《金融企业会计》练习题答案(共5页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第2章 存款业务的核算2建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。借：吸收存款单位活期存款雨田公司 80 000 贷：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000（2）编制每月月末计提利息的会计分录。1）2011年12月31日，计提利息。应提利息费用80 000×27×3.5÷360210（元）借：利息支出单位定期存款利息支出 210贷：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2102）2012年1月31日，计提利息。应提利息费用80 000×1×3.5÷12233.33（元）借

2、：利息支出单位定期存款利息支出 233.33贷：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 233.33以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。（3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。1）补提利息。到期应付利息80 000×1×3.52 800（元）已提利息210233.33×112 776.63（元）补提利息2 8002 776.6323.37（元）借：利息支出单位定期存款利息支出 23.37贷：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 23.372）支付本息。借：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利

3、息雨田公司 2 800贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 82 800（4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。1）冲销利息。全部提前支取应付利息80 000×4×0.5÷1280 000×7×0.5÷360141.11（元）已提利息210233.33×3909.99（元）冲销利息909.99141.11768.88（元）借：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 768.88贷：利息支出单位定期存款利息支出 768.882）支付全部提前支取本息。借：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存

4、款应付利息雨田公司 141.11贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 80 141.11（5）2012年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。1）冲销利息。部分提前支取应付利息50 000×6×0.5÷1250 000×21×0.5÷360139.58（元）提前支取部分已提利息（210233.33×5）×（50 000÷80 000）860.41（元）冲销利息860.41139.58720.83（元）借：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 720.83贷：利息支出单位定期存款利息支出 720.832）

5、办理部分提前支取。借：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000 应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 139.58贷：吸收存款单位活期存款雨田公司 50 139.58吸收存款单位定期存款雨田公司 30 000（6）2012年12月5日，编制有关到期自动转存的会计分录。1）补提利息。到期应付利息80 000×1×3.52 800（元）已提利息210233.33×112 776.63（元）补提利息2 8002 776.6323.37（元）借：利息支出单位定期存款利息支出 23.37贷：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 23.372）将到期利息计入本金，并按开户时

6、的存期和转存日挂牌公告的相应档次定期存款利率办理转存。借：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2 800贷:吸收存款单位定期存款雨田公司 82 8003.（1）2012年12月3日，存入现金。借：库存现金 1 500贷：吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 1 500（2）2012年12月15日，支取现金。借：吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 3 000贷：库存现金 3 000（3）2012年12月19日，支取现金。借：吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 1 000贷：库存现金 1 000（4）2012年12月20日，结息。1）储户林轩活期储蓄

7、存款账户本季度利息为：本季度利息（326 0005 852.37×27 352.37×124 352.37×43 352.37×2）×0.5÷360(326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74) ×0.5÷360 450 047.40×0.5÷3606.25（元）2）补提利息。补提利息6.25326 000×0.5÷3606.254.531.72（元）借：利息支出个人活期存款利息支出 1.72贷：应付利息个人活期存款应付利息林轩 1.

8、723）办理利息入账。借：应付利息个人活期存款应付利息林轩 6.25贷：吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 6.25（5）2012年12月27日，结清销户。1）补提利息。计算上一结息日次日（2012年12月21日）至结清日的应付利息如下：应付利息（3 352.376.25）×6×0.5÷3600.28（元）由于上一结息日次日（2012年12月21日）至结清日的已提利息为0，因此，结清时应补提的利息为0.28元。借：利息支出个人活期存款利息支出 0.28贷：应付利息个人活期存款应付利息林轩 0.282）结清支付本息，销户。借：吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩

9、3 358.62应付利息个人活期存款应付利息林轩 0.28贷：库存现金 3 358.90 第3章 贷款与贴现业务的核算5.招商银行北京分行编制会计分录如下：（1）2012年3月10日，招商银行北京分行办理贴现时：贴现天数应从2012年3月10日算至7月4日，再另加3天的划款期，共120天。汇票到期值1 000 000×(14×3÷12)1 010 000（元）贴现利息1 010 000×120×4.5÷36015 150（元）实付贴现金额1 010 00015 150994 850（元）借：贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（面值） 1

10、 000 000贷：吸收存款单位活期存款和风公司 994 850贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 5 150（2）2012年3月31日，招商银行北京分行摊销贴现利息调整时：当月摊销金额5 150÷120×22944.17（元）当月应收利息1 000 000×22×3÷3601 833.33（元）借：应收利息 1 833.33贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 944.17贷：利息收入贴现利息收入 2 777.50（3）2012年4月30日，招商银行北京分行摊销贴现利息调整时： 当月摊销金额5 150÷120

11、15;301 287.50（元）当月应收利息1 000 000×30×3÷3602 500（元）借：应收利息 2 500贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 1 287.50贷：利息收入贴现利息收入 3 787.50（4）2012年5月31日，招商银行北京分行摊销贴现利息调整时：当月摊销金额5 150÷120×311 330.42（元）当月应收利息1 000 000×31×3÷3602 583.33（元）借：应收利息 2 583.33贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 1 330.42贷：利息收入

12、贴现利息收入 3 913.75（5）2012年6月30日，招商银行北京分行摊销贴现利息调整时： 当月摊销金额5 150÷120×301 287.50（元）当月应收利息1 000 000×30×3÷3602 500（元）借：应收利息 2 500贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 1 287.50贷：利息收入贴现利息收入 3 787.50（6）2012年7月8日，招商银行北京分行收回票款时：1）摊销贴现利息调整：当月摊销金额5 150944.171 287.501 330.421 287.50300.41（元）当月应收利息1 000 00

13、0×4×3÷121 833.332 5002 583.332 500583.34（元）借：应收利息 583.34贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 300.41贷：利息收入贴现利息收入 883.752）收回票款：借：吸收存款单位活期存款和风公司 600 000贷款逾期贷款和风公司 410 000贷：贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（面值） 1 000 000应收利息 10 000第7章 支付结算业务的核算11招商银行某支行编制会计分录如下：借：吸收存款单位活期存款银达电机厂 300贷：手续费及佣金收入银行承兑业务收入 300收：银行承兑汇票银达电机厂 6

14、00 00012招商银行某支行编制会计分录如下：借：吸收存款单位活期存款银达电机厂 600 000贷：吸收存款应解汇款银达电机厂 600 00013招商银行某支行编制会计分录如下：借：吸收存款应解汇款银达电机厂 600 000贷：待清算辖内往来××行 600 00015中国银行A支行编制会计分录如下：借：吸收存款单位活期存款天娱传媒公司 20 000贷：吸收存款开出本票天娱传媒公司银行本票 20 00016中国银行B支行编制会计分录如下：借：待清算辖内往来××行 20 000贷：吸收存款单位活期存款卓越电器公司 20 00017中国银行A支行编制会计分录如下：借：吸收存款开出本票天娱传媒公司银行本票 20 000贷：待清算辖内往来××行 20 000专心-专注-专业