史上最全会计岗位职责资料.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。史上最全会计岗位职责-史上最全会计岗位职责一、职务:销售会计1二、职务:应付会计1三、职务：成本会计1四、职务：费用会计2五、职务：总账会计2一、 六、职务：税务会计4职务:销售会计1. 根据当月成品出库情况，结合销售合同确认当月销售收入，进行账务出路登记销售明细账。计提销项税金或营业税金及附加2. 每月定期提供销售报表，包含合同号，供应数量及金额，是否开票及是否作销售处理等3. 在K3中新增客户编码，新增二级会计科目。4. 定期对应收账款核对，对超过账期的应收账款进行跟踪催收。5. 完成合同盈亏情况进

2、行分析，每月对销售收入销售毛利情况进行分析。6. 做好增值税专用发票的领用.保管和使用登记7. 根据出纳收款登记收款明细表8. 每日下班前统计订单执行及回款明细表，包含本日接受订单笔数，发货订单情况，回款订单情况二、 职务:应付会计9. 负责监督验收单签字手续是否齐全；10. 按照公司规章制度对对采购单价、各项费用的真实情况进行审核、监督与控制11. 及时生成ERP中与应付、预付相关的凭证，并与采购部进行应付及预付款项的对账，保证应付帐款的帐实相符；12. 分析应付款项的账龄及偿还情况13. 每月15号前，将上月的应付明细表报送到总经理与财务主管处各一份；14. 严格对各项税务帐务发票进行审核

3、，保证增值税与普通发票的合法性，认真保管、统计进项发票及时进行认证；次月初将上月认证的进项进行装订并保管；15. 负责发票名头与支票收款名头的核实与控制；三、 职务：成本会计1. 负责按存货保管地点、类别、品种、规格、登记明细账，按成本核算的要求编制存货的进、出汇总表，进行账务处理工作。2. 存货的进库、出库业务必须具有严格的凭证手续，通过入库、发货单等核算存货的收发业务。进货：由购货经办人员根据采购发票填制入库单，送仓库保管员计量验收签名确认，连同发票等送财务部门进行账务处理。出库：必须根据业务部门的销售订单填制由公司统一印制的发货单。发货时必须有两人以上监督所发货的名称、品种、规格、数量与

4、填制的发货单是否一致，审核无误后签字盖章并送交客户签名确认。手续不完备的仓库保管员有权拒绝发货。退货：销货退回需凭红字发票联和业务人员的退货说明，交仓库验收后送财务部门进行账务处理。3. 负责对仓库物资进行定期盘点，并与仓库管理人员进行帐目、物资核对。4. 建立定期清查盘存制度，由领导督促财务、业务、仓库组织专人进行清查盘点。年终进行一次全面清查盘点。仓库每月账物清点，收发量大的存货要经常核对清点。5. 根据清查盘点结果，编制由财务部门和有关责任部门共同签字的存货盘点报告表，说明存货盘盈、盘亏和毁损报废的原因及意见，报公司领导。四、 加强对存货的管理，凡对库存时间超过一年或滞销积压的存货，要及

5、时通知公司领导。职务：费用会计1. 熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定，在预算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原则，节约费用，不该支付的费用不予报销；2. 认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确；3. 收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全；4. 和往来及时进行对帐；5. 对使用年限1年以上，单位价值2000元以上的或价值未到2000但认为有必要做为固定资产进行管理的财产作为固定资产；设置固定资产登记簿，按类别设专栏，正确反映各类固定资产原值的增减变动；定期与使用部门资产

6、管理人员核对，年末必须清点实物，做到帐帐、帐物相符；根据自身经营特点，在规定的折旧年限内，确定折旧年限和折旧方法，折旧年限和方法一经确定，不得随意更改；6. 月末编制部门费用汇总表，与预算进行对比分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注；7. 对预算的执行进行总体跟踪和控制，保证在预算控制范围内开支，对异常费用做专项分析，编制相关的管理报表；五、 负责审核与上述费用相关的原始凭证，严格执行资金付款计划，及时发现问题，提出相应的改进措施和建议。职务：总账会计会计工作：1.审核原始凭证（1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、

7、银行收款通知等。(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。2.填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。3.复核就是看看有没有错误。4.记帐根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐5.编制会计报表1、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银

8、行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。2、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。3、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。6、纳税申报1、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为4%6%2、营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无

9、形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。建筑业执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5%3、地税：还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。4、所得税：企业按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（25%）计算出应纳税额。法定税率是25%。1、增值税、消费

10、税申报纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：（1）纳税申报表；（2）财务会议报表及说明资料；增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。2、营业税申报建筑业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：（1）营业税申报表；（2）财务会议报表及说明资料；（3）其他要求申报的资料。3、企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十

11、五日内进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：A、季度预缴（1）所得税申报表；（2）财务会计报表及说明资料。B、年度汇缴（1）所得税申报表；（2）所得税申报表附表；（3）财务会计报表及说明资料；（4）其他资料。借贷记帐法是以“借”、“贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。其基本原理包括记帐符号、帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。（1）记帐符号：借、贷。（2）帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借

12、方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。（3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。（4）试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。期末余额=期初余额+本期增加发生额本期减少发生额资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额本期贷方发生额负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额本期借方发生额六、 职务：税务会计一、 日常工作认证增值税专用发票每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出

13、增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口2进行认证处理。关办税大厅窗口2进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口2打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账

14、上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。抄税和报税抄税：目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。抄税所需资料：企业发票领购簿IC卡月末时

15、从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。报税：每月在报税期（一般为每月10日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。报税流程：（1） 报税前期工作在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准批准过的报销单转交出纳转款填写出应报税种

16、的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。（2） 报税过程中工作A：申报国税（国税税种为增值税、消费税和所得税）通过企业的网上申报软件对所需申报税种进行网上申报网上申报后，携带打印出的相应纸质纳税申报表等相关资料到办税大厅窗口2经税员审核，大厅税员核对无误后如有应缴的税款，会打印出缴款书以做为企业转税款的凭据。缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）拿缴款书到开户行农行官渡营业所转税款转款

17、后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。依据缴款书的第一联编制记账凭证国税报表所需资料（一式两份）增值税纳税申报表主表增值税纳税申报表附表一增值税纳税申报表附表二消费税纳税申报表所得税纳税申报表企业资产负债表、利润表企业每月机动车开票信息表注意事项：以上税种如无应缴的税款，也应按时在申报期内进行零申报。每月申报时把EXCEL表格制作的机动车开票信息表拷贝到优盘上，在报税时提醒大厅税员把此信息保存到税务机关电脑上。B：申报地税（地税税种为除国税核定外的税种）携带加盖过印盖的综合纳税申报表（一式四份）到中牟县新县城地税局企业科审核，审核过后企业科工作人员在

18、申报表上加盖企业科人员印盖拿加盖过企业科人员印盖的综合纳税申报表到办税大厅报税，大厅税员根据纳税申报表打印出缴款书以做为企业转税款的凭据；另外由于企业的工会经费是税务局代工会收取的，所以税款不是直接缴纳到国库，因此企业的工会经费不是打印缴款书，而是完税证（已申报完税款的的凭证）。缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）拿缴款书到开户行农村信用合作社转税款转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关。依据缴款书的第一联编制记账凭证注意事项：在报地税时，由于工会经费是以完税证作为完税依据，所以在申报工会经费时税款账户上须有足额的税款。抄税与报

19、税小结：一般程序上，企业应该先抄税后报税，因为抄税是税务机关对企业的销项税额控制的过程；当销项税额和进项税额都归口以后，报税的正确与否税务机关很快就可以审查出来，而企业也可以省略去出错后再重新报税的麻烦。但是在企业实行网上报税以后，只要企业税务会计能够准确计算出应报的税款，可以在网上先报税，然后再到税务机关进行抄税。网上报税后，发现数据申报出错了，在申报期内可以联系税务机关办税大厅窗口2工作人员把已申报报表删除，然后企业再重新申报。但是如果是申报期后发现的，就只有在下个月申报时做错账调整了。现在税务机关提倡税局、企业和开户行签订三方协议，在企业申报税款时直接从企业税款账户上扣款，而不需要企业再

20、在缴款书上盖印章转款（目前郑州市区企业已实行，中牟县比较滞后还未实行）。申报重点税源国家或省级税务机关为了控制税源，把纳税大户企业或规模较大的企业认定为重点税源企业，以此来实行税款和税源的及时监控。每月在税务申报期内，不只要及时申报税款，更要对企业的申报税源和税款进行分析和申报，以完成本月最基本的整个报税工作。申报重点税源所需资料：企业信息表企业税务表企业工业产品表企业财务表（季度申报）企业重点税源分析报告以上所需资料为一式三份，一份企业留存，一份国税局计财科重点税源管理人员留存，一份地科局计财科重点税源管理人员留存。此外，每月还须把电子版的重点税源分析报中牟县城区分局主管税员（魏世斌）处。领

21、购发票企业日常发票的领购需要到国税局办税大厅窗口1工作人员王桂琴处办理，具体所需资料如下：企业发票领购簿IC卡未验旧的增值税普通发票存根联未验旧的机动车专用发票存根联最近一次抄税后开具的所有增值税专用发票存根联填写完整的企业发票验旧信息表（加盖企业印盖）注意事项：企业的新办税人员第一次领购发票时，需提供企业的允许该人员领购发票的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。二、 特殊业务工作申请开具红字专用发票通知单由于企业日常工作中难免发生退货、专用发票无法认证等情况需开具销项负数发票，所以申请主管税务机关出具红字专用发票通知单的业务

22、就变的异常重要。开具红字专用发票通知单所需提供给税务机关资料如下：开具红字专用发票申请单（加盖企业财务专用盖，一式三份）企业开具红字发票的书面申请（加盖企业公章，一份）需开具销项负数的原发票抵扣联复印件（加盖企业公章、与原件核对无误印章以及企业法人代表章，一份）企业税务登记证副本复印件（加盖企业公章，一份）开具红字专用发票通知单（一式三份）购货方企业出具的退票证明（加盖购货方企业公章，一份）以上第5条所述资料本应为税务机关工作人员填写，但往往税务机关要求申请企业填写，税务机关在审核后盖章即可。注意事项：由于红字专用发票可做为直接冲减企业销项税额的凭据，所以红字专用发票税务机关控制的非常严格，因

23、此在哪些情况下可以开具红字专用发票，企业税务人员必须准确熟练掌握。相关链接：此内容本应做为认证增值税专用发票的相关事项来叙述，但是涉及到开具红字专用发票的相关知识，故在此一并概述如下：认证过的增值税专用发票才可以做为抵扣企业销项税额的依据，但是以下两种情况在日常工作很容易疏忽，并且发生后企业很难弥补，具体如下：企业认证过的增值税专用发票在申报时忘记抵扣，税法规定认证过的专用发票必须在申报当月实施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企业必须对当月论证过的专用发票认真核对，以免出现已认证未抵扣发票的情况。解决办法：在认证完所有发票的情况下，到主管税务机关办税大厅窗口2处让税务工作人员打印本企业的认证结果通知

24、书，以通知书上所列示税额来进行抵扣。另外，不要忘记和企业进项税额明细账上的总税额进行核对。超期未认证发票的问题。税法规定增值税专用发票从开具日期起90天内必须认证，未认证的专用发票不得做为抵扣税额的依据。为了避免给企业造成不必要的损失，在日常工作中对此要十分注意。但是万一出现此问题，可参照以下办法来灵活解决。参考意见：国税总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知“购买方所购货物不属于增值税扣税项目范200718号文件第一条第二款规定：围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处

25、理。”根据以上内容，当企业出现未认证的专用发票时，根据发票上所开的货物名称的情况，可把该货物做为不属于增值税扣税项目范围的，填写申请单后到办税大厅做相关处理。国税总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知200718号文件第一条第一款规定：“因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方（以下简称申请单）填报开具红字增值税专用发票申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具开具红字增值税专用发票通知单（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。”当企业出现未认证的专用发票时，可按以上内容进行处理。以上处理必须与税务机关工作人员进行大量的沟通，难度也

26、比较大。固定资产进项税额退税2007年7月1日以后，中部六省地区新购置的固定资产（动产）其进项税额符合国家规定政策的可予退税，所以此项工作也是很重要的。退税所需资料：固定资产抵（退）税申请表（一式五份）企业固定资产退税书面申请（一式两份）本期需退税的已认证固定资产发票认证结果通知书（一式两份）本期需退税的已认证固定资产发票认证清单（一式两份）本期申报退税的固定资产账页复印件（一式两份）本期已认证相符的增值税专用发票（固定资产）复印件（一式两份）以上相关政策的具体执行可参考国家税务相关文件。日产租赁费代开票由于我公司收取的日产公司租赁我公司厂房的租赁费需缴纳营业税，但是我公司无服务业发票，所以在收取租赁的当期可持以下相关资料到中牟县地税局申请代开相应发票：企业间签订的租赁合同复印件一份本公司税务登记证复印件一份申请代开发票的办税人员身份证复印件一份申请代开发票申请一份注意事项：以上所述4代开时在地税局办税大厅填写即可。另外，由于申请代开此租赁费发票本企业还需缴纳房产税、营业税、城建税、教育费附加和物价调节基金，所以在申请代开发票时须先把足额款项转到相应的账户上（地税机关要求对此可打印完税证或缴纳书，所以在转款之前可咨询税务机关应转款的相应转款账户）。-