商业银行会计试卷B上课讲义.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。商业银行会计试卷B-罗定职业技术学院2011-2012学年度第一学期商业银行会计课程期末考查试题B卷命题教师：李勇辉满分：100分时间：120分钟考核方式：开卷使用班级：10会计班级姓名学号题号一二三四五六总分得分阅卷人签名：一. 填空题10分1. 银行的账务核对，要达到（），（），（），（），（）和（）六相符。2. 活期存款每（）结算利息，（）为结息日。3. 单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息可采用（）。4. 单位定期存款到期，存款人支取本息时，银行账务处理是借记（）科目，贷记（

2、）科目。5.单位活期存款按照存取方式不同,分为()和()。6.银行会计凭证分为()和()。7.个人金融业务核算主要包括()与()。8.银行结算账户按存款人的不同分为()与()。9.对公信贷业务的基本原则是(),()与()。10.存款人签发空头支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额()但不低于()的罚款。二. 单项选择题10分1.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为称为()。A.出票B.背书C.承兑D.保证2.以下哪种贷款是一年以上三年以下的贷款()。A.短期贷款B.中期贷款C.信用贷款D.长期贷款3.质押贷款属于()。A.信用贷款B.自营贷款C.长期贷款D.担保贷款4.以下风

3、险最低的贷款是()。A.损失类贷款B.可疑类贷款C.次级类贷款D.关注类贷款5.关注类贷款计提准备金一般参考比例为（）。A.1B.2C.25D.506.属于“先直后横”的划转方法是()。A.罗定工行-北京工行-北京建行B.罗定农行-罗定工行-南昌工行C.罗定建行-罗定人行-罗定农行D.罗定农行-云浮农行-广州农行7.抵押贷款发放额一般在抵押品价值的（）以内。A.70以下B.2080C.4070D.40以上8.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户9.单位活期存款结息日为（）。A每季末月20日B每年6月3

4、0日C每季末月30日D每年6月20日10.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日三.多项选择题20分1.下列各项中，属于支付结算方式的有(ABCD)。A.银行卡B.汇兑C.信用证D.委托收款2.下列各项中，属于银行账户特点的有(ABC)。A.办理人民币业务B.办理资金收付结算业务C.是活期存款账户D.是定期存款账户3.根据人民银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有(ABCD)。A.机关，事业单位B.社会团体C.个体工商户D.居民委员会4.根据票据法的规定，票据包括(ACD)。A.汇票B.传票C.本票D.支票5.下列各项中，属于汇票

5、基本当事人的有(ACD)。A出票人B背书人C.付款人D.收款人6.下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有(ABC)。A.付款日期B.付款地C.出票地D.出票人签章7.支付结算的基本原则是()。A.恪守信用,履约付款B.谁的钱进谁的账,由谁支配C.银行垫付D.银行不垫付8.下列各项中属于支票基本当事人的有(ACD).。A.出票人B.保证人C.付款人D.收款人9.常见的背书形式主要有（BCD）。A.连带背书B.转让背书C.委托取款背书D.质押背书10.票据特征有（ABCD）。A.票据是无因证券B.票据是要式证券C.独立性D.流通性四判断题10分1.签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，也可打印；日期

6、写错了可以更正。（）2.客户到银行支取现金,应提交本人身份证。()3.电子联行往来业务又叫天地对接。()4.定期存款存期限内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。（）5.一般存款账户不能办理现金收支业务。（）6.我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。（）7票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）8存款人申请开立一般存款账户有数量限制。（）9在办理银行结算账户撤销手续的过程中，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（）10个人与单位活期存款利

7、息计算均不需考虑利息税。（）五.完成下列银行会计业务题（每题5分，共30分）1.罗定职业技术学院在罗定农业银行存入一年期定期存款30000元已到期,支取本息.(年利率为千分之五)。天河支行收到建设银行上海黄浦支行发来的汇划信息，本行原于6月8日为开户单位H公司签开的出票金额300000元的汇票，由该行全额解付。3.2010年10月15日李四存入定期存款5000元。某企业在我银行贷款80000元在8月1日到期尚未还款,11月1日依然未来还款,编制相关分录。5.收到开户单位万胜公司提交的汇兑凭证，向外省的某公司汇款90000元，审核无误，办理转帐。6.收到开户单位美联公司提交的进帐单和转帐支票，金额为70000元，支票签发人为在农行其他分支机构开户的某公司，审核无误，办理转帐。六.综合题（每题10分，共20分）1.甲单位存入一年期定期存款额人民币20万元整,利率为2.2,8月10日到期.该单位于3月10日急需资金而提取5万元,余款到期取出,支出当日活期存款利率为0.9.(1)计算银行应付利息额;(2)对存入和支取时的业务进行会计核算。2.2011年3月6日工商银行北京西城区支行开户的C公司开来电汇报单，委托银行将款项汇给在农业银行的广州海珠支行开户的H公司，支付货款70万元，办理银行之间的联行来账流程。要求：（1） 说出“四行”是哪些银行？分别编制“四行”联行往来会计分录。-