某公司资金调拨和内部往来管理流程手册.doc

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1、 资金调拨及内部往来资金调拨及内部往来管理流程手册管理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供使用和参考，未经授权和许可，不得外传。目录目录第一局部第一局部概述概述 .11定义与范围.12职能说明.23资金调拨及内部往来管理运作分类.4第二局部第二局部业务流程业务流程 .51资金流量管理.51.1流程图.51.2管理方法.61.3流程描述.72银行账户管理.142.1流程图.142.2管理方法.152.3流程描述.163资金上划.173.1流程图.173.2管理方法.183.3流程描述.194资金下拨.254.1流程图.254.2管理方法.264.3流程描述.275内部往来管理.33

2、5.1流程图.335.2管理方法.345.3流程描述.35第三局部第三局部附件附件 .38附件 1 内部制度索引 .38资金审批权限表.39资金上划方案.40附件 2 新增/改良单据索引.41银行帐户登记表.42资金划拨情况汇总.43日常资金需求预测.44资金调拨单.45资金审批单.46内部往来报单.47附件 3 内部管理报告 .48资金流转报告.49附件 4 主要业绩考核指标样本汇总.51第一部分第一部分 概述概述1 1定义与范围定义与范围定义定义本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各

3、级公司之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计处理。资金管理系统资金管理系统通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金管理中心间的资金往来。建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。资金管理职能架构资金管理职能架构部门系统权限资金划拨管理权限设置添加账户系统查询数据分析余额报告申请帐户系统查询资金管理总原那么资金管理总原那么资金管理实行“收支别离、收入足额上划、日常支出分批下拨、特殊支出个案审批的管理原那么，以强化资金预算，提高资金集中管理力度。内部往来管理总原那内部往来管理总原那么么内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐

4、务系统中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性和及时性。集团财务中心集团财务中心资金管理中心资金管理中心各级公司各级公司出纳出纳各级公司帐户总公司帐户资金流资金申请资金管理中心财务经理集团帐户2 2职能说明职能说明职能职能负责人员负责人员职责职责管理层分管副总经理统筹管理资金管理中心和投资管理中心的工作，协调部门间的业务关系；审批年度资金方案；审批应急资金需求报告。经理审批年度资金方案；审核应急资金需求报告；审批资金上划方案；审批银行帐户登记表，批准帐户设置；定期向管理层汇报工作，对资金管理中心成员进行业绩考核。集团资金管理中心资金管理员编制

5、年度资金方案；编制日常资金预测，并滚动调整；与各级公司和投资管理中心进行协调，调度资金头寸；草拟应急资金需求报告；审核资金需求预测和资金审批单，开具资金调拨单；查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。月末与集团往来会计核对会计账和资金台账，如存在差异，应即时查出原因并及时调整。集团财务中心内部往来会计编制内部往来业务的记帐凭证，登记明细帐和总帐；开具内部往来报单；定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。职能职能负责人员负责人员职责职责区域财务中心内部往来会计编制内部往来业务的记帐凭证，登记内部往来明细帐和总帐；开具内部往来报单；复核各级公司出纳编制的记帐凭证，确认过帐；定期核对内

6、部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。财务经理编制年度资金流量预测；上报日常资金需求预测；编制资金审批表，申请特殊资金；审核公司出纳编制的资金往来业务的记帐凭证。各级公司出纳编制资金往来业务的记帐凭证，登记内资金明细帐和总帐；开具内部往来报单。3 3资金调拨及内部往来管理运作分类资金调拨及内部往来管理运作分类资金调拨及内部往来管理的运作可分为：控制环境控制环境运作分类运作分类具体工作具体工作控制程序控制程序年度资金方案资料管理和接触控制日常资金管理授权管理报告独立复核职责分工会计系统账户开立文件设计和记录授权系统设置资料管理和接触控制职责分工上划政策资料管理和接触控制资金上划授权账务登记独立

7、复核职责分工会计系统资金申请独立复核授权 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务资金下拨文件设计和记录资料管理和接触控制账务登记独立复核职责分工会计系统科目设置文件设计和记录会计系统内部往来通知独立复核职责分工月末对账独立复核职责分工会计系统内部往来管理资金下拨资金上划 银行帐户管理资金流量管理第二部分第二部分 业务流程业务流程1资金流量管理资金流量管理1.1流程图流程图各级公司各级公司策略方案部策略方案部资金管理中心资金管理中心投资管理中心投资管理中心管理层管理层财务经理财务经理预算员预算员资金管理员资金管理员经理经理经理经理分管副总经理分管

8、副总经理资资金金方方案案日日常常资资金金管管理理管管理理报报告告审批48年度资金运用方案6汇总资金流量预测2 年度资金流量预测1编制资金管理报告15草拟年度资金方案3发布年度资金方案5应急资金需求报告11审批12资金短缺或冗余10审批4资金调拨14资金运用预测8日常资金需求预测7资金预测滚动9执行解决方案13审批12审阅17审批16业绩考核18业绩考核18业绩考核18 年度资金流量预测1平安存量内调整超出平安存量1.2管理方法管理方法文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号资金划拨情况汇总表编制资金管理报告资金管理员资金管理中心经理附件 2.2资金流转报告编制资

9、金管理报告资金管理员资金管理中心经理附件 3.1资金收益分析报告编制资金管理报告资金管理员资金管理中心经理附件 3.2管理原那么管理原那么资金的流量管理必须以年度资金方案为根底，根据实际资金需求进行滚动预测。设置一个合理的资金平安存量，一定程度上确保资金的日常需求。管理人员管理人员资金管理中心1.3流程描述流程描述年度资金方案年度资金方案主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能各级公司财务经理结合年度全面预算，编制年度资金需求预测，将资金安排细化到_.资金流量预测可以参考以下方法：信息判断法：根据实际情况以及业务开展状况等信息判断资金需求，由集团资金管理中心确定主要考虑因素，各

10、级财务经理可在此根底上参加相关因素的考虑，从而预测未来年度的资金流量；比率提取法：根据各分支资金需求历史数据以及业务数据制定相关类别的资金额度的提取比例，各级财务经理根据预算业务情况计算未来年度的资金流量；历史经验法：各级财务经理根据上期或前期资金需求预测结合所辖分支实际情况确定未来年度的资金流量；综合法：各级财务经理可综合所辖分支综合上述资金预测方式预测本期资金需求。资金流量预测中涉及的资金包括以下方面： 业务费用 赔款 退还储金 退保 给付 税金及附加中各级公司财务经理策略方案部预算员年度资金流量预测1主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能 展业 其他业务涉及 行政费用

11、办公费 人员关联费 差旅费 其它行政涉及 资本性支出 房屋装修 购置无形资产 购置固定资产 其它资本性支出 其它各级公司财务经理将年度资金流量预测作为年度预算的一局部，上报策略方案部。策略方案部审核年度预算和资金流量预测，批准后将年度资金流量预测交资金管理中心汇总。资金管理员将各级公司上报的年度资金流量预测进行汇总和整理，预测下年度各期间的资金需求额和资金余额。高资金管理中心资金管理员资金管理中心资金管理员根据汇总的年度资金流量预测，草拟年度资金方案，安排年度资金上划、下拨、投资、收回、筹资的时间和金额。资金管理中心在安排资金时，应设定一个资金平安存量，当实际资金流量与方案不符时，作为平安存量

12、保存下来的资金就可以在一定的限度内填补资金的缺口，保证资金需求。高资金管理中心资金管理员汇总资金流量预测2草拟年度资金方案3主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能资金管理中心经理审核年度资金方案草案，对其合理性进行分析和讨论，如果对方案有异议，那么书面说明意见，将方案草案退回资金管理员进行修改；如果审批通过方案草案，那么将资金方案交分管副总经理进行审批。分管副总经理审核年度资金方案草案，对其合理性进行分析和讨论，如果对方案有异议，那么书面说明意见，将方案草案退回资金管理中心进行修改；如果审批通过年度方案草案，那么在方案上批示，同意方案实施。高资金管理中心资金管理员分管副总经理

13、 3集团资金管理中心经理将年度资金方案向投资管理中心和其他相关部门发布，就资金方案的实施与各方面进行协调。中集团资金管理中心经理投资管理中心根据年度资金方案了解投资资金的可用金额和可用时段，搜集和选择适宜的投资工程，组织编制年度资金运用方案。投资管理中心将年度资金运用方案草案向集团资金管理中心反应。高集团投资管理中心审批4发布年度资金方案5年度资金运用方案6日常资金管理日常资金管理主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能 各级公司财务经理根据年度资金流量预测和实际的机构运营需求，以两周为一个周期，在每月初_日预测并上报下半月的资金需求，在每月中_日预测并上报下个月上半月的资金需

14、求。参见资金下拨流程中各级公司财务经理 投资管理中心根据资金方案，以两周为一个周期，预测两周以后的投资资金需求和资金回笼，报送资金管理中心。以上参见“投资管理流程。中投资管理中心 资金管理中心资金管理员根据批准发布的资金方案，编制详细的日常资金预测表，将资金安排细化到每_.资金管理中心资金管理员根据汇总各级公司的日常资金预测和投资管理中心的资金运用预测，滚动调整资金管理中心的日常资金预测。中投资管理中心 资金管理中心在日常的资金管理过程中，根据滚动调整日常资金预测，提前协调资金的溢缺，及时安排资金流量。资金管理员可以通过资金平安存量，对资金缺口进行协调，安排资金头寸。如果由于业务上的重大事件如

15、重大赔案，造成资金的溢缺金额较大，无法通过资金平安存量进行协调，资金管理员应向资金管理中心高资金管理中心资金管理员资金预测滚动9日常资金需求预测7资金运用预测8资金短缺或冗余10主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能经理请示，与资金管理中心经理进行沟通，拟定应急资金需求报告。 资金管理员根据与资金管理中心经理沟通后形成的意见，草拟应急资金需求报告，说明资金短缺和冗余情况，提出应急资金需求申请。高资金管理中心资金管理员 资金管理中心经理审批应急资金需求报告，审核需求说明的合理性，审核通过后签字批准，交分管副总经理审批；如果对方案有异议，那么书面说明意见，将方案退回，由资金管理员

16、对方案进行修改。分管副总经理审批应急资金需求报告，审核需求的合理性，审核通过后签字批准资金需求，与投资管理中心经理和其他相关部门充分沟通，讨论可行的解决方案；如果对方案有异议，那么书面说明意见，将报告退回，书面说明意见。高资金管理中心资金管理员分管副总经理 投资管理中心执行分管副总经理批准的解决方案，调节资金头寸，筹措短缺资金，充分利用冗余资金。高投资管理中心 各级公司开户银行每天根据资金上划协议由银行自动上划资金，无上划协议的地区由出纳到银行办理人工转账。参见“资金上划步骤各级财务经理根据年度资金方案和日常资金需求预测定期编制各级公司的日常资金需求预测，上报资金管理中心，由资金管理员每月两次

17、下拨资金。参见“资金下拨步骤如果由于重大事件需要大笔方案外中资金管理中心资金管理员资金调拨14应急资金需求报告11审批12执行解决方案13主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能资金，各级财务经理填制特殊资金申请书，经管理层相应授权人审批后，上报资金管理中心，由资金管理员安排下拨资金。参见“资金下拨步骤。投资管理中心根据资金方案和日常资金运用预测，向资金管理中心申请资金，和按期将投资资金变现，划回资金管理中心账户。参见“投资管理流程资金报告资金报告主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能 集团资金管理中心资金管理员定期汇总资金运用信息，编制资金运用的相关分析报告

18、，对资金运用的效率进行分析，例如资金划拨情况汇资金划拨情况汇总表总表、资金流转报告资金流转报告汇总各类资金信息、资金收益分析报告资金收益分析报告结合投资资金运用情况等。高资金管理中心资金管理员 资金管理中心经理审批资金运用相关分析报告，审核报告的正确性，了解资金运用情况，及时发现和解决资金管理工作中的问题。高资金管理中心经理资金运用分析报告15资金流转报告资金流转报告附件附件 3.1资金收益分析资金收益分析报告附件报告附件3.2审批16资金划拨情况资金划拨情况汇总表汇总表 附件附件2.2主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能 分管副总经理和相关管理层审阅资金运用相关分析报告，

19、了解资金运用情况，将这些报告提供的信息作为制定资金管理策略，考评资金管理中心和投资管理中心的工作业绩的根底资料。高分管副总经理相关管理层 分管副总经理和相关管理层定期对资金管理中心和资金管理中心经理的工作进行业绩考核。资金管理中心经理定期对资金管理中心资金管理员的工作进行业绩考核。资金管理中心资金管理员定期对各级公司财务经理的资金管理工作进行业绩考核。高分管副总经理资金管理中心经理资金管理员业绩考核18审阅172银行账户管理银行账户管理2.1流程图流程图集团资金管理中心集团资金管理中心管理层管理层各级公司各级公司经理经理资金管理员资金管理员相应授权人相应授权人财务经理财务经理账账户户开开立立系

20、系统统设设置置开户申请1台账设置帐务系统4复核账户信息2台账设置帐户管理系统5审批3开户信息反应62.2管理方法管理方法文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号银行帐户登记表开户申请各级公司财务经理资金管理中心经理附件 2.1管理原那么管理原那么集团资金管理中心统一管理集团帐户和总公司的帐户。银行账户的开设、变更和撤销必须经过集团资金管理中心授权批准，集团规定开户银行的范围；银行帐户开设程序参见“现金和银行管理流程各级公司开设收入账户与支出账户：-收入账户接受所有收入，如保费收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集团自动上划资金；-支出账户接受资金管理中心下

21、划资金，支取各项业务、行政费用，不得用于接受收入；-特殊情况下，可由资金管理中心组织分支公司间资金调拨，从调出公司支出账户划拨资金至调入公司支出账户。集团所有的经营单位包括总公司，分公司，中心支公司，支公司等均需在集团资金中心帐户管理系统中进行登记，并每天报告帐户信息。账户的系统设置、信息的更新等权限由集团资金管理中心掌握，申请人根据需要按规定提出申请，不得私自进行账户设立及管理。管理人员管理人员资金管理中心、各级财务经理管理文件管理文件银行帐户管理流程相关文件包括：2.3流程描述流程描述账户开立账户开立主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能各级公司财务经理在设立_天内填写银

22、行帐户登记表银行帐户登记表，说明银行账户所在银行、账号、用途、类型、相关限额和协议，预留印鉴管理、账户余额查询方法等情况，并附上开户凭证和银行账户开户申请书复印件，提交资金管理中心，申请银行账户系统设置，原件由财务经理归档保管。中各级公司财务经理资金管理中心资金管理员复核银行帐户登记表和相关文件，必要的话与当地银行联系，确认申请文件的准确性和信息的充分性，审核无误后在申请书上签字，交资金管理中心经理审核。高资金管理中心资金管理员资金管理中心经理审核银行帐户登记表和相关文件，审核无误后批准资金管理员进行帐户设置。高资金管理中心经理资金管理员根据银行帐户登记表的内容在帐务系统开户公司帐套中设置银行

23、存款明细账户科目。中资金管理中心资金管理员资金管理员根据银行帐户登记表的内容在帐户管理系统中设置新开帐户的信息。中资金管理中心资金管理员资金管理员将新开账户的系统设置信息 给开户公司财务经理。资金管理员将银行帐户登记表及相关资料进行装订，并定期归档。中资金管理中心资金管理员开户申请1审批3开户信息反应6银行帐户登记银行帐户登记表附件表附件 2.1复核帐户信息2设置帐务系统4设置帐户管理系统53资金上划资金上划3.1流程图流程图集团财务中心集团财务中心区域财务中心区域财务中心各级公司各级公司协议银行协议银行资金管理中心管理员资金管理中心管理员总帐会计总帐会计内部往来会计内部往来会计出纳出纳内部往

24、来会计内部往来会计财务经理财务经理出纳出纳上上划划政政策策资资金金上上划划账账务务登登记记自动上划5资金上划方案草案1意见反应2发布资金上划方案3签署资金自动上划协议4核对帐户余额11复核过帐69复核原始凭证78编制记帐凭证77编制记帐凭证77复核过帐96汇总查询610划款确认76划款确认763.23.2管理方法管理方法文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号资金上划方案资金上划方案草案各级公司财务经理资金管理中心经理附件 1.1管理原那么管理原那么集团内部各级公司的资金由集团财务中心的资金管理中心统一管理，实现各级公司帐户与总公司账户之间的直接资金划拨。各级分

25、支机构收入资金统一直接划拨到集团资金管理中心管理的总公司账户，集团资金管理中心根据需要将总公司帐户资金划入集团账户。各级公司应与账户所在银行达成协议，实现收入账户的网上自动划款和所有账户的网上余额查询功能。管理人员管理人员资金管理中心管理文件管理文件资金上划管理流程相关文件包括：3.3流程描述流程描述上划政策上划政策主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能集团资金管理中心草拟资金上划方资金上划方案案，包括资金上划原那么、上划限时及上划时账户余额限定、上划资金管理中心、上划方法等。 资金上划为各级公司直接上划至集团资金管理中心相应总公司账户，即聚集到集团资金管理中心； 基于银行系

26、统的现状，各地上划方案不可能一样，资金管理中心可按照分支机构所在地及开户银行等情况设定几种上划方案以供选择； 资金上划方案通过账户余额限定各级公司收入帐户上划资金后账户中的保存余额； 资金上划方案草案拟定时考虑尽量减少资金划转过程中的资金利息损失，同时减少资金在途时间。低资金管理中心管理员 各级公司管理层和财务经理根据当地银行的操作能力和收入规模，对集团的方案提出意见反应，包括账户余额限额，划款频率等，意见反应可以采用书面、电子邮件和会议讨论等形式。如果各级公司需要存定期存款或其他特殊情况，也应在资金上划方案的反应中加以说明。中9.1各级公司财务经理资金上划方案草案1意见反应2资金上划方案资金

27、上划方案附件附件 1.1主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能集团资金管理中心收集和汇总各方面的反应意见，针对每个分支机构，形成能够实际操作的资金上划方案，方案可以根据各地不同的条件采用不同的具体处理方法，由资金管理中心经理审定。集团资金管理中心资金管理员将审定的资金上划方案下发到各级公司财务经理，催促分支公司按照方案施行。各级公司的环境和条件如果发生变化，需要变更资金上划方案，应向集团资金管理中心书面申请报批，修改上划方案。未批准前不得任意变更。高9.4资金管理中心集团资金管理中心协助和催促各级公司与当地银行签署资金自动划转的协议，在保存定量余额的根底上实现收入资金账户的自

28、动划转。集团资金管理中心可以在一定区域内，与银行签订区域性协议，帮助下级公司实现收入资金的自动上划。中资金管理中心协议银行签署资金自动上划协议4发布资金上划方案3资金划转资金划转主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能 各级公司收入资金按照上划协议划入集团资金管理中心管理的总公司资金账户。有条件实现收入资金自动上划的公司，由银行自动操作资金的划转，出纳每天查询收入账户余额，检查资金是否上划；如果资金没有上划，出纳应与银行业务员联系，询问原因，催促划款。对于经常无故拖延划款的银行，公司应考虑更换银行或通过集团资金管理中心向该行的上级银行反映情况。未实现收入资金自动上划的公司，由出

29、纳根据资金上划方案，到银行人工办理划款手续。资金管理员按照分支机构归档，作为登记台账的原始资料。集团资金管理中心应规定资金上划的时间应尽量在上午，以减少利息损失。异地划款先将款项由当地银行划款到与集团资金管理中心开户银行实现网上划款方式的银行，再通过网上银行方式划到相应账户上。高协议银行资金上划5账务登记账务登记 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能各级公司出纳每天从银行取得银行付款凭证，登记银行日记帐。集团财务中心出纳每天从银行取得银行收款凭证，登记银行日记帐。低各级公司出纳集团财务中心出纳各级公司各级公司出纳每天根据当天的银行付款凭证开具内部往来报单，交公司财务经理审核

30、无误后，发出内部往来报单，通知集团财务中心内部往来会计；同时在公司账套内编制关于内部资金划拨的记账凭证，将内部往来报单和银行到款凭证作为附件：借：内部往来总分往来总公司贷：银行存款以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。集团集团财务中心内部往来会计每天根据当天各级公司出纳传递的内部往来报单，在总公司账套内编制关于内部资金划拨的记账凭证，将内部往来报单作为附件：借：在途资金分支公司贷：内部往来总分往来分支公司中各级公司出纳集团财务中心内部往来会计划款确认6编制记账凭证7 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，

31、以便计入各级公司的帐套中。如果内部往来会计收到内部往来报单，但在_天内未收到出纳传递的银行收款凭证，应向出纳确认到款情况，如果确实未到款，应及时与开具内部往来报单的公司出纳进行联系，由公司出纳及时向当地银行了解情况。内部往来会计收到出纳传递的银行收款凭证后，编制记账凭证，将银行收款凭证作为附件：借：银行存款贷：在途资金分支公司以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。各级公司财务经理复核出纳获得的原始凭证是否齐全、完整，金额记录是否准确，比照相应的记帐凭证，分录是否正确，确认无误后，在财务系统中确认相应的记帐凭证。中各级公司财务经理 区域财务中心内部往来会计复核公司出

32、纳编制的内部资金划拨的记帐凭证，检查各级公司财务经理是否审批确认，如复核无误后，在财务系统中过帐。集团财务中心总账会计复核内部往来会计编制的内部资金划拨的记帐凭证，如复核无误后，在财务系统中过帐。中区域财务中心明细账会计集团财务中心总账会计复核原始凭证8复核过账9 主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能资金管理中心资金管理员每天从帐务系统的资金明细帐中生成当天的在途资金变动表和到款明细表，查询当天收到的上划资金，将在途资金变动表和到款明细表导入帐户管理系统。高资金管理中心资金管理员帐户管理系统根据各级公司上报的收入帐户余额信息，生成帐户余额变动表。帐户管理系统自动将帐务系统生

33、成的在途资金变动表、到款明细表和各级公司的帐户余额变动表进行自动比对，生成差异报告，资金管理员对差异进行分析，对异常差异进行调查。中资金管理中心资金管理员核对帐户余额87汇总查询104资金下拨资金下拨4.1流程图流程图集团共享效劳集团共享效劳财务中心财务中心区域财务中心区域财务中心管理层管理层各级公司各级公司资金管理中心资金管理中心资金管理员资金管理员资金管理中心资金管理中心经理经理总帐会计总帐会计内部往来会计内部往来会计出纳出纳内部往来会计内部往来会计相应授权人相应授权人财务经理财务经理出纳出纳资资金金申申请请 资资金金下下拨拨账账务务登登记记 年度资金流量预测预测1资金预测滚动6汇总资金需

34、求5资金调拨7日常资金需求预测预测2特殊资金申请3核对帐户余额15复核过帐613复核原始凭证712编制会计凭证711编制会计凭证711复核过帐136汇总查询614付款79收款710审批4审批84.2管理方法管理方法文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号资金需求预测资金需求预测各级公司财务经理集团资金管理中心资金管理员附件 2.3资金调拨单资金调拨资金管理员资金管理中心经理附件 2.4特殊资金申请书资金审批单特殊资金申请各级公司经理相关权限审批人附件 2.5资金审批权限表审核集团资金管理中心集团董事会附件 1.2管理原那么管理原那么财务经理根据年度资金流量预测以

35、及各级分支机构的实际情况提前两周制订日常资金需求预测并传递至资金管理中心，资金管理中心每两周拨款一次。资金下划分常规下划和特殊申请，常规下划根据日常资金需求预测分期下拨；特殊申请是指因大额退保、给付等情况而需临时性下拨资金，在发生时根据资金审批单申请拨付。管理人员管理人员资金管理中心管理文件管理文件资金下拨管理流程相关文件包括：4.3流程描述流程描述资金需求预测资金需求预测主要步骤主要步骤描述描述风险风险初步初步评级评级职能职能参见资金流量管理子流程中9.3各级公司财务经理各级公司财务经理根据年度资金需求预测和日常实际的资金需求，编制并上报日常资金需求预测日常资金需求预测，如果资金需求超出年度

36、资金预测，财务经理应说明理由，对于大额的支付，应附上相关书面凭证。日常资金需求预测中涉及的资金包括以下方面： 业务费用 赔款 退还储金 退保 给付 税金及附加 展业 其他业务涉及 行政费用 办公费 人员关联费 差旅费 其它行政涉及 资本性支出 房屋装修 购置无形资产 购置固定资产 其它资本性支出 其它高9.2各级财务经理年度资金流量预测1日常资金需求预测2资金需求预测资金需求预测 附件附件 2.3主要步骤主要步骤描述描述风险风险初步初步评级评级职能职能日常资金需求预测根据公司开展业务、维持经营所需要的上级资金划拨金额，以两周为一个周期，在每月_日预测并上报下半月的资金需求，在每月_日预测并上报

37、下个月上半月的资金需求。资金需求预测的表样上应注明编号，编号包括所涉及的机构编号以及资金需求预测的时间段，资金需求预测复印件在财务记账时作为支持性文件归档保存。各级公司在需要特殊资金运用时例如：巨额理赔等大额支付需求，由财务经理填写资金审批单资金审批单，并相应提供资金需求的相关文件。财务经理根据资金审批权限表资金审批权限表将资金审批表上报管理层相应授权人审批高各级公司财务经理管理层相应授权人审批资金审批单，主要审核金额与事由的合理性，如有异议，那么退回资金审批单；如果批准资金申请，那么将资金申请上报集团资金管理中心进行划拨。高管理层相应授权人资金管理中心资金管理员汇总各级公司上报的资金需求预测

38、，复核关于超出年度资金预测的说明和相关凭证，安排资金。资金管理中心资金管理员汇总各级公司上报的经授权人批准的资金审批单，确认审核无误后，安排资金。高相应级别财务经理汇总资金需求5特殊资金申请3特殊资金申请特殊资金申请书书资金审批单资金审批单 附件附件 2.5资金审批权限资金审批权限表表 附件附件 1.2审批4资金下拨资金下拨主要步骤主要步骤描述描述风险风险初步初步评级评级职能职能资金管理中心资金管理员根据资金预测和申请的实际情况，调整资金预测，安排下拨资金。参见资金管理子流程中资金管理中心资金管理员集团资金管理中心资金管理员汇总当期各级公司上报的资金需求预测，每两周一次编制资金调拨单资金调拨单

39、，将各级公司日常资金需求预测原件作为附件，通知财务中心出纳在月初_日和月中_日付款，资金需求预测复印件由资金管理员归档保存。集团资金管理中心资金管理员根据当期各级公司上报的资金审批单，编制资金调拨单资金调拨单，将各级公司资金审批单原件作为附件，通知财务中心出纳按时付款，资金审批单复印件由资金管理员归档保存。如果集团资金管理中心认为可以由各级公司之间直接调拨资金，必须由资金管理中心经理授权。资金的流向为资金流出分支机构的支出户到目标分支机构的支出帐户。参见现金和银行存款管理流程中资金管理中心资金管理员资金管理中心经理审批资金调拨单，复核资金需求预测和资金审批单，复核无误后，将资金调拨单交财务中心

40、出纳按时付款。中资金管理中心经理资金预测滚动6资金调拨7资金调拨单资金调拨单 附件附件 2.4审批8主要步骤主要步骤描述描述风险风险初步初步评级评级职能职能财务中心出纳核对资金调拨单和资金需求预测或资金审批单无误后，在资金调拨单指定时间，将资金划拨到各级公司的指定支出帐户，登记银行日记帐。参见现金和银行管理流程资金下拨的时间应尽量在上午，以减少利息损失。异地划款应先将款项划到与当地银行实现网上划款方式的银行，再通过网上银行方式划到各级公司支出账户上。各级资金管理中心资金管理员中集团财务中心出纳各级公司出纳每天从银行取得银行收款凭证，登记银行日记帐。低各级公司出纳集团财务中心内部往来会计每天根据

41、当天出纳提供的银行付款凭证，开具内部往来报单，交总帐会计复核无误后，发出内部往来报单，通知收款公司出纳；同时在总公司账套内编制内部资金调拨记账凭证，将内部往来报单和银行付款凭证作为附件：借：内部往来总分往来分支公司贷： 银行存款以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。各级公司出纳每天根据集团传送的内部往来报单在本公司账套内编制对应内部资金划拨记账凭证将内部往来报单作为附件：中各级公司出纳集团财务中心内部往来会计付款9划款确认10编制记账凭证11主要步骤主要步骤描述描述风险风险初步初步评级评级职能职能借：在途资金总公司贷：内部往来总分往来总公司以上分录在系统输入时应确

42、认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。如果出纳收到内部往来报单，但在_天内未收到银行收款凭证，应及时与开具内部往来报单的集团内部往来会计进行联系，由公司内部往来会计及时通知集团财务中心出纳向当地银行了解情况。出纳收到银行收款凭证后，编制记账凭证，将银行收款凭证作为附件：借：银行存款贷：在途资金总公司以上分录在系统输入时应确认公司的机构编码，以便计入各级公司的帐套中。各级公司财务经理复核公司出纳获得的原始凭证是否齐全、完整，金额记录是否准确，复核相应的记帐凭证，分录是否正确，确认无误后，在财务系统相应的记帐凭证中作原始凭证复核确认记录。中各级公司财务经理 区域财务中心内部往来会计复核公司出

43、纳编制的内部资金划拨分录，检查各级公司财务经理是否审批，如复核无误，在财务系统中确认过帐。集团财务中心总账会计复核内部往中区域财务中心内部往来会计复核原始凭证12复核过账13主要步骤主要步骤描述描述风险风险初步初步评级评级职能职能来会计编制的内部资金划拨分录，如复核无误，在财务系统中确认过帐。集团财务中心总账会计资金管理中心资金管理员每天从帐务系统的资金明细帐中生成付款明细表，查询当天付出的下拨资金，将付款明细表导入帐户管理系统。高资金管理中心资金管理员帐户管理系统根据各级公司上报的支出帐户到帐信息，生成帐户余额变动表。帐户管理系统将帐务系统生成的付款明细表和各级公司的帐户余额变动表进行自动比

44、对，估算在途资金的金额。中资金管理中心资金管理员核对帐户余额815汇总查询145内部往来管理内部往来管理5.1流程图流程图集团集团区域区域财务中心财务中心财务中心财务中心/ /各级公司各级公司科科目目设设置置内内部部往往来来通通知知月月末末对对账账往来科目设置草案1对账5记账4发布往来科目2内部往来报单3差异分析与调整6记账4内部往来报单3对账5差异分析与调整65.2管理方法管理方法文件名称文件名称相关步骤相关步骤填制人填制人复核人复核人参考编号参考编号内部往来报单内部往来报单内部往来会计/各级公司出纳财务中心总帐会计附件 2.6管理原那么管理原那么内部往来科目核算的业务包括：资金往来上划/下

45、拨代垫费用本钱、费用分摊等其他内部往来会计通过内部往来报单将相关内部往来分录通知对方帐务人员。集团/各级区域财务中心内部往来会计定期核对内部往来帐，确保内部往来帐户余额一致，保证会计报表顺利合并。管理人员管理人员集团/区域财务中心管理文件管理文件内部往来管理流程相关文件包括：5.3流程描述流程描述科目设置科目设置主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能 集团财务中心根据各级公司财务记录对往来账户的使用需求，设置内部往来科目及其明细科目。集团与总公司所辖各级公司间的内部往来通过其他应收款和其他应付款核算。总公司和所辖各级公司间的内部往来通过内部往来总分往来/分支往来科目核算。根据

46、具体业务情况和管理要求，各级区域财务中心可以根据设置多级明细科目，对内部往来实施更为详细的核算, 分别针对资金、业务如分保、财产往来等建立明细科目。中集团财务中心集团财务中心将会计科目表下发各级区域财务中心，对各级财务人员进行内部往来科目使用标准的培训。集团信息系统部门根据集团财务中心提供的会计科目表，设置会计科目和系统权限，区域财务中心可以根据需要设置更加明细科目。低集团财务中心往来科目设置草案1发布内部科目设置2 内部往来内部往来主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能 各级公司发生内部往来业务时，区域财务中心内部往来会计或各级公司出纳编制内部往来报内部往来报单单，说明双方

47、会计分录、金额和入账日期、负责人姓名和联系方法以及相关业务信息包括日常资金需求预测编号、采购申请单编号等，由编制人签字。内部往来会计或各级公司出纳将编制的内部往来报单交凭证复核人复核无误后，将内部往来报单和相关的原始凭证发送到对方帐务人员。中各级财务中心内部往来会计各级公司出纳 4费用分摊上级区域帐务人员有权限根据内部往来报单和原始凭证，同时在本公司和对方公司的帐套中编制会计凭证，登记总帐和明细帐，交凭证复核人复核无误后，将内部往来报单发送对方帐务人员。收单方的帐务人员收到的内部往来报单和原始凭证，核对帐套中的记帐凭证，如果发现不符，应及时与发单公司联系，由发单公司修改后重新发送内部往来报单。

48、资金往来参见资金上划和下拨子流程中各级财务中心内部往来会计各级公司出纳记账4内部往来报单3内部往来报单内部往来报单 附件附件 2.6内部往来报单内部往来报单 附件附件 2.6 月末对账月末对账主要步骤主要步骤描述描述风险初风险初步评级步评级职能职能 月末关账前，各级财务中心的内部往来会计通过电子邮件与其他财务中心的内部往来会计对账面上的内部往来余额进行核对。高9.2各级财务中心内部往来会计 对账过程中，内部往来会计如果发现双方账面存在差异，应通过电子邮件及时通知对账方检查原因，查明原因后编制对账差异调节表，交总账会计审核后对科目余额进行调整，确保关账后报表合并时内部往来账户的顺利抵消。高各级财

49、务中心内部往来会计差异分析与调整6对账5第三部分第三部分 附件附件附件附件1内部制度索引内部制度索引 索引号索引号名称名称版本号版本号最近更最近更新时间新时间责任职能部门责任职能部门1.1资金审批权限表集团资金管理中心1.2资金上划方案集团资金管理中心附件 1.1 资金审批权限表资金审批权限表单笔、累计金额单笔、累计金额内容内容1010 万万1010 万万5050 万万5050 万万100100 万万100100 万万10001000 万万10001000 万万 行政费用行政费用业务费用业务费用 本表仅作参考，相关权限审核设定由本表仅作参考，相关权限审核设定由管理层决定。管理层决定。 附件 1

50、.2资金上划方案资金上划方案公司名称：公司名称：机构代码：机构代码：银行：银行：账号：账号：资金上划频资金上划频率：率：上划时间：上划时间：账户上划限额：账户保存余账户保存余额：额：银行：银行：账号：账号：资金上划频资金上划频率：率：上划时间：上划时间：账户上划限额：账户保存余账户保存余额：额：银行：银行：账号：账号：资金上划频资金上划频率：率：上划时间：上划时间：账户上划限额：账户保存余账户保存余额：额：银行：银行：账号：账号：收收入入账账户户资金上划频资金上划频率：率：上划时间：上划时间：账户上划限额：账户保存余账户保存余额：额：公司财务经理：公司财务经理：公司总经理：公司总经理：备注：备