某集团公司内部财务管理制度汇编13207.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.目 录第一章 总则 1第二章 财务务管理与与会计核核算体系系1第三章 财务务计划管管理 133第四章 资金金管理 177第五章 固定定资产管管理 211第六章 低值值易耗品品及印刷刷品管理理 244第七章 费用用开支管管理 255第八章 财务务开支的的控制及及审批权权限 311第九章 物资资采购管管理 377第十章 合同同管理 399第十一章 关关于处理理会计核核算若干干问题的的规定 41第十二章 财财务部单单据流程程规范 69第十三章 财财务工作作交接及及

2、其档案案管理 79第十四章 附则则833相关补充规规定：采购部物资资采购发发票管理理的暂行行办法 84关于明确物物流单据据流程及及相关工工作的通通知 86 第一章 总总则第一条 为提提高公司司及控股股成员企企业财务务管理与与会计核核算水平平，逐步步实现规规范化、制制度化、信信息化的的科学管管理，达达到对经经济活动动及收支支全过程程实行有有效监控控，同时时提高财财务运作作效率的的目的。依依据中中华人民民共和国国会计法法、中中华人民民共和国国公司法法、企企业会计计制度、企企业会计计准则以以及其他他相关法法规，结结合公司司的特点点和管理理要求制制定本制制度。第二条 本制制度制定定的原则则和宗旨旨是：

3、改改制先行行、规范范管理、稳稳健高效效、量入入为出。充充分调动动全员积积极性、创创造性，力力求最合合理、最最有效地地利用一一切资源源，用最最少的物物化劳动动及活劳劳动，获获取最大大的经济济效益及及社会效效益。使使全体企企业不断断发展壮壮大。第三条 本制制度是公公司及控控股成员员企业在在经济活活动中的的财务管管理与会会计核算算的总纲纲，适用用于全体体企业。第四条 本制度度经必要要的程序序讨论通通过后，自自 年年 月 日起施施行，原原有相关关制度与与本制度度不符或或有抵触触部分同同时废止止。本制制度由董董事长签签署转发发总经理理执行，并并授权财财务部负负责具体体解释。第二章 财财务管理理与会计计核

4、算体体制第五条 公司及及控股成成员企业业财务体体制实行行：越级级任免、双双线考核核；垂直直管理、分分级运作作；账款款分管、相相互监控控的财务务管理与与会计核核算机制制。第六条 财务管理与与会计核核算组织织架构图图（一）财务务组织架架构图 财财务总监监 财财务经理理（主管管） 资金金经理（主主管） 成 税 分 分分 本 务 厂 厂厂 会 会 会 出出 计 计 计 纳纳（二）各岗岗位职责责：一、财务总总监岗位位职责：（一）岗位位名称：财务总总监（二）直接接上级：公司总总经理、董董事会直接下级：财务经经理（主主管）（三）本职职工作：负责公公司及各各分厂财财和物的的管理工工作（四）直接接责任：（）在总

5、总经理领领导下全全面负责责公司的的财务管管理工作作；（）编制制各项目目预算、财财务收支支计划、信信贷融资资计划，拟拟订资金金筹措和和使用方方案，开开辟财源源，有效效地使用用资金；（）监督督公司财财务计划划的执行行决算算预算算外资金金收支与与财务收收支有关关的各项项经济活活动及其其经济效效益；（）建立立健全经经济核算算制度，利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析；（）参加加总经理理日常经经营管理理工作会会议，参参与经营营决策，审审查或参参与拟定定经济合合同或其其它经济济文件；（）协调调财务部部与各分分厂的关关系，正正确处理理银行、税税务部门门关系；（）及时时与财务务部人员员沟通，不不断提高

6、高财务人人员的素素质及公公司的财财务管理理水平，督督促检查查财务部部人员业业务工作作和公司司财务核核算，严严格考核核，并做做好检查查记录，提提出整改改意见。（）财务务部与子子公司负负责人定定期召开开例会,对本公公司经济济活动进进行检查查和分析析,一经经发现薄薄弱环节节,及时时采取措措施,妥妥善处理理解决；（）审核核公司财财务报告告及税务务报告，签签发材料料、设备备、费用用等资金金的收支支，确认认后进行行。协调调与其他他单位的的资金往往来与结结算。（10）定定期收集集公司与与子公司司：会计计月结报报表、财财务分析析报告、进进行分析析整改处处理、及及时向总总经理汇汇报情况况。（11）合合理分配配会

7、计部部门的人人员的工工作。（12）承承办公司司领导交交办的其其他工作作； 二、财财务经理理（主管）岗岗位描述述（一）岗位位名称：财务经经理（主管）（二）直接接上级：财务总总监（三）直接接下级：财务部部职员（四）主要要职责（）具体体执行有有关财务务制度，带带领财务务部人员员完成公公司的日日常工作作；（）按照照经济核核算原则则,定期期检查,分析公公司财务务、成本本、费用用和利润润的执行行情况，挖挖掘增收收节支潜潜力，考考核资金金使用的的效果，督督促本公公司有关关部门降降低消耗耗、节约约费用、提提高经济济效益，及及时向公公司提出出合理化化建议，当当好公司司参谋；（）详细细审核财财务会计计每张凭凭证、

8、有有关的内内容、数数字、金金额、期期限、应应收应付付、手续续等是否否准确无无误,签签名确认认无误才才安排会会计过帐帐；（）负责责各项目目的总体体策划设设帐、安安排处理理报表,另在规规定的时时间内上上交国家家有关部部门要求求上报的的资料(包包括报税税、纳税税资料、统统计资料料等)；（）查阅阅了解公公司财务务的计划划资料、合合同和其其他有关关经济资资料，纠纠正财务务中的差差错弊端端，规范范公司的的经济行行为；（）协助助财务总总监办理理：融资资、评估估、信贷贷、办证证等业务务；（）妥善善处理与与税务部部门关系系；（）完成成总经理理与财务务总监交付付的其他他工作。三、材料及及成本会会计岗位位职责（一）

9、岗位位名称：材料及及成本会会计（二）直接接上级：财务经经理（主管）（三）本职职工作：应付帐帐款的管管理、材材料核算算、成本核核算（四）主要要职责：1、材料采采购进仓仓单、生生产领料料单、外外协出仓仓单、产产品入库库单、其其他出库库单等物物资收发发单据的的复核及发票的的签收；2、根据每每日的材材料收发发单据编编制会计计凭证；3、负责每每月与各各供应商商核对应应付款住住来情况况；4、月底与与仓库、采采购的对对结账，确确保准确确、无误误、数据据一致；编制定定期的盘盘点的计计划，组组织仓库库进行定定期的盘盘点，保保证帐实实相符；5、确保库库存信息息的准确确、及时时；6、根据已已录入的的采购入入库单及及

10、供应商商的采购购合同（协协议）的的付款条条款审核核采购部部下来的的供应商商付款计计划，并并及时整整理报送送上级审审批；7、成本核核算资料料的收集集（材料料、人工工、工时时、费用用）8、各部门门相关报报表的收收集与审审核；9、固定资资产管理理与相关关凭证的的填制；10、费用用项目控控制与相相关凭证证的填制制；11、每月月成本核核算、相相关凭证证的填制制及成本本资料的的装订；12、编制制每月工工厂的半半成品、成成品的生生产情况况报表，定期编编制各种种产品成成本分析析表上报报主管及及总经理理；13、跟踪踪成本核核算相关关环节数数据处理理；14、完成成其他日日常相关关会计工工作；15、 财财务主管管交

11、待的的其他工工作。四、应收及及税务会会计岗位位职责（一）岗位位名称：应收及税税务会计计（二）直接接上级：财务经理理（主管管）（三）本职职工作：应收帐帐款的追追收、业业户往来来帐核对对、发货货单装订订、录入入，空白白单保管管、开具发发票、报报税、办办理所有有涉税事事项（四）主要要职责：1、负责购购买、填填开、核核销发票票，汇总总开票资资料进行行抄税；22、负责抵抵扣联认认证数据据录入，月月底进行行进项发发票认证证；33、计算各各类税金金，填列列税务报报表进行行纳税申申报；4、负责纳纳税帐务务凭证、报报表及各各项对外外统计报报表的编编制；5、及时向向主管传传达税务务信息及及资料；6、依据税税法规定

12、定，处理理企业各各项税务务事宜，力力求正确确无误，避避免遭受受无谓的的损失与与罚款；7、根据公公司的费费用标准准审核各各部门的的费用报报销单据据；8、根据赊赊销条件件审核销销售部门门开具的的销售出出库单，并及时时编制会会计凭证证；9、每天早早上100点收昨昨天的货货物放行行条，核核对销售售出库单单；10、每月月5号前前，编制制销售客客户对帐帐单交客客管部核核对；12、单据据保管，整整理单据据，装订订成册，归归档保管管；13、审核核收款单单据，监监督收款款情况并并及时编编制会计计凭证；14、协助助追收货货款；15、财务务主管交交办的其其他相关关事务。五、分厂材材料会计计（一）、岗岗位名称称：分厂

13、厂会计（二）、直直接上级级：财务务经理（主主管）（三）、本本职工作作：分厂厂的材料料核算、费费用核算算、销售售核算（四）、主主要职责责：1、根据公公司的费费用标准准审核工工厂的费费用报销销单据；2、负责工工厂采购购入库、往往来收支支、工资资计提及及发放、生生产及管管理费用用的计提提及支付付等工厂厂相关业业务的会会计凭证证的编制制；3、 针对各生产产订单的的领料、完完工入库库情况计计算并编编制产品品入库材材料成本本表；4、 编制每月工工厂的半半成品、成成品的生生产情况况报表；5、 每月月末与与各仓库库核对帐帐目，保保证帐帐帐相符；6、 每月与车间间统计核核对生产产领料、半半成品完完工入库库、成品

14、品完工入入库的数数据；7、 每月与外协协管理员员核对外外协加工工的发料料、成品品回收、外外协库存存数据；8、 编制定期的的盘点的的计划，组组织仓库库进行定定期的盘盘点，保保证帐实实相符；9、 进料加工仓仓库台帐帐的登记记；10、 负责每月与与各供应应商核对对应收应应付往来来情况；11、 负责每月工工人工资资的审核核；12、 完成上级交交给的其其他工作作。六、资金经经理（主主管）（一）、岗岗位名称称：资金金经理（主主管）（二）、直直接上级级：财务务总监（三）、本本职工作作：公司司及各分分厂的资资金管理理、公司司本部的的日常收收付、银银行结算算、资金金调拨、银银行信贷贷手续（四）、主主要职责责：1

15、、 根根据各部部门（分分厂）上上报的年年度、月月度以每每周的资资金收支支计划，编编制企业业的年度度、月度度及每周周的资金金来源及及运用表表，每日编制制资金日日报表，及及时将公公司资金金情况传传达给总总经理和和财务总总监；2、 负负责公司司整体资金金及资产产的管理理和安全，及及时筹措措企业所所需的营营运资金金，合理理有效运运用和分分配资金金；3、 根根据审核核无误、手手续齐全全的支付付申请单单据，办办理银行行存款、取取款及转转帐结算算业务；4、 及时登记现现金及银银行存款款日记帐帐，并将将每日现现金及银银行收支支单据及及时传递递给会计计进行核核算；5、 定期根据银银行存款款对帐单单，编制制银行余

16、余额调节节表，保保证帐实实相符；6、 严格审核报报销单据据、发票票等原始始凭证，按按照费用用报销的的有关规规定，办办理报销销事项，做做到合法法准确、手手续完备备、单证证齐全；7、 认真审查临临时借支支的用途途、金额额和批准准手续，严严格执行行区域内内采购领领用支票票的手续续，控制制使用限限额和报报销限额额；8、 按收款情况况，审核核销售部部门的属属于现销销的性质质的销售售出库单单；9、 配合对应收收款的清清算工作作；10、 核算人事部部提供的的薪金发发放名册册，按时时发放企企业员工工的工资资奖金；11、 负责及时、准准确解缴缴各种税税费、社社会统筹筹保险、公公积金等等工作；12、 负责妥善保保

17、管现金金、有价价证券、有有关印章章、空白白支票和和收据，做做好有关关单据、账账册、报报表等会会计资料料的整理理、归档档工作；13、 负责掌管企企业的财财务保险险柜；14、 建立与发展展同银行行的良好好合作关关系；15、 完成上级交交给的其其他工作作。七、分厂出出纳岗位位职责（一）岗位位名称：出纳（二）直接接上级：资金经理理（主管管）（三）本职职工作：日常收收付、银银行结算算、资金金调拨、银银行信贷贷手续（四）主要要职责：1、认真执执行现金金管理制制度；2、处理现现金收付付和银行行结算业业务，货货款要及及时存缴缴银行，不不准挪用用现金和和“白单单抵库”“ 不准签签发”“空空头支票票”； 3、一切

18、切结算业业务（包包括银行行存款、现现金）都都必需按按照财务务规定以以及开支支范围、内内容、标标准办理理，不得得弄虚作作假，打打埋伏，做做到日清清月结、帐帐目清楚楚，并逐逐日、逐逐笔地登登记现金金银行存存款计算算机日记记帐； 4、管理理好盖有有公司财财务章的的所有凭凭据及有有价证券券；5、协助有有关部门门积极追追收货款款及欠款款，加快快资金回回笼和周周转使用用；6、坚持结结算原则则，必需需做好下下列三条条：1.钱货两两讫;22维护购购销双方方正当权权益;33银行不不予垫款款；7、协助主主管会计计办理借借贷款手手续并记记录清楚楚；8、建立健健全现金金出纳各各种账目目，严格格审核现现金收付付过程；9

19、、严格支支票管理理制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经财财务经理理签字后后，方可可生效；10、 根据仓库提提供的采采购进仓仓单、生生产领料料单、外外协出仓仓单、产产品入库库单、其其他出库库单等物物资收发发单据录录入电脑脑；11、 根据已审核核的销售售出库单单，将销销售出库库单打印印提供仓仓库进行行发货；12、 完成上级交交给的其其他工作作。第七条 财财务组织织隶属关关系：1、财务总总监：行行政上接接受总经经理领导导；财务务结果及及业务上上为董事事会负责责。在经经营管理理、企业业管理上上为总经经理和董董事会当好参参谋，对对整个经经营过程程及其结结果、财财务收支支、预（决决）算进进行总的

20、的控制和和监督。2、财务务主管：财务管管理与会会计核算算均对财财务总监监负责，财财务结果果首先接接受财务务总监的检检查、指指导与管管理。日日常业务务负责总总账、报报表、分分析；并并检查属属下工作作，处理理日常财财务事务务。3、财务一一般会计计：隶属属于财务务经理（主主管）管理，严严格按财财会制度度及岗位位责任明明细分工工，处理理各自岗岗位工作作。第八条 各各级财务务人员的的任免权权下列职位人人员由董董事长、总总经理和和财务总总监分别别决定任任免，统统一由企企业人力力资源部部下发任任免通知知：、财务总总监由董董事会决决定任免免，董事事长签发发任免通通知；总总经理对对其任免免有建议议权；、主管会会

21、计、仓仓库主管管由总经经办决定定任免，总总经理签签发任免免通知；财务经经理对其其任免有有提名、考考核、录录用建议议权；、一般会会计员、出出纳员由由财务总总监决定定任免，总总经理签签发任免免通知；主管会会计对其其任免有有提名、考考核、录录用建议议权；第九条 对对各级财财务人员员的考核核评估权权1、企业财财务部总总监、经理（主主管）的的任职和和工作情情况由控控股财务务部和本本企业总总经理分分别组织织考评；日常工工作的奖奖惩由本本企业总总经理决决定并施施行，但但董事长长对其错错误的奖奖惩可随随时进行行修正，重重大的奖奖惩需要要董事会会或董事事长决定定，董事事会对任任何一级级给予企企业财务务负责人人的

22、错误误奖惩都都可随时时进行修修正。2、各分厂厂的其他他财务人人员的任任职和工工作情况况由财务务总监组织织考评；日常性性的工作作奖惩可可由财务务总监决定定并施行行，重大大的奖惩惩由董事事长决定定。3、企业其其他财务务人员的的任职和和工作情情况由本本企业和和各分厂厂财务部部共同进进行考评评；日常常性的工工作奖惩惩由财务务总监依据据有关规规定决定定并施行行，重大大的奖惩惩由本企企业总经经理决定定，董事事长对各各级财务务人员的的错误奖奖惩随时时可进行行修正。4、财务务除履行行财务部部门的基基本职能能外，还还需对分分厂的财财务管理理工作进进行指导导、监督督、检查查，并定定期组织织财务人人员分期期分批进进

23、行品德德品质、专专业技能能、业务务流程培培训。5、上述对对各级财财务人员员的考评评，由企企业总经经办和人人力资源源部与财财务部，共共同对其其进行考考核，评评估与培培训。第三章 财务务计划管管理计划管理是是企业管管理活动动的重要要组成部部分，也也是确保保公司既既能灵活活高效地地运作，又又能有效效监督和和控制的的重要手手段，经经营计划划及财务务收支计计划是计计划管理理的核心心部分，因因此，公公司及各各分厂必必须加强强财务计计划管理理。公司及各分分厂需编编制的财财务计划划主要有有年度财财务预算算及月度财财务计划划。第十条 年度度财务预预算的编编制1、总公司司及各分分厂、分分部均应应根据其其年度经经营

24、计划划和工作作计划以以及上一一年度财财务预算算的执行行情况和和当时内内部外部部的经济济环境编编制新年年度的财财务预算算。2、年度财财务预算算的内容容：编制制程序和和时间。公公司在编编制年度度财务预预算时必必须以稳稳健谨慎慎的态度度，做到到量力而而行，量量入为出出，收支支平衡，略略有节余余，力求求降低经经营风险险、财务务风险。对对一些规规模较大大的投资资项目可可作计划划外单列列，但必必须落实实融资计计划后方方可进行行。第十一条 月月度计划划的编制制根据上月的的经营情情况和上上月计划划的执行行情况进进行综合合分析，并并以年度度经营计计划和财财务预算算为基础础，编制制当月计计划。1、月度计计划包括括

25、以下几几项：、资金收收支计划划；、物料（物物品）采采购计划划；、物料（物物品）领领用计划划。2、月度计计划编制制的程序序、次月企企业的资资金计划划由本企企业财务务编制出出方案，经经公司总经经理审核核同意后后于每月26日前前送财务务部，经经财务总总监和资资金经理理合审后后送总经经理批准准执行，并并抄报董董事会备备案；各各分厂次次月资金金收支计计划由各各分厂会会计与出纳共同同拟定方方案，于于每月23日前前送财务务总监审审核后报报总经理理于每月226日前前批准执执行，并并抄报董董事会备案。、企业的的物料、物物品采购购计划由由采购负负责人根根据次月的生生产计划划和库存存情况编编制次月的采采购计划划，于

26、每每月20日前前送财务务总监审核核后报总总经理批批准执行行。各分分厂的物物品采购购计划由由总经办根据据各部门门的申请请和需要要编制采采购计划划送财务务总监审核核后报总总经理批批准执行行并备案案。、企业次次月物料料（物品品）的领领用，均均须使用用部门于于每月200日前报报财务部部，经财财务总监监审核同同意后报报总经理理批准后后执行。各分厂同期由各部门汇总送总经办审理汇总，送分厂财务主管审核同意后，报总经理批准后执行。、物料（物物品）的的库存应应努力向向最低储储存量或或零库存存的管理理目标靠靠拢，不不能实现现零库存存时，也也应追求求最合理理的库存存量，以以核定储储备资金金定额。库库存量的的核定由由

27、财务部部牵头，组组织生产产主管、仓仓库主管管、营销销主管、采采购主管管共同研研究，制制定方案案交总经经理批准准后执行行。3、计划的的实施管管理、根据年年度经营营预算和和财务收收支预算算，给多多经营部部门下达达经营指指标，同同时对各各部门下下达费用用控制指指标，与与各部门门的岗位位目标管管理和效效益工资资发放结结合起来来，实行行责、权权、利互互为一体体，奖惩惩分明。、每月初初必须对对上月的的计划执执行情况况进行分分析比较较，对各各指标的的执行结结果阐明明原因，并并提出本本月计划划实施所所采取的的措施，编编制计划划执行报报告。4、计划及及其执行行结果的的上报和和审计、年度结结算：年年终公司司各分厂

28、厂将本年年度的经经营预算算和财务务收支预预算中的的各项计计划指标标与执行行结果进进行比较较，并用用文字作作出说明明，形成成本年度度结算报报告，于于下年度度元月115日前前送各分分厂财务务部。分分厂财务务部在元元月255日前完完成分厂厂年度结结算报告告，送达达总经理理及董事事局；、月度报报表：A、月度会会计报表表内容包包括资产产负债表表、损益益表、本本期经营营预算执执行情况况表、经经营收入入明细表表、成本本计算明明细表、管管理费用用明细表表、销售售费用明明细表、应应收账款款明细表表、应付付账款明明细表、产产成品库库存明细细表、发发出商品品明细表表、辅助助报表、财财务情况况说明书书等文字字分析材材

29、料。B、公司每每月的会会计报表表应于次次月5日前一一式两份分别别报送：总经理理、财务务总监。对对外税务务局、银银行、政政府机构构等部门门于100日前报报送资产产负债表表和损益益表（年年报加多多现金流流量表）C、本月资资金计划划表和上上月的资资金计划划执行报报表内容容包括：上月资资金结余余、当月月的资金金来源（本本月销售售资金收收入、应应收账款款及预收收账款收收入、借借入筹措措资金等等）、资资金使用用（购货货物料款款、在建建修建开开支、人人工工资资、管理理费用、财财务费用用、销售售费用、归归还借入入筹措资资金等资资金去向向）本月月资金结结余。D、本月资资金计划划和上月月资金计计划执行行情况，于于

30、次月55日前同同期按程程序完成成。子公公司上报报的月度度资金计计划，经经控股公公司审核核批准后后，必须须严格按按计划执执行。 第四章 资金管管理第十二条 货币币资金的的管理1、公司及及各分厂厂的库存存现金限限额为1100000元，超超过限额额部分当当天存入入银行，特特殊需要要超出限限额的必必须经资资金经理理批准，并并采取特特别措施施确保现现款安全全；特殊情情况不得得超过2200000元，如如有超过过的必须须经财务务总监批批准。但但任何情情况下不不得超过过300000元元，3000000元以内内必须经经资金经经理和总总经理共共同批准准，并采取取特别措措施确保保安全，做做到万无无一失。2、必须加加

31、强对营营业现金金收入的的管理，不不得从营营业部门门收入的的现金中中直接开开支、挪挪用现金金、坐支支现金，3、个人因因公借款款管理、严格控控制借款款，因业业务需要要长期借借用备用用金的，应应严格控控制范围围和限额额，由总总经理批批准，批批准后由由财务部部控制，原原则上旧旧账不报报，新账账不借，借借款限额额不得超超出本人人一个月月的工资资总额，且且最高累累计不得得超过1100000元。、所有个个人因公公借款均均需统一一使用专专用借款款借据。在在办理还还款手续续时，由由财务部部出纳员员开具有财务务专用章章的收款款收据，会会计员同同时填制制收款凭凭证，详详细列明明还款时时间、金金额和经经收人等等事项。

32、4、合理控控制现金金支付的的范围和和限额、现金支支付的范范围：A、支付给给职工的的工资、奖奖金、津津贴、福福利费等等款项；B、支付给给城乡居居民个人人劳动报报酬费，（如如搬运费费、其他他服务费费）；C、支付出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费；D、10000元以以下的零零星支出出，以及及必须用用现金支支付的其其他支出出。、现金支支付的限限额及审审批权限限：支付付业务款款项给公公司外的的单位或或个人金金额超过过10000元的的，原则则上需采采用转账账方式或或现金支支票付款款，不予予现金支支付。特特殊情况况如有限限额规定定的，按按各级审审批权限限规定执执行。（后后补）5、现金付付款的手手续和规规

33、定、在收付付现金时时必须认认真详细细审查现现金收付付凭证是是否符合合规定，包包括：开开支标准准，主管管人员审审核、财财务部复复核、经经办人和和证明人人签章，凭凭证是否否齐全、合合法，付付款批准准人的权权限是否否生效等等。、所收付付的现金金必须认认真清点点，既要要点大数数也要点点小数。、要支付付现金前前，必须须复核用用款批准准手续，报报销单据据和报批批手续，具具备合符符规定的的手续和和凭证后后才予以以付款。凡凡收付现现金，必必须一律律开具凭凭证，并并在发票票，收付付款单据据或原始始凭证上上加盖“现现金收讫讫”，“现现金付讫讫” 字字样的戳戳记。出出纳人员员还必须须及时根根据凭证证记账，尽尽快在财

34、财务软件件上登记记现金日日记账。、支付现现金时原原则上由由收款人人当面签签收，否否则需有有收款人人的有效效委托书书方能代代收代转转。为避避免嫌疑疑，原则则上本公公司经办办人不得得接受委委托。、出纳人人员必须须每天核核对现金金数额，检检查库存存现金情情况，要要保证现现金的账账存与实实际库存存相符，严严禁以白白条抵充充库存，严严禁挪用用库存现现金。会会计人员员应定期期检查出出纳的库库存现金金是否与与账存相相符。发发现库存存现金的的长余或或短缺，应应立即作作出记录录，及时时查明原原因并向向领导报报告。、存取现现金时，要要注意安安全，存存取余额额在1000000元以上上的必须须由财务务总监派人人陪同前

35、前往，5500000元以以上的必必须由公公司派车车前往，无无车辆提提供时不不得办理理存取款款。由于于疏忽被被偷抢的的，由有有关人员员承担损损失。第十三条 银行存存款的管管理1、凡公司司开设的的银行账账户，严严禁以私私人名义义开设，切切防出现现漏洞。、凡公司司开设的的银行基基本结算算支票账账户，报报财务部部和资金金经理批批准后开开设，已已开设的的须报财财务部备备案。、公司确确因业务务需要，须须以私人人名义开开设的银银行账户户，须公公司申请请，报请请总经理理联批后后方能开开设，并并应切实实做到账账款分人人管理，达达到相互互监控的的目的。2、送存存银行的的款项，应应填制“缴缴款单”，连连同现金金或转

36、账账凭证等等送存银银行，并并将“缴缴款单”或或“银行行收款通通知”据据以登记记入账。3、到银行行提取款款项或转转出款项项时，应应开出“现现金支票票”或其其他结算算凭证，并并及时根根据支票票存根，结结算凭证证付款联联登记入入账。4、出纳人人员不得得签发空空白支票票。为方方便外出出采购等等工作，准准许领用用半空白白结算支支票，但但必须填填写日期期、用途途，只能能空出受票票单位全全称、金额栏栏，并注注明最高高限额。同同时，一个人人领用的的支票不不得超过过两张。凡凡领用半半空白支支票者必必须在办办完事后后回到公公司的第第二天即即报账。所所有期票票统一由由出纳员员收签保保管，并并与资金金经理做做好日报报

37、工作。5、出纳人人员应定定期与银银行核对对存款，每每月至少少核对一一次，在在接到银银行对账账单后，应应逐笔核核对借贷贷发生额额和余额额。发现现记账错错误，要要立更正正。属于于银行的的差错，要要及时通通知银行行更正。发发现未达达账款，应应编制“银银行存款款余款调调节表”。对对未达账账款应加加强管理理，备查查登记，如如发现有有上月未未达账款款本月未未有记录录，财务务主管应应认真查查明原因因及时处处理。6、各成员员企业对对收付款款项的结结算，要要依据票票据法、银银行结算算管理办办法等等相关制制度并结结合自己己的实际际情况制制定一种种或几种种结算方方法，对对实施的的结算方方法要有有详细的的操作程程序，

38、以以保证企企业财产产和资金金的安全全完整。对对水电费费、邮电电费、保保险费不不准与银银行签订订长期委委托自动动划账协协议，必必须按期期支付。经经办人违违反操作作规定而而造成的的损失，一一律由经经办人承承担。7、凡企业业行为所所发生的的一切收收支均由由财务统统一收付付，任何何部门和和个人均均不得擅擅自收付付（包括括员工各各种按金金、处罚罚款等）。8、外汇收收入管理理。一切切外汇收收入归公公司所有有，任何何人不得得私自换换取。当当付款人人经外币币结算时时，兑换换率经资资金经理理核准。9、公司对对外举债债管理。公公司确因因业务发发展需要要或资金金临时短短缺，须须对外借借款时，由由公司提提出申请请报总

39、经经理批准准后，方方可借款款。10、各种种有价证证券、支支票、印印鉴管理理：有价价证券由由现纳员员专人保保管，由由会计员员核对并并做好备备查簿。支支票管理理由出纳纳员每日日登记支支票收支支备查簿簿，其支支票存根根联或废废作支票票均应保保存，不不得废弃弃撕毁；印鉴保保管由资资金经理理和出纳纳员分项项管理，坚坚持“印印鉴分开开、账款款分管”原原则。填填写支票票要规范范、整洁洁、清晰晰，记录录错误应应按规定定的会计计更正方方法进行行更正。其其他事宜宜按财财务部岗岗位责任任制和和企业业会计制制度执执行。第五章 固定资资产管理理固定资产的的界定：使用年限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、

40、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。不属于生产产、经营营的主要要设备的的物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用年限在在2年以以上的，视视同为固固定资产产。第十四条 固定资资产的管管理1. 固固定资产产由企业业自行编编号，报报财务部部备案后后使用。2. 固固定资产产实行三三级管理理：财务务部、工工程部、使使用部门门。帐务务管理主主要由企企业财务务部负责责，实物物管理由由工程部部固定资资产管理理员及实实际使用用资产的的部门负负责（部部门负责责人有义义务管理理好部门门使用的的资产），应应建立固固定资产产账卡及及明细账账，同时时建立健健全固定定资产移移

41、交和增增减变动动(包括括废弃更更新)的的处理和和登记手手续，企企业内部部转移由由企业自自行调整整入账，成成员企业业之间转转移及增增减须报报财务部部办理转转移和增增减手续续。3. 公公司及各各分厂的的财务部部均须指指定专人人对固定定资产进进行专门门的管理理，登记记固定资资产卡片片，对资资产的转转移、增增减及时时掌握，变变更相应应的登记记资料。4. 各各成员企企业要按按照谁使使用谁管管理的原原则，落落实使用用管理部部门，该该使用部部门经理理即为该该项固定定资产的的管理负负责人，然然后部门门经理需需落实实实物管理理责任人人。5. 在在固定资资产交接接、验收收、清查查盘点时时，企业业财务部部和使用用部

42、门经经理以及及责任人人均需签签名确认认，呈报报总经理理和财务务部备案案。6. 企企业财务务部每年年定期组组织盘点点一次，财财务部即即时抽查查。如有有盈亏问问题，必必须认真真查明原原因，经经负责保保管人员员及其上上级主管管提出意意见后报报总经理理及时处处理。对对于盘亏亏的固定定资产必必须追查查清楚，如如属失窃窃的，除除追究当当事人的的经济或或法律责责任外，还还要追究究使用部部门负责责人和实实物管理理责任人人的经济济责任。对对于损毁毁的固定定资产，使使用部门门负责人人和实物物管理责责任人写写出书面面解释，同同时查明明原因，如如因人为为责任或或失职行行为造成成损毁的的，要追追赔经济济损失，如如有意破

43、破坏的，则则通过法法律途径径追究法法律责任任。7. 对对专业性性强的设设备，必必须订立立操作规规程，并并指定专专人操作作，无公公司许可可上岗条条件者，绝绝对不允允许操作作；汽车车原则上上一人一一车，专专人负责责，不允允许非专专职司机机驾驶，对对已取得得驾照但但无驾龄龄的也不不允许驾驾驶，特特殊情况况需经总总经理批批准。第十五条 固定定资产的的增减1、固定资资产属于于人为残残损的报报废，原原值在550000以下，由由企业使使用部门门经理和和财务总总监提出出当事人人应该赔赔偿的金金额，并并填写余余额部分分的报损损单交总总经理审审批，报报财务部部备案。属属于自然然残损的的按程序序分别由由总经理理审批

44、，公司财务部及各分厂财务部按资产隶属关系调整账面记录。2、凡资产产的大修修及添置置、更换换，必须须履行相相应的审审批程序序及手续续，50000元元以内由由分管副总总批准办办理，超超过部分分报经总总经理批批准后办办理，合合同报财财务备案案。3、凡固定定资产变变卖或向向外转移移，调出出调入(含内部部调动)，原值值在50000元元以内的的，经分分管副总同同意，由由财务总总监批准准后办理理；超过过部分需需报总经经理批准准；超过过10000000元报经经董事会会备案、核核批，企企业内部部转移由由总经理理审定。4、财务务部在制制定财务务管理实实施细则则时，要要具体明明确设施施、设备备维修(含非固固定资产产的维修修)的审审批、验验收报销销程序。第六章 低值值易耗品品及印刷刷品管理理低值易耗品品是指单单位价值值50元元以上，220000元以下下，使用用年限在在一年以以上或不不具备固固定资产产界定条条件的各各种设备备、用品品、物品品；第十六条 低值易易耗品的的领用1. 月月前，各各使用部部门必须须上报其其领用计计划经财财务部审审核后送送总经理理批准后后执行。领领用时由由使用