自学考试财务管理学复习资料.doc

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1、财务管理学复习资料第一章一、 理解 （判断或选择）1、财务管理的对象是资金运动 2、财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理 3、企业资金运动所包括的经济内容主要有 资金的筹集、投放、耗费、收入和分配4、我国企业财务管理的最优目标是企业价值最大化5、财务管理最主要的职能，即财务管理的核心是财务决策 6、货币的时间价值是货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值7、从财务的角度看，风险主要指无法达到预期报酬率的可能性 8、通常称为普遍年金的是 后付年金 9、企业财务关系包括：企业同投资者和受资者之间的财务关系、 企业同债权人、债务人之间的财务关系、 企业同税务机关之间的财务关系、 企业

2、内部各单位之间的财务关系、 企业与职工之间的财务关系10.利润最大化不宜作为企业最优的理财目标，因为：没有考虑利润取得的时间、 没有考虑所得利润与投入资本额的关系、 没有考虑所得利润与承受风险的大小、 容易诱使企业追求短期利益行为11、企业财务管理的基本环节：财务预测 、 财务分析、财务检查、财务计划 、 财务控制12、年金按收付方式不同，有：先付年金、后付年金、永续年金、展延年金13、预期投资收益率应当包括 无风险报酬率、风险报酬率 14、时间价值原理，正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据15、资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率，它应是企业资金利润率的最低

3、限度二、计算1、复利现值的计算1 /（1+i）n 2、年金现值的计算第二章一、理解 （判断或选择）1、我国企业财务通则规定，资本金可以一次或者分期筹足，并规定了首期出资的时间，数额或比例以及最后一次缴清资本金的期限。这种资本金筹集期限制度属于折衷资本制2、我国公司法规定，股份有限公司注册资本的最低限额为1000万元 3、按股东权利和义务的不同，股票分为普通股和优先股4、 人民币标明股票面值，以外币认购和进行交易，专供外国和我国港、澳、台地区的投资者买卖，并在我国的深圳、上海上市的股票的是B种股票 5、 根据我国有关规定，股票不得 折价发行6、 银行要求企业借款时在银行中保留一定的存款余额，这种

4、信用条件被称为 补偿性余额 7、 在个别资金成本的计算中，不必考虑筹资费用影响因素的是 保留盈余成本8、 最佳资金结构是指企业在一定时期最适宜有关条件下 加权平均资金成本最低，企业价值最大化的资金结构9、股票按投资主体不同可分为 国家股、 法人股 、 个人股、 外商股 10、根据有关财务制度规定，吸收直接投资时，投资者可采取的出资形式有 劳动力投资、 现金投资、 实物投资、 工业产权和非专利技术投资、土地使用权投资11、下列各项中属于资金占用费的是 发行股票的股利、 长期借款利息、债息12、在市场利率小于票面利率的情况下，债券溢价发行（ ）13、企业向银行借款附有补偿性余额等信用条件时，其所负

5、担的实际利率将大于借款合同规定的名义利率14、如果企业负债筹资为零，则财务杠杆系数为1二、识记 （问答题）1、企业筹集资金的要求有哪些？2、为实行资本金保全原则，要核算上作出了哪些要求？3、债券发行价格的高低，取决于哪几项因素？三、计算1、计算债券发行价格2、计算个别资金成本（长期借款、债券、优先股、普通股）、综合资金成本第三章一、理解 （判断或选择）1、流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产。2、确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算，即利用存货经济批量的基本原理，求持有成本和转换成本的关系的总成本处于最低时的货币资金持有量。3、用期限是企业给

6、予用户的付款时间，即用户购货后到必须付款为止的时间间隔。通常，信用期是企业根据其自身的标准制定的，但在促销时，信用期可能相应延长，这样，应收账款的数额也会相应增加 4、信用标准通常用预计的坏账损失率来衡量。5、机会成本是指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的利益，机会成本是应收账款的直接成本6、企业流动资产的具体项目包括 货币资金 、 应收及预付款项、 存货 、 短期投资 、 长期投资7、采用现金结算，应遵守国家规定的现金管理原则是 钱帐分管，会计、出纳分开 、 建立现金交接手续，坚持查库制度、 遵守规定的现金使用范围、 遵守库存现金限额、 严格现金存取手续，不得从支现金8

7、、企业的货币资金支出主要包括 原材料采购支出 、 工资支出 、 期间费用支出、 偿还应付款9、商业汇票按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票10、 评估法是指企业评价客户信用的五个方面的因素，即：品质、能力、资本、担保品和行情二、识记 （问答题）1、简述企业应收账款的三种成本2、简述实行存货归口分级管理的必要性3、企业如何催收帐款三、计算1、 计算确定经济采购批量2、 流动资金绝对节约和相对节约（教材上例题）3、 应收账款的决策分析（教材上例题）第四章一、理解 （判断或选择）1、现值指数为未来报酬的总现值除以投资额的现值。2、净现值是指投资报酬的总现值减去投资额的现值。3、无形资产是

8、无形固定资产的简称，是指不具有物质实体，能给企业提供某种特殊的经济权利，有助于企业在校长时期内获取利润的财产。4、法律和合同或者企业申请书中均未规定有效期限或者受益年限的无形资产，按照不少于10年的期限确定摊销年限。5、企业用无形资产进行投资，投资时按评估确认或合同协议约定的价值作为投资额。这一数额与无形资产的帐面净值的差额，作为企业的资本公积金处理。6、固定资产的计价方法通常有 原始价值、 残余价值 、 重置价值、 折余价值7、根据财务制度规定，不计提折旧的固定资产主要包括 房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定资产、 以经营租赁方式租入的固定资产、 已提足折旧继续使用的固定资产、 按照规定

9、提取维简费的固定资产、 破产关闭企业的固定资产8、固定资产投资的特点是 单项投资数额大、 施工期长、 投资回收期长、 决策成败后果深远9、商誉具有的特性是 商誉是企业长期积累而形成的、不能与企业分开而独立存在 、 商誉本身不是一项单独的能产生收益的无形资产10、非贴现法通常采用的方法是投资利润率和投资回收期11、净现值如等于零或小于零，该投资方案为不利12、非专利技术属于工业产权，但法律上没有保护规定13、商誉是指企业在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。二、理解 （判断或选择）1、简述无形资产的内容2、简述无形资产的特点二、 三、计算（教材上例题）1、净现值法 2、现

10、值指数法第五章一、理解 （判断或选择）1、对外投资时，为筹措资金而发生的手续费、利息费、红利股息属于资本成本2、债券发行认购日至最终到期偿还日止，投资者获得的实际收益率，称为最终实际收益率3、对外投资的风险主要有 利率风险、 购买力风险、 市场风险、外汇风险、决策风险4、采用V=D÷K（其中V股票内在价值，D年内的股利，K企业预期收益率）进行普通股估价的，应满足条件： 企业一旦购入普通股，将长期持有； 股利收入金额在若干年内保持不变5、在兼并投资中，被兼并企业的产权归属原则上应为谁出资谁所有6、优先股的投资风险大于债券投资，但小于普通股投资二、识记 （问答题）1、企业对外投资的目的和

11、意义是什么？2、股票投资与债券投资的区别有哪些？三、计算1、 普通股的内在价值（投资价值）2、 债券的投资收益率第六章一、理解 （判断或选择）1、生产单位管理人员工资属于制造费用 2.对外投资支出不得列入企业成本费用成本管理的执行阶段是 成本控制4、企业成本管理的中心环节是车间成本管理5、直接材料、 直接工资、制造费用属于工业企业生产成本3、 销售人员工资、广告费、展览费、销售佣金、咨询费应计入企业销售费用4、 成本控制的手段主要有 凭证控制、 标准成本法、 责任成本法、 厂币控制、 制度控制5、 期间费用不计入产品生产经营成本，直接体现为当期损益6、 企业可以根据上年平均单位成本和企业经营目

12、标要求的成本降低任务测算可比产品的目标成本7、 百元产值成本指标，主要用于评价全部产品成本和不同企业成本10、原材料、燃料属于变动费用第七章一、理解 （判断或选择）1、企业采用分期收款销售方式，应在合同约定的收款日确认销售收入实现。2、某企业销售条款中约定：3/10、2/20、n/30其具体含义是： 10天内付款可享受3%的现金折扣，20天内享受2%，30天内付款，则不享受现金折扣。3、盈余公积金已达注册资金的50%时，可以不再提取。4、企业当年无利润时，经股东会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利。5、当企业有收益较高的投资机会时，通常会考虑采用的股利分配政策是剩余

13、股利政策6、按照产品在流通过程中的环节，产品价格可分为出厂价格、批发价格、零售价格 7、企业制定产品价格的方法主要有 成本加成定价法 、 反方向定价法、工商利润分配定价法、 本量利模型法、 E 参照同行同类产品价格定价法8、企业的利润包括营业利润、投资净收益 、 营业外收支净额 9、影响产品销售利润增减变动的因素主要有： 产品销售数量 、 产品品种结构 、 产品成本水平、 期间费用、 价格与税率10、 净收入等于销售收入减去销售退回、折让和折扣11、本量利分析法既可以用来预测销售量，也可以用来预测成本和利润12、保本点销售量是利润为0时的销售量13、利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收支净

14、额二、识记 （问答题）1、试述国有企业利润分配程序。2、试述股份制企业利润分配程序。三、计算1、保本点销售额、目标利润销售额第八章一、理解 （判断或选择）1、在直接标价法下，应付本国货币数额的增加，表示外汇汇率上升2、在间接标价法下，应收外国货币数额的增加，表示外汇汇率下降 3、按外汇交割期限不同，外汇汇率可分为即期汇率和远期汇率4、我国实行的是以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。5、在企业生产经营期间发生的汇兑损益，应计入财务费用6、外汇的标价方法有直接标价法、 间接标价法7、利用国际信贷的方式有出口信贷、 国际商业银行贷款、 外国政府混合贷款、 国际金融机构贷款 8、远期汇率

15、比即期汇率高，称为升水；相反，则称为贴水第九章一、理解 （判断或选择）1、破产清算属于司法清算2、清算财产是用于用于清偿企业无担保债务和分配给所有者的财产3、在破产清算的情况下，清算过程中发生纠纷时，清算机构应以当事人的身份参加诉讼。4、属于清算财产的有清算前无偿转移的财产、 清算前低价转让的财产、 对未到期的债务，在清算前提前清偿的财产、（不属于清算财产的属于清算财产的，见教材）5、功能低下、数量零星、价值较少的清算财产适用的估价方法为变现收入法 6、应收款项扣除抵销财产后的余额，即为清算企业的未抵销债权7、为核算企业在清算期间为开展清算工作所支出的全部费用，应设置清算费用科目。8、违反国家

16、法律、法规，危害社会公共利益，企业被依法撤销所进行的企业清算属于行政清算9、若清算财产小于清算费用，则清算工作没必要进行下去。第十章一、理解 （判断或选择）1、 反映短期偿债能力的指标：流动比率、速动比率、现金比率2、 反映盈利能力的指标：销售收入利税（润）率、资本（金）利润率、成本费用利润率3、 反映营运能力的指标：流动资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率4、 速动资产扣除存货，是因为其变现能力差5、 各项比率并非越高越好6、 流动比率最佳为2：1或200%二计算1、 流动比率、速动比率、现金比率、销售收入利税（润）率、资本（金）利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收帐款周转率三、 识记 （问答题）1、财务状况分析的意义