陕西煤炭建设公司财务内部管理制度汇编(修改后)34844.docx

《陕西煤炭建设公司财务内部管理制度汇编(修改后)34844.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《陕西煤炭建设公司财务内部管理制度汇编(修改后)34844.docx（78页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 陕西煤炭建设公司财务管理办法 为加强财务管理与会计核算工作，规范企业会计行为，依据会计法、企业会计准则及集团公司主要会计政策和会计估计的规定和陕西煤业化工集团有限责任公司会计核算办法，结合公司实际，特制定本办法。第一章 财务核算及管理体系第一条 公司是是陕西煤煤业化工集团公公司的全全资子公公司，授授权经营营国有资资产，接接受集团团公司的的全面管管理和业业务指导导。按照照集团要要求管理理、核算算本单位位所有资资产和经经营活动动，确保保真实、准准确、完完整、及及时报送送会计报报表和相相关会计计信息。 第第二条 公司司作为独独立法人人单位和和利润中中心，对对全部资资产和经经营活动动实行一一级核算算

2、和管理理，各基基层单位位、子公司司作为成成本控制制中心在在授权范范围内实实施二级级管理和和三级核核算。 第第三条 按照照集团公公司管理理要求，建立以以资本为为纽带的的产权管管理制度度，优化化资源配配置，完完善治理理结构，实实施资本本运营。 第第四条 完善以以财务为为中心的的经营管管理体系系，细化化核算，强强化管理理，为企企业经营营预测、分分析、决决策提供供准确的的会计信信息。 第第五条 进一一步加强强经营预预算管理理，扩展展预算范范围，细细化预算算指标。构构建全面面预算管管理框架架，逐步步建立资资金预算算、投资资预算和和重大专专项事务务预算体体系。通通过实施施预算管管理，提提高企业业管理水水平

3、，实实现企业业由经验验管理向向科学管管理的转转变。 第二章章 成成本、费费用管理理与核算算第六条 按照公公司经营营预算管管理要求求，结合合本单位位实际情情况，分分解落实实公司下下达的各各项经营营指标，确确保实现现经营目目标。 第第七条 建立立成本费费用管理理控制体体系，做做好各项项基础工工作，制制定各种种消耗定定额，分分解成本本费用控控制指标标，做到到事前预预测、事事中控制制和事后后分析，通通过技术术和管理理创新，降降低成本本费用，提提高经济济效益。 11、公司司资产财务务部、人力力资源部部、生产产技术部部、企业业管理部部、机电电动力部部、运销销处、物物资管理理中心等等部门必必须进行行定期的的

4、综合经经营调研研分析活活动，及及时掌握握公司经经济运行行情况，发发挥宏观观调控和和监督作作用。 22、经营营性单位位巩固完完善以生生产技术术部门为为中心，财财务部门门配合、监监督、控控制的生生产成本本管理体体系，落落实成本本管理责责任。 33、财务务部门会会同有关关部门制制定各种种消耗定定额，将将分项成成本指标标横向分分解到各各业务管管理部门门，纵向向落实到到生产矿矿（厂）、区区队（车车间）、班班组和个个人，实实施全员员目标成成本管理理。4、健全成成本费用用管理制制度，做做好目标标成本的的预测、计计划编制制，实施施控制监监督，开开展分析析考核，做做到奖罚罚分明。 55、健全全巩固月月度、季季度

5、成本本费用通通报分析析和经营营分析制制度，实实行领导导与部门门、与基基层、与与群众相相结合，经经济与技技术相结结合，调调动生产产、动力力、供应应、劳资资、财务务管理职职能部门门和劳动动生产者者的积极极性，把把生产成成本控制制在合理理范围之之内，最最大限度度提高经经济效益益。 66、严格格遵守成成本、费费用开支支范围，准准确划分分各种成成本费用用界限，不不得少计计、多列列成本费费用，费费用分配配方法一一经确定定，不得得随意更更改。 77、从严严控制会会议费、办办公费、运运输费、培培训费、差差旅费、业业务招待待费等非非生产性性支出，努努力降低低管理费费用，对对业务招招待费严严格按公公司下达达控制指

6、指标进行行控制。第八条 生产矿矿井按产产量计提提安全费费用、水水土流失失费、维维简及井巷工程程费、造造育林费费（标准准分别为为20元元/吨、55元/吨吨、100.5元元/吨、00.155元/吨吨），分分别在制制造成本本中核算算。排污费、水水资源费费（标准准分别为为1元/吨、11元/吨吨）分别别在管理理费用中中核算。维简及井巷巷工程费、造育育林费由由公司统统一专项项管理。 安安全奖励励基金提提取标准准：原煤煤生产单单位按产产量4元/吨吨计提，其其他生产产单位按按产值的的1%计计提，建建设单位位按建安安投资完完成额的的1%计计提，上上交公司司70%，自用用30%。生产产单位计计提的安安全奖励励基金

7、在在制造成成本中核核算，建建设单位位计提的的安全奖奖励基金金在待摊摊投资中中核算。 第第九条 严格格执行劳劳动工资资管理办办法，按按照经济济效益完完成情况况合理提提取职工工工资，计计入相关关成本费费用。企企业为获获得职工工提供的的服务而而给予各各种形式式的报酬酬以及其其他相关关支出都都纳入职职工薪酬酬管理范范畴。第十条 按规定定提取和和使用工工资附加加费。职职工福利利费按工工资总额额的144%控制制据实列列支，计计入相关关成本和和费用，同同时计入入“应付职工薪酬酬福利费费”。职工工教育经经费按工工资总额额的2.5%计计提，计计入相关关成本费费用职工薪薪酬项下下，同时时计入“应付职职工薪酬酬职工

8、教教育经费费”。各单单位提取取的教育育经费上上交公司司80%统一管管理，自自留200%按规规定用途途使用，年年度内未未使用完完仍有余余额的，可可以结转转下年滚滚动使用用；工会会经费按按工资总总额的22%计提提，计入入相关成成本费用用职工薪薪酬项下下，同时时计入“应付职职工薪酬酬工会经经费”。 第第十一条条 按按规定使使用科技技资金。科技资资金的筹筹集和使使用严格格执行公公司科科技资金金管理办办法。凡企业当年实际发生的科技方面的支出，都应作为科技支出填报在报表相应项下。 第第十二条条 按按规定提提取、核核算社会会保险费费用。 11、养老老统筹金金：单位位负担部部分由公公司按上上年工资资总额的的2

9、0%计算下下达缴费费金额，各各单位按按月计提提，计入入相应成成本费用用职工薪薪酬项下下，同时时计入“应付职职工薪酬酬社会保保险-养养老保险险”，个人人交纳部部分按本本人上年年工资总总额的88%由单单位从其其工资中中代扣。 22、医疗疗保险基基金：在在职职工工医疗保保险基金金按上年年度工资资总额的的8%（基基本医疗疗保险基基金6%，工伤伤医疗保保险基金金2%）计计提，计计入相应应成本费费用职工薪薪酬项下下，同时时分别计计入“应付职职工薪酬酬社会保保险-医医疗保险险”和“应付职职工薪酬酬社会保保险-工工伤保险险”。3、失业保保险金:单位负负担部分分由公司司根据上上年度工工资总额额2%下下达交费费金

10、额，按按月计提提，计入入相关成成本费用用职工薪薪酬项下下，同时时计入“应付职职工薪酬酬社会保保险-失失业保险险”，个人人负担部部分按职职工个人人上年工工资总额额的1%由单位位从其工工资中代代扣。 44、企业业年金按按照上年年工资总总额的55%计提提，按月月计入相相关成本本费用职工薪薪酬项下下，同时时计入“应付职职工薪酬酬企业年年金”，个人人负担部部分按规规定比例例从工资资中代扣扣，上交交集团公公司，并并计入个个人账户户。 55、住房房公积金金：在职职职工住住房公积积金单位位交纳部分分，按职工本人人上一年年度月平平均工资资的25%上交，计计入相关关成本费费用职工薪薪酬项下下，同时时计入“应付职职

11、工薪酬酬住房公公积金”，个人人交纳部分分按职工工本人上一年年度月平平均工资资的5%，从其其工资中中代扣，并并计入个个人账户户。第十三条 各单单位应按按上年工工资总额额的1%计提劳劳动竞赛赛奖。计计提的劳劳动竞赛赛奖计入入“管理费费用其他”，同时时计入“应付职职工薪酬酬其他-劳动竞竞赛奖。各单位提取的劳动竞赛奖上交公司80%统一管理，自留20%按规定用途使用。第十四条 材料料成本差差异率采采用累计计加权平平均法计计算；煤煤炭产品品发出时时按实际际成本核核算，采采用累计计加权平平均法确确定其实实际成本本；低值值易耗品品采用一一次摊销销法核算算。第十五条 所有有固定资资产（除除土地和和已提足足折旧的

12、的固定资资金）均均按规定定计提折折旧，包包括井巷巷建筑物物以及未未使用固固定资产产；固定定资产折折旧方法法采用平平均年限限法；对对已计提提减值准准备的固固定资产产按账面面价值重重新测算算计提折折旧。第十六条 无形形资产自自取得当当月起，在在预计使使用期限限内按规规定有效效期限或或受益年年限平均均摊销；未规定定法定有有效期限限和受益益年限的的，按不不超过110年的的期限摊摊销；土土地使用用权按土土地使用用证标识识使用年年限摊销销。摊销销时计入入“管理费费用-无无形资产产摊销”。第十七条 大修修理费用用按实际际列支。控制标标准：一一般固定定资产按按其原值值的2.5%，普普采设备备按原值值的5%，综

13、采采设备按按原值的的8%。第十八条 各单单位每年年年末对对应收款款项、存存货、短短期投资资、长期期投资、固固定资产产、在建建工程、无无形资产产进行全全面检查查，并根根据谨慎慎性原则则要求，合合理预计计各项资资产可能能发生的的损失，对对可能发发生的各各项资产产损失按按集团公公司规定定比例计计提资产产减值准准备，经经中介机机构审计计确认后后进行账账务处理理。第十九条 采用用账龄分分析法和和个别认认定法相相结合计计提坏账账准备。各各单位年年终对应应收款项项进行全全面检查查，按照照规定标标准计提提坏账准准备：11年以内内账龄按按5%计计提；11-2年年账龄按按10%计提；2-33年账龄龄按300%计提

14、提；3-4年账账龄按550%计计提；44-5年年账龄按按80%计提；5年以以上账龄龄按1000%计计提。公公司内部部单位间间交易形形成的应应收款项项经核对对相符的的不得计计提坏账账准备。第二十条 按规规定发放放的通信信补贴计计入相关关成本费费用办公费费项下。第二十一条条 销销售产品品、自制制半成品品和提供供劳务服服务等过过程中发发生的各各项费用用以及专专设销售售机构发发生的各各项费用用在销售售费用中中列支。在在加大销销售力度度的同时时，加强强销售费费用的管管理，从从严控制制费用支支出。第二十二条条 为为筹集资资金而发发生的费费用和生生产经营营期间发发生的利利息支出出、利息息收入计计入财务务费用

15、。第二十三条条 除除通过境境内非营营利的社社会团体体、国家家机关向向民政等等公益事事业和遭遭受自然然灾害地地区、贫贫困地区区的捐赠赠支出计计入“营业外外支出-公益救救济捐赠赠支出”，其余余捐赠一一律计入入“营业外外支出-非公益益救济捐捐赠支出出”。第三章 资金管管理第二十四条条 结算算中心是是公司的的资金管管理中心心，负责责公司各各单位资资金的协协调及网网上银行行资金日日常运作作和监督督管理，保保障公司司资金安安全运行行。对资资金运行行的合规规性、安安全性、效效益性进进行分析析考核与与监督。第二十五条条 实行行以公司司结算中中心为核核心的资资金管理理体系，生生产经营营单位货货币资金金通过网网上

16、银行行实行收收支两条条线集中中统管，预预算管理理，有偿偿占用，构构建高效效快捷的的网络资资金运作作平台。第二十六条条 强强化货币币资金预预算管理理。各单单位和部部门每月月1日前前将资金金预算报报送资产产财务部部，经公公司资金金平衡会会批准后后，由资资产财务务部安排排资金拨拨付并汇汇总上报报集团公公司。 第二十七条条 货货币资金金收入必必须及时时入账，不不得私设设“小金库库”，一经经发现全全部收缴缴，并按按财经纪纪律追究究相关人人员的责责任，杜杜绝账外外资金循循环。第二十八条条 建建立银行行账户管管理制度度，严禁禁各单位位在商业业银行私私自开户户，确需需开设其其它账户户的必须须报公司司资产财财务

17、部审审批备案案登记。各各单位不不得出借借银行账账户，为为外单位位代收、代代付款项项。第二十九条条 任任何单位位未经批批准不得得随意对对外投资资联营、购购买有价价证券或或期货交交易。第三十条 由公公司结算算中心统统一向集集团公司司办理信信贷事项项，严禁禁各单位位提供一一切形式式的担保保和抵押押，不得得向职工工和社会会进行任任何形式式的集资资。第三十一条条 各各单位内内部借款款由结算算中心按按规定程程序办理理。借款款须提出出借款申申请，公公司按规规定程序序审批发发放。贷贷款到期期后应主主动归还还，否则则结算中中心将直直接从网网上银行行的收入入户中扣扣划。第三十二条条 公公司控股股或参股股单位计计提

18、的维维简及井巷工程程费、折折旧资金金等专项项资金除除按有关关规定应应上交公公司以外外的，应应专户分分别核算算，按规规定的范范围使用用。第三十三条条 各各单位应应加强对对应收账账款的管管理，合合理划分分客户信信用等级级，规范范抵抹帐帐交易管管理，制制定本单单位有效效收款政政策，及及时清收收欠款，减减少坏账账损失，煤煤炭产品品销售要要实行银银货两清清，严禁禁赊销。应应收账款款、应收收票据年年末余额额较上年年末必须须合理下下降。第三十四条条 各各单位应应积极清清理内部部单位和和个人欠欠款，催催收资金金，核对对账目，不不得单方方挂账或或潜亏挂挂账。第三十五条条 各各单位应应严格执执行公司司内部部网上银

19、银行管理理办法，对对开户单单位的存存贷款实行行存贷计计息，资资金拨付付实行预预算管理理。第三十六条条 各各单位要要加强网网上银行行资金的的安全管管理，明明确责任任，建立立网上银银行岗位位责任制制度。第四章 资产管管理第三十七条条 各各单位取取得的各各项资产产，应当当严格按按照企企业会计计准则的的规定，准准确地进进行计价价，合理理的确定定其入账账价值。第三十八条条 加加强应收收账款的的管理，及及时足额额回收款款项，健健全完善善应收款款项账龄龄分析制制度和逾逾期应收收款项催催收制度度，对可可能成为为坏账的的应收款款项报经经批准后后确认为为坏账，并并查明坏坏账原因因，明确确责任。第三十九条条 各各单

20、位无无权与银银行等金金融机构构之间从从事应收收债权融融资、控控制应收收票据结结算等有有关业务务。各单单位以应应收债权权进行抵抵抹账必必须先上上报应收收债权、拟拟抵进物物资及作作价等，经经公司抵抵抹账领领导小组组批准后后方可进进行。第四十条 各单单位每年年及时核核对与个个人、经经营性单单位、非非经营性性单位间间的业务务往来挂挂账，对对存在差差异的，要要查清原原因及时时处理，避避免单方方挂账长长期不予予清理形形成损失失。第四十一条条 各各子公司司无论公公司股权权比例高高低均采采用成本本法核算算，合并并报表时时按权益益法合并并。第四十二条条 固固定资产产是指生生产商品品、提供供劳务、出出租或经经营管

21、理理而持有有的，使使用年限限超过一一年，单单位价值值在20000元元以上的的有形资资产，主主要包括括房屋、建建筑物、机机器设备备、工具具仪器等等。第四十三条条 继继续实行行固定资资产及时时决算制制度，对对未决算算已经达达到可使使用状态态的在建建工程，应应及时估估算转增增固定资资产，并并从下月月起计提提折旧，上上级主管管部门每每季度组组织检查查核实。新新增加的的固定资资产净残残值率为为5%。第四十四条条 固固定资产产的调拨拨、变卖卖和有偿偿转让、报报废以及及残体处处理，必必须经公公司批准准。各单单位的闲闲置资产产经批准准可内部部调剂或或对外出出售，不不能调剂剂或对外外出售的的，经审审批予以以封存

22、，但但折旧仍仍提取。第四十五条条 加加强固定定资产基基础管理理，明确确固定资资产管理理部门和和使用部部门责任任，健全全卡片、台台账等基基础资料料，加强强资产跟跟踪管理理，及时时掌握资资产使用用状态，各各单位固固定资产产核算尽尽可能使使用会计计电算化化软件。第四十六条条 财财务部门门应强化化对专项项工程项项目管理理，对可可行性研研究、概概预算、价价款支付付、实施施过程、竣竣工验收收实行全全过程参参与、监监督，严严格审核核工程合合同、概概预算、价价款支付付方式。第四十七条条 各各单位不不得进行行投融资资、集资资、为他他人担保保等行为为。第四十八条条 强强化存货货财务管管理。各各单位要要建立存存货管

23、理理奖惩制制度，合合理确定定库存结结构，降降低库存存。财务务部门要要对生产产实际需需求调研研，规范范存货入入、出库库程序与与核算，定定期检查查库存结结构，提提出合理理化建议议，加快快存货周周转速度度。第四十九条条 各各单位建建立健全全资产盘盘点制度度，每年年必须组组织对各项资产进进行定期期与不定定期的清清查，做做到账、卡卡、物相相符，及及时查明明盘盈、盘盘亏、毁毁损原因因，分清清责任，报报经公司司批准后后按规定定处理。第五章 价格、税税收管理理第五十条 公司司资产财财务部应应及时研研究价格格政策和和国家有有关收费费项目，收收集最新新市场价价格信息息，统一一对外协协调处理理价格、收收费方面面的有

24、关关事宜，防防范因内内部价格格不当而而造成不不必要的的损失。第五十一条条 内内部产品品价格要要与市场场价格接接轨，在在价格和和质量同同等条件件下，优优先使用用公司内内产品和和劳务。第五十二条条 对对各类社社会性的的摊派和和收费项项目，各各单位未未经公司批批准不得得支付。第五十三条条 公公司资产产财务部部对全公公司税收收进行宏宏观管理理，加强强统管力力度，进进行税收收筹划，负负责税收收政策的的咨询和和解答，指指导基层层单位提提高税收收筹划水水平，照照章纳税税。负责责税务部部门对各各基层单单位税务务检查的的接洽工工作，协协调各单单位与税税务部门门之间的的有关事事宜，充充分利用用国家的的税收政政策。

25、第五十四条条 各各单位应应制定相相应措施施，在购购买物资资、接受受劳务以以及从事事其它经经营活动动支付款款项时，按按规定取取得增值值税专用用发票，提提高进项项税额抵抵扣率。第五十五条条 各各单位在在接到税税务部门门、社会会审计部部门的检检查和稽稽查通知知时，应应先告知知公司资资产财务务部，经经协调、安安排检查查或稽查查，对查查出的问问题应及及时报送送资产财财务部，以以便统一一协调处处理。第五十六条条 为为规范罚罚款核算算，对单单位承担担的罚款款均从“营业外外支出-各各种罚款款支出”列支。第六章 经营成成果核算算与管理理第五十七条条 会会计核算算必须按按照企企业会计计准则合理确认和计量各项会计要

26、素，真实反映企业的经营状况。第五十八条条 销销售产品品、提供供劳务、服服务等取取得的收收入必须须按照权权责发生生制原则则及时入入账，不不允许隐隐瞒和截截留，更更不允许许预进和和虚记销销售收入入。第五十九条条 不不得在往往来科目目中进行行实质性性的收支支核算，不不得以往往来科目目转移收收入和成成本费用用；不得得随意调调整利润润的计算算、分配配方法，编编造虚假假利润或或隐瞒利利润；不不得以不不合理的的关联交交易项目目、价格格转移、调调整利润润。第六十条 各二二级单位位实现利利润由公公司统一一分配，各各子公司司或参股股公司利利润分配配按股权权比例进进行分配配，确保保实现利利润的足足额上缴缴。第七章

27、会计机机构和会会计人员员的管理理第六十一条条 各各单位应应当根据据会计业业务的需需要设置置会计机机构，配配备会计计人员，从从事会计计工作的的人员必必须取得得会计从从业资格格证书，并并按期进进行年检检。会计计机构负负责人必必须具备备会计师师及以上专专业技术术职务资资格。各各基层单单位的会会计机构构负责人人的任免免必须征征得公司司资产财财务部同同意。第六十二条条 根根据会计计业务需需要合理理设置会会计工作作岗位，全全面健全全岗位责责任制，明明确责任任与权利利，有计计划地进进行轮换换。出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。第六十三条条 会会计人

28、员员应热爱爱本职工工作，努努力钻研研业务，按按照会计计法规和和企业业会计准准则的的程序和和要求做做好本职职工作，保保证所提提供的会会计信息息合法、真真实、准准确、及及时、完完整。第六十四条条 会会计人员员应当熟熟悉本单单位的生生产经营营和业务务管理情情况，运运用掌握握的会计计信息和和会计方方法，为为改善内内部管理理，提高高经济效效益服务务。第六十五条条 会会计机构构、会计计人员对对违反会会计法和和企业业会计准准则规规定的会会计事项项，有权权拒绝办办理或者者按照职职权予以以纠正。第六十六条条 遵守守会计计人员工工作规范范的规规定，任任何单位位或个人人不得以以任何方方式授意意、指使使、强令令会计机

29、机构、会会计人员员伪造、变变造会计计凭证、会会计账簿簿和其它它会计资资料，提提供虚假假财务会会计报告告；任何何单位或或个人不不得对依依法履行行职责、抵抵制违规规行为的的会计人人员进行行打击报报复。第六十七条条 持持有会计计从业资资格证书书的人员员，应当当接受继继续教育育，每年年参加由由财政厅厅、集团团公司组组织举办办的各种种继续教教育培训训班。会会计人员员应当遵遵守职业业道德，努努力钻研研业务，严严守工作作纪律，依依法办事事，努力力提高工工作效率率和工作作质量。第八章 内部会会计控制制与监督督第六十八条条 不不断完善善内部会会计控制制制度。各各单位要要对岗位位责任制制度、账账务处理理程序制制度

30、、内内部牵制制和稽核核制度、原原始记录录管理制制度、定定额管理理制度、计计量验收收制度、财财务收支支审批制制度、资资金预算算管理制制度、成成本核算算制度、财财产清查查制度进进行不断断规范和和更新。第六十九条条 加加强预算算编制、预预算执行行、预算算分析等等环节管管理，规规范预算算的编制制、审定定、下达达和执行行程序，及及时分析析和控制制预算差差异，采采取改进进措施，确确保预算算的执行行。第七十条 建立立健全资资金内部部控制制制度和风风险预警警机制，确确保资金金安全有有效运行行。对货货币资金金收支和和保管业业务建立立严格的的授权批批准程序序，办理理货币资资金业务务的不相相容岗位位必须分分离，相相

31、互制约约，确保保货币资资金的安安全。严严格按规规定范围围办理现现金支付付业务。第七十一条条 加加强对成成本费用用预算控控制，根根据预算算内容，考考核成本本费用指指标完成成情况，严严格落实实奖惩制制措施，实实行成本本费用责责任追究究制度。第七十二条条 建建立实物物资产管管理的岗岗位责任任制度，对对实物资资产的验验收入库库、领用用、发出出、盘点点、保管管及处置置等环节节进行控控制，防防止各种种实物资资产丢失失、毁损损和流失失。第七十三条条 完完善采购购与付款款的会计计控制程程序，加加强计划划、审批批、合同同订立、采采购验收收、付款款等环节节的管理理，减少少采购风风险。第七十四条条 强强化合同同订立

32、、商商品发出出和账款款回收过过程的会会计控制制，避免免或减少少坏账损损失。第九章 会计电电算化管管理第七十五条条 严严格按公公司会会计电算算化岗位位责任制制度要要求，合理设置电电算化岗岗位，配配备符合合资格的的会计人人员，会会计核算算软件的的初始化化设置，必必须符合合企业业会计准准则及及集团公公司会计计核算办办法的要要求，按按时做好好账套数数据备份份工作。第七十六条条 各各单位配配备的系系统管理理员按电电算化主主管的分分工合理理分配操操作权限限，并按按要求设设置操作作人员口口令，定定期对网网络系统统进行病病毒检测测、清理理，确保保电算化化软、硬硬件的正正常运行行，各单单位电算算化配备备电脑不不

33、得上外外部网，不不得安装装非工作作软件。第七十七条条 电电算化配配置的财财务档案案管理员员要负责责各类系系统软盘盘、各种种文档，备备份软盘盘及输出出打印的的各种会会计资料料的管理理及安全全保密工工作。第十章 附则第七十八条条 各各单位可可根据本本规定，结结合本单单位实际际，制定定具体实实施细则则，并报报公司资资产财务务部备案案。第七十九条条 本本规定未未涉及到到的财务务管理和和会计事事项，按按企业会会计准则则和陕陕西煤业业化工集集团有限限责任公公司会计计核算办办法以以及现行行的财经经法规政政策执行行。陕西煤炭建建设公司司内部财财务管理理制度 为了强强化会计计基础管管理，规规范会计计行为，提提高

34、财务务管理和和会计核核算水平平，依据据中华华人民共共和国会会计法、企业会计准则、会计基础工作规范及集团公司主要会计政策和会计估计的规定和陕西煤业化工集团有限责任公司会计核算办法，特制定本制度。 第第一章 财务务收支审审批第一条 财务收收支审批批权限及及责任（一）企业业财务部部门负责责人：负负责企业业各项收收支业务务的审核核。要按按照会计计法律、法法规、规规章规定定的程序序和要求求进行会会计工作作，对会会计资料料的合法法性、真真实性、准准确性、及及时性、完完整性负负责，为为改善公公司内部部管理、提提高资金金使用效效益服务务。（二）企业业、单位位主管财财务负责责人：负负责本单单位本部部门各项项收支

35、业业务及所所分管经经费指标标支出的的审核。对对所审核核业务的的真实性性、合理理性、合合法性、效效益性、经经济性负负责。（三）企业业领导班班子成员员：负责责所分管管职能部部门各项项收支业业务的审审批。对对所审批批业务的的真实性性、合理理性、合合法性、效效益性、经经济性负负责。 （四）单位位行政负负责人：负责所所有投资资支出项项目的审审批。对对本单位位的会计计工作和和会计资资料的真真实性、完完整性负负责。审批人员要要认真履履行审批批权限和和责任，出出现问题题按中中华人民民共和国会计计法法律责责任的的有关规规定处理理。 第二条条 财财务收支支审批程程序（一）要求求审批的的原始凭凭证,应应当符合合以下

36、条条件： 1、从从外单位位取得的的原始凭凭证，必必须盖有有填制单单位的公公章；从从个人取取得的原原始凭证证，必须须有填制制人员的的签名或或者盖章章。原始始凭证不不得涂改、挖挖补，如如果发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位的公章章。 2、自自制的原原始凭证证，必须须有经办办部门的的负责人人或者由由部门负负责人指指定的人人员签批批。 3、原始始凭证必必须有经经办人员员的签名名。购买买实物的的原始凭凭证，必必须有验验收证明明。需要要入库的的实物，必必须填写写入库验验收单，由由实物管管理人员员验收后后在入库库单上如如实填写写实收数数额，并并签

37、名；不需要要入库的的实物，除除经办人人员在凭凭证上签签章外，必必须交给给实物保保管人员员或者使使用人员员进行验验收，由由实物保保管人员员或者使使用人员员在凭证证上签名名。 4、支支付款项项的原始始凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明，有经经办人员员签名。 5、经经上级有有关部门门批准的的经济业业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明文件的批准机机关名称称、日期期和文号号，以便便确认经经济业务务的审批批情况和和查阅。 6、超超年度预预算开支支的，须须经单位位行政办办公会议议集体研研究决定定。7、各单位位对办公公费、

38、会会议费、差差旅费、业业务招待待费、车车辆使用用费等可可控费用用要核定指指标，制制定措施施，确定定严格的的审批程程序进行行管理。 8、重大大经济事事项、经经济合同同、承包包协议和和预（决决）算等等必须在在公司的的组织下下，由企企业管理理、财务务、审计计和有关关部门共共同参与与并进行行可行性性研究和和决策，讲讲究投资资效益，实实行财务务监督，否否则不予予审批。 9、公司司的设备备、大宗宗物资的的采购都都必须实实行规范范的招标标采购，否否则不予予审批。（二）审批批程序1、费用的的审批程程序：由由经办人人将有关关票据（含含有关规规定的批批准文件件）经部部门主管管签审后后，交由由财务部部门初审审，最后

39、后报经单单位主管管领导批批准。2、费用计计划的审审批程序序：公司司资产财财务部对对各单位位部门上上报的月月份支出出计划要要认真审审查、汇汇总，进进行综合合平衡后后，向公公司领导导班子汇汇报，经经领导班班子批准准后下发发给各单单位部门门执行。3、基本建建设项目目立项、专专项工程程计划、大大宗物资资采购、固固定资产产处置等等项目的的审批，都都必须按按照公司司相应的的管理办办法制度度严格执执行。 第三条条 资资金收支支业务的的程序执执行公司司资金管管理办法法。所有财务收收支业务务由审批批人员按按照审批批程序审审批后，一一律报经经财务主主管和主主管会计计复核后后方可执执行。 第二章章 账务务处理程程序

40、第第四条 账务务系统初初始化：各核算算单位在在初次建建立会计计电算化化系统时时,需要要进行系系统初始始化工作作,在公公司资产产财务部部授权下下按其业业务归属属选择合合适的会会计制度度，按制制度及公公司核算算的要求求进行设设置会计计科目、账账本格式式、凭证证类型、期期初余额额等项内内容的设设定。 第五五条 账务务系统更更改：系系统正常常运行期期间，任任何对账账务系统统的修改改变动，必必须得到到公司资资产财务务部的批批准。 第六六条 日常常账务处处理：账务处处理流程程：原始始凭证原始凭凭证汇总总表编制记记账凭证证登记日日记账、明明细账登记总总账编制报报表。 第七七条 账务务处理基基本步骤骤： （1

41、）根根据原始始凭证编编制汇总总原始凭凭证；（2）根根据审核核无误的的原始凭凭证或者者汇总原原始凭证证，编制制记账凭凭证(包括收收款、付付款和转转账凭证证三类)；（3）根据据收、付付款凭证证逐日逐逐笔登记记各种日日记账(包括现现金、银银行存款款日记账账)；（4）根据据原始凭凭证、汇汇总原始始凭证和和记账凭凭证登记记有关的的明细分分类账；（5）根据据记账凭凭证或记记账凭证证汇总表表登记总总分类账账；（6）月末末，将各各种明细细账的余余额合计计数，分分别与总总账有关关账户的的余额核核对相符符；（7）月末末，根据据经核对对无误的的总账和和有关明明细账的的记录，编编制会计计报表。 第第八条 凭证证处理:

42、 会计计电算化化系统输输入的记记账凭证证分三种，即即：收款款凭证、付付款凭证证和转账账凭证。记记账凭证证要严格格按照国国家财会会制度规规定编制制，对不不真实、不不合理的的原始数数据、凭凭证不予予受理，对对记载不不确切、不不完整的的原始数数据和凭凭证应予予以退还还，并要要求更改改和补充充。 第九条条 机制制记账凭凭证的编编制：记账凭凭证是指指各子系系统输入入原始凭凭证（如如销售原原始发票票和银行行收款凭凭单）由由计算机机按有关关规定编编制并打打印的记记账凭证证。记账账凭证直直接通过过机内程程序转到到账务处处理系统统进行记记账、编编制报表表等业务务处理。机制记账凭凭证编制制前，要要认真审审核原始始

43、凭证的的合法性性、正确确性，输输入计算算机及打打印出的的记账凭凭证必须须做到科科目使用用正确，数数字准确确无误。打印印出的机机制记账账凭证需需加盖制制单人、审审核人、记记账员及及出纳章章，连同同所附原原始凭证证装订成成册妥善善保管。 第第十条 手工工记账凭凭证的编编制：手工编制记记账凭证证是指会会计人员员根据原原始凭证证采用手手工办法法编制的记账凭凭证。手手编记账账凭证需需通过账账务处理理系统用用键盘输输入。手工编制记记账凭证证包括：现金收收付款凭凭证、银银行收付付款凭证证和转账凭证。 第十一一条手工编编制的记记账凭证证必须做做到：（1）原原始凭证证必须真真实合法法。经济济业务内内容、摘摘要应

44、规规范化，措措词要确确切，其其中标准准摘要按按规范填填写正确确。 （22）科目目使用正正确。 （33）借贷贷方金额额相等。 （44）原始始凭证同同记账凭凭证金额额一致。 （55）转账账凭证必必须填写写清楚借借方和贷贷方科目目代码。 （66）记账账凭证编编号必须须连续。编编号间断断时应在在断号后后第一张张凭证上上说明断断号原因因并签字字盖章。 （77）会计计分录的的摘要内内容必须须唯一，即即：一种种摘要内内容，只只能对应应一个最最细的明明细科目目，据此此确定其其隶属于于那一个个一级、二二级、三三级科目目。（8）要求求摘要内内容简明明扼要，用用尽量少少的字表表达出该该笔业务务的内容容。凡能能归入标

45、标准摘要要的业务务内容，应应尽量的的使用标标准摘要要。对于于新的业业务内容容可按上上述原则则编写新新的标准准摘要，并并注明所所对应的科目名称称及科目目代码。 第第十二条条 现金金日记账账和银行行日记账账可以由由计算机机直接登登记，出出纳人员员可不登记记账簿。为为工作方方便，出出纳人员员必须自设设备查辅辅助账，并做到到日清月月结。 第第十三条条 记账账凭证的的审核与与保管（1）记账账凭证必必须经凭凭证审核核员和会会计主管管严格审审核无误误后方可进行行登账处处理。（2）操作作员每输输入一张张凭证，结结束前要要自审一一次无误误后再按按结束键键。 （33）输入入计算机机的凭证证、单据据应由制制单人、审

46、审核员、记记账员、财财务部门门负责人人签字后后方为有有效凭证证。 （44）已输输入的凭凭证应在在输入操操作完毕毕装订成成册后，交交会计档档案资料料保管员员存档保保管。 （55）同一一张凭证证，制单单和复核核不能是是同一个个人。 第第十四条条 账表打打印和结结账:（1）现现金、银银行存款款日记账账需要每每天打印印，并应应与出纳纳库存现现金核对对无误。 （22）银行行余额调调节表每每月打印印一次。（3）科目目汇总表表、总分分类账和和各种明明细分类类账每月月打印一一次。 （44）在结结账前按按有关规规定做好好当月各各类账务务数据和和报表的的备份工工作。（5）月底底，以上上工作正正确完成成后，由由系统

47、管管理员进进行结账账，系统自动生生成下月月期初余余额。（6）每年年年末必必须将全全部账簿簿打印输输出，装装订成册册，作为为会计档案保存。第十五条 会计计报表 （11）各单单位（部部门）应应根据账账簿数据据准确编编制或由由计算机机自动生成会计计报表。账账表之间间的数据据必须衔衔接一致致。（2）会计计报表及及附表，按按各核算算子系统统及管理理要求和和时间打打印输出出，经财财会负责责人审核核无误后后签字盖盖章方可可生效。（3）各各单位（部部门）上上报的会会计报表表格式与与内容，按按集团公公司统一一设置的的报表格格式和要要求编制制。 （44）各单单位（部部门）必必须以纸纸质和电电子版形形式上报报报表，纸纸质和电电