医院债权债务管理制度.docx

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1、医院债权债务管理制度债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务 活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应 收和预付款项。涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、 应收医疗款、其他应收款。医院的债务是指医院所承当的能以货币计量，需要以资 产或劳务归还的债务，它代表的是医院对其债权人应承当的 经济责任。医院的债务主要分为流动负债和长期负债。流动 负债包括：归还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗 预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障 费等。长期负债是指归还期在一年以上的长期借款和长期应 付款等。（一）应收在院病人医药费以及应收医疗款管理1、财务科根据住院收费处每日上

2、报的缴费日报表，编 制记账凭证，登记应收在院病人医药费以及应收医疗款。2、财务科每月核对应收在院病人医药费与已收病人医 药费之和是否与系统中核算发生的医药费总和一致。3、医院应收医疗款中涉及各种医疗保险的应收医疗款, 应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中 心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保 险类型设置应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。4、应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年， 确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过 清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。对已核销的 坏账，试行“账销案存”的管理方式，收回已核销的坏账, 增加坏账准备。

3、年度终了，应按年末应收医疗款和其他应收 款科目余额的2%4%计提坏账准备。当年坏账准备缺乏冲 销的，应分清原因，分别处理。（二）其他应收款管理其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费 以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括预付工程款和 设备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。 财务科派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据 相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核 对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。（三）严格控制债务规模1、医院树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债 务规模而影响医院正常业务的开展。2、大额债务属于医院重大的经济事项，需通过院领导

4、 班子集体决策，决策前要做好充分的论证工作。3、医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。4、控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审 核及支付的管理制度。（四）财务控制1、要设置债权债务管理岗位，负责建立债权债务明细 账，监督债权审批，定期核对并及时清理债务，不得由一人 办理债权债务业务的全过程。2、对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重 新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。3、对有长期业务往来关系的单位应建立完整的信息资 料，并对其信息实行动态管理，及时更新。4、对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导。5、发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相 关部门经

5、办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定进 行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。6、对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定 办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。7、因债权人原因确实无法归还的债务，经医院经济领 导小组会议批准可计入其他收入。医院固定资产管理制度第一章总那么1、为加强医院固定资产管理，保障医院财产的平安， 提高使用效率，防止损失、浪费，根据会计法、医院 财务制度和事业单位国有资产管理暂行方法，结合我 院实际，特制定本制度。2、本制度所称固定资产，是指一般设备单位价值在1000 元以上，专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一 年以上，并在使用过程中基本保

6、持原有物质形态的资产，以 及单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大 批同类物资。3、医院的固定资产分为XX类：房屋及建筑物、专业设 备、一般设备、图书及其它固定资产，其管理方法均按本制 度执行。4、固定资产分类归口管理，资产主管科室具体划分是：（1）房屋、建筑物及其各种附属设施、机电设备、水 暖、电器、家具及有关设备由后勤库管理。（2）医疗设备、医疗器械、音像设备、电子仪器、办 公电脑、复印件、打印机等专用设备和一般设备由设备科管 理。（3）消防器材、消防设施、消防视频监控设备及相关 设备由保卫科管理。（4）救护车、公务车等车辆由院办管理。（5）图书由信息科管理。5、本院固定资产的

7、管理，采取以下管理模式：使用科 室提出申请报批一采购办统一采购一资产主管科室统一登 记、调配、维修一使用科室领用并指定专人负责保管，从而 实现使用科室对资产主管科室负责，资产主管科室对医院负 责，财务科对全院的固定资产实行金额控制、分级管理，层 层负责。第二章登记与计价6、固定资产登记，应建立健全三账一卡制度（1）固定资产总账：由财务科按医院会计制度规 定的会计科目设置总账，统一登记医院所有的固定资产金额, 不记数量，对全院的固定资产实行金额控制。（2）固定资产一级明细分类账：由财务科安排人员做 好固定资产一级明细分类账的登记管理工作，根据固定资产 分类及采购办设置一级明细分类账户，只记金额，

8、不记数量。（3）固定资产二级明细分类账：由资产主管科室按使 用部门（科室）设置明细账，登记各科室领用的固定资产的 类别、名称、规格等，记录资产的数量和金额。（4）资产使用部门应设置固定资产登记簿（卡），登 记本科室领用的固定资产及其增减变化情况，主要记录资产 的数量。7、固定资产作价按以下规定计算（1）购入的固定资产，按其购入价及安装调试费计算。（2）接收或拨入的固定资产，按接收单或拨入单所列 价值计算。（3）房屋建筑物及其附属设备，按“基本建设工程决 算清单”上所列的审定金额作价入账，涉及外部审计的，按 外部审计审定金额入账。（4）无法按上述方法计价者，可采用重置完全价值进 行评估计价。（5

9、）固定资产的拨出、报废、盘亏、销账、转账，按 原账面价值计算。8、固定资产经计价入账后，不得随意增减其价值。第三章定资产增减变化的处理9、固定资产的增减变化应按以下规定办理：（1）购入（拨入）固定资产时，由资产主管科室验收 合格后填制“固定资产入库单”，发票（调拨单）及入库单 签章齐全后，交财务科办理报销或付款手续，财务科凭入库 单作“库存物资”增加记录。（2）领用、拨出或报废的固定资产应按以下规定办理：各科室领用固定资产时，由资产主管科室填制“固定 资产入库单”，一式五联，财务科凭出库单作“库存物资” 减少、“固定资产”增加的记录，同时，由财务科负责一级 明细分类账管理的人员填制“固定资产入

10、账通知单” 一式三联，由财务科、资产主管科室和使用科室同时登记固定资产 管理辅助联，保证三账一卡的记录相符。各使用科室不得长期借用固定资产，如不需使用可交 回资产主管科室，并带登记簿（卡）到资产主管科室办理退 回注销手续。凡上级有关部门或医院领导批准，拨出（调出）固定 资产时，由资产主管科室填制“固定资产调拨申请单”一式 四份，交财务科办理国有资产管理手续后，方可发出物品（有 偿调拨的，需眼看收据），同时有财务科填制“固定资产下 账通知单”交资产主管科室、使用科室作下账依据。固定资产报废，应由资产主管科室填制“固定资产报 废申请单” 一式三份，经本科室负责人签注意见，报资产主 管科室审核同意后

11、，由资产主管科室提交医院办公会集体讨 论，财务科根据医院办公会集体讨论意见办理相关报批手续, 经财政部门批复同意后，由财务科通知资产主管科室和资产 使用科室同时下账。固定资产报废处理时，应当严格履行报批手续，未经 批准不得自行处置，处置时必须在财务、审计监督下进行， 收回剩余价值，由资产主管科室如数交归医院入账。第四章定资产交接10、资产主管科室的负责人或具体经办人调开工作或其 他原因离岗时，应在分管院领导、财务人员的监督下根据本 科室所主管的固定资产账册进行逐项清点移交，移交完毕后 书面报告院办和财务科。11、科室的固定资产保管人员因工作调动办理移交时, 应根据其经管的固定资产登记簿（卡）进

12、行逐项清点移交, 由资产主管科室派人监交，移交完毕后由交接双方在登记簿 （卡）上签字确认。第五章管理及年终清理12、资产主管科室、使用科室的资产管理人员对所经管 的固定资产，应具有高度责任心，加强管理，做好以下几方 面工作：（1）经常注意维护和检查，做好维修、保养工作，以 保障固定资产的完好和使用寿命。（2）在库、在用的固定资产，平时要积极采取保护措 施，作好防潮、防锈、防水、防盗、防虫蛀工作。（3）经常核对固定资产帐目，做到账物相符。了解在 用固定资产情况，以便及时维护和合理安排大修。（4）每半年与财务科核对固定资产账一次，核对无误 后，签章确认，保证账账相符。（5）凡对账不及时或发现问题不及时处理的，将停止 办理该科室的财务报销或付款业务。13、每年度终了时，在分管副院长的领导下，由资产主 管科室牵头组织固定资产清查小组，财务科、审计室配合, 对医院在库在用的固定资产进行全面盘点清查，核对账目。 对盘盈、盘亏的固定资产应列出清单，查明原因，并填制“固 定资产清查表”经院领导签注意见，报上级相关部门审批同 意后，由财务科、资产主管科室和使用科室分别调整账目。第六章附那么14、毁损、丧失的固定资产，要查明原因，分清责任, 对当事人或责任人应严肃处理，视其具体情况，处以相应的 赔偿。15、本制度规定与上级有关文件不相符的，按上级规定 办理。