期内确定如此众多的零件部件及相应的制造资源的需要数量和需要时间。根据产品的需求确定其组成物料的需求数量和需求时间极其复杂。为此，必须知道各种相关数据，如销售计划或顾客订单情况，物料的现有库存，各种产品的组成结构，材料消耗定额，自制零部件的生产周期，外购件和原材料的采购周期等。同时，由于企业处于不断变化的环境之中，实际情况必然偏离计划的要求。例如，对产品需求预测的偏差，外协件、外购件和

13、原材料的供应不及时，产品质量、设备故障、工人缺勤等都会引起产品的交货数量和交货时间的改变。正是在这种背景下，20世纪60年代，IBM公司的约瑟夫，奥列基博士在划分独立需求和相关需求的基础上提出了物料需求计划的新思路，并组织实施了第一个MRP系统。所谓MRP，是指根据主生产计划、物料清单、库存信息和已下达但未完成订单的情况，计算出来的相关需求物料的需求信息。奥列基的主要思想是打破产品品种台套之间的界线，把企业生产过程中所涉及的所有产品、零部件、原材料等，在逻辑上视为相同的物料，并根据产品的需求数量和需求时间进行展开，按时间段确定不同时期各种物料的需求。概括起来，MRP要解决三个关键问题：需要什么

14、，需要多少以及何时需要。四、 从开环MRP到闭环MRP1、开环MRP及其局限性开环MRP就是根据MPS、产品结构、库存信息、预期到货、经济批量及提前期，确定原材料、外购件、零部件的采购计划，给出计划执行结果报告和例外报告等，但并不考虑全部能力需求计划，也不对内外部变化做出响应的物料管理方案。上述系统通常被称为开环MRP。从输入信息、处理过程以及输出信息中可以看到开环MRP基于以下四个方面的假设：（1）已有了主生产计划，并且主生产计划是可行的。（2）生产能力是可行的，即生产设备和人力能保证生产计划的实现。（3）物料采购计划是可行的，即供货能力和运输能力能保证完成物料的采购计划。（4）MRP的运行

15、结果还需要人工介入进行判断，不具备反馈调节功能。2、闭环MRP的形成在现实生产环境中，开环MRP的假设难以完全成立。此外，开环MRP的应用仅局限于物料管理，还不能满足企业生产管理的要求。为了克服上述局限，需要引入闭环MRP。所谓闭环MRP是指在开环MPR的基础上，考虑全部能力需求计划，同时设置了对内外部变化响应机制的动态系统。CLMRP系统是一个集计划、执行、反馈为一体的综合系统。它能对生产中的人力、设备和材料等各项资源进行计划与控制，超越物料需求计划的范畴，成为生产管理系统。五、 从ROP到ERP的演化过程让我们回顾一下库存管理中的再订货点管理模式。虽然解决了何时订、订多少的问题，但是没有考

16、虑物料的相关需求。事实上，大部分物料恰恰表现出与其他物料的相关性。当考虑了一大类物料的需求所表现出来的相关性时，就从ROP演化到开环MRP，即InputsProcessOutputsMRP。当把能力需求加入到物料需求计划，同时引入了包括更新周期和权限设置在内的反馈机制后，就从IPOMRP进化到CLMRP。不过，CLMRP的局限性在于，没有考虑运营系统中其他职能的集成。当立足于各项职能的集成时，就发生了质的变化，其结果不再是单纯的物料需求计划，而是制造资源的集成解决方案。但是仅限于此，仍然有其局限性。资源的整合仅限于企业内部，没有站在价值链的高度实现内外部资源的集成。考虑到内外部资源的集成，也就

17、走上了ERP的正确轨道。总结起来，从ROP到ERP是物料管理逐步提升的过程。六、 ERP的定义ERP是通过数据库技术、图形用户界面、第四代查询语言、客户/服务器结构、网络通信、可移植的开放系统等信息技术，对企业的物流、人流、资金流、信息流实施高效、统一的受理，从而实现企业经济效益最大化的集成管理方案。定义中的信息技术包括计算机硬件系统和软件系统。通过ERP，新的管理理念得以实现，这种新的管理理念体现为以下三个过渡：“基于企业内部资源”向“面向供应链集成资源”过渡；从“面向职能配置资源”向“面向流程配置资源”过渡；从“以产品为中心”向“以客户为中心”过渡。ERP所集成的专业管理功能包括：经营预测

18、、客户关系管理、营销管理、物料管理、运输管理、仓储管理、计划与调度、质量管理、技术管理、设备管理、成本管理、财务管理、人力资源管理、业务流程管理、产品数据管理等。二、ERP系统的特点归纳起来，ERP系统有以下四个特点。（1）集功能之大成。ERP系统把企业内部的各项专业管理职能集成于一体。（2）可对市场做出快速响应。由于坚持了面向市场、面向销售的管理思路，借助最先进信息技术的应用，能够对市场做出快速响应。（3）面向供应链。ERP系统对供应链上的供应商、制造商、分销商、客户等所有环节进行有效管理。（4）适用范围广。不但适用于多品种小批量生产类型，还支持项目类型和大批量流水生产类型。从生产模式上说，

19、不但支持按库存生产模式，而且支持按订单制造模式、按订单装配模式、按订单设计模式。三、ERP的功能模块ERP集成了企业各项职能管理，如营销管理、生产计划、产品研发、采购管理、车间管理、库存管理、财务管理、人力资源等。任何一个企业的基本业务或职能之间必然存在着一定的逻辑关系，厘清这些逻辑关系有助于从全局观点实现企业的有序、高效经营。四、ERP系统建设的基本步骤ERP几乎成了企业经营管理的标准配置。企业在规划建设或改造升级ERP系统时，必须遵循一定的步骤。（1）企业主要业务关系描述必要时抽调主要业务部门的骨干，以图形方式描绘企业主要业务的逻辑关系，确定核心业务的起点、终点，识别并确认企业的管理重点。

20、此外，还要摸清企业生产系统和管理业务信息技术应用的现状、存在的问题及造成问题的原因。（2）确定项目预算如果项目预算充分，可考虑一步到位，实现各项功能的集成。如果预算不充分，应根据企业的实际需求，描准核心业务及管理重点。同时，考虑系统的扩展性。（3）系统选型在进行系统选型时应处理好先进性与专业性的关系。世界知名品牌的供应商的系统固然好用，但是，如果企业的业务比较特殊，就应选择那些专门为本行业开发的系统。一方面，可以最大限度地减少二次开发；另一方面，有典型的企业应用实例可以借鉴。事实上，最合理的是选择那些在与本企业非常相似的企业中有实际应用的软件系统。（4）系统开发与数据上线运行任何一个企业的ER

21、P系统，均需要进行二次开发。系统开发的关键是业务或工艺设计。为顺利完成系统开发，应营造一个能够充分沟通、交流的环境，以使各主要业务部门的参与者能够站在全局观点进行业务或工艺设计。数据上线运行主要包括以下内容。数据上线和数据核对，按照规定的格式上传数据，并核对数据是否错误；数据运行性能分析，主要是分析系统运行的稳定性，即数据上线后系统能否正常运行，是否会出现各种错误，如逻辑上的问题，当前的软硬件能否满足系统运行的需要；错误监控能力测试，即分析系统对人工操作错误或系统设计错误的检出能力；数据读写、运算、传递，即通过数据的读写与处理来验证ERP系统能否满足实际需要。（5）系统的维护与完善ERP系统的

22、维护包括例行和突发事件的处理。例行的维护是指包括软硬件在内的维护以及系统对应用环境和流程改变的适应性维护。ERP系统的完善是指扩大系统应用的功能，提高系统安全等级，提高运行效率，最终提升系统总体目标。五、ERP系统的新发展今天，随着互联网技术的普及和公司运营的国际化，ERP系统有了新的发展，其功能得到了进一步扩展。具体表现为以下三个方面。（1）纳入产品数据管理功能。PDM是指将企业产品实现全过程中的各种数据和文档组织在一个统一的环境中，以实现设计数据、产品结构信息、工艺方案等的共享。其最大效果是减少了系统在新产品投产时的准备工作量。（2）增加了工作流功能。EDI要求把电子计划文件、电子订单或电

23、子工程更换文件等在要求的时间按要求的路线传递给指定的人员。为实现这一功能，需要采取工作流技术。同，时，新的管理模式也要求将重构后的业务流程用计算机软件控制起来。工作流技术的应用使ERP的功能扩展到办公自动化和业务流程控制中去。（3）增加了数据仓库和联机分析处理功能。所谓数据仓库是指为企业所有级别的决策提供相应类型数据支持的战略集合。联机分析处理是指按照管理人员的要求，快速、灵活地进行大数据量的查询与处理，以使他们准确地掌握企业的经营状况，做出正确的决策。SAP公司已与其他公司联合开发出集综合查询、报表管理和OLAP为一体的决策支持系统。七、 公司简介（一）基本信息1、公司名称：xx有限责任公司

24、2、法定代表人：薛xx3、注册资本：1350万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2011-11-227、营业期限：2011-11-22至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司将依法合规作为新形势下实现高质量发展的基本保障，坚持合规是底线、合规高于经济利益的理念，确立了合规管理的战略定位，进一步明确了全面合规管理责任。公司不断强化重大决策、重大事项的合规论证审查，加强合规风险防控，确保依法管理、合规经营。严格贯彻落实国家法律法规和政府监管要求，重点领域合规管理不断强化，各部门分工负责、齐抓共管、协同联动的大合规管

25、理格局逐步建立，广大员工合规意识普遍增强，合规文化氛围更加浓厚。公司坚持提升企业素质，即“企业管理水平进一步提高，人力资源结构进一步优化，人员素质进一步提升，安全生产意识和社会责任意识进一步增强，诚信经营水平进一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素质企业员工，企业品牌影响力不断提升。（三）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额13747.2210997.7810310.41负债总额7150.275720.225362.70股东权益合计6596.955277.564947.71公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度201

26、8年度营业收入40375.1032300.0830281.32营业利润7778.976223.185834.23利润总额6298.695038.954724.02净利润4724.023684.743401.29归属于母公司所有者的净利润4724.023684.743401.29八、 投资方案（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与

27、相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资28175.04万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计24588.24万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为13658.61万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设

28、备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为10334.93万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为594.70万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为3022.77万元。（五）预备费本期项目预备费为564.03万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用13658.6110334.93594.7024588.241.1建筑工程费13658.6113658.611.2设备购置费10334.9310334.931.3安装工程费594.70594.7

29、02其他费用3022.773022.772.1土地出让金1476.661476.663预备费564.03564.033.1基本预备费299.94299.943.2涨价预备费264.09264.094投资合计28175.04（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款12765.48万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息625.51万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息625.51156.38469.131.1.1期初借款余额6382.741.1.2当期借款12765.486382.746382.741.1.3当期应计利息

30、625.51156.38469.131.1.4期末借款余额6382.7412765.481.2其他融资费用1.3小计625.51156.38469.132债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计625.51156.38469.13（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产

31、和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为8081.51万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0034851.7539830.5849788.221.1应收账款0.0015683.2917923.7622404.701.2存货0.0012198.1213940.7017425.881.2.1原辅材料0.003659.434182.215227.761.2.2燃料动力0.00182.97209.11261.391.2.3在产品0.005611.136412.728015.901.2.4产成品0.002744.57

32、3136.663920.821.3现金0.002788.143186.453983.061.4预付账款0.004182.214779.675974.592流动负债0.0029194.7033365.3741706.712.1应付账款0.0010510.0912011.5415014.422.2预收账款0.0018684.6021353.8326692.293流动资金0.005657.066465.218081.514流动资金增加0.005657.06808.151616.305铺底流动资金0.0010455.5311949.1814936.47（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期

33、利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资36882.06万元，其中：建设投资28175.04万元，占项目总投资的76.39%；建设期利息625.51万元，占项目总投资的1.70%；流动资金8081.51万元，占项目总投资的21.91%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资36882.06100.00%1.1建设投资28175.0476.39%1.1.1工程费用24588.2466.67%1.1.1.1建筑工程费13658.6137.03%1.1.1.2设备购置费10334.9328.02%1.1.1.3安装工程费594.701.61%1.1.2工程建设其他费用302

34、2.778.20%1.1.2.1土地出让金1476.664.00%1.1.2.2其他前期费用1546.114.19%1.2.3预备费564.031.53%1.2.3.1基本预备费299.940.81%1.2.3.2涨价预备费264.090.72%1.2建设期利息625.511.70%1.3流动资金8081.5121.91%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资36882.06万元，其中申请银行长期贷款12765.48万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资36882.06100.00%1.1建设投资28175.0476.39%1.2建

35、设期利息625.511.70%1.3流动资金8081.5121.91%2资金筹措36882.06100.00%2.1项目资本金24116.5865.39%2.1.1用于建设投资15409.5641.78%2.1.2用于建设期利息625.511.70%2.1.3用于流动资金8081.5121.91%2.2债务资金12765.4834.61%2.2.1用于建设投资12765.4834.61%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金九、 项目经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，

36、同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入74400.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0052080.0059520.0074400.002增值税0.002446.042795.473129.552.1销项

37、税0.006770.407737.609672.002.2进项税0.004324.364942.136542.453税金及附加0.00293.52335.45375.553.1城建税0.00171.22195.68219.073.2教育费附加0.0073.3883.8693.893.3地方教育附加0.0048.9255.9162.59（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=3129.55万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原

38、材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用58418.86万元，其中：可变成本50213.08万元，固定成本8205.78万元。达产年项目经营成本56292.88万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0033264.3238016.3747520.462工资及福

39、利费0.002692.622692.622692.623修理费0.00685.30685.30685.304其他费用0.005394.505394.505394.504.1其他制造费用0.00405.14405.14405.144.2其他管理费用0.00485.12485.12485.124.3其他营业费用0.004504.244504.244504.245经营成本0.0042036.7446788.7956292.886折旧费0.001470.941470.941470.947摊销费0.0029.5329.5329.538利息支出0.00625.51625.51625.519总成本费用0.0

40、044162.7248914.7758418.869.1其中：固定成本0.008205.788205.788205.789.2可变成本0.0035956.9440708.9950213.08（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加375.55万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=15605.59（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=

41、应纳税所得额税率=15605.5925.00%=3901.40（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额15605.59万元，缴纳企业所得税3901.40万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=15605.59-3901.40=11704.19（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0052080.0059520.0074400.002税金及附加0.00293.52335.45375.553总成本费用0.0044162.7248914.7758418.864利润总额0.007623.7610269.78156

42、05.595应纳所得税额0.007623.7610269.7815605.596所得税0.001905.942567.453901.407净利润0.005717.827702.3311704.198期初未分配利润0.000.005146.0411563.539可供分配的利润0.005717.8212848.3723267.7210法定盈余公积金0.00571.781284.842326.7711可供分配的利润0.005146.0411563.5320940.9512未分配利润0.005146.0411563.5320940.9513息税前利润0.0010155.2113462.7420132.

43、50（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=23.54%。本期项目投资财务内部收益率23.54%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=21976.74（万元）。以上计算结果表明，财务净现值21976.74万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量