会计企业所得税月季度预缴纳税申报表B类填报方法复习课程.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。会计企业所得税月季度预缴纳税申报表B类填报方法-企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报方法来源：91UP快学堂（）【91UP会计从业资格考试平台】【编者按】企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报方法，主要为大家讲解企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)的表头项目以及具体的填报说明，下面请看正文：此报表适用于核定征收的纳税人填写。一、本表为按照核定征收管理办法(包括核定应税所得率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用，包括依法被税务机关指定的扣缴

2、义务人。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。二、本表表头项目1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属(月)季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计取得的各项收入金额。2、第2行“税务机关核定的应税所得

3、率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”第2行“税务机关核定的应税所得率”。4、第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行，填写本年度累计发生的各项成本费用金额。5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第4行“成本费用总额”(1-第5行“税务机关核定的应税所得率”)第5行“税务机关核定的应税所得率”。7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发

4、生的各项经费支出金额。8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。9、第9行“换算的收入额”：填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第7行“经费支出总额”(1-第8行“税务机关核定的应税所得率”)。10、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”第9行“换算的收入额”。11、第11行“税率”：填写中华人民共和国企业所得税法第四条规定的25%税率。12、第12行“应纳所得税额”。(1)核定应税所得率的纳税人填报计算结果：按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额”第11行“税率”;按

5、照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额”第11行“税率”;按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额”第11行“税率”。(2)实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。13、第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行第12行，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关批准或备案的其他减免税优惠。14、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。15、第15行“应补(退)所得税额”：填报计算结果。计算公式：应补(退)所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”;当第15行0时，本行填0。-