增值税一般纳税人纳税申报办法修订版教学文案.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。增值税一般纳税人纳税申报办法修订版-增值税一般纳税人纳税申报办法(修订版)根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、中华人民共和国增值税暂行条例和中华人民共和国发票管理办法的有关规定，制定本办法。一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。三、纳税申报资料（一）必报资料1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）、增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）

2、和固定资产进项税额抵扣情况表；2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）；3.资产负债表和损益表；4.成品油购销存情况明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报）；5.主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）（主表及附表）。（二）备查资料1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；4.

3、收购凭证的存根联或报查联；5.代扣代缴税款凭证存根联；6.主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。四、增值税纳税申报资料的管理（一）增值税纳税申报必报资料纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。（二）增值税纳税申报备查资料纳税人在月份终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。1.防伪税控系统开具的增值税专用发票的

4、存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。3.装订时，必须使用税务机关统一规定的征税/扣税单证汇总簿封面（以下简称“封面”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用封面后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。4.纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装封面。5.封面的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。五、增值税纳税申报表

5、（适用于增值税一般纳税人）（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。六、申报期限纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。七、罚则（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照中华人民共和国税收征收管理法第六十二条的有关规定处罚。（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按中华人民共和国税收征收管理法第六十三条的有关规定处罚。（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按中华人民共和国税收征收管理法第

6、六十四条的有关规定处罚。附件：1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）2.增值税纳税申报表附列资料（表一）3.增值税纳税申报表附列资料（表二）4.固定资产进项税额抵扣情况表5.增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附表填表说明6.增值税纳税申报表逻辑关系审核表7.资产负债表8.损益表9.成品油购销存情况明细表及填表说明*注：根据国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知（国税函20081075号）修订二OO八年十二月三十一日附件4：固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：填表日期：年月日金额单位：元至角分项目当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产

7、进项税额累计增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书合计注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存附件5：增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)及其附表填表说明一、增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。(一)本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。(二)本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。(三)本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。(四)本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最

8、细项(小类)进行填写(国民经济行业分类与代码附后)，仅填写行业代码。(五)本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。(六)本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。(七)本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。(八)本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。(九)本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。(十)本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。(十一)本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。(十二)表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。(十

9、三)表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。(十四)本表第1项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(十五)本表

10、第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(十六)本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳

11、务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(十七)本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(十八)本表第5项“按

12、简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(十九)本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销

13、售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(二十)本表第7项“免、抵退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(二十一)本表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销

14、售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于附表一第18栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(二十二)本表第9项“免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示)，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于附表一第18栏的“免税货物”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(二十三)本表第10项“免税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额(销货退回的

15、销售额用负数表示)。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应等于附表一第18栏的“免税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(二十四)本表第11项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表一第7栏的“小计”中的“销项税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(二十五)本表第12项“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目

16、借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表二第12栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(二十六)本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目借方月初余额一致。(二十七)本表第14项“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货

17、物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于附表二第13栏中的“税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(二十八)本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(二十九)本表第16项“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(三十)本表第17项“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。(三十一)本表第18项“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵

18、扣的进项税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(三十二)本表第19项“按适用税率计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(三十三)本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目借方月末余额一致。(三十四)本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据”填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本

19、月数”栏数据之和，应等于附表一第12栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(三十五)本表第22项“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和应等于附表一第13栏的“小计”中的“应纳税额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(三十六)本表第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(三十七)本表第24项“

20、应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(三十八)本表第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。(三十九)本表第26项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具出口货物税收专用缴款书而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。(四十)本表第27项“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，

21、但不包括本期入库的查补税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。(四十一)本表第28项“分次预缴税额”栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。(四十二)本表第29项“出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。(四十三)本表第30项“本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。(四十四)本表第31项“本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计”

22、栏数据，为年度内各月数之和。(四十五)本表第32项“期末未交税额(多缴为负数)”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。(四十六)本表第33项“其中：欠缴税额(0)”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。(四十七)本表第34项“本期应补(退)税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。(四十八)本表第35项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。(四十九)本表第36项“期初未缴查补税额”

23、栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本表第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据之和，应与“应交税金未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴查补税额”数。(五十)本表第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括：1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款；2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。(五十一)本表第38项“期末未缴查补税额”栏数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。该数据与本表第32项“期末未缴税额

24、(多缴为负数)”栏数据之和，应与“应交税金未交增值税”明细科目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。二、增值税纳税申报表附列资料(表一)填表说明(一)本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。(二)本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。(三)本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。(四)本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票以及机动车销售统一发票”、“开具普通发票”、“未开具发票”各栏数据均应包括销货退回

25、或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，但不包括免税货物及劳务的销售额，适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额。“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”不再填写。(五)本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额。“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”不再填写。(六)本表“三、免征增值税货物及劳务销售额

26、明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏数据，填写本期因销售免税货物而使用防伪税控系统开具的增值税专用发票以及机动车销售统一发票的份数、销售额和税额，包括国有粮食收储企业销售的免税粮食，政府储备食用植物油等。三、增值税纳税申报表附列资料(表二)填表说明(一)本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。本表所称的“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额。(二)本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。(三)本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。(四)本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本

27、期申报抵扣的进项税额情况。1、第1栏“(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票以及机动车销售统一发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票以及机动车销售统一发票情况，应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写前期认证相符本期申报抵扣的防

28、伪税控增值税专用发票以及机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票以及机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证的情况，应等于第5栏至第10栏之和。5、第5栏“其中：海关进口增值税专用发票缴款书”，辅导期纳税人填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单

29、注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。6、第7栏“废旧物资发票”，自2009年5月1日起不再填写。7、第8栏“运输费用结算单据”，辅导期纳税人填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。8、第9栏“6%征收率”及第10栏“4%征收率”不再填写。9、第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”，其“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明允许抵扣的进项税额。10、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第

30、1栏、第4栏、第11栏之和。(五)本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况。第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。1、第15栏“非应税项目、集体福利、个人消费用”，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。2、第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”，填写纳税人按照主管税务机关开具的开具红字增值税专用发票通知单中“需要做进项税额转出”的税额。(六)本表“三、待抵扣进项税额”分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定

31、不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。1、第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，填写前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票以及机动车销售统一发票；辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。2、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，填写本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票以及机动车销售统一发票，包括外贸企业购进供出口的货物。辅导

32、期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，填写截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票以及机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。4、第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票以及机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票以及机动

33、车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。5、第28栏“其中：海关进口增值税专用发票缴款书”，辅导期纳税人填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。6、第30栏“废旧物资发票”，自2009年5月1日起不再填写。7、第31栏“运输费用结算单据”，辅导期纳税人填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。8、第32栏“6%征收率”及第33栏“4%征收率”不再填写。(七)本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票以及机动车销售统一发票数据相同。“代扣代缴

34、税款”项指标，填写纳税人根据中华人民共和国增值税暂行条例第十八条的规定扣缴的增值税额。附件6：增值税纳税申报表逻辑关系审核表序号主表逻辑关系附表一1第1栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和=第7栏的“小计”中的“销售额”数2第2栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和=第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数3第3栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和=第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数4第4栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和=第6栏的“小计”中的“销售额数5第

35、5栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和=第14栏的“小计”中的“销售额“数6第6栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和=第13栏的“小计”中的“销售额”数7第11栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和=第7栏的“小计”中的“销项税额”数8第21栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和=第12栏的“小计”中的“应纳税额”数9第22栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和=第13栏的“小计”中的“应纳税额”数主表逻辑关系附表二10第12栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及

36、劳务”本月数之和=第12栏中的“税额”数11第14栏的“一般货物及劳务”本月数与“即征即退货物及劳务”本月数之和=第13栏中的“税额”数认证子系统逻辑关系附表二12“金额”合计数=第1栏中的“金额”数13“税额”合计数=第1栏中的“税额”数报税子系统逻辑关系附表一14专用发票“金额”合计数=第1、8、15栏“小计”“销售额”项数据之和15专用发票“税额”合计数=第1栏“小计”“销项税额”、第8栏“小计”“应纳税额”、第15栏“小计”“税额”项数据之和16普通发票“税额”合计数=第3、10、16栏“小计”“销售额”项数据之和17普通发票“税额”合计数=第3栏“小计”“销项税额”、第10栏“小计”

37、“应纳税额”、第16栏“小计”“税额”项数据之和附件7：资产负债表年月日编制单位：单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款30短期投资2应付票据31应收票据3应付账款32应收账款4预收账款33减：坏账准备5其他应付款34应收账款净额6应付工资35预付账款7应付福利费36应收补贴款8未交税金37其他应收款9未付利润38存货10其他未交款39待摊费用11预提费用40待处理流动资产净损失12一年内到期的长期负债41一年内到期的长期债券投资13其他流动负债42其他流动资产14流动负债合计43流动资产合计15长期负债：长期投资：长期借款44长期投

38、资16应付债券45固定资产：长期应付款46固定资产原价17其他长期负债47减：累计折旧18其中：住房周转金48固定资产净值19固定资产清理20长期负债合计49在建工程21递延税项：待处理固定资产净损失22递延税款贷项50固定资产合计23无形资产及递延资产：负债合计51无形资产24所有者权益：递延资产25实收资本52资本公积53无形资产及递延资产合计26盈余公积54其他长期资产：其中：公益金55其他长期资产27未分配利润56递延税项：所有者权益合计57递延税款借项28资产总计29负债及所有者权益合计58补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票元；2.以包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价元；3.

39、国家资本元；4.法人资本元；5.个人资本元；6.外商资本元；单位负责人：财会负责人：复核：制表：附件8：损益表年月编制单位：单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入1减：主营业务成本2营业费用3主营业务税金及附加4二、主营业务利润5加：其他业务利润6减：管理费用7财务费用8三、营业利润9加：投资收益10补贴收入11营业外收入12减：营业外支出13加：以前年度损益调整14四、利润总额15减：所得税16五、净利润17单位负责人：财会负责人：复核：制表：附件9：成品油购销存情况明细表单位名称（印章）：税款所属期年月单位：吨、元油品型号期初库存本期入库本期出库期末库存数量金额数量金额应税部分非

40、应税部分数量金额数量金额数量金额自购代储自购代储自购代储自购代储自用代储自用代储自购代储自购代储123456789101112131415161718-合计-成品油购销存情况明细表填表说明一、本表逻辑关系为：1、1+5-11=152、2+6-12=163、3+7-10-13=17二、本表应按照不同的油品型号逐行填写；三、本表第1栏期初库存“自购数量”，填写会计帐簿记载的期初库存成品油数量；四、本表第2栏期初库存“代储数量”，填写代储油记录记载的期初库存代储成品油数量，代储是指外单位购买的，利用加油站的油库存放的成品油(下同)；五、本表第3栏期初库存“自购金额”，填写会计帐簿记载的期初库存成品油

41、成本金额；六、本表第5栏本期入库“自购数量”，填写会计帐簿记载的本期入库成品油数量；七、本表第6栏本期入库“代储数量”，填写本期委托方提供的购油发票复印件上注明的数量；八、本表第7栏本期入库“自购金额”，填写会计帐簿记载的本主库成品油成本；九、本表第9栏本期出库应税部分“数量”，填写会计帐簿记载的本期销售和视同销售的成品油的数量；十、本表第10栏本期出库应税部分“金额”，填写会计帐簿记载的本期销售和视同销售的成品油的销售成本；十一、本表第11栏本期出库非应税部分“自用”是指自用车辆自用油(下同)，其“数量”为领用记录记载的本期领用成品油数量；十二、本表第12栏本期出库非应税部分“代储数量”，填写代储成品油记录记载的委托方领用数量；十三、本表第13栏本期出库非应税部分“自用金额”、为领用记录记载的本期领用成品油数量乘以自购成品油平均单价；十四、本表第15栏期末库存“自购数量”，填写会计帐簿记载的期末库存成品油数量；十五、本表第16栏期末库存“代储数量”，填写代储油记录记载的期末库存代储成品油数量；十六、本表第17栏期末库存“自购金额”，填写会计帐簿记载的期末库存成品油成本金额。-