某某出版社有限公司财务管理制度流程汇编29104.docx

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1、中国人民大学出版社有限公司财务管理制度汇编目 录一、基本制制度中国人民大大学出版版社有限限公司财财务管理理制度（44） 二、补充规规定及办办法1资金支支出程序序及审批批规定（117） 2财务报报销审批批手续与与权限的的规定（119） 3差旅费费管理规规定（220） 4发票管管理规定定（225） 5纸张材材料管理理及核算算办法（228） 6稿费发发放管理理办法 （311） 7劳务费费支付管管理办法法 （322） 8合作项项目结算算财务管管理办法法 （333） 三、专项资资金补贴贴财务管管理办法法1国家出出版基金金财务管管理办法法 （344） 2专项资资金补贴贴财务管管理办法法 （366） 3其他

2、出出版补贴贴财务管管理办法法 （377） 四、出版社社下属机机构财务务管理办办法1发行公公司结算算中心财财务管理理办法 （388） 2发行分分公司财财务管理理办法 （411） 3华东分分社财务务管理办办法 （477） 4投资公公司财务务管理办办法 （488） 五、其他财财务规定定及办法法1出版社社财务统统计管理理办法 （500） 2企业网网银管理理办法 （511） 3支付宝宝账户管管理办法法 （522） 4不得私私设“小金库库”规定 （533） 5音像电电子出版版物涉税税事项 （555） 6礼品费费发票不不再报销销的财务务规定 （566）六、参考资资料1外汇收收款路径径规定 （577）2税后收

3、收入（稿稿酬与劳劳务费）换换算表 （655）3增值税税比例税税率测算算表 （677）4代扣代代缴职工工个人所所得税操操作事项项说明（669） 七、财务部部工作人人员守则则 财务部工作作人员守守则 （771）中国人民大大学出版版社有限限公司财财务管理理制度为了适应社社会主义义市场经经济管理理的客观观要求，按照现代企业制度规范中国人民大学出版社有限公司（以下简称出版社）及下属分支机构的会计核算和管理要求，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度和会计工作基础规范的有关规定，结合本社经营方式和管理要求，特制定本制度。本制

4、度适用用于出版版社及其其下属分支支机构及及部门。第一章 总总则（一）出版版社是具具有企业业法人地地位的生生产经营营组织。在生产经营组织形式上实行企业化管理，独立核算、自主经营、自负盈亏并按照国家和出资人有关规定，根据生产经营需要，自主运用流动资金，科学管理本单位的财务工作和会计核算体系。（二）出版版社是中中国人民民大学资资产经营营公司出出资并授授权独立立经营的的国有经经济单位位，其财财务管理理和会计计核算接接受学校校资产经经营管理理部门的的指导和和监督。（三）出版版社以为为教学科科研服务务为宗旨旨，以经经济效益益和社会会效益为为核心，在在市场经经济导向下确定定经营目目标，提提高经济济效益。（四

5、）出版版社财务务管理的的主要任任务是：1财务部部是出版版社财务务管理中中心，负负责组织织、监督督、核算算本企业业财务管管理工作作及各项项财务分分析工作作。2编制、执执行、分分析企业业财务预预算和决决算报告告。实行行资金集集中管理理、统一一调度。在国家法律、法规及各项财务制度规定范围内，按照出版社生产经营需要，监控执行资金的合理运用。3参与经经营决策策，完善善经济核核算机制制，做好好企业成成本、费费用、利利润指标标考核。4建立健健全企业业内控制制度，监监督企业业财务收收支和资金运用用情况，如如实反映映企业财财务状况况和经营营成果。5依法正正确计算算、缴纳纳国家各各种税费费，正确计计算并办理国国家

6、先征征后返应应退税款款。6配合其其他部门门做好各各项基础础管理工工作。（五）出版版社设置置独立的的财务会会计机构构，根据据出版社社规模及及业务需需要配备备持有会会计从业业资格证证的财务务人员上上岗，全全体财务务人员必必须遵守守中华华人民共共和国会会计法和和国务院院有关法法律法规规要求，忠忠于职守守、爱岗岗敬业、坚坚持原则则，保证证会计信信息合法法、真实实、完整整，发挥财务务监督作作用。（六）出版版社财务务核算体体系执行行的是企企业会计计制度，所所属的财财政机关关为财政政部及各各级财政政部门，主主管税务务机关为为出版社社所在地地的国家家税务局局和北京京市地方方税务局局。第二章 货货币资金金的管理

7、理为了加强对对单位货货币资金金的内控控及管理理，保证证货币资资金的安安全，根根据中中华人民民共和国国会计法法及内部部会计控控制规范范基本本规范及内部会计控制规范货币资金，制定出版社货币资金管理规定。一、货币资资金的范范围本规定所称称的货币币资金是是指出版社社所拥有有的现金金和银行行存款及及其他货货币资金金。财务务部是主管管货币资资金的职职能部门门，负责责货币资资金的收收支、保保管和核核算工作作。二、岗位分分工及授授权批准准1财务部部建立货货币资金金业务的的岗位责责任制，明明确出纳纳人员的的职责权权限，确确保办理理货币资资金业务务的不相相容岗位位相互分分离，制制约和监监督。2出纳人人员不得得兼任

8、稽稽核，会会计档案案保管和和收入，支支出，费费用，债债权债务务账目的的记账工工作。3出纳人人员定期期轮岗。4对货币币资金建建立严格格的授权权审批制制度，明明确审批批人对货货币资金金业务的的授权批批准方式式，权限限，程序序，责任任和相关关控制措措施。5审批人人应当根根据货币币资金授授权批准准制度的的规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限。6经办人人应当在在职责范范围内，按按照审批批人批准准的意见见办理货货币资金金业务。7财务部部按规定定的程序序办理货货币资金金支付业业务。8年度收收入，成成本，费费用支出出实行预预算管理理，预算算外临时时性支出出需按程程序补办办手续。9对于重重

9、要的货货币资金金支付业业务，实实行社领领导集体体决策和和审批，建建立责任任追究制制度，防防范贪污污、侵占占、挪用用货币资资金的行行为。10严禁禁未授权权的部门门或人员员办理货货币资金金业务。三、现金和和银行存存款的管管理（一）现金金管理 现金管理必必须遵守守国家规规定的现现金管理理暂行条条例。1遵守库库存现金金限额，严格控制库存现金数量，每日超过现金结存控制数要及时送存银行。2严格现现金存取取手续，全全社所有有销售收收入一律律全额上上交银行行，不得得坐支。存存取现金金要有严严格的安安全防范范措施由由办公室室派专车车专用，以保障现金管理的安全。3按照现现金管理理暂行条条例的的规定，现金使用范围如

10、下:（1）职工工的工资资、津贴贴、奖金金、个人人劳务报报酬等。（2）支付付给作者者的稿费费、审稿稿费、校校对费、劳劳务费、编辑加工费等。（3）出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费。（4）结算算起点以以下的零零星开支支（结算算起点为为10000元）。（5）中国国人民银银行确定定需要支支付现金金的其它它支出。4. 除出出纳员外外，其他他人员一一律不得得经管现现金的收收付工作作，特殊殊情况下下的代收收代付款款项，必必须在当当天或次次日与出出纳员结结清账目目。5出纳员员要保证证现金管管理安全全,现金账账要做到到日清月月结，账账账相符符，账实实相符。6办理现现金支付付，必须须有经手手人、部部门负责责人

11、、审审批人的的联签。发发票及出出租车票票要注明明用途、事事项，并并以会计计审核人人员审核核无误的的原始凭凭证作为为付款依依据，对对不符合合规定的的原始凭凭证审核核人员有有权拒绝绝办理。出出纳员不不得以未未审核的的原始凭凭证作为为付款依依据。7因公出出差人员员借款，应应填写“借款借借据”写明事事由、前前往地点点、借用用金额等等。经有有关社领领导审批批后，到到财务部部办理借借款手续续。大额额借款1100000元以以上的，需需填写借借款预算算报告。随随身携带带的差旅旅费或因因公借款款必须在在返回后后15日内到到财务部部报销，延延期不结结算者，财务部适时适量上报出版社，按社里有关决定处理。8稿酬、社社

12、外加工工费，劳劳务费等等项支出出，应由由本人签签字领取取，不得得由他人人代领，如如确实需要委托代代领，必必须由委委托人出出具委托托书，凭凭委托书书以及委委托人和和代领人人身份证证办理。本本社人员员原则上上不准代代领。如如特殊需需要必须须由本社社人员代代领时，除除按上述述规定手手续办理理外，还还需要将委托托人签单单的回执执及时交交还财务务部。财财务部办办理以上上事项时时发生的的代扣代代缴个人人所得税税按国家家有关规规定办理理。9. 参加加及组织织大型研研讨会、订订货会所所需费用用要附“会议预预算表”提前做做出会议议预算，列列明请单单，报批批后交财财务部备备案。参参加会议议人员报报帐时，须须附“会

13、议通通知书”方可办办理报销销手续。以以上事项项如果需需要现金金支付，提提前一天天到财务务部预约约。10本社社组织的的培训会会在取得得参会人人员的会会议费、培培训费等等收入时时要及时时足额上上交社财财务部，不不得以收收抵支，不不得移为为它用.11跨年年度现金金报销票票据原则则上在次次年第一一个月月月末前有有效,特特殊事项项延续到到次年33月底，过过期不再再给与报报销。12邮局局汇款的的现金应应设置专专门的登登记簿，记记录汇款款的来源源、金额额、转交交和签收收等事项项。（二二）支票票管理 出版社支票票管理依依据国家家规定的的支票票结算办办法有有关规定定执行，严严格银行行账户管管理，依依法开设设账户

14、，办办理存款款、取款款和结算算。1支票由由财务部部专人保保管专人人签发，印印鉴由出出纳人员员保管，做做到相互互制约，相相互牵制制。2财务部部在签发发支票时时，不得得签发空空白支票票及远期期支票。不得开具三方支票，要严格填写日期、用途、金额，保证支票密码填写正确。有明确收款单位的要填写收款单位名称。3各部门门需用支支票时，要要详细填填写“支票领领用单”注明用用途、限限额、经经手人等等，经主主管社领领导签批后，方方可领取取支票。4支票使使用后，十十天之内内要到财财务部办理结结账手续续。逾期期不办者者财务部部适时适适量上报报出版社社，按社里里有关决决定处理理。5支票报报销时要要有经手手人、部部门负责

15、责人、授授权审批批人在原原始凭证证上签字字，注明明用途，事项。购买物品时要有验收人签字。属固定资产和低值易耗品的要先在社办公室办理登记固定资产卡片和低值易耗品卡片，然后到财务部办理报销。6支票使使用人要要妥善保保管好支支票和密密码，不不准涂改改票面，不不得转借借他人。如如果有丢丢失要及及时通知知财务部部采取补补救措施施，如造造成经济济损失要要及时上上报出版版社，根根据情节节给予支支票使用用人纪律律处分或或经济赔赔偿。7签发支支票的金金额必须须在银行行账户内内有足够够的资金金、不能能签发空空头支票票，如签签发空头头支票或或印章预预留印鉴鉴不符的的支票被被罚款，由由签发人人负责。8银行存存款日记记

16、账要逐逐笔与银银行对账账单核对对，每月月做出银银行余额额调节表表，对于于未达账账要及时时查询，及及时处理理。（三）备用用金和借借款的规定各职能部门门因业务务工作的的需要，经经主管社社领导批批准，可可以借用用一定数数量的备备用金。备备用金要要有专人人负责，合合理使用用，在每每年年末末交回，次次年年初初重新办办理借款款手续。（四）票据据和印章章的管理理1加强与与货币资资金相关关的票据据管理，明确各种票据的购买，保管，领用，背书转让，注销等环节的职责权限和程序。设置登记簿进行纪录，防止空白票据的遗失和被盗。2发票专专用章、财务专用章和印鉴章由专人保管，按规定用途使用。（五）监督督检查出版社对货货币资

17、金金的的管管理情况况实行定定期监督督检查制制度，检检查内容容包括：1定期检检查货币币资金相相关岗位位及人员员的设置置情况。2定期检检查货币币资金的的授权批批准制度度的执行行情况。3定期检检查预算算的执行行情况。4定期检检查票据据的管理理情况。5定期检检查结算算资金的的管理情情况：（1）往来来款项按按其性质质用途分分门别类类设置明明细账。每每季度抄抄报往来款款项清单单，由专专人负责责清理、核核对。（2）应收收账款和和应付购购货款由由业务部部门协助清理理、核对对,对账账龄较长长的应收收账款要要明确催催收措施施，防止止呆账和和死账的的发生。（3）严格格建立呆呆死账核核销制度，遵遵守呆死死账核销销程序

18、，凡是由于业务员不及时清对往来账而造成出版社经济损失的，视情节由业务员承担部分或全部损失。第三章 存存货的管管理出版社的存存货实行行归口管管理原则则，即原原材料、在在产品归归出版部部管理，外外版书商商品、产产成品归归发行公公司管理理，固定定资产、低低值易耗耗品由社社行政科科管理。出版社对存货必须建立严格的出、入库管理制度，建立盘存制度，定期或不定期进行实地盘点，对帐实不符的事项要查明原因，并按有关规定进行账务处理，做到帐实相符。一、原材料料的管理理对于生产经经营所需需要的纸纸张及材材料要制制定采购购计划，搞搞好供需需平衡。（一）在编编制年度度采购资资金计划划时，要要确定年年度纸张张及材料料采购

19、消消耗量，根根据情况况，区分分轻重缓缓急，统统筹安排排，保证证纸张及及材料的的供应。（二）要合合理确定定库存，做做到既不不超储积积压又要要保证生生产的需需要。（三）要加加强库存存材料信信息化管管理，健健全材料料的核算算工作，对纸张及材料分级分类记录，严格执行出入库制度，管账、管料分别由专人负责，相互监督、相互制约。每季度与财务部核对材料账并上交库存报表。及时掌握纸张及材料的收发结存动态，保证纸张及材料的最佳储备。合理掌握纸张及材料的出残率。（原材料管理详见纸张管理办法）二、在产品品的管理理加强对生产产资金的的管理，合合理安排排生产，加加速出版版物的流流转速度度，缩短短出版物物生产周周期。对对于

20、生产产过程中中各个环环节的管管理，要要做到环环环相扣扣，互不不脱节，保保证生产产的均衡衡性。要要按照出出版物生生产工序序建立生生产流动动卡片作作为各道道工序的的交接凭凭证。通通过出版版物生产产流动卡卡，掌握握出版物物生产进进度。财务部根据据出版社社统一制制定的出出版物选选题编号号和版印印次建立“出版物物成本卡卡片”详细记记录出版版物单品品种各项项生产成本本，监督督并反映映各项成成本支出出是否合合理、准准确，完完整。三、产成品品管理（一）严格格制定并并执行产产成品出出入库管管理制度度，出版版社出版版物全部部都要入入库，不不能在库库外循环环操作。（二）物流流中心要要健全产产成品管管理制度度。严格格

21、验收，科科学摆放放，掌握握库存变变动情况况，每月月向财务务部报送送库存产产成品收发发存报表表。（三）出版版社库存存产成品品在财务务核算中中采用单品品种成本本法计价价，出版版物未结结转的在在成品而实实物已入入库时，该该出版物物的销售售成本与实实际出入入库成本本产生的的入库差差额在实实际结转转日进行行补差调调整，使得库库存书刊刊的价值值与其实实际销售售的价值值相一致致。（四）报残残、报废废图书要要严格遵遵守社内内有关规规定，由由物流中中心会同同市场部部将报残残、报废废文件逐逐级上报报审批，所所附清单单各项数数据要真真实、准准确，要要经有资资质的会会计师事事务所出出示审计计报告后后才能进进行实物物销

22、毁，任任何部门门和个人人都无权权擅自报报废任何何出版物物。报残残、报废废出版物物所得的的变价收收入要全全额上交交财务部部。四、固定资资产和低低值易耗耗品的管管理（一）出版版社固定定资产的的确定标准准原则上上按照财财政部有有关规定定执行,即：生生产经营营用的固固定资产产使用年年限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具、其他他与生产产经营有有关的设设备、器器具、工工具等。非非生产经经营主要要设备的的物品，单单位价值值在20000元元以上。并并且使用用年限超超过两年年，也应应当做为为固定资资产。（二）出版版社的固固定资产产账户实行行三级管管理，即即财务部部负责管管理固定定资产

23、账账户，建建立固定定资产财财务三级级账（总总账、明明细账和和固定资资产卡片片）。并并按照学学校固定定资产的的管理办办法和有有关规定定合理准准确划分分固定资资产类别别。对固固定资产产按月提提取折旧旧基金，实实行平均均年限法法。（三）出版版社行政政科负责责固定资资产的实实物管理理，建立立固定资资产实物物卡片，落实实物保管责任人制度。处理固定资产的新增、调出、内调、清理、报废等事项，保证实物与财务部账面一致，定期检查各单位对固定资产的保管和使用情况。（四） 财财务部要要及时准准确登记记固定资资产各类类账目，及及时准确确计提固固定资产产折旧额额，及时时准确打打印固定定资产清清单配合合出版社社行政科科进

24、行账卡核对对，账实实核对。（五）使用用单位要要严格执执行各项项财产管管理制度度，把固固定资产产的管理理责任具具体落实实到个人人，做好好固定资资产保管管工作，并并充分发发挥其效效能。（六）固定定资产报报废要严严格遵守守社内有有关规定定，由所所在科室室主任书书写报废废申请，递递交社行行政科审审核确认认固定资资产报损损程度、报报损原因因，明确确使用人人责任，提提出具体体意见或或建议，上上报社领领导审批批。（七）低值值易耗品品的管理理。出版版社的低低值易耗耗品统一一由社行行政科管管理，低低值易耗耗品确认认要由社社领导、办办公室、财财务部，参照照使用人人意见共共同确定定。各部部门根据据生产经经营和管管理

25、的需需要购入入低值易易耗品后后，要填填制低值值易耗品品卡片，一一式两张张，一张张交社办办公室保保存，一一张由使使用人保保存，使使用部门门要加强强实物管管理，严严格实行行以旧换换新、报报废、赔赔偿制度度。低值值易耗品品采用一一次摊销销法，在在领用时时将其全全部价值值一次摊摊入成本本。（八）报残残、报废废的固定定资产及及低值易易耗品的的变价收收入要全全额上交交财务部部，任何何人和科科室不得得截留移移用。五、办公用用品的管管理（一）出版版社的办办公用品品统一由由社行政政科采购购、保管管、发放放并进行行管理，其其他部门门原则上上不可以以自行采采购。（二） 办办公用品品的采购购应采用用招投标标的形式式进

26、行择择优选用用供应商商。已购的办办公用品品要建立立严格的的出入库库管理制制度并建建立分类类管理的的收发存存流水账账，采购购人和保保管人要要分岗操操作。（三）入库库的办公公用品在在财务报报账时要要有主管管社领导导（或主主管社领领导授权权的部门门主任）签签批，经经办人、保保管人、签签字方可可报账。（四）领取取办公用用品要有有部门主主任签字字，10000元元以上的的办公用用品要有有主管社社领导签签批方可可领用。第四章 无无形资产产的管理理（一）出版版社的无无形资产产是指企业长长期使用用但没有有实物形形态的资资产。包包括著作作权、专专有出版版权等。（二）根据据无形资资产取得得的渠道道，分别别按其投投入

27、、购购入、自自行开发发、接受受捐赠等等来源确确定其实实际成本本和摊销销期限，明确无形资产的财务处理包括无形资产转让收入的处理及成本结转等财务处理方法。（三）出版版社购入入的专有有出版权权按实际际成本或或评估价价值计价价，采用用一次摊摊销法，计计入单品品种出版版物成本本中。第五章 投投资管理理对外投资是是市场经经济发展展的客观观要求，规范投投资管理理,降低低投资风风险，是是获取投投资收益益的根本本保证。（一）投资资管理基基本原则则：要符符合出版版社的发发展战略略和经营营方针，合合理配置置企业资资源，创创造良好好投资环环境，防防止国有有资产流流失，确确保国有有资产保保值增值值，实现投投资效益益最大

28、化化。（二）投资资管理权权限：经经学校有有关部门门授权，经经有关专专家、专专业人员员进行综综合评审审的投资资项目由由出版社社社领导导班子集集体讨论论通过方方可立项项。（三）投资资管理程程序：建立投资资可行性性的论证证制度，充分评评估投资资的风险险、效益。制制定投资资管理程程序。完完善投资资管理制制度。 （四）投资资管理监监控：出出版社对对被投资资公司要要实施全全面管理理和监控控，监控控被投资资公司的的经营行行为，监监控被投投资公司司经营费费用、收入、支出要要符合国国家法律律、法规规制度规规定，监监控被投投资公司司选题策策划的出出版物印印制成本本标准，定期检查被投资公司的财务账目及财务记账凭证。

29、（五）建立立投资风风险防范范措施，控控制投资资风险临临界点，制定投资风险预警方案。第六章 成成本与费费用管理理出版社成本本核算体体系是遵遵照财政政部企企业会计计制度和和新闻出出版业会会计核算算办法结结合本单单位实际际情况而而制定。一、成本核核算方法法出版社主要要的出版版物是图图书、音音像制品品及电子子出版物物。根据据出版物物生产的的特点，按按照权责责发生制制的原则则，采用用“品种法法”计算图图书成本本。（一）按出出版物品品种和版版次设置置单产品品“书刊成成本卡片”。（二）出版版物在印印制过程程中，费费用没有有归集齐齐全，出出版物成成本计算算卡中各各项费用用的余额额，就是是书刊生生产在产产品余额

30、额。二、书刊成成本核算算程序（一）对出出版物成成本的各各项费用用进行事事先审核核和控制制。（二）出版版物生产产过程中中的各项项直接费费用：原原材料、制制版费、印印刷费、装装订费、稿稿费、版版权费等等，按其其费用发发生的时时间逐笔笔记入“书刊成成本卡片片”。（三）编辑辑经费按按期间内内编辑部部门的费费用总额额为基数数、以每每本书单单位印张张为单位位计算分分摊。新新书分摊摊当期总总费用的的90%，重印印书分摊摊当期总总费用的的10%。（四）出版版物成本本的直接接费用发发生并记记录齐全全、间接接费用分分摊完毕毕、送书书单与印印数相符符后结转转产成品品，编制制书刊成成本报表表。三、费用管管理（一）按照

31、照会计核核算要求求设置管管理费用用、财务务费用和和销售费费用的科科目。（二）按照照会计核核算的费费用属性性对已发发生的各各项费用用进行准确确的归集集和核算算。（三）建立立严格的的费用预算算管理制制度，严严格执行行费用审审批流程程，明确确各项费费用的开开支范围围，对一一些重点点费用开开支项目目制定具具体管理理办法，如如差旅费费、业务务招待费费、职工工福利费费等。第七章 收收入管理理一、收入确确认原则则（一）产品品一经发发出，同同时收到到货款或或取得收收取价款款的依据时，应应确认收收入；（二）采用用分期收收款方式式销售时时，可按按照合同同约定的的各期应应收款项项销货清清单并开开具了销销售发票票确认

32、收收入；（三）采用用预收货货款销售售时，产产品发出出即可确确认收入入；（四）委托托代销销销售时，当当待销单单位将售售出商品品代销清清单送到到时，无无论代销销单位是是否将货货款汇到到，即可可确认收收入；（五）现销销商品在在交款提提货时，如如货款已已经收到到，无论论商品是是否发出出，即可可确认收收入。（六）销售售商品发发生的销销售折让让、销售售退回，应应冲减当当期收入入。二、销售收收入货款款的取得得、保管管及缴纳纳（一）现销销收入：现销商商品在取取得价款款的当日日必须把把价款完完整的全全部上交交社里指指定的部部门或银银行。（二）经销销收入：经销商商品在取取得价款款的当日日必须把把价款完完整按照照社

33、里指指定的入入款入径径把价款款完整的的全部上上交社里里指定的的部门或或银行。（三）出版版社的销销售收入入是国有有财产，任任何部门门任何各各人都负负有保护护国家财财产的责责任与义义务，应应严格执执行有关关财经纪纪律，不不得截留留吞并货货款，不不能公款款私存，不不得涂改改伪造收收款凭证证。第八章 利利润及利利润分配配管理（一）利润润是出版版社在一一定时期期内生产产经营活活动的财财务成果果。出版版社年度度利润指指标由学学校资产产经营管管理部门门下达并并予以考考核。（二）在出出版社享享有国家家税收优优惠政策策的前提提下，出出版社按按照利润润总额的的一定比比例付给给出资人人投资收收益及资资源使用用费。（

34、三）未分分配利润润按照国家家及学校校出资人人有关规规定进行行分配，出版社每年按照规定的比例计提法定公积金和任意公积金。第九章 财财务报告告与财务务评价指指标（一）财务务部按月月、季、年编报资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表。按内部管理的需要，设置相关内部报表，如成本费用明细表、发行部利润计算表、纳税计算表、营业外收入明细表等。（二）财务务报表的的填制方方法，采采用比较较法、平平衡法、因因素分析析法、比比率分析析法等各各种方法法分析各各项经济济效益指标标。（三）评价价本企业业财务状状况和经经营成果果的财务务指标包包括：流流动比率率、速动动比率、应应收账款款周转率率、存货货周转率率、资产产负

35、债率率、资金金利润率率、成本本费用利利润率等等。（四）年末末还应报报送财务务情况说说明书。财财务情况况说明书书主要内内容包括括： 1出版社社生产经经营概况况，利润润实现情情况，资资金增减减及周转转情况，财财务收支支情况等等。2财务会会计方法法变动情情况及原原因，对对本期或或下期财财务状况况变动有有重大影影响的事事项；资资产负债债表日至至报出期期之间发发生的对对公司财财务状况况有重大大影响的的事项；以及为为正确理理解财务务报表需需要说明明的其他他事项。（五）年度度财务会会计报告告应于次次年900日内制制作，并并聘请会计计师事务务所进行行审计。第十章 合合并会计计报表管管理出版社合并并报表的的范围

36、，包包括所有有的出版版社控股股的被投投资公司司和分支支机构，对对纳入合合并范围围的被投投资公司司采用权权益法进进行核算算。合并报表是是公历会会计年度度作为会会计期间间，合并并会计报报表工作作底稿和和有关明明细表相相关资料料，应有有债权方方对账清清单，以以备核对对。第十一章 会计档档案管理理出版社会计计档案管管理应符符合会会计基础础工作规规范的的要求以以及国家家档案管管理的有有关规定定。（一）会计计档案的的范围应应包括：会计凭凭证、会会计帐簿簿（包括括备查账账）、会会计报表表、财务务预算、财财务成本本计划经经济合同同、财务务评价指指标资料料、财务务分析、会会计制度度、及规规定和相相关的各各种批复

37、复以及工工资册、已已使用和和未使用用的发票票等会计计资料。（二）企业业会计档档案应由由专人负负责管理理，并定定期检查查归集会会计档案案，到期期必须整整理入库库，并办办理交接接手续。（三）建立立会计档档案查阅阅、借阅阅制度，凡凡需查阅阅会计档档案者，需需写出查查阅档案案的书面面报告，注注明查阅阅范围，经经财务部部主任批批准后方方可查阅阅，管理理人员应应严格登登记。凡凡需借阅阅会计档档案者，借借阅报告告应经财财务主管管批准后后，管理理人员方方可办理理借阅手手续，用用后及时时归还销销号，以以保证会会计档案案的安全全完整。（四）财务务所有档档案资料料不得带带出财务务部以外外，如特特殊需要要在持有有出版

38、社社社领导导或其他他部门主主任申请请书并征征得财务务部主任任同意后后由财务务部专人人携带相相关资料料协助使使用人办办理有关关事宜。复印会计档案资料经财务主管批准后由有关财务人员负责复印。第十二章 附则（一）本管管理制度度未尽事事宜，按按出版社社有关制制度及规规定执行行。（二）本管管理制度度由出版版社财务务部负责责解释和和修改。资金支出程程序及审审批规定定为建立健全全财务制制度，加加强财务务管理工工作，更更好地贯贯彻执行行国家有有关财经经政策法法规，严严肃财经经纪律，保保证资金金使用的的良性循循环，特特做出如如下规定定。（一）固定定资产的的购置、报报损、盘盘亏、盘盘盈和调调拨。1每年第第一、第第

39、三季度度，由社行行政科汇汇集各部部门申请请购置固固定资产产项目的的报告，经经主管社社领导审审批后，列列入本年年上下半半年度采采购计划划中。采购计计划之外外需临时时添置的的急用固固定资产产要由使使用部门门申请加加急报告告，报送送社行政政科并转转主管社社领导签签批后解解决。本本采购计计划财务务部备案案。2新购入入的固定定资产，社行政科要办理固定资产立卡手续，持卡到社财务部办理报销手续。3各固定定资产使使用部门门要根据据固定资资产的在在用状况况，及时时提出报报损或调调拨计划划，经社社办公室室查验核核准后,报经社社主管领领导批准准由社行行政科统统一报损损或调拨拨，财务务部据此此做相关关账务处处理。4每

40、年度度末，社行政政科要组组织对出版社社全部固固定资产产进行盘盘点工作作，发生生固定资资产盘盈盈或盘亏亏，由使用部部门提出出书面报报告，注注明责任任人，会会同社行行政科意意见报请请主管社领导审审批后，按社社里奖惩惩制度处处理。5固定资资产的变变价收入入由社行行政科填填制详细细表格，列清款项上交社财务部。（二）购纸纸款及印印刷工价价的审核核。各纸厂、印印务公司司在出版社社结算纸纸款、排排版费、印印刷费、装装订费，要要先经出出版部审审核报主主管社领领导批准准后,到社财财务部办理结结账手续续。需要要支付各各纸厂、印印务公司司的加急急费、运运费等特特殊费用用要由出出版部写写明情况况，经主主管社领领导审批

41、批后到社社财务部部办理结结账手续续。（三）稿酬酬、社外外加工费费、劳务务费按照照出版社社有关规规定办理理。（四）工资资、加班班费、各各种津贴贴、奖金金、其他他补贴、等等薪酬性性支出，由人力资源部统一签章后，经主管社领导审批，社财务部发放。实习生补贴由人力资源部统一制表或签章，经主管社领导审批后，转社财务部发放。（五）工会会经费支支出由工工会负责责人提出出本年度度工会活活动计划划，经主主管社领领导审批批后递交交财务部部备案。实际支支出时要要符合工工会经费费支出范范围和规规定，经经工会主主席签批批后转社社财务部部报销。（六）差旅旅费审批批权限。详见财务报报销审批批手续及及权限的的规定。（七）行政政

42、管理方方面的日日常开支支。购置办公用用品、低低值易耗耗品、邮邮寄费、电电话费、保保险费、劳劳保用品品、修理理费、购购工具配配件等各各项费用用，由社社办公室室统一安安排购置置。（八）交通通费支出出。本社社人员因因公在市市内办理理业务，原原则上由由社里统统一安排排用车，由于时间紧、任务急，社里无法提供用车可由部门主任、社领导审批报销交通费，报销人要写明事项、路线。（九）社内内一切开开支，如如有违反反国家财财政法规规，违反反财经纪纪律，违违反审批批权限和和手续，财财务部有有权拒绝绝支付。财务报销审审批手续续与权限的规定根据出版社社管理的需需要，保保证出版版社各项项工作顺顺利开展展，经社社务会研研究，

43、对对出版社社财务报报销审批批手续及及权限明明确如下下：一、出版分分社财务务报销审审批手续续及权限限1出版分分社可控控费用由由各出版版分社社社长签批批。分社社可控费费用范围围包括：“办公费费、差旅旅费、电电话费、业业务招待待费、邮邮寄费、交交通费、资资料费、劳劳务费及及相关费费用”。 超出以以上可控控费用范范围和一一次性支支出超过过5千元元的由主主管社领领导签批批。2出版分分社可控控费用中中归属于于行政职职能部门门经办的的，由分分社社长长和社办办公室主任任联合签签批。3出版分分社的社社外加工工费（含含编校费费、封面面设计费费、校对对费）根根据出版版社相关关规定执执行。4、出版分分社的宣宣传推广广

44、费、广广告费支支出由出出版分社社提交费费用预算算及协议议书，主管社社领导签签批。5稿酬、外外购版权权使用费费、租金金等按照照出版社社的有关关规定执执行。6退稿费费、非个个人责任任发生的的印制损损失费由由主管社社领导签签批。7出版分分社社长长经办的的各项费费用由主主管社领领导签批批。二、发行公公司财务务报销审审批手续续及权限限1发行公公司各中中心主任任在本中中心预算算额度内内，对本本中心的的部门费费用享有有审批权权。部门门费用范范围是“办公费费、差旅旅费、业业务招待待费、书书目印制制费、资资料费、交交通费、邮邮寄费、电电话费、修修理费、营营销宣传传广告费费等”。超出以以上范围围及一次次性支出出超

45、过55千元的的由主管社社领导签签批。2外版中中心及直直销中心心在年度度计划内内的支票票领取和和预付书书款，55万元以以下的由由外版中中心主任任或直销中中心主任任签批，55万元以以上的由由外版中中心主任任和直销中中心主任任联签，超超计划及及计划外外的业务务支出由由主管社社领导签签批。3外版中中心及直直销中心心的外版进进货业务务在年度度计划内内的结算算款项由由外版中中心主任任及直销销中心主主任联合合签批。超超计划及及计划外外的业务务支出由由主管社社领导签签批。4发行公公司报销销事项中中归属于于行政职职能部门门经办的的，由发行行公司中中心主任任和社办办主任联联合签批批。5发行公公司各业业务中心心主任经经办的各各项费用用由主管管社领导导签批。6外地分分公司发发生的各各项费用用由发行行主管业业务的部部门主任任签批，一一次性支支出超过过5千元元的由主主管社领领导签批批。三、职能部部门财务务报销审审批手续续及权限限1购置固固定资产产总额在在5万元元以下由由主管社社领导签签批，超超过5万万元由主主管社领领导审批批后报分分管财务务社领导导及