国家税收练习题及参考答案2012资料.doc
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1、Good is good, but better carries it.精益求精,善益求善。国家税收练习题及参考答案2012-国家税收练习题及参考答案1011三第一部分练习题一、名词解释第一章1、税收原则2、效率原则3、公平原则4、税收成本5、税收中性6、流转税7、税目8、税率9、超额累进税率10、能力原则11、分税制12、税收管理体制第二章1、税负转嫁2、税收归宿3、直接税负4、间接税负5、税收负担6、拉弗曲线7、税收资本化第三章1、增值税2、进项额3、生产型增值税4、混合销售5、销项额6、收入型增值税7、消费型增值税第四章1、消费税2、复合计税办法3、从量定额4、组成价格第五章1、营业税2
2、、营业税扣缴义务人第六章城建税和教育费附加1、城市维护建设税2、教育费附加3、文化事业建设费第七章1、关税2、财政关税3、滑准税4、进口关税5、出口关税6、过境关税7、船舶吨税8、完税价格9、到岸价格10、关税壁垒11、关税税则12、反倾销关税13、税则归类14、原产地规则15、原产地标准16、保护关税政策第八章烟叶税1、烟叶税第九章1、综合征税制2、累进税率3、全额累进税率4、超额累进税率5、标准扣除法6、申报法7、递延资产8、预定定价第十章1、累进税率2、速算扣除数3、分类课征制4、综合课征制第十一章1、资源税2、城市维护建设税3、房产税4、城镇土地使用税5、土地增值税6、车船税二、简答题
3、(一)1、如何理解税收中性?2、简述税种选择和经济效率的关系。3、为什么要执行普遍征税的原则?4、简述税收的均等标准及其内容。5、什么是税收管理体制?6、确立税收管理体制的原则有哪些?7、简述分税制的内涵及类型?8、简述我国分税制的主要内容。9、试述我国实行分税制的意义。(二)1、影响税收负担的主要因素是什么?2、研究税收负担及其转嫁有何现实意义?3、分析税收转嫁的条件。4、区分法定归宿与经济归宿。5、分析供求与税负转嫁(三)1、如何理解消费性增值税的效应?2、如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人?3、分析消费型增值税制度对企业的影响(四)1、如何确定我国消费税增税范围?2、委托加工的应税消
4、费品如何征收消费税?3、如何改革我国现行的消费税制度?(五)1、营业税的有什么特点?2、如何区分营业税的混合销售还是兼营?(六)1、分析征收城市维护建设税的目的。2、为什么要征收文化事业建设费?(七)1、关税的课税标准是什么?2、海关确定进口货物的成交价格和完税价格时,按照什么次序进行?3、在对外开放的条件下,还需要关税吗?为什么?。(八)1、开征烟叶税会增加农民负担吗?(九)1、新企业所得税制度对企业有何影响?2、简述加强企业所得税的征收管理的必要性。(十)1、简述个人所得税立法的原则。2、如何加强税收的征收管理。3、如何完善个人所得税制度?(十一)1、简述开征资源税的目的。2、开征房产税能
5、否有效调节房产税市场?为什么?3、分析证券交易印花税的调整对股市影响。三、单项选择题:1、税法规定,征税的客观对象是(),它表示对什么样的标的物征税。A、纳税义务人B、课税对象C、税目D、税率2、税收是国家凭借()对社会产品或国民收入进行分配与再分配。A、经济条件B、生产资料所有权C、股份D、政治权力3、个人所得税的纳税人须在中国境内居住满()。A、三个月B、六个月C、一年以上D、一年六个月以上4、下列商品中,征收消费税的有()。A、汽车B、彩电C、酒精D、高档手表5、我国个人所得税中工资、薪金所得税计算时,费用扣除办法是()。A、标准扣除B、分项扣除C、综合扣除D、综合分类扣除6、国务院批准
6、的高科技产业开发区的高新技术企业的企业所得税的税率是()。A、I5%B、20%C、25%D、33%7、在计算企业所得税额时,下列项目允许扣除的有()。A、增值税B、房产税C、滞纳金D、资本性支出8、企业开采或生产应税产品并销售其产品,资源税的课征数量应为()。A、开采数量B、计划产量C、销售数量D、实际产量9、在计算企业所得税时,纳税人用于公益、救济性质的捐赠,在年度应纳税所得额()以内的,准予扣除。A、3%B、5%C、10%D、12%10、进口货物的完税价格是指货物的()。A、成交价格B、到岸价格C、市场价格D、组成价格11、由于土地使用权出售,发生土地权属转移,应按()计算应纳契税。A、市
7、场价格B、成交价格C、协议价格D、计划价格12、城市维护建设税的支出具体安排是由()确定。A、财政部B、国家税务局C、全国人大D、地方人大13、目前我国小规模工业企业纳税人的税率是()。A、3%B、6%C、15%D、17%14、纳税人提供应税劳务,应当向()主管税务机关申请缴纳营业税。A、特约签订地B、费用收取地C、纳税人机关所在地D、应税劳务发生地15、我国的增值税的类型是:A、收入型增值税B、消费型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税16、增值税的销售额不包括A、从购买方收取的全部价款B、包装物租金C、已缴纳的增值税额D、运输装卸费17、下列行为不属于视同销售的是:A、将委托加工的货物无
8、偿赠送给他人B、将自产的货物作为投资C、将货物交付他人代销D、将自产货物用于集体福利或个人消费18、娱乐业适用的营业税税率为()的幅度税率,各省在规定幅度内,根据当地情况确定。A、3B、5%C、17%D、20%19、税收职能中,()是最首要最基本的职能。A、经济职能B、财政职能C、调节资源配置职能D、调节财富分配职能20、在公平社会财富方面,最有效的税率形式是A、累退税B、累进税C、定额税D、比例税21、在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额22、我国现行个人所得税,工薪的费用扣除标准是A、800元B、1600元C、2000元D、2200元23、我国
9、的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税24、我国企业所得税的征收方法是A、按月计征,按月预缴B、按季计征,按月预缴C、按年计征,按月或按季预缴D、按年计征,按月或按季预缴,年终汇算清缴25、我国现行消费税制定,下列说法不正确的是A、消费税是价内税B、消费税是选择部分生活消费品课税C、消费税属于所得税制D、消费税有正确引导消费的作用26、我国现行税制结构是A、流转税和所得税并重为主B、流转税和行为税并重为主C、流转税和财产税并重为主D、流转税和资源税并重为主27、制定、评价税收制度和税收政策的标准是A、税收依据B、税收原则C、税率D、税
10、收分类28、下列税种中不属于国税局系统征收管理的是A增值税B消费税C个人所得税D印花税29、下列各项中,表述正确的是A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志C纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品30、税收管理体制的核心内容是A税权的划分B事权的划分C财权的划分D收入的划分四、多项选择题:1、税负转嫁的方式主要有以下几种。A、前转B、消转C、后转D、中转2、按税收的计税依据可分为。A、从价税B、比例税C、定额税D、从量税3、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额超过壹万元的,视其情节轻重可处的有期徒刑。A、一年B、3
11、年以下C、3年以上至7年以下D、十年4、纳税人遇有特殊困难,需要延期纳税时,下列做法中正确的有。A、必须书面申请B、最长不超过3个月C、县以上税务局长批准D、按月支付10的利息5、增值税的类型有。A、生产型增值税B、成本型增值税C、收入型增值税D、消费型增值税6、税收的形式特征有。A、无偿性B、强制性C、自愿性D、固定性7、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入,包括。A、利息收入B、股息收入C、货币收入D、其他收入8、在下列情况下可以免征房产税。A、政府办公用房B、个人出租的房屋C、事业单位用房D、中、小学校用房9、按照性质的不同,纳税人可以分为。A、负税人B、法人C、自然人D、扣缴义务人10
12、、企业所得税在计算应纳税所得额时,准许扣除的税金是。A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税11、我国现行的关税包括。A、进口税B、出口税C、过境税D、消费税12、以下属于流转税的有A、增值税B、关税C、个人所得税D、印花税13、税收公平的可以分为以下几个层次A税收的经济公平B税收的收入公平C税收的负担公平D税收的社会公平14、亚当斯密的税收中性主张包括A平等B确实C便利D最少征收费用15、税收的管理制度主要有A税务登记制度B税款征收制度C违章处理制度D纳税申报制度16、以下谁可以提起行政复议A纳税人B扣缴义务人C税务机关工作人员D纳税担保人17、以下哪些属于个人所得税的居民纳税人A我国公
13、民B在我国境内有住所的外籍人员C在我国境内没有住所,一个纳税年度内居住满一年的外籍人员D来我国工作半年的外籍人员18、纳税人和负税人的关系是A有时一致B始终一致C在税负部分转嫁时,纳税人和负税人的分离时有限的、部分的D税负完全转嫁时,纳税人和负税人的分离时完全的19、我国现行的税率有A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率20、下列属于营业税的课税对象的有A转让无形资产B加工和修理修配C公用事业D销售不动产21、以下属于增值税的课税对象的有A销售不动产B加工和修理修配C进口货物D销售货物22、下列属于从价税的是A增值税B资源税C关税D营业税23、增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别A、
14、小规模纳税人无权领购增值税专用发票B、小规模纳税人采用简易计算办法C、小规模纳税人进项税可以抵扣D、小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下24、一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为A经营规模B业务性质C会计合算是否健全D经营期限25、企业所得税的调整的项目有A、业务招待费B、各种赞助支出C、广告费D、职工工资和职工福利费26、我国对资源征税的税种主要有A资源税B耕地占用税C土地增值税D城镇土地使用税27、我国进口关税的计税方法有A从量定额B从价定率C核定税额D从量定额和从价定率混合征收28、下列各项中,属于我国现行进口关税税率中的优惠税率的有A普通税率B协定税率C特惠税率D最惠国税率29、
15、下列各项中,属于税务机关的税收管理权限的有A缓期征税权B税法制定权C税法执行权D提起行政诉讼权30、下列税种中,纳税人与负税人一致的有A增值税B个人所得税C营业税D企业所得税五、计算题:增值税:1、某企业为增值税的一般纳税人。2010年3月发生财务费用如下:购入生产甲产品的材料,支付货款100万元,进项税额为17万元;购入生产甲产品的配件,支付进项税额为10万元;购入装修厂房用的建筑材料,支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。本月对外销售甲产品500台,其中200台售价4500元/台,300台售价5200元/台,当月即收回全部货款。因而,该企业给予销售机构10%的销售折扣
16、,并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品,旧产品每台折价1000元后,实际售价5000元/台;另拨付3台甲产品给某小学使用,又拨120台甲产品给外地的分支机构进行销售。请计算该企业2010年3月应缴纳的增值税税额。2、某百货大楼2009年12月发生以下几笔经济业务:购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为500万元,增值税为85万元,同时支付货物运费4万元,建设基金1000元,装卸费200元,运输途中保险费2000元,取得运费发票;销售货物不含增值税价款为600万元,向消费者个人销售货物收到现金58.5万元;进口货物一批,该批货物在国外的买价30万元,该批货
17、物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批货物当月在国内全部销售,取得不含税销售额60万元;上年购进的货物用于职工福利,进价10000元,售价12000元(进售价均不含增值税,下同);上年购进的货物发生损失,进价为4000元,售价为5000元。该企业购销货物的使用增值税税率为17%,货物进口关税税率15%。要求:请计算当月应纳增值税额。消费税:1、某酿酒厂(一般纳税人)2010年4月份销售粮食白酒10吨,每吨销售额15000元(不含增值税),并收取了包装物押金5000元;研制出一种新型的粮食白酒,无同
18、类产品的价格可比,其每吨实际成本为6000元,该厂将3吨此类白酒赠送给关联企业;销售啤酒十吨,每吨销售价额3600元(不含增值税),收取包装物押金500元。计算该厂本月应纳的消费税。(粮食白酒复合计税,定额税为每斤0.5元,比例税率为20%)2、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,2010年3月发生以下业务:(1)本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎,开具普通发票上注明价款为234万元;(2)销售农用拖拉机专用轮胎,开具增值税专用发票上注明销售额10万元;(3)以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎30万元,门市部当月收得含税收入3978万元。(4)本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发
19、票上注明销售额20万元,本月生产领用80%,发票本月已认证。要求:计算该纳税人当月应纳消费税和增值税(轮胎适用消费税税率为3%)营业税:1、某宾馆是一个综合性的生活服务企业,主营旅店业,兼营饮食、卡拉OK歌舞厅等业务,2010年2月发生如下经济业务:(1)餐厅餐饮收入50万元;(2)取得住宿收入60万元;(3)歌舞厅收入20万元,其中门票收入5万元,烟酒和饮料收入10万元,其它服务收入5万元;(4)将多功能厅出租给某会议室使用10天,每天租金1000元根据以上资料,请计算该宾馆本月应纳的营业税税额。2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2010年5月份取得以下收入:(1)依照社团章
20、程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元;(2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元;(3)代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费500元;(4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括相册、镜框等销售收入2000元;(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元;(6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。要求:(1)计算上述业务应缴纳的营业税。(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。企业所得税:1、某企业2009年度营业收入为2200万元,会计利润为200万元,当年发生的有关扣除资料为:(1)
21、企业员工200人,支付工资480万元;并据此提取了职工福利费、教育费、工会费(2)企业向受灾地区直接捐款60万元;(3)与生产经营有关的接待费30万元;(4)违反有关法规被处10万元;(5)取得国库券利息收入50万元,投资利息收入60万元;请按税法规定对计算该企业的应纳所得税额。(企业所得税税率33%)(计税工资每人每月1600元,职工福利费、教育费、工会费分别按计税工资总额的14%,1.5%,2%扣除)2、某白酒制造企业2009年年终所得税申报中产品销售收入3000万元,应纳税所得额2万元(其中弥补1999年度发生的亏损5万元),按18%的税率计算缴纳所得税0.36万元;经某会计师事务所审查
22、该企业2006年有关业务处理如下:(1)本年度大修设备预提修理费30万元计入预提费用,发生修理支出15万元。(2)本年度按税法规定的折旧率计提固定资产折旧额300万元,其中包括年初一台自制设备的折旧额(其价值20万元已一次性计入当期成本)。(3)本年收回2000年已确认的坏账12万元,已调整增加坏账准备金。(4)广告费84万元,全部计入销售费用。(5)外购一项专利权支付200万元,本年计入费用40万元。(6)收到保险公司无赔款优待款2万元,计入其他应付款。(7)发生尚未完工的工程借款利息4万元,计入财务费用。(8)本年税前弥补1999年发生的尚未弥补完的亏损5万元。(9)取得国库券利息收入3万
23、元,取得国家指定用于设备更新的补贴收入3.5万元。(10)企业用库存商品一批对乙企业投资,双方协议该批商品价格58.5万元(含增值税),该批商品账面价值30万元。(11)以经营租赁方式租入设备一台,租赁期2年,一次性支付租金30万元,已经计入其他业务支出。要求:请根据上述资料计算该企业2009年汇算清缴应补缴企业所得税税额。个人所得税:1、某一员工2010年5月份月工资收入6000元,企业月奖金1000元。投资股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。获得省科技奖励1500元。国库券利息收入500元。购买体育彩票中奖8000元。请计算该员工5月份应缴多少个人所得税?(按税法规定扣除标准额
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