建筑工程有限公司财务管理制度(会计核算)25386.docx

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1、马鞍山市太平建筑安装工程有限公司 财务管理制度 马鞍鞍山市太太平建筑筑安装工工程有限限公司 财务务管理制制度 （20017年8月） 目 录录第一章 总则 综述述 (1) 公司司管理体体制 (1) 管管理原则则 (1)第二章 筹集资金管管理制度度 资本本金的管管理 (2) 负债债及担保保的管理理 (2)第三章 货币币资金管管理制度度 现现金管理理条例 (22) 审审批权限限 (33) 会会计监督督的内容容 (33) 现金管理理制度 (33) 发票管理理(3) 关于合同同的规定定(44) 关于会会计法中中原始凭凭证的规规定(4) 管理具体体要求(4)第四章 存货及流动动资产的的管理制制度存货管理条

2、条例(55)关于材料出出、入库库的管理理(55)低值易耗品品管理(77)各项应收款款管理(77)第五章 固定资产、在在建工程程的管理理制度 固定资产产(88) 在建工程程的管理理(9)第六章 对外投资的的管理制制度 对外投投资的审审批(10) 实施和和日常管管理(10)第七章 成本、费用用管理制制度 成本(110) 费用(111) 有关规定定(11)第八章 收入管理制制度 收入实现现的确认认标准(11)第九章 财务成果及及利润分分配管理理制度 利润计算算公式(112) 交纳税金金及分配配顺序(112)第十章 财务指标、财财务报告告及经济济活动分分析 财务务指标体体系 (112) 财务务报告要要

3、求 (113) 经济济活动分分析方法法 (13)第十一章 成本核算工工作规范范 会会计处理理方法的的说明 (13) 成成本核算算对象的的确定及及核算 (13) 成成本核算算帐户和和成本项项目的设设置 (14) 间间接费用用的归集集与分配配 (14)第十二章 其他有关具具体补充充规定制制度 会计科目目一览表表 (155) 主主要账务务处理 （118） 会会计报表表 （331） 会计档档案保管管期限表表 (35)第一章 总总 则 第一条条 综 述 为进一步步规范公公司财务务行为、加加强财务务管理和和成本核核算，提提高公司司经济效效益。真真实、完完整、及及时地反反映和报报告公司司的财务务状况和和经营

4、成成果，依依据中中华人民民共和国国会计法法、企企业内部部控制规规范、小小企业会会计准则则及其其他相关关法律法法规，结合公公司的特特点和管管理要求求特制定定本制度度。第二条 公司管管理体制制公司财务管管理体制制是总经经理负责责下的，财财务部经经理负责责制。总总经理的的主要领领导责任任是：遵遵守国家家法律法法规；根根据公司司股东会通通过的年年度财务务预算组组织生产产经营方方面的财财务活动动；具体体确定公公司内部部财务管管理架构构；组织织形式、拟拟定内部部财务管管理办法法；接受受股东的的审计检检查和财财政、税税务，有有关机关关的监督督。公司财务部部设财务务经理11人、总总账会计计1人、出出纳会计计1

5、人、成成本会计计2人。财务部经理的职责是：根据总经理的意见，具体实施公司财务工作；宣传、贯彻国家有关财税政策、会计准则；审核重要财务事项；协调公司各部门与财务部的关系；组织制定财务预算及预算方案实施；督促财务部有关人员下达收入、成本费用、利润等考核指标，解决执行中的问题； 第三条 管理原原则（一） 公公司在财财务管理理体制上上实行统统一领导导，分级级管理。各各项目部部在财务务管理，会会计核算算方面必必须接受受公司及及上级的的领导和和监督。（二） 公公司的财财务管理理中贯穿穿着严密密的内部部控制制制度： 每一件件经济业业务事项项必须有有包含财财务部在在内的两两个或两两个以上上部门承承担； 每一件

6、件经济业业务事项项在每一一个部门门内、经经过两个个或两个个以上岗岗位的处处理； 不兼容容的职务务进行适适当分离离； 权利和和责任与与控制任任务相适适应，落落实到具具体部门门。（三） 公公司及各各项目部部在做好好本单位位财务管管理及会会计核算算的同时时，必须须依照国国家法律律、法规规、会计计准则及及本制度度的规定定真实、完完整、及及时地反反映其经经营成果果和财务务状况。依依法交纳纳各种税税金，接接受当地地主管财财税部门门的监督督和检查查。（四） 公公司财务务部及各各项目部部的财会会人员必必须认真真履行其其职责，做做好各项项财务收收支预测测、计划划、控制制、核算算、分析析及考核核工作、依依法合理理

7、组织筹筹措资金金，有效效利用企企业的各各项资产产，努力力提高经经济效益益。第二章 筹筹集资金金制度筹集资金是是公司进进行生产产经营活活动的前前提也是是资金运运作的起起点，公公司为进进行正常常的生产产经营活活动而筹筹集资金金，财务务部应做做好筹资资的预测测工作，根根据需求求分析筹筹资渠道道和筹资资成本，确确定合理理的资金金结构最最大限度度降低财财务费用用支出。第四条 资本金金的管理理资本金即实实收资本本是指投投资各方方按合同同、协议议约定实实际缴入入的出资资额。各各方出资资额必须须按合同同、协议议的约定定日期、按按时足额额出资。各方的实物物出资按按合同规规定的中中国资产产评估部部门评估估价价值值

8、证明为为准。如如出资一一方以实实物出资资经评估估认为与与原合同同协议出出资额发发生变化化时，在在各方出出资比例例不变的的前提下下，另一一方以现现金形式式补足。 公公司的资资本公积积还包括括接受捐捐赠的资资产。资资本公积积可用于于弥补公公司发生生的特大大亏损，还还可以根根据股东东会决议议用于增增资。出资各方缴缴付出资资额后，公公司聘请请中国注注册会计计师验资资，出具具验资报报告后，发发给出资资各方出出资证明明书。在合同规定定的合资资期限内内，投资资各方不不得以任任何形式式减少注注册资本本，公司司增加注注册资本本时应由由投资各各方同意意并报董董事会一一致同意意后，按按原投资资比例增增加投资资，并报

9、报审批机机关审批批。投资者任何何一方在在出资或或提供合合作条件件中违约约并未按按中国法法律规定定纠正而而承担违违约责任任的，其其不得参参与公司司的利润润分配，以以前的公公司利润润只能由由履约方方参与分分配，违违约方按按规定纠纠正并承承担违约约责任后后，可自自出资或或提供合合作条件件之日起起按出资资比例参参与公司司的利润润分配。投资者任何何一方要要转让其其全部或或部分出出资额时时，投资资其他方方有优先先购买权权；投资资者任何何一方向向其它人人转让全全部或部部分出资资额时，须须经投资资其它各各方同意意，但条条件不得得比向投投资其它它各方转转让的条条件优惠惠。第五条 负债及及担保的的管理 为为保证公

10、公司生产产经营正正常运转转，财务务部要加加强对短短期借款款，应付付及预收收款等流流动负债债的管理理及核算算，及时时筹措资资金按时时偿还债债务，正正确反映映其形成成过程。公公司短期期借款由由业务部部门提出出计划后后，财务务部门进进行需求求分析，经经由主管管财务副副总经理理、总经经理提交交董事长长批准后后,方可办办理有关关手续。 为为提高资资金整体体运营效效益，财财务部根根据各部部门的资资金需求求和供应应进行试试算平衡衡，如有有长期借借款需求求应报经经总（副副总）经经理并由由董事会会批准后后方能按按借款程程序办理理。（尤尤其是长长期借款款中金额额巨大者者）对外担保是是以承担担赔偿损损失为经经济责任

11、任的承诺诺，实质质上是公公司的一一种或有有负债，必必须统一一管理，从从严掌握握，经董董事会批批准，按按公司合合同章程程规定按按投资比比例分别别承担。项项目部原原则上不不准以自自己或公公司的名名义对外外进行任任何形式式的担保保。第三章 货货币资金金管理制制度公司的货币币资金包包括：现现金、银银行存款款、有价价证券和和其它存存款等。货货币资金金是公司司生产经经营的支支付能力力，是公公司赖以以生存的的“血液”必须严严格管理理。第六条 现金管理理条例（一）财会会人员应应认真学学习、熟熟练掌握握、严格格执行国国家现现金管理理条例的的有关规规定。（二）公司司设专职职出纳员员一人，出出纳员应应持有会会计从业

12、业资格证证书。其其职权应应严格按按照中华华人民共共和国会会计法等等有关规规定执行行。（三）出纳纳人员遇遇有调动动或临时时离岗时时，交接接工作应应按规定定进行现现金的盘盘点，以以书面形形式办理理交接手手续，并并由财务务部长或或财务主主管人员员监交。（四）出纳纳人员岗岗位设置置，现金金的支取取使用仅仅限于各各项目部部财务部部门。其其它部门门不得以以任何理理由私自自设立“小金库库”。（五）出纳纳人员应应依据有有关财经经纪律进进行工作作，坚持持原则，严严格把关关。（六）出纳纳人员应应对报销销单据的的合法性性、可靠靠性、准准确性、合合理性严严格审核核。原始始单据应应由经手手人、审审批人两两人以上上签字。

13、遇遇有疑问问的单据据应由当当事人作作必要的的解释，由由财务经经理决定定解决方方式，对对不合规规定的单单据坚决决抵制不不予报销销。（七）出纳纳人员违违反现现金管理理条例及及公司有有关规定定，财务务部长将将根据情情节轻重重，提出出给予当当事人行行政处分分和经济济处罚的的建议；构成犯犯罪的由由司法机机关依法法追究刑刑事责任任。（八）财务务部要定定期、不不定期地地检查各各项目部部执行现现金管理理条例等等有关规规定的情情况。对对工作责责任心不不强，账账款不清清并造成成损失的的出纳人人员除要要赔偿损损失和经经济处罚罚外，并并要根据据情节轻轻重，给给予调离离本岗、降降级以至至辞退的的处理。第七条 审批权限限

14、 公公司所有有款项支支付必须须经过具具体经办办人员、具具体经办办部门负负责人、财财务经理理、总经经理审批批，各项目部部款项支支付也需需要办理理相同的的审批手续续。对于固定资资产等大额支支出需事事前填写写申请，经经财务经经理审定定后公司司总经理理批准后后方可执执行。第八条 会计监监督的内内容（一）对不不真实、弄弄虚作假假的原始始凭证；对不合合法和严重违违法的原原始凭证证，在对对凭证予予以扣留留的同时时，应及及时向单单位领导导人报告告，请求求查明原原因，追追究当事事人的责责任。（二）对和和第三方方恶意串串通，损损害公司司利益的的行为、对对支出明明显偏高高的行为为应及时时向单位位领导人人报告，请请求

15、查明明原因，追追究当事事人的责责任。（三）会计计人员应应对实物物进行监监督，督督促建立立并严格格执行财财产清查查制度。发发现账簿簿记录与与实物不不符时，应应及时向向单位领领导人报报告，请请求查明明原因，作作出处理理。（四）对超超预算、超超计划的的支出，未未办理追追加审批批手续的的，会计计人员不不予受理理。（五）会计计人员发发现任何何部门私私设小金金库的行行为，应应及时报报告给单单位领导导人，请请求作出出处理。（六）按中中华人民民共和国国会计法法有关关财会法法规的规规定，财财务部和和会计人人员在任任何情况况下不设设置多套套账，编编制多套套报表；坚决杜杜绝账外外设账、做做假账、乱乱记账、随随意毁灭

16、灭会计账账簿等一一切违反反财会法法规的行行为。第九条 详见附附件现现金使用用管理办办法 第十条 发票管管理(一) 关关于发票票公司各项付付款必须须按照“谁申请请付款，谁谁取得发发票”的原则则取得发发票。取取得的发发票必须须符合以以下要求求： 本部门业业务范围围内； 应按照发发票上的的项目填填写齐全全； 填写付付（收）款款单位的的全称及及正确的的大小写写金额； 印章、附附联齐全全。(二) 票票据的印印章 票据上上必须套套印“税务局局监制”章或“财政局局监制”章（从从国有金金融、保保险、铁铁路、民民航、邮邮政、电电信部门门取得的的票据除除外），没没有套印印“税务局局监制”章或“财政局局监制”章的票

17、票据一律律不予报报销。 以下两种种印章是是可以报报销的-、“发票专专用章”、“收款（费费）专用用章”。其中中，“收款（费费）专用用章”仅限于于行政事事业单位位开具的的票据。以下四种印印章是不不能报销销的-“公章”、“合同专专用章”、“业务专专用章”、“财务专专用章”。(三) 取取得收据据或资金金往来发发票的范范围取得收据或或资金往往来发票票的，必必须符合合本条第第(二)款的规规定外，还还需符合合以下规规定： 该款款项是押押金或保保证金； 该款款项是往往来款，在在支付时时先取得得收据或或资金往往来发票票，最后后结算时时取得正正式发票票； 行政政事业单单位的收收费。(四) 取取得票据据后丢失失的处

18、理理 取得正式式票据后后丢失，只只能登报报作废后后重新取取得（正正规处理理）。(五) 不不能取得得票据的的付款，一一律不予予报销 取取得不符符合以上上第十二二条(二)、(三)、(四)款规定定的票据据后，为为重新取取得符合合规定的的票据发发生的费费用-原原则上不不予报销销。第十一条 关于于合同的的规定 各部部门在购购买大宗宗资产或或采购大大宗材料料或工程程时，应应签定合合同。各各部门在在签定合合同后，应应及时将将合同复复印件送送交财务务部。财财务部在在受理以以上款项项支付如如果业务务部门事事先没有有将合同同复印件件送交财财务部，财财务部将将拒绝受受理。第十二条 关于于会计计法中中对原始始凭证（合

19、合同、发发票）的的规定 中中华人民民共和国国会计法法由中中华人民民共和国国第九届届全国人人民代表表大会常常务委员员会第十十二次会会议于119999年10月31日修修订通过过，自220000年7月1日起施施行。中中华人民民共和国国会计法法第四四十二条条规定：“未按照照规定取取得原始始凭证的的，对单单位处三三千元以以上五万万元以下下的罚款款；对直直接负责责的主管管人员和和其它直直接责任任人员，处处二千元元以上二二万元以以下的罚罚款。”第十三条 严格格并规范范银行账账户及有有关结算算业务的的管理（一）有有关财会会人员应应认真学学习，熟熟练掌握握国家银银行结算算办法和和银行行结算会会计核算算手续及及票

20、据据法等等有关文文件，严严格按其其规定组组织和实实施有关关的会计计核算工工作。（二）依据据现行的的有关法法规、制制度及公公司的有有关规定定，结合合公司经经营特点点，制订订相应的的核算管管理制度度和会计计人员岗岗位责任任制并报报财务部部备案。对对所制定定的有关关制度及及责任制制，必须须认真执执行，执执行中不不断加以以完善。（三）公司司在银行行开立账账户，必必须由财财务部统统一掌握握和管理理。其它它部门除除经财务务部批准准外不得得单独开开立账户户。（四）银行行各种承承兑、汇汇票、电电汇、信信汇、增增值税发发票等付付款单据据，均具具有与支支票相同同的支付付效力，各各分支机机构应加加强对各各类空白白付

21、款单单据的管管理。（五）空白白支票、增增值税发发票及其其它付款款单据，不不得预先先加盖公公司印鉴鉴和财务务章。（六）对外外签发支支票或其其它对外外付款，需需保持收收款单位位与发票票单位为为同一单单位。（七）支票票丢失应应及时办办理挂失失手续，把把损失的的风险降降到最低低点。（八）财会会人员应应根据会会计法的的有关规规定，行行使会计计监督权权利；对对不合理理、不真真实的原原始凭据据不受理理；对记记载不准准确、不不清楚、不不完整的的原始凭凭据坚持持要求更更正、补补充；对对不符合合有关制制度规定定的收支支，坚决决抵制，不不予办理理。第十六条 关于使使用内部部往来及及费用分分割票据据的说明明为了使各部

22、部门经费费划分准准确，财财务部设设置了以以下票据据。（一）内部部往来票票据：此此票据共共两种 项目部部支出凭凭单：主主要是项项目部人人员到总总部出差差期间资资金不足足需要借借款（现现金）时时，以及及总部拨拨付经费费时填此此票，一一式二联联，第一一联财务务部记内内部往来来，第二二联由经经手人带带回项目目部交财财务科记记内部往往来(FFNO-0044)。 总部支支出凭单单：主要要是总部部人员到到项目部部出差期期间资金金不足需需要借款款时，以以及项目目部垫付付总部货货款、运运费等填填此票，一一式二联联，第一一联项目目部财务务记内部部往来，第第二联由由经手人人带回总总部交财财务部记记内部往往来(FFN

23、O-0055)。 XXX有限限公司 内内部往来来 项目部部支出凭凭单 第第 号 年 月 日 附附原始单单据 张摘 要要金 额额大写小写￥支出方式现金 电汇 其它费用所属 总 部 项目目部收 款 单单 位主 管 部部 门 审 批财 务务 部部长（经理理）经 手 人人审核出纳（一式二联联） FFNO-0055-1 XXX有限公公司 内内部往来来 总部支支出凭单单 第 号 年 月 日 附原原始单据据 张张摘 要要项目编号金 额额大写小写￥支出方式现金 电汇 其它费用所属 总 部 项目目部收 款 单单 位主 管 部部 门 审 批财 务务 部部长（经理理）项目部经理理经 手 人人审核出纳 （一式式二联）

24、 FNO-005-2（二）费用用分割票票据在发生公共共费用时时，由主主管部门门经手人人正常填填列支出出凭单的的同时填填此票据据，以此此分清各各部门发发生的费费用。 第四章 存货及及流动资资产的管管理制度度流动资产是是指可以以在一年年或者超超过一年年的一个个营业周周期内变变现或者者耗用的的资产。除除现金、银银行存款款、短期期投资外外，主要要包括：存货、应应收及预预付款项项等。第十七条 存货货管理条条例（一）存货货包括各各种原材材料、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品，外外购商品品协作件件。（二） 存货按实际际成本计计价。（三） 企业领用低低值易耗耗品、包包装物，一一次摊销销。（四） 存贷应当定定期

25、或者者不定期期盘点，年年度终了了前必须须进行一一次全面面的盘点点、清查查。对于于盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废的存存货，应应及时查查明原因因，分情情况及时时处理。第十八条 关于于材料入入出库的的管理为了进一步步加强对对材料出出入库的的管理，提提高材料料材料核核算的准准确性，采采用如下下办法进进行材料料的出、入入库的管管理。材料类别的的设定根据材料性性质对仓仓库材料料划分为为大类，具具体类别别：原材料料14003011钢筋类类、14403002沙石石料类、11403303管管材类、11403304砖砖瓦类、11403305辅辅助类周转材材料14411001工具具类、11411102电电料类、114

26、11103其其他类材料的出、入入库管理理仓库保管员员负责材材料入库库及出库库的管理理工作，非非仓库管管理人员员未经允允许，不不得擅自自出入。仓仓库管理理人员应应严格遵遵守仓库库管理制制度，履履行仓库库管理员员职责，建建立材料料明细帐帐、材料料管理卡卡片，认认真审核核出、入入库票据据，尤其其要做好好对材料料的类别别、计量量单位、实实际出、入入库数量量等的确确认与审审核，及及时做好好出入库库材料的的系统录录入或登登记工作作，务必必保证出出、入库库票据数数量与实实物数量量的一致致性。为保证库存存材料的的准确性性，仓库库管理员员应定期期对库存存材料进进行盘点点，保证证账、卡卡、物完完全相符符。项目部应

27、由由专人负负责对仓仓库材料料的管理理，同时时建立材材料明细细帐，根根据实际际情况自自行确定定出入、库库票的样样式，并并详细登登记材料料的出入入库情况况，月末末把有关关材料出出入库票票据，及及时转交交项目部部财务室室。项目部财务务室应会会同仓库库管理人人员定期期（可半半年一次次），对对库存材材料进行行盘点，盘盘点结果果报总部部财务部部。为加强材料料的出、入入库管理理，从以以下几方方面积极极做好材材料的核核算与管管理工作作： 为了分分清责任任，规范范管理，需需指定专专人负责责办理材材料的入入、出、退退库手续续（专门门领料员员）。 材料的的入、出出库： a、入、出出库对象象：主要要是外购购的各种种材

28、料 b、入入库手续续的办理理。 仓仓库保管管员应根根据采购购员提供供的订货货报告书书及实际际到货情情况，填填写入库库单，（一一式四联联）入库库单要详详细确认认本月购购入材料料的发票票号或合合同号、名名称、规规格、订订货数量量、计量量单位、实实际单价价及仓库库名称、入入库时间间、供货货商等，填填写后由由采购人人转交仓仓库保管管员，由由仓库保保管员执执入库单单及发票票同采购购人就其其采购材材料的品品种、规规格、数数量等逐逐一核对对。并在在入库单单上注明明实收数数量，如如有品种种、数量量不符、毁毁损等情情况及时时反映。需需技术验验收的材材料，应应由检验验人员对对采购的的材料，进进行检验验确认。并并在

29、入库库票上签签字或加加盖个人人名目章章后，仓仓库方可可予以验验收并签签章入库库。仓库管理人人员应及及时完成成办理材材料的验验收、入入库工作作，实物物验收完完成后，及及时登记记录入仓仓库管理理系统，采采购人员员应注意意根据已已入库材材料，取取得增值值税专用用发票，保保证每批批入库材材料与发发票金额额的一致致性，并并及时提提交财务务部进行行材料入入库的核核算。材料会计根根据仓库库验收的的入库票票，核定定材料价价格，进进行材料料入库的的账务处处理。 仓仓库保管管员执入入库单第第一联（签签章后）及及时将入入库信息息登记入入账。第四联由采采购人员员留存。 c、材料料的出库库的处理理: 材材料出库库：进行

30、材料出出库时，应应根据实实际工程程使用情情况制作作出库票票，材料料出库时时应作到到用途明明确，项项目清楚楚，由主主管以上上人员签签字。仓仓库应坚坚持“见票发发货”原则，并并注意审审核票、货货在数量量、件号号及计量量单位上上的一致致性，票票据受理理签章后后，应及及时登记记入账。 d、无特特殊情况况实物没没有送往往仓库验验收的材材料，仓仓库保管管员可以以拒绝办办理入库库和出库库手续。 e、退库库材料的的处理为保证耗用用材料的的真实性性、准确确性，应应及时办办理未用用完材料料的退库库手续，未未用完材材料不必必送入仓仓库时，但需需根据当当初领用用材料时时的用途途用红字字，填写写未用完完材料的的出库单单

31、，下月月领用时时再按照照正常的的领用手手续办理理领料。如如果有很很难测量量其具体体结存数数量，且且单位价价值较大大的主辅辅材料时时，可由由工长或或项目部部经理确确认结存存数量来来办理退退库手续续；材料料退回或或废料回回收时，应应根据退退料凭证证或废料料交库凭凭证冲减减退回当当月的制制造费用用。f、仓管员员在月末末结账前前要与现现场及相相关部门门做好物物料进出出的衔接接工作，各各相关部部门的计计算口径径应保持持一致，以以保障成成本核算算的正确确性。 G、必须须正确及及时报送送规定的的各类报报表，材材料耗用用汇总表表、材料料明细表表每月227日前前上报财财务及相相关部门门，并确确保其正正确无误误。

32、第十九条 低值值易耗品品的核算算：对于价值较较低（根根据我单单位情况况，暂定定单位价价值为110000元以下下），使使用期限限较短（一一年以下下）、而而且领用用数量不不多的低低值易耗耗品，将将其价值值在领用用当月全全部一次次计入领领用部门门的制造造费用。对对于价值值较高（暂暂定单位位价值为为10000元以以上），使使用期限限较长（一一年以上上）的低低值易耗耗品采用用分期摊摊销法，每每月摊销销时记入入“间接费费用低低值易耗耗品摊销销”，低值值易耗品品在报废废时，收收回的废废料价值值可作为为当月低低值易耗耗品摊销销额的减减少，直直接记入入“间接费费用低低值易耗耗品摊销销”明细科科目的借借方红字字，

33、冲减减当月间间接费用用。为加强工具具的管理理，应建建立工具具领用、借借用制度度。对于于一次性性使用的的易耗品品，在购购入时直直接计入入当期制制造费用用，对于于购入的的价值较较大，可可重复周周转使用用的专用用工具及及成套工工具，应应办理入入库手续续，严格格屡行借借用制度度，工具具管理员员应建立立工具借借用登记记账，做做好工具具的借用用、归还还、报废废的登记记工作。财财务按可可使用期期限，分分期进行行摊销。 材材料毁损损、半成成品的报报废处理理。 a、属于于运输原原因造成成的材料料毁损，由由仓库保保管员填填写材料料毁损报报批单、写写清原因因，经部部门经理理审批后后，财务务据此减减少材料料，增加加当

34、月间间接费用用。 b、属于于施工过过程中操操作不当当等原因因造成的的毁损，经经项目部部经理查查明原因因，书写写报告反反映情况况。财务务根据不不同的情情况进行行不同的的账务处处理。 c、对于于自然灾灾害等造造成材料料非正常常损失，经经批准后后计入“营业外外支出”。 d、对于在在使用过过程中损损坏、报报废的工工具，应应及时填填写毁损损报告，分分清原因因，经主主管领导导审批后后，办理理注销手手续。对对于遗失失的工具具，应追追究责任任人的责责任，由由其予以以进行赔赔偿。 第二十条 各项项应收款款管理（一）应收收账款核核算因施施工提供供劳务等等向对方方收取的的款项等等。本科科目应按按购货单单位或合合同编

35、号号设明细细科目。进进入本科科目核算算的款项项，应注注合同编编号或甲甲方明显显核对标标志，以以便收回回后及时时进行账账务处理理，保证证本科目目期末余余额正确确。（二）其它它应收款款，核算算应收账账款以外外的各种种应收款款。本科科目应按按部门、单单位和个个人分别别进行明明细核算算，本科科目应及及时清理理。清账账后的余余额，要要及时查查明原因因，进行行处理。（三）应采采取必要要的措施施，加强强对逾期期应收款款的催收收工作，把把发生坏坏账损失失的风险险降到最最低点。（四）在任任何经济济业务中中，不接接受任何何形式的的三角债债。预付货款，核核算预付付给供货货单位的的货款。本本科目应应按供货货单位，分分

36、别进行行明细核核算。本本科目应应及时清清理。合合同执行行完毕后后，仍有有余额的的要及时时查明情情况，催催收或调调账。预预付时应应在摘要要中注明明合同号号或批项项号。第五章固定定资产、在在建工程程第二十一条条 固定定资产及及在建工工程的管管理制度度 固定资产是是指使用用年限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其它与生生产经营营有关的的设备、器器具、工工具等；不属于于主要经经营设备备的物品品，单位位价值在在2千元元以上，且且使用年年限在一一年以上上的也应应作为固固定资产产。不属属于前述述范围的的一般工工具、管管理上使使用的各各种家具具，办公公用具，办办公用品品及劳保

37、保用品等等各种用用具物品品为低值值易耗品品。公司司的固定定资产划划分为：房屋及及建筑物物、办公公设备、机机器设备备、工具具器具、交交通车辆辆五类进进行管理理。购置固定资资产要本本着节约约、合理理，结合合业务、管管理工作作的实际际需要和和资金的的可能等等项原则则进行。 固定资产的购置实行有计划（年初由办公室、项目部、财务部制作年度固定资产购买计划需经总经理审批）的审批制。对于年度无计划的请先作固定资产增加计划的申请。购置固定资产时，由各部门根据需要提出申请，按规定的权限和审批程序办理，以保证资产的合理配置，达到提高资产总体使用效益。固定资产实实行归口口管理、专专人负责责，建立立固定资资产台账账，

38、对新新增加的的固定资资产以及及减少，和和转移的的固定资资产，要要及时办办理申报报、登记记，每项项资产按按管理和和使用情情况编制制统一的的固定资资产编号号使财务务部账表表与各部部门台账账、实物物四者（财财务账、部部门台账账、资产产编号、实实物）相相符方便便管理，财财务部将将不定期期的对各各部门的的固定资资产台账账进行检检查。对于各部门门使用的的计量、检检测设备备，如部部门之间间互相借借用时，应应填写“计量、检检测设备备借用单单”，由设设备所属属部门填填写，每每次盘点点财务部部对上述述情况进进行检查查。各部门（项项目部）应应设置资资产管理理员，资资产管理理员及固固定资产产使用者者，应认认真妥善善保

39、管好好各自负负责使用用的资产产， 各各项目部部的财务务部负责责本机构构固定资资产的使使用管理理工作，其其具体职职责为：（一）负责责组织对对项目部部固定资资产进行行定期或或不定期期的清查查、盘点点。（二）对清清查、盘盘点中发发现的固固定资产产盘盈、盘盘亏、损损毁、报报废等情情况，查查明原因因，提出出处理意意见或建建议。（三）负责责固定资资产的日日常管理理工作，保保证固定定资产账账实相符符。财务部负责责固定资资产价值值的管理理，其具具体职责责为：（一）按规规定参与与固定资资产配置置决策，协协助购置置部门办办理有关关财务手手续。（二）正确确、及时时进行各各类固定定资产的的增减变变动的核核算及账账务处

40、理理等项工工作。（三）准确确核定，固固定资产产残值及及折旧率率，及时时提取折折旧。以以及项目目部借用用期间的的折旧费费用的分分摊。（四）参与与定期或或不定期期的固定定资产清清查盘点点工作，审审核固定定资产盘盘盈、盘盘亏、损损毁报废废处理意意见，及及时进行行账务调调整，保保证固定定资产账账卡、账账实相符符。 固固定资产产制作统统一编号号标签，粘粘贴在固固定资产产明显位位置，以以便盘点点核对。标标签内容容：资产产名称、编编号、使使用人等等信息。固定资产管管理和使使用部门门，要指指定专人人对每项项固定资资产进行行日常管管理，做做到固定定资产的的管理责责任到人人，固定定资产管管理责任任人工作作变动，应

41、应及时办办理有关关交接手手续。为统一规范范固定资资产核算算，各类类固定资资产残值值比例一一律确定定为固定定资产原原值的55，固固定资产产规定使使用年限限，一律律以企企业会计计制度等等有规定定的最低低使用年年限为准准。固定资产计计提折旧旧，统一一采用平平均年限限法。当月增加的的固定资资产，当当月不计计提折旧旧；当月月减少的的固定资资产，当当月计提提折旧。公司下列固固定资产产计提折折旧：房房屋和建建筑物；在用的的机器设设备、仪仪器仪表表、运输输车辆、工工具、器器具；季季节性和和修理停停用的设设备，经经营租赁赁租出的的固定资资产，融融资租赁赁租入的的固定资资产等。下列固定资资产不计计提折旧旧：房屋屋、建筑筑物以外外的未使使用，不不需用的的固定资资产，以以经营租租赁方式式租入固固定资产产，已提提足折旧旧的固定定资产。对使用期满满或提前前报废的的固定资资产，使使用或管管理部门门按规定定进行审审