如何利用AO2008采集财政审计数据演示教学.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。如何利用AO2008采集财政审计数据-如何利用AO2008采集财政审计数据【字体：大中小】2009-4-148:35:25随着国家审计署金审工程的逐步推进，计算机辅助审计作为必须掌握的审计技术已成为审计人员的共识。掌握和推广利用AO系统深化财政审计工作，同样是审计人员不可回避的课题。财政“同级审”工作已进行了十余年，由于AO系统转换模板配置的滞后性，财政预算会计数据结构的复杂性，一直以来利用AO系统审计财政数据成为制约财政审计的瓶颈。今年，在实际工作中我们积极探索现有条件下，如何充分利用AO系统挖掘财政

2、审计技术潜力方面取得突破性进展。一、组织财政AO审计要具备的基本条件本文基于AO系统不具备财政预算会计转换模板，且有必要对财政预算资金采用AO辅助审计的实际需求考虑。针对不同财政预算会计软件，首先要了解其后台数据库类型。例如：我市财政部门使用的是四方至诚总会计软件，其后台备份数据是SQLServer类型。其次是尽力破解数据库数据字典。一般而言，数据库后台备份数据表中，有数据检索对照表，表中涉及的数据代码与数据名称，就可以作为简易字典使用。第三利用AO系统转换数据其目的就是由表或关联表生成完整账套。转换与导入数据是实施AO审计的基础，也是检验与核对后台数据完整性的必要步骤。第四人员技术准备。要做

3、到能够导出后台备份数据，能够转换AO系统能识别的数据类型，能够利用数据字典识别表内数据涵义，能够找到并关联重要的三张表，即：凭证表、科目代码表、科目余额表，能够掌握AO系统数据库数据转换模板功能与设置，能够编写SQL语句。二、财政AO审计要实施的重要步骤下面以SQLServer数据库导出的后台备份数据为例说明。（一）导出备份数据。登录财政预算管理系统主机，进入SQLServer企业管理器，打开本地服务器，找到预算会计后台数据库。点击右键查看数据库属性，记住数据文件和事务日志名，方便以后还原。点击右键进入所有任务备份数据库，指定存放路径进行数据库完全备份。（二）还原备份数据。在安装SQLserv

4、er的机器上，进入SQLServer企业管理器，打开本地服务器的数据库栏目，单击右键进入新建数据库，给数据库起一个名字A，单击数据文件和事务日志选项卡，修改数据文件和日志名称，使数据文件名及事务日志名与备份数据的名称一致，否则无法还原。选中数据库A，点击右键进入所有任务还原数据库，选择从设备还原，指定存放备份文件的路径完成还原。（三）数据分析与处理。通过打开还原的数据表，查找与科目代码、凭证、科目余额有关联的数据表格。通过分析，我们需要的信息分别存储在ZF1PD、ZF1ZZ01、ZF1KM01、ZF1DW01表中，利用这4张表生成科目代码表、科目余额表和凭证表。1、生成科目代码表Selectk

5、mh=501+rtrim(kmh),name=rtrim(NAME),JD_FLAG=1intokmb1fromZF1KM01unionselectkmh=505+rtrim(kmh),name=rtrim(NAME),JD_FLAG=1fromZF1KM01unionselectrtrim(kmh),rtrim(name),JD_FLAGfromZF1ZZ01orderbykmh2、生成完整凭证表（1）将ZF1PD、ZF1ZZ01、ZF1KM01、ZF1DW01关联起来。selectflm,kmh=casewhenc.kmhisnotnullthenrtrim(b.kmh)+rtrim(c.

6、kmh)elsertrim(b.kmh)end,name=casewhenc.kmhisnotnullthenrtrim(c.NAME)elsertrim(b.name)end,zy=rtrim(zy)+/+rtrim(zy_mx)+/+rtrim(d.name),JDF,PDH,FLH,Date=2008-+cast(MONTHasvarchar)+-+cast(DAYasvarchar),valintopdbfromZF1PDajoinZF1ZZ01bona.zz_scm=b.scmjoinzf1km01cona.km_scm=c.scmjoinzf1dw01dona.dw_scm=d.s

7、cm（2）剔除凭单号为零数据select*intopzfrompdbwherepdh03、生成科目余额表selectkmh,name,val=sum(val),JDFintokmyefrompdbwherepdh=0groupbykmh,name,JDF（四）设置并导入AO系统。1、采集数据。新建电子数据，通过财务软件数据库数据采集数据，添加SQLServer数据源，选择要导入的数据库，挑选生成的科目代码表、科目余额表和凭证表,数据导入完成。2、生成财务数据临时表。通过数据整理、字段对应关系设置等操作，使其包含的字段和标准库中表的字段相对应，最后按照设置的对应关系导入标准库。3、会计期间及科目

8、调整。根据具体情况调整采集结果数据的会计期间、会计科目的借贷方向、科目余额等。4、财务账表重建。选择电子数据后，单击确定，系统自动重建财务账表。至此，完成由数据库到数据表再导入AO系统生成账套的工作。（五）利用AO系统验证数据完整性和组织数据分析。通过AO系统审计分析账表分析科目明细账审查，与财政总决算报表和分科目明细表核对，验证导入数据的正确性与完整性。在验证数据准确无误后，导出电子数据包，分发审计组其他人员共享。根据审计分工，利用AO系统强大的数据分析功能，查找并落实疑点。三、导入AO系统要注意的几点技术处理（一）空格与空值的处理。如果字符串空格太多，占用空间大，有可能使数据不能正常导入，

9、建议使用ltrim（），rtrim（）函数去掉字符串的左右空格。发现ZF1KM01表中有name为空的数据，则需要删除。否则生成的科目代码表中也会出现name为空的数据，这样无法正常导入AO系统。删除语句：DeletefromZFQKM01wherenameisnull（二）整合科目代码表。原始科目代码表要素不全，需要叠加总账科目。叠加的办法参照SQL语句生成科目代码表。（三）生成财务数据临时表时科目设置的处理。因为重新组合的科目代码是不规则的，所以在进行科目设置时选择不规则，需重新调整各级科目代码的长度。调整的办法是：手工逐个调整或批量调整，若出现“红色字符”则说明调整的长度与实际不符，需要

10、重新调整。（四）科目余额表的处理。通过分析发现凭证表中凭证号为0的数据是上年结转数据，分组汇总得出每个科目的余额表。分组汇总语句如下：selectkmh,name,val=sum(val),JDFintokmyefrompdbwherepdh=0groupbykmh,name,JDF（五）时间年、月、日的设置与录入。原ZF1PD数据表中没有年份，这样导入AO系统，重建账表的后果是没有当年发生额。需要在ZF1PD数据表中加入年份，重新构造凭证日期。由于ZF1PD数据表中MONTH、DAY字段都是INT型数据，需要cast数据转换函数，将其进行数据类型转换。插入并转换语句：select,Date=

11、2008-+cast(MONTHasvarchar)+-+cast(DAYasvarchar)fromZF1PD四、财政AO审计的体会利用AO系统的导入并还原预算会计账套，是对财政部门职能的深化理解过程，可以对财政资金的来源、管理、分配、使用及结转等情况深入把握。利用AO系统强大的分析功能，可以摸清部门预算到决算形成的全过程，对其中涉及的资金来源、资金调整与资金追加情况。可以评价财政部门调度分配资金的及时性、科学性与效益性。评价部门预算编制的科学性与合理性，特别对预算资金结转数额较大，指导部门预算编制更趋合理性，发挥财政现有资金的效益性。可以分层次、分类别、分单位生成财政资金流水表。例如：对集中支付资金、直接支付资金、指标文件资金等，实现分类审计，减轻了从海量凭证和文件中挑选数据的工作量，且避免了数据不完整性。可以利用AO系统专家经验对财政资金组织疑点审计。利用预算内与非税收支资金往来比较审计，也能发现更多疑点。-