文化实业有限公司财务管理制度22459.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 浙江衢州弈弈谷文化化实业有有限公司司财 务 管管 理 制 度度（20144年12月）公司综合行行政管理理部汇编编目录会计基础工工作管理理规定41.总则42.会计计机构与与会计人人员43.会计核核算54.会计凭凭证55.会计账账簿76.结账处处理77.编制财财务报告告88.会计档档案管理理99.会计工工作交接接1110.财务务印鉴管管理1211.会计计监督13税务管理制制度141.总则142.职责143.管理要要求14融资管理办办法(银行贷贷款)181.目的

2、182.融资流流程183.其他23费用报销管管理制度度311.总则312.费用的的内容313.费用的的签批权权限324.费用额额度的控控制335.费用预预算控制制336.费用用报销流流程347.费用的的控制责责任36借款管理制制度371.个人借借款范围围372.借款的的签批权权限383.借款要要求384.监督和和处罚395.附 则则40现金、银行行存款管管理制度度411.现金管管理412.银行存存款管理理43预算管理办办法541.总则543.预算的的编制、审审批和下下达554.预算的的执行、分分析与调调整565.预算的的控制、监监督与考考核586.附则58现场收银管管理办法法591.收款员员工

3、作岗岗位职责责：592.定金流流程：613.房款缴缴款流程程614.换房流流程635.更名流流程636.退房退退款流程程637.其他工工作64债权债务管管理办法法681.债权债债务的定定义682.债权权债务的的会计核核算和业业务管理理683.其他70固定资产管管理制度度711.目的712.适用范范围713.固定资资产714.职责715.作业内内容726.注意事事项767.相关表表单76存货核算管管理办法法771.总 则则772.存货核核算的基基本方法法773.附 则则80票据管理办办法811.票据的的分类812.票据的的使用及及开具要要求813.票据据的作废废、变更更与遗补补824.票据的的复

4、核与与保管、销销毁82会计基础工工作管理理规定1.总则1.1为加加强公司司会计基基础工作作，建立立规范的的会计工工作秩序序，提高高会计水水平，根根据中中华人民民共和国国会计法法、会会计基础础工作规规范，以及集团公司的有关规定，制定本规定。1.2公司司总经理理对本公公司的会会计基础础工作负负领导责责任。1.2 会会计基础础工作是是公司会计计工作乃乃至整个个经济管管理工作作的基本本环节；包括会会计机构构与会计计人员、会计交接、会计核算、会计凭证、会计账簿、结账处理、编制财务报告、财务印鉴管理、会计档案管理、会计电算化、会计监督等内容。1.4 本本规定适适用于浙浙江衢州州弈谷文文化实业业有限公公司。

5、2.会计机机构与会会计人员员2.1会计计机构综合行政管管理部是是公司的的会计机机构。2.1.11遵守国家家财会法律律、法规规及规章章制度。2.1.22实行严严格的现现金管理理制度。2.1.33严格按按照财政政部现行行企业会计计制度及其他相关规定，设置会计科目，填制会计凭证，设置总账、明细账、日记账账簿，及时、准确报送会计报表。2.1.44做好会会计交接工作。2.1.55执行会会计档案案管理办办法。2.1.66 建立立健全内内控制度度，建立立内部稽稽核制度度，做好好会计监监督工作作。2.2会计计人员 2.2.11 出纳人人员不得得兼任稽稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权债务务

6、账目的的登记工工作。2.2.22 会计人人员应当当遵守职职业道德德，提高高业务素素质。加加强对会会计人员员的管理理，凡担担任会计计工作的的人员必必须持会会计从业业资格证证上岗岗。2.2.33 明确规规定各岗岗位的职职责范围围，工作作内容和和工作标标准。2.2.44大力加加强会计计人员的的后续教育育和培训训工作。2.2.55会计人人员应当当保守本本公司的的商业秘秘密。除除法律规规定和公公司同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露公司的的会计信信息。3.会计核核算3.1按照照中华华人民共共和国会会计法 、财政部部现行企企业会计计制度的规定以及集团公司的相关要求建立会计帐册，进行会计核算，及时

7、提供合法、真实、准确、完整的会计信息。3.2发生生的下列列事项，应应当及时时办理会会计手续续、进行行会计核核算：3.2.11款项和和有价证证券的收收付；3.2.22财物的的收发、增增减和使使用；3.2.33债权债债务的发发生和结结算；3.2.44资本金金的增减减；3.2.55收入、支支出、费费用、成成本的计计算；3.2.66财务成成果的计计算和处处理；3.2.77其他需需要办理理会计手手续、进进行会计计核算的的事项。3.3 会会计核算算应当以以实际发发生的经经济业务务为依据据，按照照规定的的会计处处理方法法进行，保保证会计计指标的的口径一一致、相相互可比比和会计计处理方方法的一一贯性。4.会计

8、凭凭证4.1原始始凭证4.1.11原始凭凭证内容容要具备备:名称称、日期期、填制制单位名名称、接接受凭证证单位名名称、经经办人及及经办部部门负责责人签名名、经济济业务内内容、数数量、单单位、金金额。4.1.22外来原原始凭证证必须要要由税务务或财政政部门统统一印制制或监制制，要有有填制单单位的财财务专用用章或发发票专用用章。从从个人取取得的，要要有填制制人员的的签名或或者盖章章，其经经济业务务内容合合法。4.1.33原始凭凭证的大大小写金金额必须须相符，购购买实物物的原始始凭证，必必须有验验收证明明。支付付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。4.1.44一式几几联

9、的原原始凭证证，应当当注意各各联的用用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证。4.1.55需签订订合同或或经政府府审批的的经济业业务，应应当将合合同或批批准文件件作为原原始凭证证附件。如如果合同同需要单单独归档档的，应应当在凭凭证上注注明合同同编号。4.1.66将公司司制订报报销单、工工程款支支付单等等内部单单据作为为报销凭凭证时，报报销人应应当将项项目填全全。4.1.77员工因公公出差的的等借款款凭据，必必须附在在记账凭凭证之后后。收回回借款时时，应当当另开收收据不得得退回借借款单。4.1.88自制原原始凭证证必须有有明细的的计算依依据和填填制人签签字。对对外开出出的原始始凭证，必必须加盖盖本单

10、位位公章。4.1.99原始凭凭证不得得涂改、挖挖补。发发现原始始凭证有有错误的的，应当当由开出出单位重重开或者者更正，更更正处应应当加盖盖开出单单位的公公章。金金额有错错误的，应应当由开开出单位位重开，不不得在原原始凭证证上更正正。4.2记账账凭证4.2.11记账凭证证填制内内容必须须齐全，包包括日期期、编号号、摘要要、科目目、金额额、附件件张数、填填制人员员、审核核人员、签名或盖章。现金、银行凭证还要由出纳人员签名或盖章。4.2.22记账凭证证可根据据每张原原始凭证证填制或或根据若若干张同同类原始始凭证汇汇总填制制，所有有原始凭凭证要加加盖“附件”章。结结账和更更正错误误的原始始凭证可可以不

11、附附原始凭凭证。4.2.33填制记记账凭证证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。 4.2.4已经经登记入入账的记记账凭证证，当年年内发现现错误应应填红字字或负数数冲回，再再用蓝字字或正数数更正。以以前年度度记账凭凭证有错错误且不不影响损损益的，应应当用蓝蓝字填制制一张更更正的记记账凭证证。5.会计账账簿5.1按照照国家统统一会计计制度的的规定和和会计业业务的需需要设置置会计账账簿。会会计账簿簿包括总总账、明明细账、日日记账和和其他辅辅助性账账簿。5.2公司司采用符符合财政政部要求求的会计计核算软软件进行行账务处处理，每每年打印印各类账账簿一次次。5.3打印印出的账账簿封面面要写明明单位名

12、名称和账账簿名称称。账簿簿扉页上上应附“启用表表”，并按按规定填填写齐全全，订本本账簿页页数应连连续、不不得跳号号、缺号号。5.4经审审核无误误后装订订成册，并并由记账账人员、会会计主管管、综合合行政管管理部负负责人签签字或盖盖章。5.5定期期对会计计账簿记记录的有有关数字字与库存存实物、货货币资金金、有价价证券、往往来公司司或者个个人等进进行相互互核对，保保证账证证相符、账账实相符符。对账账工作内内部公司司、个人人借款、部部门间的的账务核核对每月月一次，外外部单位位的往来来至少每每季度一一次。5.6账证证核对。核核对会计计账簿记记录与原原始凭证证、记账账凭证的的时间、凭凭证字号号、内容容、金

13、额额是否一一致，记记账方向向是否相相符。5.7账实实核对。核核对会计计账簿记记录与财财产等实实有数额额是否相相符。包包括：现现金日记记账账面面余额与与现金实实际库存存数相核核对；银银行存款款日记账账账面余余额定期期与银行行对账单单相核对对；各种种财物明明细账账账面余额额与财物物实存数数额相核核对；各各种应收收、应付付款明细细账账面面余额与与有关债债务、债债权公司司或者个个人核对对等。6.结账处处理6.1按照照规定定定期结账账，结账账前必须须将本期期内所发发生的各各项经济济业务全全部登记记入账。6.2主管管会计负负责结账账及结账账前相关关工作的的检查，检检查后经经综合行行政管理理部负责责人复核核

14、并在科科目余额额表上签签字确认认后，方方可结账账。原则上上，公司司综合行行政管理理部应于次月月5日前结结账。6.3 结结账前的的检查要要点：6.3.11是否已已经按照照权责发发生制，计计提了应应付未付付款项应付工工程款应付销销售费用用应付管管理费用用应付贷贷款利息息应收利利息（委委托贷款款等）6.3.22固定资资产、（长长期）待待摊费用用是否已已计提折折旧或摊摊销6.3.33集团内内部往来来款是否否与对方方单位核核对一致致，如有有不合理理差异，应应及时修修改6.3.44收款、付付款台帐帐是否与与账务核核对一致致6.3.55检查各各会计科科目（包包括辅助助核算）的的余额是是否合理理，如不不合理，

15、应应及时修修改6.3.66检查总总账、明明细账余余额是否否一致7.编制财财务报告告7.1财务务报告包包括会计计报表及及其说明明，按所所涵盖的的时间范范围分为为年度财财务报告告、中期期财务报报告、季季度财务务报告及及月度财财务报告告。7.2公司司对外报报送的财财务报告告必须按按照国家家统一会会计制度度的规定定编制和和报送；用于管管理目的的的内部部管理报报告，应应根据集集团公司司的统一一规定进进行编制制和报送送。7.3企业业编制年年度和中中期财务务会计报报告时，还还应该与与集团内内部公司司进行往往来账款款核对、实实物资产产清查，对对经查实实后的资资产、负负债有变变动的，应应当按照照资产、负负债的确

16、确认和计计量标准准进行确确认和计计量，并并按照国国家统一一的会计计制度的的规定进进行相应应的会计计处理。超超出公司司综合行行政管理理部职权权范围的的，应当当立即向向公司总总经理报报告，请请求查明明原因，及及时处理理。7.4会计计机构、会会计人员员对指使使、强令令编造、篡篡改财务务报告行行为，应应当制止止和纠正正，制止止和纠正正无效的的，应当当向公司司监事报报告，请请求处理理。会计计机构、会会计人员员对违反反公司内内部会计计管理制制度的经经济活动动，应当当制止和和纠正，制止和和纠正无无效的，向向公司总总经理报报告，请请求处理理。7.5 财财务报告告的规范范性要求求7.5.11财务报报告必须须如实

17、反反映财务务状况和和经营成成果，作作到内容容真实，数数字准确确，资料料可靠、口口径一致致。7.5.22对于财财务报告告中填报报的各项项数据，确确保表内内、表间间数据钩钩稽关系系正确，帐帐表相符符。7.5.33财务报报告由财财务主管管、部门经理理、总经经理签字字并盖公公章后方方可报出出。8.会计档档案管理理8.1会计计档案是是反应公公司经济济业务的的重要史史料和证证据。具具体分类类包括：8.1.11会计凭凭证类：原始凭凭证、记记账凭证证、其他他会计凭凭证。8.1.22会计账账簿类：总账、明明细账、日日记账、固固定资产产卡片、辅辅助账簿簿。8.1.33财务报报告类：月度、季季度、年年度财务务报告，

18、包包括会计计报表、附附表、附附注及文文字说明明，其他他财务报报告。8.1.44管理报报表类：资金预预算表、经经营预测测表、利利润预测测表、其其他管理理报表。8.1.55审计、评评估类:各种专专项审计计报告、内内部审计计报告、评评估报告告、其他他审计评评估类报报告。8.1.66合同结结算类：项目开开发建设设类合同同、管理理合同、销销售合同同、合同同审批表表、合同同结算表表。8.1.77其他与与财务相相关资料料。8.2公司司的所有有会计资资料，应应当按照照所属类类别分类类建立档档案，妥妥善保管管。8.2.11会计凭凭证应当当及时传传递，不不得积压压。8.2.22会计凭凭证登记记完毕后后，应当当按照

19、分分类和编编号顺序序保管，不不得散乱乱丢失。8.2.33记账凭凭证应当当连同所所附的原原始凭证证或者原原始凭证证汇总表表，按照照编号顺顺序，折折叠整齐齐，按期期装订成成册，并并加具封封面，注注明公司司名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起起讫号码码，由装装订人在在装订线线封签外外签名。8.2.44各种经经济合同同、收费费发票、订订金收据据及协议议、以及及涉外文文件等重重要原始始凭证，应应当另编编目录，单单独登记记保管，并并在有关关的记账账凭证和和原始凭凭证上相相互注明明日期和和编号。8.2.55次年初初，打印印全年总总账和明明细账，装装订成册册，账簿簿封面上上写明公公司名称称和账簿

20、簿名称。在在账簿扉扉页上应应当附启启用表，内内容包括括：启用用日期、账账簿页数数、记账账人员和和财务主主管人员员姓名，并并加盖名名章和公公司财务务章，归归档管理理。同时时，对于于财务软软件数据据备份并并刻录成成光盘保保存。8.2.66记账人人员或者者财务主主管、部门负负责人调调动工作作时，应应当注明明交接日日期、接接办人员员或者监监交人员员姓名，并并由交接接双方人人员签名名或者盖盖章。8.2.77财务要要设专人人保管档档案，财财务出纳纳人员不不得兼管管会计档档案。8.3 会会计档案案的保管管期限分分为永久久保管和和定期保保管两类类。8.3.11永久性性保存:企业合合同、章章程及批批复；可行性性

21、报告及及批复； 批准准证书；工商营营业执照照；税务登登记证；外汇登登记证；纳税鉴鉴定；验资报报告；查账报报告； 审计报报告；长期经经济合同同等。8.3.22定期性性保存:至少保保存二十十五年:会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表、支支票登记记簿、发发票登记记簿等相相关会计计资料。8.4会计计档案借借阅8.4.11未经综合合行政管管理部负负责人同同意,不不允许除除公司财务务人员外外其它人人员调阅阅会计档档案、不不允许将将会计档档案带出出或复制制。对外外提供的的原始凭凭证复制制件，应应当在专专设的登登记簿上上登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或者盖章章。8.4.22如确实实需要借借出

22、，须须填写借借阅登记记表，并并经综合合行政管管理部负负责人同同意后方方可带出出，并须须由财务务部档案案保管人人员陪同同前往。8.4.33调阅会会计档案案要按规规定进行行登记，不不得私自自对档案案涂改、拆拆散、抽抽撤单据据。8.5会计计人员对对伪造、变变造、故故意毁灭灭会计账账簿或者者设账外外账的行行为，应应当制止止和纠正正；制止止和纠正正无效的的，应当当向上级级报告，请请求作出出处理。8.6财务务会计档案案以年度度为期限限，定期期移交公公司综合合档案室室保管，按按财政部部对会计计档案规规定的保保管期限限进行销销毁。8.7保险险柜是公公司为了了保证日日常生产产经营活活动的需需要，存存放备用用金、

23、支支票、银银行印鉴鉴、发票票等重要要资产的的专用设设施。保保险柜使使用人不不得将私私人物品品或者代代他人存存放不属属于保险险柜保管管范围的的个人物物品和公公司物品品；不得得将保险险柜的钥钥匙和密密码转交交给其他他人保管管或使用用。使用用人离开开时，应应锁好保保险柜；下班时时应锁好好保险柜柜，并将将密码打打乱，确确定监视视器已经经有效运运转。9.会计工工作交接接9.1会计计人员工工作调动动或者因因故离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员。没没有办清清交接手手续的，不不得调动动或者离离职。一一般会计计人员办办理交接接手续，由由综合行行政管理理部负责责人监交交；综合合行政

24、管管理部负负责人办办理交接接手续，由由公司总总经理或或者其指指派人员员进行监监交。9.2会计计人员办办理移交交手续前前，必须须做好以以下工作作：9.2.11已经受受理的经经济业务务尚未填填制会计计凭证的的，应当当填制完完毕。9.2.22尚未登登记的账账目，应应当登记记完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖经办办人员印印章。9.2.33整理应应该移交交的各项项资料，对对未了事事项写出出书面材材料。9.2.44编制移移交清册册，列明明应当移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表、印章章、现金金有价证证券、支支票簿、发发票、文文件、其其他会计计资料和和物品等等内容；实行会会计电算算化的单单位，从

25、从事该项项工作的的移交人人员还应应当在移移交清册册中列明明会计软软件及密密码、会会计软件件数据磁磁盘（磁磁带等）及及有关资资料、实实物等内内容。9.3移交交人员在在办理移移交时，要要按移交交清册逐逐项移交交；接替替人员要要逐项核核对点收收。移交交后如发发现原经经办的会会计人员员有违反反财务制制度等问问题，仍仍由原移移交人负负责。9.3.11现金、有有价证券券要根据据会计账账簿有关关记录进进行点收收。库存存现金、有有价证券券必须与与会计账账簿记录录保持一一致。不不一致时时，移交交人员必必须限期期查清。9.3.22会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须完完整无缺缺。如有有短缺

26、，必必须查清清原因，并并在移交交清册中中注明，由由移交人人员负责责。9.3.33银行存存款账户户余额要要与银行行对账单单核对，如如不一致致，应当当编制银银行存款款余额调调节表调调节相符符，各种种财产物物资和债债权债务务的明细细账户余余额要与与总账有有关账户户余额核核对相符符；必要要时，要要抽查个个别账户户的余额额，与实实物核对对相符，或或者与往往来单位位、个人人核对清清楚。9.3.44移交人人员经管管的票据据、印章章和其他他实物等等，必须须交接清清楚；移移交人员员从事会会计电算算化工作作的，要要对有关关电子数数据在实实际操作作状态下下进行交交接。9.4综合合行政管管理部负负责人移移交时，必必须

27、将全全部财务务会计工工作、重重大财务务收支和和会计人人员的情情况等，向向接替人人员详细细介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。9.5交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在移交清清册上签签名或者者盖章。并并应在移移交注册册上注明明：单位位名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人员的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。交接接完毕后后，交接接双方和和监交人人发在交交接清册册上签名名。交接接清册一一式三份份，交接接双方各各执一份份，存档档一份。10.财务务印鉴管管理10.1 财务印印鉴包括括财务专专用章、发发票专用用章和法法人章。10.

28、2所所有财务务印鉴不不能由一一个人保保管，应应由2人人以上被被授权人人分别妥妥善保管管。若保保管人因因休假、出出差等事事由不在在岗，经经公司总总经理同同意，方方可将保保管的印印鉴章委委托他人人保管。10.3 财务印印鉴章样样本设立立档案，专专人保管管，若变变更印鉴鉴，必须须经公司司总经理理批准，并并登记备备查。10.4. 印鉴鉴的使用用10.4.1 使使用范围围：开立立账户，办办理转账账支票、现现金支票票、汇票票、本票票等银行行收支结结算业务务，银行行对账，开开具收据据、发票票等票据据，往来来账务核核对，有有关报告告、公函函或文件件等。10.4.2 使使用规定定：保管管人在以以上规定定范围内内

29、使用，印鉴章严禁带出公司。若因特殊情况，带印鉴章外出，需经公司总经理批准，并做好登记工作。办理有关报告、公函、往来对账单等对外业务时，经办人员需书面报告，经公司总经理审批后，财务人员方可办理（加盖财务专用章等事宜），并做好登记工作。10.5 财务印印鉴的交交接因财务人员员工作岗岗位调整整，交接接过程中中，必须须将印鉴鉴的交接接列示其其中。11.会计计监督11.1会会计机构构、会计计人员应应当对财财务收支支进行监监督。11.1.1对审审批手续续不全的的财务收收支，应应当退回回，要求求补充、更更正。11.1.2对违违反规定定不纳入入公司统统一会计计核算的的财务收收支，应应当制止止和纠正正。11.1

30、.3对认认为是违违反国家家统一的的财政、财财务、会会计制度度规定的的财务收收支，应应当制止止和纠正正；制止止和纠正正无效的的，应当当向公司司总经理理人提出出意见请请求处理理。11.2会会计机构构、会计计人员应应当对公公司制定定的预算算、财务务计划、经经济计划划、业务务计划的的执行情情况进行行监督。 11.3依照照法律和和国家有有关规定定接受财财政、审审计、税税务等机机关的监监督，如如实提供供会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料以及有有关情况况、不得得拒绝、隐隐匿、谎谎报。 税务管理制制度1.总则1.1为了了加强公公司税务务管理工工作，确确保公司司合法经经营、诚诚信纳税税，根

31、据据国家有有关税法法规定和和公司业业务发展展的需要要，特制制定本税税务管理理制度。 1.2 本本制度适适用于浙浙江衢州州弈谷文文化实业业有限公公司。 2.职责 2.1财财务管理理处是公公司税务务管理的的归口管管理部门门，负责责建立公公司税务务管理制制度，负负责公司司税务登登记、变变更、年年审、验验证和换换证工作作，负责责公司各各种税款款的核算算、申报报和缴纳纳工作。2.2财务务管理处处设税务务会计岗岗位，由由税务会会计负责责公司税税务筹划划和纳税税管理工工作。 3.管理要要求3.1公司司各部门门必须执执行国家家有关税税法规定定和公司司税务管管理制度度。3.1.11综合行行政部、营销管管理部、工

32、程程部等合合同洽谈谈及采购购部门，要要执行公公司物资资采购管管理制度度，并按按规定额额度开据据发票。3.2税务务工商证证件的管管理3.2.11公司的的税务、工工商证件件（包括括正副本本）统一一由公司司分管综综合行政政部的副副总统一一管理。如其他部门办理公司有关事宜需要提供税务、工商等登记证复印件时，经分管副总许可并进行登记，在复印件上注明所办事由，方可取得复印件。3.2.22税务登登记证的的变更、年年审、验验证和换换证工作作。税务务登记内内容发生生变化的的，应当当自工商商行政管管理机关关或者其其他机关关办理变变更登记记之日起起30日日内，持持有关证证件向原原税务登登记机关关申报办办理变更更税务

33、登登记。涉涉及内容容变化需需要换证证的，按按规定进进行换证证。3.3账证证管理3.3.11每月必必须计提提当月应应交税款款，根据据实际缴缴纳的税税款，当当月做记记账凭证证，登记记账簿，出出现实交交数与计计提数不不符时，当当月税差差必须做做相应的的账务调调整。3.3.22为办理理各种税税收优惠惠需要，相相关财务务人员将将每月的的完税凭凭证或已已交税款款的缴款款书原件件，装订订成册，妥妥善保管管，严禁禁丢失；每月根根据完税税凭证及及已交税税款的缴缴款书复复印件填填写“报销回回单”，财务务负责人人及总经经理签字字确认后后入账。3.3.33 相关关税收记记账凭证证、账簿簿、完税税凭证、缴缴款书及及其他

34、有有关资料料不得伪伪造、编编造或擅擅自损毁毁。3.3.44相关税税收的记记账凭证证、账簿簿、完税税凭证、缴缴款书及及其他有有关资料料应当永永久保存存（另有有规定的的除外）。3.3.55公司综综合行政政部财务务室负责责公司税税务票证证的领取取、使用用、保管管和核销销工作，根根据会计计档案管管理规定定，分类类保管各各种涉税税资料，保保证各类类税务资资料的安安全、完完整。 3.3.66公司的的防伪税税控系统统和网上上纳税软软件应安安装在独独立的税税控计算算机上。为为了保证证公司税税控系统统的安全全运行，除除公司财财务人员员外，未未经许可可，任何何人不得得在税控控机上进进行上网网和与税税务工作作无关的

35、的活动。公司财务人员应与税务部门及软件供应商保持联系，及时进行有关软件的升级和维护，保证税控系统和网上申报软件的正常运行。3.4加强强涉税环环节的事事前控制制，防范范税务风风险。 3.4.11公司计计划管理理部负责责对公司司基本建建设及各各项经济济活动现现有或潜潜在的纳纳税环节节进行纳纳税分析析、预测测和筹划划。在发发票管理理、合同同管理、投投资管理理、薪酬酬福利管管理等方方面提出出合理避避税、节节税和纳纳税方案案，根据据国家有有关财政政税收法法规、政政策进行行事前控控制，规规范纳税税业务、依依法节税税，堵塞塞涉税管管理漏洞洞，降低低经营成成本，提提高财务务管理水水平。3.5应缴缴税款的的内容

36、与与核算3.5.11企业所所得税：公司为为企业所所得税纳纳税义务务人，经经省相关关部门审审批，确确认公司司企业所所得税税税率按225征征收。3.5.22增值税税：公司为为增值税税一般纳纳税人，适适用税率率为133。3.5.33营业税税：公司为为营业税税纳税义义务人，适适用税率率3。3.5.44个人所所得税：公司所所有在职职人员为为个人所所得税纳纳税义务务人，由由公司代代扣代缴缴，适用用九级超超额累进进税率，税税率为55445。3.5.55印花税税：公司凡凡在国内内发生书书立、使使用、领领受应税税凭证（合合同、权权属转移移书据、营营业账薄薄、权利利许可证证照）的的行为，应应依法向向税务机机关缴纳

37、纳。3.5.66 城市市维护建建设税 ：公司依依法以所所缴纳的的增值税税、营业业税税额额为计税税依据计计算税额额向税务务机关缴缴纳，税税率为77。3.5.77 房产产税：公司对对座落在在城市、县县城、工工矿区范范围内的的房产包包括公司司机关、分分、子公公司的房房产，以以房产价价格（房房产自用用）或房房产租金金收入（房房产出租租）为计计税依据据向房产产所在地地的税务务机关缴缴纳，从从价计征征税率为为1.22，从从租计征征税率为为12。3.5.88 车船船税 公司对对所使用用车辆包包括机动动车辆、非非机动车车辆向公公司所在在地征收收机关依依法缴纳纳。从事事机动车车交通事事故责任任强制保保险业务务的

38、保险险机构为为机动车车车船税税的扣缴缴义务人人。3.5.99契税：公司对对承受土土地、房房屋所有有权的行行为应依依法向土土地、房房产所在在地的征征收机关关缴纳。3.5.110 教教育费附附加：公司以以所缴纳纳的增值值税、营营业税税税额为依依据计算算费额向向税务机机关依法法缴纳，费费率为33。3.6申报报及缴纳纳 3.6.11由公司司财务依依据各项项税收法法律法规规、条例例及办法法正确计计算各类类税费及及基金应应纳金额额，按时时向相关关征收机机关申报报，足额额缴纳税税款。3.6.22由综合合行政部部按月依依法正确确计算应应扣缴的的个人所所得税，由由公司代扣扣代缴，按按时向税税务机关关申报，足足额

39、缴纳纳税款。3.6.33相关财财务人员员必须在在税局（所所）规定定申报的的申报期期限内到到所属税税局（所所）申报报，如申申报期有有变动，以以税局（所所）公布布的信息息为主。3.6.44 有关关财务人人员办理理纳税申申报时，应应当如实实填写纳纳税申报报表，并并根据税税务机关关的要求求报送下下列资料料。 纳税申报报表。财务报报表。税务机机关要求求报送的的其他资资料。3.7建立立良好的的税企关关系。3.7.11财务管管理处要要注重税税企关系系的维护护，并随随时关注注国家、省省、市、县县有关财财政税收收政策的的变化，并并将有关关信息及及时反馈馈至综合合行政部部经理、公公司总经经理；对对重大政政策的变变

40、化，要要提出合合理的税税务筹划划和可行行性方案案，并向向综合行行政部经经理及总总经理汇汇报，以以规避税税务风险险。3.8加强强财政税税收政策策的学习习和培训训，不断断提高公公司的纳纳税管理理水平。3.8.11公司财务务人员要要通过自自学或外外出培训训学习，不不断增加加税务知知识、掌掌握税收收政策、进进行税务务研究，降降低公司司税负，合合理合法法纳税。融资管理办办法(银银行贷款款)1.目的为加强公司司现金流流管理，提提高公司司资产的的利用率率，合理理控制公公司资产产负债规规模，弥弥补公司司运营资资金的不不足，与与银行金融融机构建建立密切切高效的的合作关关系，降降低融资资成本、费费用，特特制定本本

41、办法。2.融资流流程2.1 流流程图（附附件1）2.2 公公司综合合行政管管理部结结合自身身状况，于于每年112月初初，随同同下一年年度财务务预算编编制次年年度融资资计划报报集团董事事会审批批（详见见附件22）。综综合行政政管理部部每月应应编制融融资计划划的执行行情况向向公司总总经理汇汇报。如如因客观观条件发发生变化化，融资资计划难难以继续续执行时时，综合合行政管管理部需需在外在在条件发发生变化化后的55个工作作日内，向向公司总总经理作作出汇报报，并提提出善后后方案报报批。2.3 年年度融资资计划获获批准后后，公司司根据融融资需求求选择银银行。2.4 确确定合作作银行后后，配合合银行做做前期的

42、的调查，需需提供如如下材料料：1)企业经经营情况况2)法人及及财务负责责人资信信情况3)抵押担担保措施施4)可研报报告5)企业贷贷款需求求及相关关条件6)借款人人相关贷贷款资料料7)营业执执照（年年检）、组织机机构代码码证（年年检）、税务登登记证（国国税、地地税）等等2.5银行行回复可可以合作作后，将将进行进进一步的的调查，一一般为支支行审查查阶段2.5.11需提供供如下材材料：1)借款人人贷款申申请书（包包括企业业概况、经经营情况况、财务务状况、借借款用途途、还款款来源、担担保方式式、贷款款金额及及期限利利率等）2)董事会会批准借借款的文文件3)董事会会成员名名单及签签字样本本4)法定代代表

43、人证证明书5)法定代代表人身身份证明明、签字字样本、履履历 6)总经理理身份证证明、履履历7)财务负负责人身身份证明明、履历历 8)公司章章程9)验资报报告10)借款款人概况况（含企企业注册册情况、组组织构架架、人员员构成、财财务状况况、历史史开发业业绩、银银行合作作及银行行信誉情情况等）11)近三三年度审审计财务务报表和和近期财财务报表表12)贷款款卡（含含密码）复复印件 13)房地地产开发发资质等等级证明明14)项目目立项批批复15)项目目概算资资料16)项目目资金筹筹措方案案及筹措措情况17)土地地使用证证18)土地地出让合合同及出出让金收收据、契契税复印印件19)已投投入资金金的证明明

44、20)建设设工程规规划许可可证21)建筑筑工程施施工许可可证22)建设设用地规规划许可可证23)预售售许可证证24)项目目工程承承包合同同及建设设单位相相关资料料25)项目目工程监监理合同同及监理理单位相相关资料料26)银行行要求的的其他资资料2.5.22主要流流程：2.5.22.1客客户经理理双人签签批意见见2.5.22.2支支行审查查员初审审2.5.22.3支支行业务务管理部部门审查查并签批批2.5.22.4支支行贷审审会审议议并投票票表决2.5.22.5支支行分管管业务副副行长签签批2.5.22.6支支行行长长签批2.5.22.7进进入报分分行审批批程序2.6分行行审查审审批2.6.11

45、分行专专业信审审部门审审查员初初审（主主要审查查报送资资料及支支行签批批手续的的完整性性、信贷贷政策的的合规性性、风险险防范、综综合回报报等）2.6.22分行专专业信审审部门负负责人复复审2.6.33分行贷贷审会审审议并出出具审议议结果 2.6.44分行分分管行长长签批贷贷审会审审议结果果2.6.55分行行行长签批批贷审会会审议结结果2.6.66签发分分行审查查审批意意见2.6.77如超分分行权限限，则进进入报总总行审批批程序2.7总行行审查审审批2.7.11总行专专业信审审部门审审查员初初审（主主要审查查报送资资料及分分行签批批手续的的完整性性、信贷贷政策的的合规性性、风险险防范等等）2.7

46、.22总行专专业信审审部门负负责人复复审2.7.33总行专专业委员员会（或或专家委委员会）评评审2.7.44总行开开贷审会会审议并并出具审审议结果果 2.7.55总行分分管行长长签批贷贷审会审审议结果果2.7.66总行行行长签批批贷审会会审议结结果2.7.77签发总总行审查查审批意意见2.8授信信额度的的使用及及审查审审批流程程 2.88.1授授信额度度使用需需完善准准备资料料及手续续 1)借款合合同 22)抵押押合同及及清单 3)借借款凭证证 4)抵押登登记手续续2.8.22支行办办理及审审批流程程1)完整整填列并并办理有有关借款款合同、抵抵押合同同及清单单、借款款凭证22)办理理抵押登登记手续续3)办理理有关抵抵押权证证及抵押押证书入入库手续续4)支行行业务部部门及分分管行长长审核有有关授信信额度使使用资料料的完整整性、合合规性、有有效性以以及有关关授信条件件落实情情况后签签批报分分行审批批2.8.33分行业业务审查查部门主主要审查查提款手手续的完完整性及及有关授授信条件件的落实实2.8.44提款上上帐2.8.55有关提提款手续续归档2.8.66返借款款人有关关合同及及抵押物物收据等等2.9贷后后检查2.9.11银行