会计与财务管理流程1教学资料.doc
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Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。会计与财务管理流程1-企业的发展史图1:财务管理制度设计工作流程企业的组织结构了解企业的概况企业的资产、负债、所有者权益状况销售情况生产状况熟悉企业的生产销售流程综合分析研究财务情况提出财务设计报告试行并进一步修订定稿并实施图2:记账凭证帐务处理流程原始凭证审核编制原始凭证汇总表收款凭证填制记账凭证转账凭证付款凭证依据记账凭证，记录账簿日记账总分类账明细账核对核对编制会计报表和会计报告图3:财务计划编制流程现销与赊销的比例考虑因素方面时间与现金流量预算表支付方式与生产、管理费用信用条件及收款时间现金的预收入与预支出现金预算的编制待摊费用与销售无关的现金流量折旧费用预测损益表的编制现金流量无形资产的摊销预测资产负债表的编制生产预算销售预算资本预算采购预算费用预算借款人及保证人情况说明图4:银行借款操作流程项目建议书及可行性报告上年度及前一期财务报告抵押、质押清单及相关证明企业提出借款申请准备资料原不合理占用贷款的纠正情况银行审查与审批银行规定需要的其他资料签订借款合同企业提取借款银行贷后检查企业归还借款及利息-
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