《小企业会计准则》模拟试题(二.doc

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1、百色国税小企业会计准则培训模拟试题（二）单位： 姓名： 题号一二三四五六总分分值20151063712100得分一、单项选择题（10小题，每小题2分，计20分）1下列企业，可以执行小企业会计准则的有（ ）。A企业集团内的母公司和子公司B股票或债券在市场上公开交易的小企业C金融机构或其他具有金融性质的小企业D在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万2企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（ ）。A应收股利B投资收益C投资成本D资本公积3小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计

2、入（ ）。A投资收益B补贴收入C营业外收入D递延收益4某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。经反复核查，长款原因不明。正确的处理方法是（ ）。A归出纳员个人所有B冲减管理费用C确认为其他业务收入D确认为营业外收入5下列支出应计入管理费用的是（ ）。A印花税B房产税C广告费D业务招待费6甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。2014年2月21日，乙公司宣告发放的

3、现金股利为0.3元。2014年3月21日，收到现金股利。2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。企业处置该投资应确认的投资收益为（ ）万元。A5B10C15D207A公司2013年3月1日以2 000万元购入B公司发行在外10%的股份，另支付了6万元相关税费，A公司准备长期持有。2013年5月10日B公司宣告发放2012年股利500万元。2013年5月20日A公司收到上述股利。2014年1月，企业以2 300万将该股权转让。该企业转让股权应确认（ ）。A投资收益294万元B营业外收入294万元C投资收益794万元D营业外支出794万元8甲企业生产汽车轮胎，属一般

4、纳税企业，适用增值税税率为17。3月5日委托乙单位（一般纳税企业）加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4 000元，加工费为936元（含增值税），乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产（加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算），此时，甲企业所作的会计分录错误的有（ ）。A借：原材料 5 600贷：委托加工物资 5 600B借：应交税费应交消费税 800贷：应付账款 800C借：委托加工物资 800应交税费应交增值税 136贷：应付账款 936D借：原材料 4 800贷：委托加工物资 4 8009B公司为增税值一般纳税人，20

5、13年3月1日“应交税费应交增值税”账户无余额，3月份销项税额30 000元，进项税额40 000元，进项税额转出20 000元。B公司3月份应交增值税（ ）元。A10 000B30 000C10 000D20 000102013年12月31日，飞虹公司“实收资本”账户贷方余额为690 000元，“资本公积”账户贷方余额70 000元，“盈余公积”账户贷方余额为60 000元，“利润分配未分配利润”账户贷方余额为120 000元。2013年度，飞虹公司用资本公积20 000元转增资本，实现净利润850 000元，提取盈余公积85 000元，向投资者分配利润70 000元。2013年12月31日

6、，飞虹公司所有者权益总额应为（ ）元。A1 615 000B835 000C1 720 000D870 000二、多项选择题（5小题，每小题3分，计15分）1下列有关长期待摊费用的摊销，正确的有（ ）。A固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销B经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于5年D已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销2小企业的财务报表至少应当包括（ ）。A资产负债表B利润表C所有者权益变动表D附注3下列业务应计入营业外支出的有（ ）。A捐赠支出B坏账损

7、失C盘亏存货发生的损失D处置长期股权投资发生的损失4下列各项中，属于小企业会计的基本假设的有（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量5下列各项中，支出可以使用现金支付的有（ ）。A个人劳动报酬B根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金C向个人收购农副产品和其他物资的价款D1 000元以上的购买设备支出三、判断题（10小题，每小题1分，计10分）1利润表中的“营业税金及附加”项目，反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、所得税等税金和教育费附加。（ ）2集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，集团内小企业可以执行小企业会计准则。（ ）3小企业不能可

8、靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。（ ）4税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。（ ）5小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。（ ）6小企业会计准则对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“应付利息”等科目来核算。（ ）7“研发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。（ ）8存货发生

9、毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。（ ）9按照小企业会计准则，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。（ ）10小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。（ ）四、计算题（1小题，计6分）资料：小企业甲公司2013年12月31日资产负债表资料如下：资产年初年末负债及所有者权益年初年末流动资产流动负债合计450300货币资金10090长期负债合计250400应收账款120180负债合计700700存货230360所有者权益合计700700流动资产合计450630固定资产950770资产总计1 4001

10、400负债及所有者权益总计1 4001 4002013年度销售收入为840万元；净利润为117.6万元。要求：（1）计算2013年年末流动比率、速动比率和资产负债率。（2）计算2013年应收账款周转次数、销售净利率和净资产利润率。五、账务处理题（4小题，第1小题8分，第2小题9分，第3小题10分，第4小题10分，计37分）1. 小企业甲公司于2013年1月1日向乙公司售出2 000件商品，单位价格500元，单位成本400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为1 000 000元，增值税额为170 000元。协议约定，购货方应于4月1日前付款。商品已经发出，满足收入确认条件。为了鼓励客户早日

11、付款，甲公司给出不包含增值税的现金折扣条件为：3/20，2/40，1/60，n/90。乙公司在2013年2月6日付款。要求：（1）编制甲公司2013年1月1日确认销售收入时的会计分录。（2）编制甲公司2013年1月1日结转销售商品成本的会计分录。（3）编制甲公司2013年2月6日收款时的会计分录。2. 2.大明公司2013年1月1日以银行存款41 152 262元购入D公司当日发行的2年期债券一批，面值为40 000 000元，票面年利率为10%，该债券到期一次还本付息。大明公司购入后准备长期持有。2015年1月1日大明公司收取全部债券本息，存入银行。要求：（1）编制大明公司2013年1月1日

12、购入债券的会计分录。（2）编制2013年12月31日计提债券利息的会计分录。（3）编制2015年1月1日收到债券本息的会计分录。3. 小企业W公司有关新产品开发资料如下：（1）2013年年初，W公司董事会决定加大新产品的开发力度，投入3 000万元研究开发生产甲产品的新技术。1月份课题小组成立，在研究阶段，课题组对该新产品中涉及的材料、设备、生产工艺以及相关问题进行了深入研究，取得了许多创新性成果，为此发生了2 000万元相关研究费用，包括人员工资和相关福利费300万元，设备折旧费200万元，材料试剂费600万元；支付外部协作费800万元，支付零星杂费100万元。研究阶段结束后于6月末转入开发

13、阶段。（2）2013年7月，课题小组转入开发研究，发生研发人员人工费用230万元、材料费70万元、相关设备折旧费500万元，支付外部协作费200万元。（3）2014年1月，经专家鉴定，新产品开发成功，达到预想效果；经申请专利取得成功，并于当月投入使用。（4）该专利权专门用于生产甲产品，该专利有效年限15年，预计能带来经济利益5年，预计残值为0。W公司因无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期实现方式，采用直线法摊销。要求：（答案中的金额单位用万元表示）（1）编制W公司2013年研制新产品的研究阶段支出的会计分录。（2）编制W公司2013年研制新产品的开发阶段支出的会计分录。（3）编制W公司

14、2014年将开发成本转为无形资产的会计分录。（4）编制W公司2014年对无形资产进行摊销的会计分录。4.小企业盛发公司为了日常生产经营活动在2013年9月30日从建设银行借入资金500万元，借款期为3年，年利率为6%（自2014年9月30日开始每年付息一次，到期还本）。所借款项已存入银行。企业用该借款于当日购入不需要安装的生产设备一台，该设备购买价格400万元，增值税68万元（可以抵扣），另支付运杂费及保险费40万元。盛发公司每季度末计提利息。要求：（答案中的金额单位用万元表示）（1）编制2013年9月30日取得借款时的会计分录。（2）编制2013年9月30日支付设备款和运杂费及保险费的会计分

15、录。（3）编制2013年12月31日计提利息的会计分录。（4）编制2014年9月30日支付利息的会计分录。（5）编制2015年9月30日到期还本并支付最后一年利息的会计分录。六、综合题（1小题，计12分）资料：小企业甲企业系增值税一般纳税人，2013年4月份发生以下采购业务：（1）4月5日收到上月已验收入库，但未收到发票账单的A材料的发票账单，上月的暂估价为10 000元，发票账单上的实际成本为10 500元，增值税为1 785元，企业开出一张金额为12 285元的商业汇票。（2）4月10日甲企业从外地购入B材料500吨，取得增值税专用发票上注明B材料的售价为每吨1 000元，增值税税额为85

16、 000元，运输费6 000元（取得运输业普通发票，税法规定运输费的扣除率为7%），途中保险费1 000元。企业已付款，材料尚未到达。（3）4月15日甲企业购进一批C材料，取得增值税专用发票，注明原材料价款为50 000元，增值税8 500元，另外支付运输部门运费1 000元（取得运输业普通发票，税法规定运输费的扣除率为7%），支付装卸费200元。款项已付，材料已验收入库。（4）4月20日甲企业收到4月10日购入的B材料，运输途中发生合理损耗5吨，验收入库495吨。（5）4月30日甲企业从本地购入D物资已经到达并验收入库，但尚未收到发票账单。按以往的采购成本，暂估该物资的成本为50 000元。要求：（1）编制甲企业4月1日红字冲销上月A材料暂估价的会计分录。（2）编制甲企业4月5日收到A材料发票账单的会计分录。（3）编制甲企业4月10日收到采购B材料发票账单的会计分录。（4）编制甲企业4月15日采购C材料的会计分录。（5）编制甲企业4月20日B材料验收入库的会计分录。（6）编制甲企业4月30日收到D材料的会计分录。