某老粗布有限公司年度经营计划编制说明书13897.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 山西襄子老粗布有限公司 2014年度经营计划编制说明书 编制： 时间：20016年11月 目 录录 第一章 经经营计划划目标书书5第二章 经经营计划划编制说说明7第一节 220144年度计计划编制制总体说说明7一、经营经经营计划划概念7二、20114年度度经营计计划编制制范围7三、20114年度度经营计计划编制制原则7四、2144年度经经营计划划编制要要求7第二节 220144年度经经营计划划分项计计划编制制说明8一、年度目目标概述述8二、销售计计划编制制

2、说明8三、生产计计划编制制说明9四、质量计计划编制制说明9五、采购计计划编制制说明10六、投资计计划编制制说明10七、人力资资源计划划编制说说明11八、安全计计划编制制说明11九、成本计计划编制制说明11十、财务计计划编制制说明12第三章 预预算大纲纲14第一节 预预算的目目的和意意义14第二节 预预算的范范围15第三节 预预算管理理组织15第四节 经经营计划划和预算算项目16第四章 预预算编制制指导书书18第一节 销销售预算算18第二节 生生产预算算18第三节 直直接材料料预算19第四节 直直接人工工预算19第五节 库库存预算算19第六节 费费用预算算20第七节 采采购预算算21第八节 人人

3、力资源源成本预预算21第九节 投投资预算算21第十节 现现金预算算21第十一节 预计损损益表22第十二节 预计资资产负债债表22第十三节 预计现现金流量量表23第五章 预预算表格格24第六章 经经营计划划明细项项目45第七章 经经营计划划和预算算编制计计划46第八章 生生产计划划 447第一章 经经营计划划目标书书项目内容编制单位销售计划销售目标：各子公司分产品类型型（业务务）、*配套套部分、外外部市场场市场营销计计划销售活动计计划生产计划产量生产型子公公司产品类型：生产能力产品合格率率库存 上线退件率率PPMM：安全全件（功功能性失失效）/重要、法法规件（功功能性失失效）/一般件件(一般般项

4、） 售后退件率率PPMM ：安安全件（功功能性失失效）/重要、法法规件（功功能性失失效）/一般件件(一般般项） 劳动生产率率 辆/人年产品可靠性性质量计划试验检验费费生产型子公公司一次交检合合格率外协件PPPM质量体系建建设ISO1440000TS169949采购计划库存生产型、商商品流通通型子公公司采购成本外协件PPPM人力资源计计划薪酬计划各子公司培训员工满意度度人员需求满满足率员工激励计计划全员劳动生生产率：辆/人人年信息系统建建设管理模式目标管理文件体系流程优化信息安全安全计划划安全会议各子公司专项活动文件制度火灾事故重大治安案案件千人负伤率率重伤以上事事故特种作业人人员持证证率重大交

5、通事事故为零零安全合格班班组达标标率投资计划投资项目、付付款进度度各子公司项目进度、交交付计划划技术开发计计划技术开发费费、试验验检验费费、新产产品开发发计划和和投放计计划生产型子公公司成本计划生产成本计计划生产型子公公司管理费用计计划各子公司销售费用计计划财务计划费用预算各子公司营业收入利润筹资、融资资计划预计资产负负债表、预预计损益益表、预预计现金金流量表表签发：注：本目目标书所所列目标标为各公公司主要要经营目目标； 各各子公司司可以根根据实际际情况进进行调整整。 第二章 经经营计划划编制说说明第一节 220144年度计计划编制制总体说说明一、经营经经营计划划概念经营计划是是为了使使企业适

6、适应环境境的变化化和企业业经营方方针与目目标的实实现而制制订的。它它不是常常规性的的工作计计划，而而是一种种总体性性的规划划。它是是在对经经营方针针与目标标这种宏宏观思想想的把握握基础上上所做出出的具体体落实方方案。二、20114年度度经营计计划编制制范围公司各部门门、子公公司，以以下称各各单位。三、20114年度度经营计计划编制制原则1.子公司司职能部部门负责责相关分分计划的的汇总、平平衡、编编制及执执行情况况的分析析。2.子公司司财务部部是单位位计划的的牵头部部门，负负责公司司综合计计划的汇汇总、平平衡及编编制，负负责综合合计划执执行情况况的跟踪踪、分析析和考核核协调工工作。3.围绕*公司

7、司确定的的05年度度目标，各各单位参参照20004年年度的历历史水平平并结合合自身情情况编制制各分项项计划。4.计划编编制程序序为*公司董董事会确确定年度度目标后后，*科技财财务管理理部组织织各单位位采取“自上而而下、自自下而上上”方法，循循环往复复，共计计三轮。四、20114年度度经营计计划编制制要求1. 各分项计划划要求具具有科学学性、准准确性、全全面性、前前瞻性。2. 本计划指导导书中第第二部分分（20005年年度分项项计划编编制说明明）列出出了有关关分项计计划的编编制说明明，供有有各单位位参考，其其他计划划请根据据各单位位目标结结合自身身特点，制制订符合合公司现现状的专专业计划划及编制

8、制说明。子子公司各各分项计计划须经经单位负负责人签签批、汇汇总后，以以正式发发文形式式上报，并并提供相相应的电电子文档档。3. 各分项计划划文件须须包括两两部分：计划方方案及编编制说明明书（该该说明书书中须对对计划编编制的依依据及实实施措施施做出详详细说明明），计计划表格格（附件件七：预预算表格格）必须须按要求求填写，禁禁止更改改各计划划表格式式样。第二节 220144年度经经营计划划分项计计划编制制说明一、年度目目标概述述年度目标是是计划和和预算编编制的依依据，是是企业根根据战略略目标，围围绕关键键战略因因素，根根据计划划期提出出的管理理、财务务、营运运等方面面的经营营目标；确定企企业年度度

9、经营目目标实质质上就是是将企业业营运状状态分析析结果转转化成一一系列管管理决策策的过程程。经营营目标包包括战略略性目标标、阶段段性目标标和实施施策略等等不同层层次，年年度经营营目标侧侧重于实实施策略略，尽可可能要具具体，既既要服从从于战略略目标，有有一定的的挑战性性，又要要符合实实际情况况，具有有可操作作性。确定的年度度经营目目标要与与绩效系系统中的的KPII考核衔衔接起来来，选择择其中关关键目标标纳入KKPI体体系，其其余指标标作为信信息指标标，在总总结、评评价各单单位工作作时需要要予以披披露并关关注。年度目标是是公司年年度经营营活动的的纲领，只只有纲领领性的年年度目标标确定后后，公司司各分

10、项项计划才才能相应应展开。二、销售计计划编制制说明（一）编制制单位：各子公公司（二）编制制原则：1、以市场场为导向向，以整整体效益益最优为为目标；2、保证证战略性性产品的的市场占占有率；3、注重重内部生生产能力力的平衡衡、协调调；4、以提提高计划划精度为为基本要要求。（三）编制制范围：*配套套部分、外外部市场场部分（四）编制制要点：1、销售目目标：要要求分产产品类型型、*配套部部分、外外部市场场部分等等；2、销售活活动计划划：包括括老客户户订单扩扩展计划划、细分分市场新新客户开开发计划划；3、营销活活动计划划：（1）、客客户数据据库的维维护：要要求：记记录客户户的详细细的背景景信息、记记录销售

11、售公司与与经销商商之间的的详细往往来信息息、根据据上述信信息，对对客户进进行综合合分析，挖挖掘潜在在需求。（2）、渠渠道改进进计划（3）、广广告促销销计划。包包括内容容：平面面媒体、展展会、价价格促销销、网络络媒体。 三、生产计计划编制制说明（一）编制制范围：各生产产型子公公司（二）编制制内容：要求分分产品类类型、*配套套部分、外外部市场场部分等等；（三）编制制要点：1.严格按按照以销销定产的的原则进进行排产产2.预计全全年工作作日并考考虑国家家法定节节假日3.本年度度生产情情况，包包括生产产能力利利用情况况。4.企业质质量状况况；5.库存情情况；6.对设备备、生产产能力的的评估；7.对产品品

12、合格率率的控制制；8.对成本本率的控控制、分分析；9.劳动生生产率。四、质量计计划编制制说明（一）编制制部门：各生产产型车间间（部门门）（二）编制制要点：试验检验费费一次交检合合格率外协件PPPM质量体系建建设ISO90000五、采购计计划编制制说明（一）编制制部门：各子公公司（二）要根根据生产产计划的的需求，制制定相应应的持续续均衡的的原材料料供应计计划、原原材料降降价计划划、原材材料付款款计划、原原材料库库存计划划、供应应商开发发计划。采采购部门门根据生生产及固固定资产产投资计计划、本本年度所所需材料料，就存存料基准准、采购购地区、材材料品名名、规范范、数量量以及所所需资金金等，拟拟订年度

13、度材料供供应计划划。(三)编制制范围：生产材料（生生产型子子公司）：直接用用于领部部件生产产的材料料。包括括外协件件、生产产专用钢钢材、焊焊材等；外购商品（商商品流通通型部门门）。（四）编制制要点：1.本年度度年底库库存2.现有材材料价格格3.结合生生产计划划并满足足生产经经营需要要 4.考虑明明年年末末合理库库存量5.考虑降降低采购购成本和和提高采采购质量量六、投资计计划编制制说明（一）编制制单位：各部门门（二）投资资计划编编制范围围1. 新建投资；2. 在建投资；3. 固定资产更更新；4. 技术改造；5. 零星固定资资产6. 设备（国内内、国外外）7. 其他投资支支出（包包括土地地、设计计

14、费用等等）分项目分别别编制。七、人力资资源计划划编制说说明（一）编制制单位：各子公公司（二）编制制要点1、各单位位人员需需求情况况；2、各岗位位人员素素质情况况；3、本年培培训情况况及下年年培训计计划；4、总体的的人力成成本状况况；5、全员劳劳动生产产率；6、同行业业对比分分析。八、安全计计划编制制说明（一）编制制部门：各生产产型子公公司（二）编制制要点：火灾事故重大治安案案件千人负伤率率重伤以上事事故特种作业人人员持证证率重大交通事事故为零零安全合格班班组达标标率 九、成本计计划编制制说明（本说明中中成本除除非说明明为制造造成本，均均包括费费用在内内）（一）编制制单位：各子公公司（二）成本本

15、计划管管理的原原则1.成本计计划编制制与成本本核算的的一致性性原则2.成本计计划的灵灵活性和和强制性性(柔性和和刚性)相结合合的原则则3.成本计计划的谨谨慎性和和挑战性性相结合合的原则则4.成本计计划的精精度及成成本下降降额兼顾顾的原则则 （三）成本本计划管管理的内内容1、生产成成本（生生产型企企业）：专业厂厂为生产产产品所所发生的的直接材材料、人人工、及及制造费费用2、销售费费用：销销售公司司为销售售所发生生的支出出3、管理费费用：职职能部门门为管理理发生的的支出（四）成本本计划编编制原则则1.基本原原则：以以各子公公司生产产计划大大纲为依依据，以以确保实实现公司司生产经经营目标标为目的的。

16、2.基本消消耗指标标的确定定原则：以上年年实际消消耗为基基准，考考虑下年年实际生生产变化化情况，紧紧密结合合计划值值，充分分体现操操作指标标的先进进性和可可操作性性。3.成本中中心细化化原则：各项成成本费用用落实至至责任中中心，为为加强费费用及消消耗控制制创造必必要条件件。4.职能划划分原则则：各职职能部门门根据自自身管理理管理职职能，提提供相关关费用计计划或基基本计划划编制前前提条件件，并严严格把关关。5.口径一一致原则则：为确确保计划划的准确确行，同同时便于于计划分分析考核核，要求求计划与与核算口口径一致致，流程程一致。（六）成本本计划编编制方法法：根据据目标利利润，采采取倒挤挤成本法法。

17、十、财务计计划编制制说明（一）编制制单位：各子公公司（二）编制制内容1、资产负负债表2、损益表表3、现金流流量表4、筹资、融融资计划划5、编制说说明（三）编制制要点1. 明确的战略略、经营营和财务务目标2. 基本假设3. 战略描述4. 应付偶然情情况的或或有计划划5. 按时间、部部门和类类型等编编制的各各种预算算6. 按来源和类类型等划划分的筹筹资计划划7. 逐期预计的的财务报报表 第三章 预预算大纲纲第一节 预预算的目目的和意意义定义：预算算是对未未来的预预测和计计算，也也就是对对未来的的谋划。这这种谋划划用特定定的预算算概念、规规则、规规范和指指标体系系对一个个组织在在未来预预算期的的行为

18、进进行货币币化的定定量描述述和规定定。目的：企业业的经营营目的，利利润最大大化，而而企业可可使用的的人力、物物力和财财力等资资源总是是有一定定限度的的。企业业的全部部资源主主要是用用来满足足生产经经营的需需要，从从而实现现目标利利润。为为了已较较少的经经济资源源去的尽尽可能大大的经济济效益，提提高企业业的竞争争能力，实实现企业业的战略略目标，就就必须事事先编制制计划。编编制预算算是实现现经营目目标的重重要手段段。作用：预算算是用货货币形式式来表示示的企业业经营计计划，是是具体化化的企业业经营目目标。企企业可以以通过编编制预算算制定一一个能够够协调企企业内部部各部门门工作的的全面计计划，以以控制

19、企企业的经经营活动动，分析析和考核核企业内内部各个个责任部部门的工工作业绩绩，保证证经营目目标的实实现。利利用预算算来控制制未来的的行动和和业绩，就就是预算算控制。预算的作用用，概括括起来有有以下几几个方面面：1、 明确目标，预预算就是是为整个个企业和和多个职职能部门门在计划划期间的的工作分分别制定定目标，它它不仅有有助于企企业全体体员工更更好地了了解整个个企业的的经营目目标，而而且有助助于企业业全部职职工了解解自己在在实现企企业整体体经营目目标中的的地位、作作用和责责任，从从而充分分发挥主主观能动动性，想想方设法法为完成成经营目目标而努努力。2、 协调工作，预预算围绕绕着企业业的经营营目标，

20、把把整个企企业各方方面的工工作严密密地组织织起来。由由于预算算是从基基层开始始，自下下而上逐逐级综合合，经过过上下反反复磋商商而制定定的，因因此，这这种预算算能调动动广大员员工的积积极性，使使企业内内部各部部门、各各环节齐齐心协力力，相互互协调，从从而使企企业成为为一个为为完成其其经营目目标而顺顺利运行行的有机机整体。3、 全面控制，预预算的全全面控制制作用主主要体现现在三个个方面：事前控控制、事事中控制制和事后后控制。预预算的事事前控制制主要是是控制预预算单位位的业务务范围和和规模，以以及可用用资金的的限额。由由于企业业预算的的资金是是有一定定限度的的，因此此，预算算可促使使企业合合理安排排

21、资金，使使有限的的资金发发挥充分分的作用用。预算算的事中中控制主主要是按按预算确确定的目目标，对对预算的的收入和和支出进进行监督督，保证证预算的的执行。预预算的事事后控制制主要是是进行预预算和实实际执行行结果的的比较，分分析差异异产生的的原因，以以便及时时采取有有效措施施，消除除薄弱环环节，保保证预定定目标更更好的完完成。4、 评价业绩，预预算是评评价企业业生产经经营活动动多个方方面工作作成果的的基本尺尺度。一一个良好好的预算算既能促促使管理理人员以以计划检检验业务务，从而而发现一一些平时时注意不不到的无无效劳动动，又能能提醒管管理人员员新机遇遇可能产产生的收收入、成成本和利利润。在在实际经经

22、营过程程中，把把实际与与预算进进行比较较，可以以避免因因技术、人人员、产产品、竞竞争、经经济形势势等各项项因素的的日益变变化使现现在与过过去的业业绩之间间缺乏可可比性的的缺陷，从从而不仅仅可以加加强企业业内部管管理，而而且可以以较合理理地考核核各部门门或有关关人员的的工作业业绩。第二节 预预算的范范围公司各部门门、公司司及*公司所所属全资资、控股股、参股股子公司司。第三节 预预算管理理组织预算管理组组织，是是指负责责企业集集团预算算编制、审审定、监监督、协协调、控控制与信信息反馈馈、业绩绩考核的的组织机机构。为为保障日日常预算算管理工工作的实实施，在在预算委委员会下下设置日日常工作作机构。具具

23、体如下下：1、公司董董事会负责集团各各项预算算的终审审以及涉涉及资本本性支出出、企业业并购等等重大资资本预算算的最后后批准，对对集团预预算的日日常执行行情况予予执行结结果拥有有监督、检检查权。确确定年度度经营目目标，是是公司预预算的决决策机构构；2、预算委委员会该委员会由由董事长长和各部部门负责责人组成成，董事事长为组组长。负负责提出出公司年年度预算算总目标标、总方方针和预预算编制制基本要要求，报报公司董董事会批批准；审审查公司司资本性性投资于于项目预预算；审审议公司司年度总总预算，报报董事会会批准；提出公公司预算算组织、规规划、控控制工作作的改进进意见；协调、裁裁定公司司重大预预算冲突突；批

24、准准预算工工作小组组审议提提交的预预算调整整、修正正方案；听取公公司预算算工作小小组关于于预算执执行情况况及分析析报告，并并发表意意见；审审议公司司财务部部提交的的年度决决算；审审议公司司预算工工作小组组提出的的预算奖奖惩办法法和方案案，报公公司董事事会批准准。3、预算工工作小组组由财务副总总经理任任组长，组组织日常常工作，财财务管理理部为该该小组的的常设机机构。预预算工作作小组在在预算委委员会领领导下主主要负责责集团预预算编制制、预算算监控、预预算协调调、预算算信息反反馈等日日常管理理工作的的预算执执行机构构。主要要职能如如下：负责全面预预算的组组织、编编制；负负责预算算执行情情况的监监控、

25、预预算协调调，预算算执行信信息反馈馈、分析析，绩效效评估的的执行。4、预算执执行机构构公司各部门门、子公公司负责责全面预预算的组组织、指指标分解解、编制制、执行行、分析析、反馈馈、报告告、调整整、内部部考核和和整改措措施的执执行。为保证预算算编制工工作的顺顺利进行行，每单单位指定定了具体体的联系系人及*科技技财务负负责人，详详见联系系信息。第四节 经经营计划划和预算算项目预算按其适适用的时时间长短短可分为为长期预预算和短短期预算算。本次次预算所所提到的的指预算算期在一一定时期期内（一一般不超超过一年年或一个个经营周周期）的的预算，即即短期预预算，一一般指全全面预算算，又称称总预算算，是企企业未

26、来来计划和和目标等等方面的的总称，是是指以本本企业的的经营目目标为出出发点，通通过对市市场需求求的研究究和预测测，以销销售为主主导，进进而延伸伸到生产产、成本本和资金金收支等等方面，最最后编制制预计财财务报表表的这样样一种预预算体系系。全面面预算主主要是用用来规划划计划期期间企业业的全部部经济活活动及其其成果。全全面预算算的内容容一般包包括业务务预算、专专项预算算和财务务预算三三大部分分。1、 业务预算：指企业业在计划划期间日日常发生生的具有有实质性性的基本本活动的的预算。业业务预算算主要包包括销售售预算、生生产预算算、直接接材料预预算、直直接人工工预算、费费用预算算、库存存预算、人人力资源源

27、预算等等。2、 专项预算：是指针针对企业业重大决决策所编编制的预预算，如如购建固固定资产产、改建建扩建预预算等。与与市场业业务基础础上编制制的业务务预算和和财务预预算不同同，专门门决策预预算所涉涉及的不不是经常常预测和和决策事事项，因因而一般般为长期期或不定定期编制制的预算算，其针针对性较较强。专专门决策策预算又又可分为为资本支支出预算算和一次次专门业业务预算算。资本本支出预预算是根根据经过过审批后后的各个个长期投投资决策策所编制制的预算算。一次次性专项项预算试试制财务务部门在在日常理理财活动动中为提提高资金金的适用用效果而而进行的的筹措资资金和投投放资金金等财务务决策的的预算。由由于专门门决

28、策预预算的具具体情况况各不相相同，因因而没有有统一的的格式和和内容，可可按需要要自行设设计。3、 财务预算：财务预预算试制制企业在在计划期期内关于于先进收收支、经经营成果果和财务务状况的的预算。各各种业务务预算和和专项预预算，最最终大都都可以反反映在财财务预算算中，因因此，财财务预算算就成为为各项经经营业务务和专门门决策的的整体计计划，所所以又称称总预算算。财务务预算主主要包括括现金预预算、预预计损益益表、预预计资产产负债表表和预计计现金流流量表等等。 说明：处于于筹建期期的企业业需要在在编制说说明中须须将具体体的筹建建期间标标注清楚楚。 第四章 预预算编制制指导书书为保证预算算编制的的过程和

29、和预算的的准确性性，必须须事先做做好相关关的准备备工作，在在明确公公司下达达的经营营目标之之后，布布置整个个预算的的编制进进度、职职责及注注意事项项等。同同时根据据预算编编制的需需要，需需对预算算编制的的过程予予以指导导并行成成预算编编制说明明书。以以下就按按照预算算的分类类对其编编制的方方法进行行说明。第一节 销销售预算算范围：各子子公司。企业编制预预算必须须遵循“以销定定产”的原则则，因此此，销售售预算是是编制全全面预算算的起点点，其他他业务预预算都是是已销售售预算为为基础的的。销售售预算是是整体预预算体系系中的重重要环节节，如果果销售预预算编制制不当，全全面预算算就会变变得毫无无价值。编

30、制销售预预算前必必须进行行科学的的市场预预测，坚坚持以市市场为导导向的原原则，根根据预计计销售量量和预计计销售单单价预算算出计划划期的销销售收入入。销售售预算编编制须考考虑的具具体因素素包括：行业环环境及政政策、市市场竞争争形势及及发展趋趋势、公公司战略略及营销销政策（包包括广告告、折扣扣、返利利、信用用、售后后服务及及价格政政策等）、公公司车型型的市场场定位及及市场需需求分析析、公司司产品组组合及往往年市场场表现、目目标利润润及市场场占有率率等等。预预计销售售收入的的计算公公式如下下：预计销售收收入（工工业企业业、商品品流通企企业）=预计销销售量*预计销销售单价价预计销售收收入（其其他类型型

31、企业）=（预计项目*项目价格）销售预算分分别列示示全年和和各月的的预计销销售量和和销售收收入。为为了方便便现金预预算的编编制，还还应根据据产品销销售的收收款条件件，编制制“预计现现金收入入”，其中中包括前前期应收收账款的的收回，以以及本期期销售收收入的实实际收到到数。说明：配套套子公司司主要依依据*公司的的生产计计划和自自身的产产能编制制符合实实际的销销售计划划，其他他子公司司的销售售业务则则以子公公司20005年年的发展展规划和和市场需需求为依依据，编编制销售售预算。11月11日，*公司生产计划已经编制完成，配套子公司可参考该计划，详见附件八。第二节 生生产预算算范围：生产产型子公公司。生产

32、预算是是根据销销售预算算编制的的。编制制生产预预算的关关键是确确定计划划期的生生产量。只只有确定定了一定定的生产产量，才才能进一一步预算算期成本本和费用用。为了了避免存存货过多多，导致致资金的的挤压、浪浪费，或或存货不不足，影影响销售售计划的的正常执执行，从从而影响响企业经经营目标标的实现现，生产产预算的的编制应应以预计计销售量量和预计计产品存存货为基基础。因因此，预预计生产产量根据据预计销销售量和和期初、期期末的预预计产成成品存货货确定，其其计算公公式如下下：预计生产量量=预计销销售量+预计期期末产成成品存货货-预计期期初产成成品存货货 第三节 直直接材料料预算范围：生产产型子公公司。直接材

33、料是是以生产产预算为为基础编编制的，用用以预计计企业在在计划期期间需要要采购直直接材料料的数量量和采购购成本。为为了避免免直接材材料的供供应不足足或超储储积压，应应根据生生产需要要量与预预计采购购量之间间的关系系编制直直接材料料预算。预预计直接接材料采采购量的的计算公公式如下下：预计直接材材料采购购量=预计直直接材料料耗用量量+预计期期末库存存材料-预计期期初库存存材料其中：预计计材料耗耗用量=预计生生产量*单位产产品材料料耗用量量为了便于现现金预算算的编制制，在直直接材料料预算中中，还应应根据直直接材料料的付款款情况，编编制“预计现现金支出出计算表表”，其中中包括上上期采购购的材料料将于本本

34、期支付付的现金金和本期期采购的的材料中中应由本本期支付付的现金金。 第四节 直直接人工工预算范围：生产产型子公公司。直接人工预预算也是是以生产产预算为为基础编编制的。根根据工种种、生产产线人数数和薪酬酬计划计计算。预预计直接接人工的的计算公公式如下下：预计直接人人工成本本=（工种种*工资资*生产产线人数数） 第五节 库库存预算算范围：工业业企业、商商品流通通企业编制期末存存货预算算是为了了综合反反映预算算期内单单位产品品的预计计生产成成本，同同时也为为正确及及量与损损益表中中的产品品销售成成本和预预计资产产负债表表中的期期末存货货项目提提供数据据。由于期末存存货的计计价方法法很多，因因此，在在

35、编制期期末存货货预算前前，应根根据存货货的类型型，即区区分自制制存货于于外购存存货，先先确定存存货的单单位成本本，然后后根据存存货的单单位成本本和预计计期末存存货数量量，就可可计算出出预计期期末存货货成本。预预计期末末存货成成本的计计算公式式如下：预计期末存存货成本本=预计期期末存货货数量*预计存存货单位位成本 第六节 费费用预算算6.1制造造费用预预算范围：各生生产型子子公司制造费用预预算是支支出直接接材料和和直接人人工以外外的其他他生产费费用的预预算。由由于在制制造费用用中，有有些费用用如间接接材料费费用、间间接人工工费用等等基本上上随产量量成正比比例的变变动，而而另一些些费用如如折旧费费

36、、修理理费、水水电费等等，则在在一定时时期内基基本保持持不变。因因此，在在编制制制造费用用预算时时，需将将制造费费用按其其成本形形态划分分为变动动制造费费用和固固定制造造费用两两部分。预预计变动动制造费费用根据据预计生生产量和和预计的的单位变变动制造造费用确确定；预预计固定定制造费费用可在在上期的的基础上上根据当当期影响响费用变变化的因因素加以以适当修修正进行行预计。为便于现金金预算的的编制，在在制造费费用预算算中，通通常包括括费用方方面预期期的现金金支出。因因此，可可在制造造费用预预算总额额中扣除除非现金金支付的的费用（如如折旧费费）。预预计制造造费用的的计算公公式如下下：预计制造费费用合计

37、计=预计变变动制造造费用+预计固固定制造造费用预计需用现现金支付付的制造造费用=预计制制造费用用合计-非现金金支付的的制造费费用 6.2销售售和管理理费用预预算范围：各子子公司销售和管理理费用预预算包括括预算期期内将发发生的除除制造费费用以外外的各项项费用，也也称为营营业费用用预算。与与制造费费用预算算相同，销销售和管管理费用用预算也也应按照照费用的的成本形形态分科科目进行行，同时时，根据据付款进进度明确确列示现现金支出出项目，以以便现金金预算的的编制。 说明：各单单位应该该根据会会计科目目的设置置情况，编编制分科科目的费费用预算算。第七节 采采购预算算范围：各生生产型子子公司、商商品流通通型

38、子公公司采购预算是是在生产产预算和和费用预预算的基基础上，根根据采购购周期和和库存计计划、付付款计划划的安排排所进行行的预算算。这里里采购预预算的主主要指生生产材料料、外购购商品的的采购发发生的支支出。 第八节 人人力资源源成本预预算范围：各子子公司人力资源成成本预算算是直接接人工成成本和费费用预算算中人工工费用预预算的基基础，预预算主要要根据生生产规模模、人员员需求计计划、薪薪酬计划划进行。预预算时应应分工种种、部门门，生产产单位的的人员工工资应该该明确到到具体的的生产线线。同时时，还需需明细列列出应付付工资的的各明细细项目，根根据预算算表格的的格式一一一填写写完整，以以便福利利、个人人所得

39、税税等相关关项目的的预算编编制。最最终分类类汇总为为直接人人工和间间接人工工两项人人工成本本。 第九节 投投资预算算范围：各子子公司全面预算中中的投资资预算指指企业固固定资产产的改建建、扩建建、更新新等规划划企业未未来的发发展方向向、规模模的决策策。其主主要特点点是投资资项目的的金额较较大，投投资支出出的收益益需较长长时间才才能实现现；相对对经营决决策而言言，风险险较大。所所以，在在投资决决策分析析中，为为保证决决策的正正确性，需需考虑货货币时间间价值及及现金流流量等相相关因素素。投资资预算是是编制预预计资产产负债表表和现金金流量表表的重要要依据。在编制过程程中，应应分项目目逐笔编编制，按按付

40、款进进度分月月列示支支出金额额，最终终将各项项目以投投资总表表汇总列列示。另另外，对对于已完完工或即即将完工工尚未办办理交付付使用手手续的固固定资产产，应根根据预定定的交付付时间和和相应的的资产价价值，编编制固定定资产年年度交付付计划。根根据固定定资产的的构成状状况，编编制分部部门的折折旧预算算。 第十节 现现金预算算范围：各子子公司现金是关于于预算期期内企业业现金流流转状况况的预算算。主要要包括企企业库存存现金和和银行存存款等货货币资金金。现金金预算是是企业现现金管理理的重要要工具，它它有助于于企业实实现对期期日常的的现金需需要进行行有计划划的安排排，通过过合理地地调度资资金，提提高资金金的

41、适用用效率。现金预算一一般由现现金收入入、现金金支出、现现金的多多余或不不足，以以及资金金的筹集集和运用用等四个个部分组组成。现金收入，现现金收入入部分包包括期初初的现金金余额和和预算期期的现金金收入。现现金收入入的主要要来源包包括产品品销售收收入、其其他业务务收入、投投资收益益等。现金支出，先先进之处处部分包包括预算算期预计计发生的的各项现现金支出出、除上上述材料料、工资资及各项项费用等等方面预预计的支支出外，还还包括上上缴的税税金、支支付的鼓鼓励以及及采购预预算中的的现金付付款、费费用预算算中的现现金支出出，投资资预算中中的进度度付款等等。现金多余或或不足，现现金的收收支相抵抵后的余余额，

42、如如为正数数，说明明收大于于支，现现金由多多余，除除可用于于偿还债债务之后后，还可可用于购购买短期期投资；如为负负数，说说明支大大于收，现现金不足足，须设设法筹集集资金。资金的筹集集和运用用，资金金筹集运运用部分分提供预预算期内内预计对对外筹措措的资金金以及有有关利息息支出的的详细资资料。现金收入、现现金支出出、现金金多余，以以及资金金的筹集集和运用用等四个个部分的的基本关关系如下下：期初现金余余额+现金收收入=预算期期可得现现金合计计-现金支支出=现金多多余（不不足）+资金的的筹集（运运用）=期末现现金余额额 第十一节 预计损损益表范围：各子子公司在前述各项项经营预预算的基基础上，根根据一般

43、般会计原原则，即即可编制制预计损损益表。预预计损益益表是整整个预算算过程中中的重要要计划之之一，它它可以揭揭示企业业预算期期的盈利利情况，从从而有助助于企业业及时调调整经营营战略。 第十二节 预计资资产负债债表范围：各子子公司预计资产负负债表反反映预算算期末预预计的财财务状况况。为了了对比分分析，可可将有关关资产、负负债及所所有者权权益项目目的期初初实际属属于期末末预计数数一同列列示。预预计资产产负债表表可以为为企业管管理层提提供会计计期末预预期财务务状况信信息，从从而有助助于管理理层预测测未来期期间的经经营状况况，并采采取适当当的防御御性措施施。 第十三节 预计现现金流量量表范围：各子子公司

44、预计现金流流量表示示反映企企业在计计划期间间内现金金的流入入和流出出情况的的会计报报表，实实际上是是以现金金为基础础编制的的财务状状况变动动表。通通过预计计现金流流量表的的编制，可可以了解解计划期期间现金金流入和和流出的的原因，反反映企业业的偿债债能力；同时有有助于分分析企业业在计划划期获取取现金的的能力，分分析企业业投资和和理财活活动对经经营成果果和财务务状况的的影响。 第五章 预预算表格格销售预算编号：YSS.20014-0011填表单位：2014年年度单位：元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计A产品配套*部部分数量售价（含税税）金额外部市场数量售价（含税税）金额销量合计