公路工程造价的计价与控制讲课稿.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。公路工程造价的计价与控制-公路工程造价的计价与控制第一章公路工程造价构成一、大纲要求：1、掌握公路工程造价文件的组成2、掌握建筑安装工程费、设备工器具购置费和工程建设其他费用的构成与计算3、掌握预备费、建设期贷款利息的计算4、了解世界银行建设项目费用构成和国外建筑安装工程费的构成二、基础知识1、公路工程造价是指从筹建到竣工验收交付使用所需的全部费用。2、各阶段应编制的造价各个阶段造价编制之间，是一种由粗到细，前者控制后者，后者落实前者或修正前者的相互制约、相互影响、紧密相关的关系。3、工程造价的主要构成

2、部分是建设投资，包括：工程费用，工程建设其他费用和预备费三部分。4、公路工程建设项目总费用（见图一）人工费=（人工工日消耗量工程数量人工预算单价）材料费=（材料消耗量材料预算价格）+其他材料费+设备摊销费工程数量机械费=（机械台班消耗量机械台班预算价格）+小型机具使用费工程数量冬季施工增加费、雨季施工增加费、夜间施工增加费、安全及文明施工措施费、行车干扰工程施工增加费以直接工程费为基数特殊地区施工增加费：高原地区和风沙地区以人工费和机械费之和为基数；沿海地区以直接工程费为基数1主副食运费补贴以直接费之和为基数，综合里程=粮食运距0.06+燃料运距0.09+蔬菜运距0.15+水运距0.7设备购置

3、费=设备原价+运杂费（运输费+装卸费+搬运费）+运输保险费+采购及保管费国产设备原价=出厂价（或供货地点价）+包装费+手续费进口设备原价（抵岸价）=货价（离岸价）+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税+消费税+商检费+检疫费+车辆购置附加费注：抵岸价指买方边境港口或车站且交完关税为止形成的价格；货价一般指装运港船上交货。回收金额：概、预算定额材料一般不计回收，只对按全部材料计价的一些临时工程项目和由于工程规模或工期限制达不到规定周转次数的拱盔、支架及施工金属设备的材料计算回收金额。5、公路工程造价文件由封面及目录、编制说明及全部计算表格组成。甲组文件：为各项费用计算表；乙

4、组文件为建筑安装工程费各项基础数据计算表（只供审批用）6、建设期贷款利息=（上年末付息贷款本息累计+本年度付息贷款额2）年利率第二章公路工程造价计价依据一、大纲要求1、掌握施工定额的构成及编制方法2、掌握公路工程估算、概算、预算的编制办法的基本内容3、掌握概算定额、预算定额、施工机械台班费用定额的基本内容4、掌握估算指标的基本内容5、掌握人工、材料、机械台班预算单价的编制6、熟悉公路工程造价计价依据的分类，了解工程建设定额体系的分类7、熟悉预算定额的编制，了解概算定额和估算指标的编制8、了解工程造价信息管理的基本内容二、基础知识1、定额、指标有两部分：实物定额和费用定额。实物定额指预算定额、概

5、算定额、估算指标。费用定额有机械台班费用定额及估算编办法、概算编3制办法中规定的各项费用定额或费率。2、定额是社会必要劳动的消耗量的标准额度，是算工、算料、算机械台班消耗量的依据。定额管理具有二重性，即自然属性和社会属性。3、定额在现代管理中的作用：是节约社会劳动、提高生产率的重要手段是组织和协调社会化大生产的工具是宏观调控的依据在实现分配、兼顾效率与社会公平方面有巨大作用4、定额的种类：按定额反映的物质消耗内容分类：劳动定额、材料定额、机械额定额按定额的编制程序和用途分类：施工定额、预算定额、概算定额、投资估算指标按主编单位和管理权限分类：全国统一定额、行业定额、地区定额、企业定额5、定额的

6、特点：科学性、系统性、统一性、指导性、稳定性和时效性（5-10年）科学性的两层含义：定额和生产力发展水平相适应，反映生产消耗的客观规律定额管理在理论、方法和手段上适应现代科技和信息社会发展的需要6、施工定额属于企业定额的性质。其在企业管理中的作用：是企业计划管理的依据是组织和指挥施工生产的有效工具是计算工人劳动报酬的依据是企业激励工人的条件有利于推广先进技术是编制施工预算、加强企业成本管理和经济核算的基础是编制工程建设定额体系的基础7、施工定额的内容和表现形式：劳动定额表现形式：时间定额和产量定额机械消耗定额表现形式：时间定额和产量定额材料消耗定额48、施工定额的编制原则：平均先进性、简明适用

7、性、以专家为主、独立自主平均先进性：是指在正常的施工条件下，大多数施工队组和大多数生产者经过努力能够达到或超过的水平。定额的简明性应服从适用性的要求。9、施工过程分类根据施工过程组织上的复杂程度分类：工序、工作过程、综合工作过程工序的特征：工作者不变、劳动对象、劳动工具和工作地点不变。可分解为操作和动作。工作过程的特征：人员编制不变，工作地点不变，而材料和工具可以变换按工艺特点可分为：循环施工过程和非循环施工过程10、施工过程的影响因素：技术因素、组织因素和自然因素。11、研究工作时间的主要目的是确定施工的时间定额和产量定额。工作时间指工作班延续时间，即工人工作时间消耗和工人所使用的机器工作时

8、间消耗。14、测定时间消耗的基本方法计时观察法，又称现场观察法。其局限性是考虑人的因素不够。15、计时观察方法的三项主要内容和要求：观察、测时、计算实务和劳务产量；记录施工过程所处的施工条件；确定影响工时消耗的因素。16、计时观察法的种类：测时法、写实记录法、工作日写实法。选择法测时也称间17、测时法观察次数较为科学的方法是依据误差理论和经验数据相结合的方法来判断。18、写实记录法是一种研究各种性质的工作时间消耗的方法，包括基本工作时间、辅助工作时间、不可避免中断时间、准备与结束时间以及各种损失时间。可获得分析工作时间消耗和制订定额所需的全部资料。19、写实记录法的种类：数示法、图示法和混合法

9、。数示法的精确度较高，达5S。可同时对两个工人进行观察。适用于组成部分较少且较稳定的施工过程。图示法精确度可达30S，可同时对3个以内的工人进行观察。优点是记录简单，时间一目了然，原始记录整理方便。混合法写实记录适用于3个以上工人工作时间的集体写实记录。20、写实记录法的延续时间的确定，应立足于既不消耗过多的观察时间，又能得到比较可靠和准确的结果。还必须注意：所测施工过程的广泛性和经济价值；已经达到的功效水平的稳定程度；同时测定不同类型施工过程的数目；被测定的工人人数及测定完成产品的可能次数等。即必须同时满足以下三个条件，缺一不可：被测定的个人或小组的最低数；测定总延续时间的最小值；测定完成产

10、品的最低次数。21、工作日写实法是一种研究整个工作班内的各种工时消耗的方法。运用工作日写实法主要有两个目的：一是取得编制定额的基础资料；二是检查定额的执行情况，找出缺点，改进工作。22、工作日写实法和测时法、写实记录法比较，具有技术简便、费力不多、应用面广和资料全面的优点，是采用较广的编制定额的方法。23、计时观察资料的整理的方法：平均修正法和图示整理法。确定影响工时消耗的具体因素时，要注意两类情况的记录：一是构成该施工过程的各个条件；二是在观察期间各因素的变化。平均修正法是一种在对测时数列进行修正的基础上，求出平均值的方法。因为在有限的观察次数下，算术平均值是最可靠值。如果误差是人为因素引起

11、的，则该项数值应予剔除，如果该项误差是由于受某种难以避免的客观因素引起的，应抽出，但在确定定额时应计算此项因素在工作中的影响。确定偏高或偏低的时间数值方法是：计算出最大极限数值和最小极限数值以确定可疑值，超过极限值的时间数值就是可疑值。极限值=XK(M-S)M最大值；S最小值计算测时数列平均修正值，可以采用算术平均值，也可以采用加权平均值。图示整理法只有在同一工作过程或其组成部分的产品具有数种规格时才使用。24、劳动定额的编制方法：25、机械定额的编制方法：通常先确定产量定额，再计算时间定额。确定机械1h纯工作正常生产率；确定施工机械的正常利用系数；计算施工机械定额。26、合理确定材料消耗定额

12、，必须研究区分材料在施工过程中的类别。根据材料消耗的性质分为必需消耗的材料和损失的材料；要根据材料消耗与工程实体的关系划分为实体材料和非实体材料。27、材料定额的编制方法：现场技术测定法，又称观测法，主要适用于确定材料的损耗量定额；试验室试验法，主要用于编制材料净用量定额；现场统计法，作为定额的辅助性方法使用。理论计算法。理论计算材料消耗定额。周转材料消耗定额的编制：可按公式计算Q=A(1+K)/nV周转材料的单位定额=周转材料图纸总用量（1+场内运输及操作损耗）/（周转次数*工程设计实体体积）28、预算定额是指在合理的施工组织设计、正常施工条件下，生产一个规定计量单位合格结构构件、分项工程所

13、需的人工、材料和机械台班的社会平均消耗量标准。29、预算定额的作用：是编制施工图预算、确定建筑安装工程造价的基础；是编制施工组织设计的依据；是施工单位进行经济活动分析的依据；是编制概算定额的基础；是合理编制招标控制价、投标报价的基础。30、预算定额的编制原则：按社会平均水平确定预算定额水平的原则；简明适用的原则；坚持统一性和差别性相结合的原则；专家编审的原则；与公路建设相适应的原则；贯彻国家政策、法规的原则。31、预算定额的编制依据：国家有关规定；技术标准和规范；设计施工图纸；公路工程施工定额；其他相关资料。32、预算定额编制的方法：大致可分为准备工作、收集资料、编制定额、报批和修改定稿五个阶

14、段。主要工作：预算定额的项目划分；公路定额特有的定额是材料采集加工及材料运输两部分；确定预算定额的计量单位；按典型设计图纸和资料计算工程量；预算定额的子目确定；凡是工程量大、影响工程造价较大的项目，误差率应小于10%，反之应15%20%；计算预算定额工料机数量；计算定额基价。33、预算定额工料机数量的确定：由施工定额综合为预算定额的幅度差，（幅度差系数=1+幅度差）人工幅度差、机械台班幅度差；人工工日消耗量的计算方法；材料消耗量的计算方法，主要材料、辅助材料、周转材料、其他材料；预算定额的子目确定；凡是工程量大、影响工程造价较大的项目，误差率应小于10%，反之应15%20%；计算预算定额工料机

15、数量；计算定额基价，定额基价使全部项目的人工、材料、机械台班消耗量定额统一在一个水平上，便于分析、比较和测算。34、预算定额的表现形式：总说明、章节说明、工程定额表及附录。35、定额附录的作用：了解定额编制时采用的各种统一规定；供抽换定额中混凝土强度等级、砂浆强度等级时使用的混凝土、砂浆配合比表；编制补充定额所需的统一规定；便于使用单位经过施工实践核定定额水平并提出修改意见，作为修订定额的重要资料。36、定额附录的内容：路面材料计算基础数据；基本定额，介于施工定额与预算定额之间的一种扩大施工定额，包括：桥涵模板工作，砂浆及混凝土材料消耗，脚手架、踏步、井架工料消耗、基本定额材料规格与质量；材料

16、的周转及摊销；定额基价人工数、材料单位质量、单价表。37、概算定额是在预算定额基础上，确定完成合格的单位扩大分项工程或单位扩大结构构件所需消耗的人工、材料和机械台班的数量标准，所以又称为扩大结构定额。38、概算定额的作用：是初步设计了阶段编制建设项目概算和技术设计阶段修正概算的依据；是设计方案比较的依据；是编制主要材料需要量的计算基础；是编制建设项目投资估算的基础；在不具备施工图预算的情况下，可以作为制订工程标底的基础；在实行建设项目投资包干时，其项目包干费通常以概算定额为计算依据。39、概算定额的编制原则：贯彻社会平均水平的原则；简明适用的原则；专家编审的原则；与设计深度相适应的原则；满足概

17、算能控制工程造价的原则；贯彻国家政策、法规的原则。40、概算定额的编制依据：国家有关规定；技术标准和规范；设计施工图纸；公路工程施工定额；其他相关资料。（同预算定额一样）41、概算定额的编制一般分三个阶段：准备阶段、编制初稿阶段和审查定稿阶段。其主要工作：收集与整理资料；计算工程量；确定概算定额的计量单位；划分子目；计算概算定额工料机数量。42、概算定额的表现形式：总说明，章节说明、工程定额表。43、公路工程估算指标以独立的建设项目、单项工程或单位工程为对象，投资估算指标作为前期服务的一种扩大的技术经济指标，具有较强的综合性、概括性。44、估算指标的作用：在编制项目建议书和可行性研究报告阶段，

18、是多方案比选、优化设计方案、正确编制投资估算、合理确定项目投资额的重要基础；在建设项目评价、决策过程中，它是评价建设项目投资可行性、分析投资盗的主要经济指标；在实施阶段，它是限额设计和工程造价与控制的依据。45、估算指标的编制原则：应考虑以后几年编制建设项目建议书和可行性研究报告投资估算的需要；投资估算指标的分类、项目划分、项目内容、表现形式等要结合专业的特点，并且深度要相适应；投资估算的编制内容，典型工程的选择应遵循国家的有关建设方针政策，符合国家技术发展方向，坚持技术上先进、可行和经济上合理，力争以较少的投入取得最大的投资效益；投资估算指标的编制要反映不同项目和不同工程的特点；要贯彻静态和

19、动态相结合的原则。46、估算指标编制的依据：交通运输部颁发的水运、公路建设项目可行性研究报告编制办法；工程图纸或资料；施工方案。47、估算指标的编制一般分为三个阶段：收集整理资料阶料、平衡调整阶段（算术平均取值法、加权平均取值法和典型工程取值法）、测算审查阶段。48、估算指标的表现形式：与概算定额、预算定额一样，是以活劳动、物化劳动的消耗量为基础表现。实物指标作为计算具体建设项目造价和提供人工、主要材料数量用。49、机械台班费用定额是编制概算、预算的的依据；是确定施工机械台班预算价格的依据。每台班一般以8h计算，潜水设备6h，变压器和配电设备为一昼夜。50、机械台班定额的费用分为不变费用和可变

20、费用。不变费用包括：折旧费、大修理费、经常修理费、安装拆卸费及辅助设施费。可变费用包括：人工费、动力燃料费、车船使用税。51、机械自管理部门至工地或一个工地到另一工地的运杂费，不包括在额定中。加油及油料过滤的损耗和由变电设备至机械之间的输电线路电力损失，在编制定额的动办消耗量时应予以考虑。52、机械定额基价是不变费用和可变费用的合计数。仅供参考比较之用，不作为编制概算、预算的依据。53、机械折旧费的计算:耐用总台班：机械设备从开始投入使用至报废前所使用的总台班数。耐用总台班=年工作台班工作年限大修理间隔台班：从开始投入使用至第一次大修或上次大修至下次大修止的使用台班数。大修理间隔台班=耐用总台

21、班使用周期使用周期：即大修理周期，是指机械在正常施工作业条件下，在其寿命期内，按规定的大修理次数划分的工作周期数。使用周期=大修理次数+154、台班大修理费=大修理一次费用（使用周期-1）/耐用总台班K=典型机械台班经常修理费测算值/典型机械台班大修理费测算值台班经常修理费=台班大修理费K55、公路工程估算、概算、编制办法的作用：管理和投标报价的重要参考。56、人工费预算单价是由基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资和职工福利费组成。基本工资是指基本工资、流动施工津贴和劳保、养老、医保、住房公积金等；工资性补贴是指物价补贴、煤、燃气补贴、交通补贴、地方补贴等；生产工作辅助工资是指年有效施工天数

22、以外非作业天数的工资，包括开会、学习、探亲、休假期间的工资；职工福利是指按国家规定和标准计提的职工福利费。57、材料预算价格是由材料原价、运杂费、场外运输损耗、采购及仓库保管费组成。材料预算价格=（材料原价+运杂费）（1+场外运输损耗率）（1+采购及保管费率）-包装回收价值58、自采材料按定额中开采单价加辅助生产间接费和矿产资源税（如有）计算工。辅助生产间接费按人工费的5%计。并入材料预算单价内构成材料费，不直接出现在估（概、预）算中。59、运杂费：施工单位自办运输，单程运距15km以上按当地运输部门规定的统一运价计算运费；5-15km的同前，若交通不便可加50%运费；5km以内及人力场外运输

23、按预算定额计算运费，其中人力装卸和运输另按人工费加计辅助生产间接费。60、自发电力时电单价A=0.24K/NK:发电机组台班单价N发电机组的总功率61、工程造价信息是一切有关工程造价的特征、状态及其变动的消息的组合。工程造价信息的特点：区域性、多样性、专业性、系统性、动态性、季节性。对工程造价信息分类的原则：稳定性、兼容性、可扩展性、综合实用性。62、工程造价信息的分类：按管理组织的角度来分：系统化造价信息和非系统造价化信息按形式来分：文件式造价信息和非文件式造价信息按传递方向来分：横向传递的造价信息和纵向传递的造价信息按反映方面来分：宏观造价信息和微观造价信息按时态来分：过去的造价信息、现在

24、的造价信息和未来的造价信息按稳定程度分：固定造价信息和流动造价信息63、工程造价信息包括的主要内容：价格信息、指数信息、已完工程信息。价格信息包括人工价格信息、材料价格信息和机械价格信息。64、工程造价资料分类：按不同公路等级划分，并分列出其包含的单项工程和单位工程；按不同阶段来划分：可行性研究投资估算、初步设计概算、施工图预算、工程量清单、工程结算、竣工决算；按组成特点划分：建设项目、单项工程和单位工程造价资料，同时包括有关新材料、新工艺、新设备、新技术的分部分项工程造价资料。65、工程造价资料积累包括量和价。66、指数是用来统计研究社会经济现象数量变化幅度和趋势的一种特有的分析方法和手段。

25、广义指数反映社会经济现象变动与差异程度的相对数，狭义指数是用来综合反映社会经济现象复杂总体数量变动状况的相对数。复杂总体是指数量上不能直接加总的总体。67、指数的分类：按反映现象的范围不同划分：个体指数、总指数；按反映现象的性质不同划分：数量指标指数、质量指标指数；按采用的基期不同分为：定基指数、环比指数；编制方法不同分为：综合指数（是总指数的基本形式）、平均指数（是综合指数的变形）；按造价资料的期限长短分为：时点造价指数、月指数、季指数和年指数。68、工程指数的内容：各种单项价格指数；设备、工具、器具价格指数；建筑安装工程造价指数；建设项目或单项工程造价指数；69、指数=报告期单价/基期单价

26、70、运用综合指数计算总指数时一般要涉及两个因素：一个是指数所要研究的对象，称为指数化因素；另一个是将不能同度量的现象过渡为可以同度量现象的因素，称为同度量因素。基期同度量因素和报告期同度量因素的选择不同，可分为拉斯贝尔体系和派许体系。拉斯贝尔体系主张采用基期指标作为同度量因素，派许体系主张采用报告期指标作为同度量因素。确定同度量因素的一般原则是：质量指标指数应当以报告期的数量指标作为同度量因素，即派氏公式。数量指标指数应以基期的质量指标作为同度因素，即拉氏公式。71、人工费、材料费、施工机械使用费等价格指数可直接用报告期价格与基期价格相比后得到；设备、工具、器具价格指数选择其中用量大、价格高

27、、变动多的主要购置数量和单价按派氏公式计算；建筑安装工程价格指数属于质量指标指数，也应用派氏公式计算。但考虑到建筑安装工程价格指数的特点，用综合指数的变形即平均指数的形式表示。72、工程造价信息管理的基本原则：标准化原则、有效性原则、定量化原则、时效性原则、高效处理原则。73、我国工程造价信息管理的现状：全国工程造价信息系统的逐步建立和完善；地区工程造价信息系统的建立和完善；随着工程量清单计价方式的应用，施工企业迫切需要建立自已的造价资料数据库。74、工程造价信息管理目前存在的问题：对信息的采集、加工和传播缺乏统一规划、统一编码、系统分类；信息网建设有待完善；信息资料的积累和整理还没有完全实现

28、与工程量清单计价模式接轨。75、工程造价信息化的发展趋势：适应建设市场的新形势，着眼于为建设市场服务，为工程造价管理服务；我国有关工程造价软年和网络发展很快；发展工程造价信息化，要建立有关规章制度，建设系统信息标准体系正在建立。第三章公路建设项目决策阶段工程造价的计价与控制一、大纲要求1、掌握投资估算的编制；2、熟悉决策阶段影响工程造价的主要因素；3、熟悉各类财务基础数据的测算；4、熟悉建设项目经济评价的内容；5、熟悉建设项目财务分析报表的编制；6、熟悉建设项目财务评价方法；二、基础知识1、投资决策是在实施投资活动之前，对投资的各种可行性方案进行分析和对比，从而确定效益好、质量高、回收期短、成

29、本低的最优方案的过程。2、建设项目决策与工程造价的关系：项目决策的正确性是工程造价合理性的前提；项目决策的内容是决定项目造价的基础；工程造价是影响项目决策的因素之一；项目决策的深度影响工程造价的控制效果3、建设项目决策阶段影响工程造价的主要因素：公路建设规模和技术标准；（公路等级、适应交通量、设计车速确定、通行能力分析、服务水平分析、技术标准确定）建设地点及工程方案；（路线方案、路线方案的制约因素，起讫点、交通走廊带、重要节点等主要控制点的选择，正确处理道路与农业关系、合理考虑路线与城镇的关系、处理好路线与桥位的关系、正确处理新旧路的关系等路线方案的选择，路线方案的技术经济比选）设备方案；（设

30、备方案的选择，应注意尽可能选国产设备、进口设备的衔接配套等方面的问题）环境保护措施；公路环境治理投资包括治理环境污染投资和保护环境投资。（环境治理措包括施工期和运营期，废水污染可采用物理法、化学法、物理化学法、生物法；固体废弃物污染治理时，有毒的可采用防渗漏池堆存，放射性可采用封闭固化，无毒的可采用露天存放，生活垃圾可填埋、堆肥、生物降解或焚烧处理，利用无毒害的加工建材添加物进行综合利用；粉尘污染治理可采用过滤除尘、湿式除尘、电除尘；噪声污染治理可采用吸声、隔声、减振、隔拓等措施；水土保持措施主要是在施工期。环境治理方案比选主要内容有技术水平对比、治理效果对比、管理及监测方式对比、环境效益对比

31、。施工组织规划设计；规划设计是在可行性研究阶段，根据设计方案，结合建设项目的特定条件和实际情况，提出的建设安排和实施方案。4、投资估算的阶段划分与精度要求5、公路建设项目可行性研究分为：预可行性研究和工程可行性研究两个阶段。6、投资估算的作用：是项目主管部门审批项目建议书的依据之一；是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算投资经济效果的重要条件；对工程设计起控制作，是初步设计概算或施工图预算的限制条件；可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据；是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。7、编制要求：工程内容和费用构成齐全，计算合理；选用指标与具体工程之间存在标准

32、或条件差异时，应进行必要换算或调整；投资估算精度应能满足控制初步设计概算的要求；打足投资，不留缺口8、投资估算的编制依据：专门机构发布的工程造价费用构成，估算指标、计算方法及其他有关文件；专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准以及国家发布的物价指数；拟建项目各单项工程的建设内容及工程量；9、投资估算编制内容：包括固定资定投资估算和流动资金估算两部分。固定资定投资可分为静态部分和动态部分。价差预备费、建设期利息和固定资产投资方向调节税为动态投资部分，其余为静态部分。10、静态投资部分的估算方法：单位生产能力估算法：应注意地方性、配套性、时间性C2=C1*Q2*f/Q1Q:生产能力C：静

33、态投资额f：综合调整系数生产能力估算法，又称指数估算法，是对单位生产能力估算法的改进。C2=C1*（Q2/Q1）n*f系数估算法，又称为因子估算法，是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费占主体工程费的百分比为系数估算项目静态投资的方法。精度较低，一般用于项目建议书阶段。主要有设备系数法、主体专业系数法、朗格系数法。比例估算法：先求同类企业主要设备投资占项目静态投的比例，再估算出拟建项目的主要设备投资，即可求出项目静态投资。指标估算法：根据各种具体的投资估算指标，进行估算。11、动态投资部分估算方法价差预备费的估算：可按国家或部门（行业）的具体规定执行汇率变化对涉外建设项目

34、动态投资的影响及计算方法：外币对人民币升值，从国外购买设备材料及借款本币不变，换算成人民币的金额增加；外币对人民币贬值，从国外购买设备材料及借款本币不变，换算成人民币的金额减少。建设期利息的估算：建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产投资的利息，包括银行借款和其他债务资金的利息。各年应付利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）有效年利率12、流动资金估算方法：一般采用分项详细估算法，个别情况或小型项目可采用扩大指标法。13、分项详细估算法有：周转次数计算周转次数=360/最低周转天数=周转额/各项流动资金平均占用额应收帐款估算应收账款=年销售收入/应收账款周转次数预付账款估算预付

35、账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款次数存货估算存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品现金需要量估算现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数包括企业库存现金和银行存款流动负债估算应付账款=（年外购原材料+其他材料费用）/应付账款周转次数预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数14、扩大指标估算法是要根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，也可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。年流动资金额=年费用基数各类流动资金率年流动资金额=年产量单位产品产量占用流动资金额15、估算流动资金应注意的问题最低周转天数取值对估算准确程度有较大的影响；估算中应注意将销

36、项税额和进项税额分别包括在相应的年费用的金额中流动资金一般在项目投产前开始筹措用详细估算法计算流动资金时，需经经营成本及其中的某些科目为基数，因些实际上流动资金估算应在经营成本估算之后进行。16、公路建设项目投资估算包括项目建议书投资估算和工程可行性研究报告投资估算，是建议书和工可报告的重要组成部分。17、建设项目经济评价从评价角度和内容看可分为经济费用效益分析和财务分析。经济费用效益分析是通过项目所支出的经济费用与全社会使用公路都所获得的效益两个要素进行比较来衡量。支出的经济费用是指国家为建设项目所投入的人力和物力资源，不包括国民经济内部转移支付的费用，如税金、贷款利息。18、反映所投入的人

37、力和物力资源的真实价值，应采用影子价格计算。为区别经济费用效益分析中的费用与财务费用的不同，这种调整后的项目费用称为经济费用。19、财务分析是指在国家现行财税制度和价格体系下，从财务角度，分析测算项目的财务盈利能力、清偿能力和财务生存能力，对项目的财务可行性进行评价。财务分析是通过项目所支出的财务费用与所收取的过路、过桥费以及其他相关的收入两个要素进行比较衡量。因此只对收费公路进行财务分析。20、经济费用分析与财务分析的区别经济费用效益分析和财务分析结论均可行的项目，从经济角度看应予通过，反之予以否定。经济费用不可行的项目，一般予以否定。特别重大意义的项目，若经济费用效益分析可行，但财务分析不

38、可行的，可重新考虑方案或提出相应优惠措施，使财务具有生存能力。必要时说明建设的必要性，不再考虑财力分析的结果。21、经济评价的原则：遵循费用与效益计算范围对应一致的原则；经济费用效益分析只分析直接效益和直接费用。财务分析还应计算有关联的服务所产生的间接收益和间接费用。经济费用效益分析采用“有无对比”原则，这是基本原则。定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则。动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。22、经济评价的要求：内容深度要求：规划、机会研究、项目建议书和可行性研究四个阶段；项目计算期：建设期和运营期（投产期和达产期），运营按20年计，残值50%，以负值计入费用；价格体系：

39、经济费用分析中以影子价格体系为基础的预测价格，计算期内各年均釆用基年（开工前一年）价格，不考虑通胀影响。财务分析采用市场价格为基础的预测价格，在不影响评价结论时，对建设期投入的人物，以价差预备费的形式综合计算，对运营期的投入只预测到经营期初价格，其他各年采用同一价格。23、经济费用效益分析参数：计算参数和判据参数。判据参数：社会折现率8%（主要判据），远期效益较大风险较小时不得低于6%。计算参数：影子汇率换算系数、影子工资换算系数和土地的影子价格。影子汇率的发布有两种形式，即直接发布影子汇率和将影子汇率与国家外汇牌价挂钩发布影子汇率换算系数。影子工资是指国家建设项目使用劳动力，国家和社会付出的

40、代价。主要包括劳动力的机会成本和新增资源消耗。新增资源消耗是国家付出，不体现在工资中。土地的影子价格是建设项目使用土地而使社会付出的代价。24、经济费用效益分析指标：经济内部收益率、经济净现值、经济效益费用比、投资回收期、最佳建设时机。25、经济费用的构成：项目建设投资、运营费用、外差成本三部分组成。外差成本是指国民经济为消除或减少消极外差因素而付出的代价。根据项目有无的原则来鉴别、衡量外差成本的有无、多少。一般只作定性分析。26、建设项目的经济费用对主要材料作影子价格调整，土地占用费作影子价格调整，剔除其中的税金、贷款利息等国民经济内部转移支付费用。27、影子价格的确定原则对项目耗用的货物是

41、否可外贸进行分类。凡是可外贸的货物一律采用国际市场价格作为其影子价格的基础。非外贸的货物根据国内市场条件分析确定。特殊投入物以对国民经济的影响来确定。对项目投入物有选择地确定期影子价格。28、外贸货物影子价格（钢材、木材、沥青作为可外贸货物）出口产出的影子价格（出厂价）=离岸价影子汇率-出口费用进口投入的影子价格（到厂价）=到岸价影子汇率+进口费用29、非外贸货物影子价格：取“有项目”和“无项目”的平均值作为测算（水泥作为非外贸货物，以出厂价格为基础计算水泥影子价格=出厂价+运输费用）30、特殊投入物影子价格：劳动力的影子价格=财务工资影子工资换算系数注：换算等系数分技术劳动力（1）和非技术劳

42、动力（0.20.8，0.5）土地无论是否需要实际支付财务成本，均应根据土地用途的机会成本原则或消费者支付意愿的原则计算影子价格，以反映建设项目使用土地资源而使社会付出的代价。土地影子价格=土地机会成本+新增资源消耗按经济费用与效益划分原则，项目实际征地费用可分为三个部分：属于机会成本性质的费用，如土地补偿费、青苗补偿费等；-按影子价格调整新增资源消耗费用，如拆迁补偿、农民安置补助费等；-按影子价格调整转移支付费用，如菜地开发基金、耕地占用税等。-不计费用外汇影子汇率=外汇牌价影子汇率换算系数（1.08）31、公路建设项目经济效益的类型：直接效益和间接效益，宏观效益和微观效益，可用货币计量的效益

43、和很难以用货币计量的效益。32、外部效益和内部效益，有形效益和无形效益。在经济费用效益分析中，主要计算可以量化的内部有形效益，而对外部的无形效益采用定性评价。33、经济效益的特点：社会效益的宏观性、部门效益性、产品不具有实体性、产品的非储存性、经济效益的长期性、经济效益衡量的困难性。34、经济效益的计算可以采用相关路线法、路段费用法和OD矩阵法。通过“有无对比法”来确定。敏感性分析一般假定不确定因素变化的百分率为0、10%、15%、20%。分析结果能抵御支出和收入双向20%的不利变化，表明抗风险能力强；双向10%表示抗风险能力较强；单向10%表示一般；不足10%表示较弱。35、在建设项目进行财

44、务分析之前，必须先进行财务基础数据的测算。36、营业收入一般是指对公路使用者收取的车辆通行费，即收费收入。相关配套销售收入应计入营业收入，相应的投资和税金应计入费用中。37、税金包括关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等。关税：财务分析中涉及引进设备、技术和进口原材料时，可能需要估算进口关税。公路建设项目的关税包含在投资估算中，一般不需要单独估算。增值税：以在流转中产生的增值额为计税依据的一种流转税。公路建设项目财务分析中一般不涉及增值税。营业税：属价内税，商品价值或价格包含商品的税金。消费税：对部分货物征收消费税。城市建设维护税：一种地方附加税，以流转税额

45、为计税依据，分市区，县镇和县镇以外三个不同等级。教育费附加：地方收取的专项费用。计税依据为流转税额。资源税：对开采特定矿产品或生产盐的单位和个人征收，通常按矿产的产量计税。38、费用是企业日常经营活动中所发生的经济利益流出。其特征是资产的一种转化形式。可分为生产成本和期间费用。期间费用包括管理费用、营业费用和财务费用。39、工业建设项目成本与费用的估算方法：总成本费用估算总成本费用=生产成本+期间费用生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用期间费用=管理费+营业费用+财务费用生产要素估算法总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费

46、+财务费用+其他费用其他费用=其他制造费+其他管理费+其他营业费（其他费用的估算在项目评价中常见的估算方法按固定资产原值的百分比估算、按人员定额估算）40、经营成本：是经济评价中所使用的特定概念，由于生产和销售产品及提供服务而实际发生的现金支出，是为了避免现金我流的重复计算和针对特定的分析而提出的，与融资方案无关，主要用于财务分析的现金流量分析。经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+修理费+其他费用41、固定成本和可变成本：总成本费用分解为固定成本和可变成本。长期借款利息应视为固定成本。流动借款和短期借款利息为半可变半固定成本，一般也视为固定

47、成本。42、企业为筹集所需资金而发生的费用称为借款费用，又称财务费用。包括利息支出（减利息收入）、汇况损失（减汇况收益）以及相关的手续费等。43、利息支出包括：长期借款利息、流动资金借款利息和短期借款利息三部分。44、建设项目偿还贷款的本息和偿还贷款的时间一般取决于用于还本的资金来源以及还本付息的方式。45、还本的资金来源主要包括：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产和其他资产摊销以及其他还款资金来源。利润总额=营业收入-税金及附加-总成本费用净利润=利润总额-所得税用于归还贷款的利润一般是经过利润分配程序后的未分配利润。固定资产折旧是为了对资产贬值所作的补偿。可以使用部分新增折旧基金作为还款来源