某公司财务制度管理手册11860.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务制度管管理手册册所属公司 万科集团团股份有有限公司司 文件类型 手册 编制部门 财务部部 规制编码 VKDCC-JG10001-20117-0011 生效日期 20114年66月155日 修订日期 20117年111月111日 修改记录版本修改时间修改内容12014-6-5522017-11-112键入文档标题目 录目录管理制度准准则4财务管理组组织制度度14预算管理制制度30资金管理制制度37税务管理制制度44融资管理制制度50报告管理制制度54档案管

2、理制制度62成本核算管管理制度度68管理制度准准则第一章 总 则则第一条 为了加加强集团团公司的的财务管管理工作作，规范范集团公公司的财财务行为为，维护护股东的的权益，根根据国家家相关法法律法规规及公司司章程的的规定，结结合集团团公司实实际情况况，制定定本财务务管理制制度。第二二条 本制度度是集团团公司财财务管理理工作的的基本制制度，在在集团控控股公司司范围内内统一执执行，各各参股子子公司参参照执行行。集团团公司的的财务管管理部门门和各全全资、参参股子公公司应根根据本制制度及国国家相关关法规、准准则的规规定及本本单位的的实际情情况建立立和完善善各项基基础财务务工作制制度，并并形成各各公司财财务

3、管理理手册。第三条条集团团公司本本级和各各级子公公司的财财务行为为和财务务管理工工作必须须遵守国国家有关关法律法法规，并并接受有有关主管管部门、集集团公司司监事会会的检查查和监督督。第二章 财务管管理体系系第四条 集团公公司的财财务管理理工作实实行统一一管理、分分级负责责原则，在在集团公公司按照照本制度度规定对对集团公公司范围围内财务务工作统统一管理理、统一一指导的的基础上上，财务务管理体体系中各各层级、各各岗位按按照相应应的职责责和权限限履行财财务管理理职责，承承担相应应的责任任。第五条条 公公司的法法定代表表人是所所在公司司财务管管理工作作的最终终负责人人，对本本单位的的财务会会计资料料的

4、真实实性、合合法性和和完整性性负责，按按照相关关法律法法规的规规定对公公司财务务管理工工作承担担最终责责任。公公司对外外报送的的财务会会计报表表、财务务预算方方案、财财务决算算资料以以及其他他法定财财务报告告应由法法定代表表人签署署，并报报集团公公司备案案。第六条条集团团公司的的以下重重大财务务事项需需由公司司股东大大会按规规定程序序审议通通过：1、决决定公司司的投资资计划。2、批准公司的年度财务预算方案、决算方案。3、批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。4、公司增加或减少注册资本。5、公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。6、聘用或解聘会计师事务所。7、达到规定条件需由股东大会审议的

5、重大资产购买和出售。8、达到规定条件需由股东大会表决的关联交易。9、达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。10、变更融资资金用途。11、法法律法规规及公司司章程规规定需由由股东大大会审议议通过的的其他财财务事项项。第七条条集团公公司的以以下重大大财务事事项需由由公司董董事会审审议通过过，其中中涉及股股东大会会权限的的财务事事项在董董事会审审议通过过后需报报股东大大会审议议批准：1、制定定公司的的经营计计划和投投资方案案。2、制制订公司司的年度度财务预预算方案案、决算算方案。3、制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。4、制订公司增加或者减少注册资本。5、拟订公司重大收购、公司合并、分立、解散及

6、变更公司形式的方案。6、决定达到规定条件需由董事会常务委员会或董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。7、达到规定条件需由董事会审议的关联交易。8、提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。9、制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。10、法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。第八条各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但必须符合公司法等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及总公司股东大会、董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程

7、序外，必须按规定程序报集团公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。第九条 各级公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务制度。第十条各级公司原则上设置财务总经理岗位，按照公司的人事制度规定任免。财务总经理为所在公司的财务负责人，具体分管负责所在公司的日常财务管理工作，向所在公司法人负责并汇报工作。子公司由于管理需要或其他原因暂未设置财务总经理岗位的，由财务经理代为履行职责。第十一条集团公司实行财务总经理委派制，各级子公司的财务总经理原则上由集团公司委派，业务上接受

8、集团公司财务管理部门的统一管理。委派的财务总经理经所在公司履行董事会表决程序后任命。第十二条各级公司财务总经理的主要职责和权限包括：1、按照相关法律法规和公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为，对违反相关法律法规。和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。2、负负责组织织所在单单位的会会计核算算，按照照相关法法律法规规。和集集团公司司的统一一要求报报送财务务会计报报表和各各种财务务管理报报表，对对财务会会计基础础工作的的规范性性，会计计信息和和会计资资料的真真实性、合合法性负负直接管管理责任任，对不不符合会会计

9、制度度和公司司相关制制度规定定的会计计事项有有责任予予以纠正正。3、组组织编制制财务预预算和各各项财务务收支计计划草案案，具体体组织落落实和监监督执行行公司制制定的相相关财务务预算、计计划、方方案等，对对于偏离离预算、计计划和既既定方案案的经济济事项有有权予以以纠正或或提请公公司按规规定进行行处理。定定期完成成公司财财务预测测和财务务分析工工作。4、负负责所在在公司资资金的筹筹集、回回收和管管理，确确保资金金的安全全，保障障公司项项目开发发和日常常经营管管理的资资金需要要，有效效降低资资金成本本，提高高资金的的使用效效率。5、负负责所在在公司的的资产管管理，确确保公司司资产的的安全与与完整，促

10、促进资产产的保值值增值，对对侵害公公司资产产的行为为有权予予以制止止并提请请公司按按规定进进行处理理。6、参参与所在在单位的的经营计计划和项项目投资资、重要要经济合合同签订订、资产产购置和和重组等等重大经经济事项项的讨论论和研究究，为公公司的重重大经济济决策提提供财务务依据和和专业意意见。7、负负责所在在单位的的税务工工作，与与税务机机关建立立良好的的税务关关系，按按照国家家税务法法规的规规定及时时足额申申报缴纳纳各项税税费；做做好各开开发项目目的税务务筹划，合合法降低低项目的的税务成成本。8、具具体负责责建立和和完善各各项财务务基础工工作制度度，采取取有效措措施确保保各项财财务制度度得到有有

11、效执行行，提高高财务工工作的规规范化水水平。9、负负责对所所在单位位财务部部门和财财务人员员的管理理，定期期对财务务人员进进行考核核，根据据实际情情况提出出合理配配置财务务人员的的方案，支支持财务务人员依依法履行行职责。10、管理和监督下级子公司的财务管理工作，接受和配合上级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。11、根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。第十三条各公司应设立财务部门，配备专职财务人员。财务部门在财务负责人的领导下开展工作，具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作，协助财务负责人完成财务工作职责。第十四条财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和

12、工作经验，有违反相关法律法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。各公司副总经理（含）以上的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。第十五条各级财务部门应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。第十六条财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。第十七条财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调

13、动、离职和结算工资等手续。 第第三章财务务会计管管理第十八八条 集团团公司执执行统一一的会计计政策。各各级公司司统一执执行国家家制定的的会计法法律法规规、会计计准则及及公司制制定的会会计政策策和会计计估计，按按照统一一口径进进行会计计核算和和编制财财务会计计报告。会会计政策策、会计计估计和和具体会会计核算算方法及及财务报报告的编编制方法法必须符符合会计计法律法法规、会会计准则则的规定定。集团公公司主要要会计政政策和会会计估计计的制订订和变更更需经集集团公司司董事会会表决通通过。第十十九条各级级独立法法人资格格公司独独立设账账，独立立核算盈盈亏。不不具有独独立法人人资格的的单位，不不可以独独立设

14、账账核算。第二十条集团公司财务管理部门和各子公司应根据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门和各子公司制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。各级公司应做好对下级子公司财务会计的管理和指导工作。第二十一条 各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。第二十二条各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告，各子公

15、司必须按照总公司的要求按时上报财务会计报告。各公司的财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经本单位的会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围内负责。除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司招投标、融资等业务需要外，任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息，违反规定要求提供的，各公司有权拒绝。第二十三条集团各级公司正式对外披露的财务会计报告需经公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外，任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经

16、营信息，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。第二十四条集团各级公司的财务会计报告按规定需经审计的，由经集团公司董事会审议批准聘请的会计师事务所进行审计，审计结果报董事会审议。 第四章章财务务预算管管理第二十五条条集团团公司实实行预算算管理制制度，通通过财务务预算的的编制、审审批和执执行严格格控制各各公司的的成本费费用开支支，确保保各项经经营计划划和财务务目标如如期实现现。财务务预算的的执行情情况作为为各子公公司经营营绩效考考核的重重要依据据。集团各各级公司司应制订订财务预预算的编编制与执执行监督督的具体体流程和和基础工工作制度度，对预预算工作作实行规规范化管管理。第二二十

17、六条条财务务预算的的编制实实行统一一组织、逐逐级落实实的原则则。各级级公司应应按照集集团公司司统一的的内容、格格式、时时间节点点等要求求编制和和上报财财务预算算。各级级公司每每年应成成立本级级公司总总经理领领导下的的预算编编制管理理机构，协协调组织织各业务务部门和和下属单单位的预预算编制制工作，按按时完成成公司下下年度财财务预算算的编制制。第二十十七条财务务预算的的编制应应本着实实事求是是的原则则，从本本单位的的实际情情况出发发，做到到既符合合公司整整体发展展规划和和预算目目标要求求，又符符合公司司的实际际情况，切切实可行行。各公公司编制制的财务务预算应应报所在在公司董董事会审审批。第二二十八

18、条条财务务预算按按规定经经董事会会或股东东会批准准后执行行，各公公司应分分解各项项预算指指标至各各层级，各各部门，明明确预算算执行责责任人，采采取有效效措施确确保预算算的执行行。第二十十九条在预预算执行行过程中中，由于于客观环环境变化化、经营营计划改改变、项项目开发发销售进进度变化化等致使使实际情情况与预预算发生生或将要要发生重重大偏离离的，各各公司应应及时对对财务预预算提出出修订建建议意见见，按规规定报批批后修订订。 第五五章 投资管管理第三十十条集团公公司实行行统一的的投资管管理制度度，各级级公司的的对外项项目投资资、股权权投资、委委托理财财、风险险投资等等统一由由集团公公司股东东大会、董

19、董事会按按各自权权限审批批。第三十十一条集团团各级公公司的投投资应符符合国家家法律法法规的规规定和国国家产业业政策，符符合公司司的发展展战略要要求和现现有条件件，符合合成本效效益原则则，有利利于提高高经济效效益。第三三十二条条为了了控制投投资风险险，保证证投资项项目的经经济效益益，相关关公司的的经营班班子应对对拟投资资项目的的可行性性进行充充分研究究论证，并并提出可可行性报报告报董董事会或或股东大大会立项项、审查查和决策策，重大大投资项项目应组组织有关关专家、专专业人员员进行评评审。财财务部门门应对拟拟投资项项目进行行财务评评价及税税务认证证，提出出相应的的报告。具具体投资资决策程程序由公公司

20、的相相关管理理制度规规定。第三三十三条条经批批准的投投资项目目，相关关公司及及时组织织实施，严严格按照照项目的的可行性性研究报报告、投投资实施施方案以以及股东东大会、董董事会审审批意见见落实项项目投资资节点计计划，加加强项目目开发管管理，采采取有效效措施严严格控制制成本，确确保预期期经济效效益的按按时实现现。第三十十四条项目目投资结结束后，具具体实施施投资的的公司应应对项目目的经济济效益进进行后评评估。第三三十五条条集团团各级公公司通过过并购、注注资等方方式进行行股权投投资或取取得其他他公司的的控制权权时，应应对目标标企业进进行尽职职调查，并并聘请中中介机构构进行审审计和评评估，以以经审计计评

21、估后后的价值值作为定定价的参参考依据据。严格产产权登记记管理，及及时办理理办理产产权登记记手续。投资期满相关股权转让的，也应进行审计评估和按规定办理相关登记手续。 第六章资产管理第三十六条集团各级公司的资产由其所在单位按以下原则确定主要归口管理部门：货币资金、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理，办公、交通运输等固定资产由行政部门负责管理，未开发土地、在建项目及工程用设备物料由成本中心负责管理。各项资产统一由所在公司财务部门核算，各级财务部门应对资产的管理履行会计监督职责。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。第三十七条集团各级公司在一年内购买在年度

22、预算内的重大资产可以由在董事会授权范围内由总经理审批，出售、处置任何重大资产需经董事会审议批准。第三十八条集团公司应建立和完善统一的资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。 第一节资金管理第三十九条 集团公司可以通过增资扩股、银行贷款、合作开发、引进房地产投资基金、少数股东对等投入及接受其他单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方式筹资项目开发、拓展和生产经营所需的资金，并按规定的权限分别向董事长、董事会、股东会履行审批和备案手续。资金的筹集应根据项目开发、拓展和生产经营的实际资金需求进行，尽量避免资金闲置，并严格控制资金成本和财务风险

23、。不具有法人资格的下属单位不能直接进行权益资本筹资和债务性筹资。第四十条 集团公司的资金实行统一管理制度，各级公司的资金由总公司统一调度和统筹安排使用。集团公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好下年度公司整体的资金预算，对资金整体需求、资金保障计划提出可行方案，报董事会审批后执行。各子公司也应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，各子公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第四十一条资金预算经批准后，各级公司的应严格执行，认真组织落实，做好资金筹集和使用的计划安排。第四十二条各级公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循环和违规设立“小金库”。各级公司

24、应建立和执行严格的资金管理基础制度，保证资金安全和正常周转，确保应收资金的及时回收，提高资金使用效率。第四十三条各级公司的会计和出纳不能由同一人担任，开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管，银行支票印章的保管理人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。第四十四条各级公司应严格执行资金支付审批权限和程序，各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。付款申请需提交相关证明材料。第四十五条所有的资金的支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、票据支

25、取资金。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究责任人的责任。第四十六条除集团公司按照规定统一调拨资金、子公司向其下属公司调拨资金、以及员工正常业务工作借支外，各级公司的资金借给其他单位或个人必须经公司董事会审批。资金的外借使用应遵循等价有偿原则，并通过金融单位委托贷款解决，确保安全回收。员工因办理理业务需需要预先先借支资资金的，必必须按照照规定在在授权范范围内审审批办理理借支手手续，并并在相关关业务办办妥后及及时报销销销账或或退还所所借支的的资金。第四十七条 未经集团公司董事会在其权限范围内审

26、议批准，各级公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动。第四十八条各级公司财务管理部门应加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全。财务部门应建立现金定额制度，对于超出定额的现金应及时存入银行。第四十九条各级公司的所有银行账户必须由所在公司的财务部门统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户，所有开户银行账户必须报集团公司审批备案。银行账户必须以本单位的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立，严禁将公款私存、出租或出借银行账户。各级公司财务部门应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需用的银行账户应及时予以

27、注销。第五十条资金收支必须及时入账，做到日清月结。各级公司财务部门的会计人员应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究有关人员的责任。 第二节应收及预付款管理第五十一条各级公司应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全回收。第五十二条各级公司应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收。台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上暂时未体现为应收账款，但根据合同约定应收的销售房款

28、及其他收入。对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务、法律、销售、客服等相关部门共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。对于期限较长的预付账款也应及时清理。第五十三条各级公司应形成定期召开应收账款专题会议的制度，由财务、法律、销售、客服等相关部门参加，定期分析、研究应收账款管理工作中存在的问题，共同寻求解决方法。第五十四条由于客观原因确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，各级公司应在取得核销证据后及时按规定程序报其董事会核销坏账。第五十五条公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开原工作单位

29、的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 第三节固定资产管理第五十六条各级公司应建立和完善固定资产的日常管理制度，对固定资产的购置、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用。第五十七条各级公司应在编制年度财务预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批。第五十八条在年度预算内的固定资产购置在董事会授权范围内由总经理负责审批同时报董事会备案，固定资产出售和报废处置报董事会审批出售和处置。第五十九条各级公司严禁用公款以私人名义购置固定资产，所购置的固定资产必须全部纳入法定会

30、计账内管理和核算。第六十条各级公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时报请董事会审批清理。 第四节其他资产管理 第六十一条各级公司应建立和完善招投标等机制，有效降低各种物料、设备的采购成本。相关归口管理部门应做好验收和保管工作，保证其安全和完整。已完工物业及出租物业应定期维护。第六十二条股权投资、证券投资所形成的资产以及其他资产按照本制度其他章节及公司的相关制度规定管理。公司资产对外捐赠的管理制度根据公司的实际情况另行制定。第七章负债及及担保管管理第六十三条条集团团公司及及各级子

31、子公司应应适度控控制负债债规模，严严格控制制财务风风险。第六六十四条条各级级公司在在年度预预算内的的银行贷贷款由董董事会在在授权范范围内由由董事会会常务委委员会按按照规定定权限审审批，并并报董事事会备案案。年度度预算外外的银行行贷款上上报董事事会审批批。第六十五条条各级级公司的的以下担担保及根根据集团团章程规规定的担担保行为为需经董董事会、股股东会或或股东大大会审议议通过：1、公公司本级级及控股股子公司司的对外外担保；2、对股股东、实实际控制制人及其其关联方方提供的的担保。第八章 收入、成成本、费费用 第六十六条条 各各级公司司各种收收入均应应有合法法的依据据、凭证证，并规规定全部部纳入法法定

32、会计计账册核核算，及及时进行行确认和和反映，依依法缴纳纳各种税税费。第六六十七条条 各各级公司司应建立立完善的的成本控控制管理理体系，并并按照财财务预算算严格控控制成本本费用的的开支。成成本、费费用的支支出应真真实、合合法，并并取得有有效的原原始凭证证。第九章 税务管管理 第六十八条条 各各级公司司必须配配备专职职税务管管理人员员 ，建建立税务务台账，管管理税务务档案，上上报税务务报表。 第第六十九九条 若有重重大涉税税业务、涉涉税风险险或税务务检查，税税务管理理人员应应立即向向集团财财务管理理中心汇汇报。 第第七十条条 严严格遵守守国家相相关法律律法规的的有关规规定和公公司内部部规章制制度。

33、 保证公公司合理理、合法法地纳税税，实现现涉税零零风险。 第第七十一一条 保证税税金核算算准确、完完整，正正确反映映公司的的纳税情情况。 第七十二条条 充充分尊重重税法，在在经营过过程中进进行纳税税筹划，合合法减轻轻税收负负担，维维护自身身的合法法权益。 第十章利润分分配管理理 第七十三条条 公司当当年的税税后利润润按以下下顺序分分配：1、如有有法定公公积金不不足以弥弥补的以以前年度度亏损，弥弥补以前前年度亏亏损。2、按按法律规规定提取取法定公公积金（110%），提取额累计超过股本50%之后可不再提取；3、根据股东大会的决定提取任意公积金；4、根据股东大会的决定对剩余利润进行分配。第十一章财务

34、务报告管管理 第七十四条条 公司司应按照照有关法法律、行行政法规规和国家家统一的的会计制制度的规规定，按按时编制制和提供供财务报报告，并并对财务务报告信信息进行行分析使使用。 第七七十五条条 公司司编制和和对外提提供的财财务报告告，不得得含有虚虚假的信信息或者者隐瞒重重要事实实。 第七七十六条条 公司司董事会会、监事事会及董董事、监监事、高高级管理理人员必必须保证证提供的的财务报报告不存存在虚假假记载、误误导性陈陈述或重重大遗漏漏，并就就财务报报告的真真实性、准准确性、完完整性依依法承担担个别和和连带的的法律责责任。 第七十七条条 各各公司应应当依照照企业章章程和企企业相关关制度的的规定，向向

35、投资者者提供财财务会计计报告和和对外披披露财务务信息。第七十八条条 各各公司对对外提供供的财务务报告和和披露的的财务信信息必须须提前向向集团财财务管理理中心备备案。第十二章 财务务会计档档案管理理 第七十九条条 各各公司必必须建立立会计档档案的保保管、保保存、立立卷、归归档、借借用和销销毁等管管理制度度，保证证会计档档案妥善善保管、有有序存放放、方便便查阅，严严防毁损损、散失失和泄密密。第八十条 原始始凭证不不得外借借。其他他单位如如因特殊殊原因需需要使用用原始凭凭证时，经经本公司司财务主主管领导导、会计计主管人人员批准准，可以以复制。向向外单位位提供的的原始凭凭证复印印件，应应当在专专设的登

36、登记簿上上登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或盖章。 第十十三章财务务风险管管理第八十一条条 公公司必须须建立财财务风险险管理制制度，通通过财务务管理工工作全过过程风险险控制活活动以防防范以下下风险： 1、财务报报告失真真风险。没没有完全全按照相相关会计计准则、会会计制度度的规定定组织会会计核算算和编制制财务会会计报告告，没有有按规定定披露相相关信息息，导致致财务会会计报告告和信息息披露不不完整、不不准确、不不及时。 2、资产安全受到威胁风险。没有建立或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。 3、舞弊风险。以故意的行

37、为获得不公平或非正当的收益。 第八十二条 通过财务风险管理旨在公司为实现以下目标提供合理保证： 1、将财务风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内； 2、实现公司内外部财务信息沟通的真实、可靠； 3、确保财务、税务法律法规的遵循； 4、提高公司财务管理效率； 5、确保建立针对各项重大财务风险发生后的危机处理计划，使公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大有形和无形损失。 第十四章 附则第八十三条条 各级级公司均均根据公公司实际际情况对对资金、投投资、成成本费用用等制订订详细的的管理细细则。第八八十四条条公司司章程及及相关管管理制度度对股东东大会、董董事会、董董事长权权限的规规定发生生变化的的，

38、按章章程及相相关管理理制度的的规定执执行。 第八十十五条本制制度规定定与相关关法律法法规或公公司章程程相抵触触时，以以相关法法律法规规、公司司章程的的规定为为准。 第八十十六条本制制度（草草案）经经集团公公司董事事会审议议通过后后施行，修修订亦同同。本制制度解释释权归集集团财务务管理中中心。财务管理组组织制度度第一章 总则第一条 为规范范集团公公司以及及纳入集集团范围围内企业业的财务务组织管管理，根根据公公司法、集集团公司司各项管管理制度度要求及及国家有有关法律律、行政政法规、部部门规章章、规范范性文件件的要求求，制定定本制度度。 第二条 财务管管理关系系遵循的的原则1、发挥集集团整体体优势，

39、互互惠互利利，平等等、竞争争、效率率的原则则，共同同发展壮壮大。2、依据公公司法建建立各自自的法人人治理结结构，各各自享有有独立的的法人财财产权，独独立行使使民事权权利，承承担民事事责任。3、依据资资产（股股权）纽纽带关系系，分别别按全资资子公司司（或子子企业）、控控股公司司、参股股公司、分分公司（以以下简称称各公司司）处理理集权与与分权关关系，集集团公司司享有资资产收益益权，重重大决策策权。并并依法对对各公司司实施财财务活动动监督管管理权。4、遵守合合同协议议，按市市场规则则办事，维维护法人人权利，按按章程分分配收益益。第二章 财务管管理关系系第三条 集团公公司所属属各子公公司的全全部或部部

40、分资本本金为集集团公司司投入，集集团公司司与各子子公司是是投资与与被投资资关系。1、集团与与全资子子公司、控控股子公公司的财财务关系系。（1）集团团公司行行使出资资者财务务管理的的决策职职能，集集团公司司财务管管理中心心行使出出资者财财务管理理的执行行职能；（2）依照照公司司法和和国家有有关规定定，集团团公司通通过规范范母子公公司之间间的各项项财权与与事权关关系，行行使资产产收益权权、重大大决策权权；（3）子公公司董事事会行使使经营者者财务管管理和经经营管理理的决策策职能，子子公司财财务机构构行使经经营者财财务管理理的执行行职能；（4）集团团对子公公司财务务机构的的建立，会会计政策策与制度度、

41、资产产管理、对对外投资资、资金金筹措的的统一，对对外担保保、资产产损失的的处置、收收益分配配等重大大方面进进行约束束控制。2、集团公公司内部部各公司司之间的的财务关关系（1）各全全资子公公司、控控股子公公司均为为独立法法人，实实行独立立核算，自自负盈亏亏；（2）各子子公司之之间相互互提供产产品、劳劳务协作作等，其其价格制制定遵从从市场原原则，由由子公司司双方协协商定价价，并签签订经济济合同或或协议；（3）子公公司与控控股子公公司之间间可以互互相参股股；（4）子公公司与子子公司之之间的资资金借贷贷、收支支业务结结算按市市场原则则办理。3、集团公公司与分分公司之之间的内内部财务务关系分公司不具具有

42、独立立的法人人资格，是是集团公公司的主主要生产产部门，以以成本控控制为主主，内部部独立核核算，自自计盈亏亏，其经经营财务务统一受受集团公公司控制制并管理理；财务务上实行行两级管管理、三三级核算算。第四条 建建立严格格的经济济责任和和奖惩制制度。“结果管管理与过过程管理理结合”、“外部约约束与内内部自律律结合”。把子子公司经经营者的的利益分分配与资资本保值值增值相相结合，通通过强化化集团公公司对子子公司的的外部财财务管理理和子公公司内部部控制制制度，实实施经济济责任制制指标全全过程的的考核评评价，严严格奖惩惩兑现。第五条 制制订集团团公司对对子公司司的财务务管理办办法及细细则，子子公司的的哪些财

43、财务会计计行为（或或事项）应应由集团团公司决决策；怎怎样确保保集团的的财务制制度在子子公司全全面贯彻彻实施；如何确确认子公公司对集集团公司司的资本本实施保保值增值值等，集集团公司司公司财财务管理理中心将将规定对对子公司司的财务务管理办办法并细细化成财财务细则则进行管管理。第六条 各各子公司司依据国国家有关关规定和和集团公公司财务务管理制制度及原原则，结结合本公公司经营营特点，制制定内部部财务管管理制度度，约束束经营者者的经营营行为和和财务行行为，形形成母子子公司财财务配套套制度体体系。第七条 完善财财务组织织分工，实实行财务务总经理理委派制制、财务务经理备备案制。股东会、集集团董事事会决定定子

44、公司司是否设设财务总总经理，财财务总经经理为董董事会在在财务管管理上的的高级专专业人员员，为其其提供专专业顾问问和授权权进行日日常经营营者财务务决策。下下属子公公司财务务总经理理由集团团公司委委派；公公司财务务管理中中心经理理由本级级公司董董事会任任命并报报集团公公司备案案；原则则上未经经集团公公司批准准不应撤撤换。同同时子公公司设财财务部，负负责履行行子公司司财务管管理的执执行职能能；分公公司不设设财务总总经理；集团公公司委派派的财务务人员统统一由集集团公司司公司财财务管理理中心考考核、调调配。第八条 集团公公司各级级财务部部门应配配合监事事会监督督董事和和经理在在执行公公司职务务时有无无违反法法律法规规或公司司章程的的行为。配配合集团团公司审审计部门门为监督督子公司司的经营营活动和和财务收收支的合合法性、真真实性、合合理性，开开展对子子公司的的审