财务审核审批制度 (1).docx

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1、财务审核审批制度财务审核审批制度是企业进展日常治理的重要制度，为使权限清楚、职责清楚、流程优化，遵循内部操纵相关原那么，符合公司实际情形，特制定以下制度。第一章总那么第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常治理流程顺畅,促使高效地操纵费用、降低本钱，同时防止和杜绝弄虚作假、徇私舞弊和没必要要 的流失浪费，特制定本制度。第二条 报销人员必需履行以下全然报销程序: 一、费用开支的全然报销程序：经办人签字、证明人复核、部门负责人确认、财务审核、主管总领导、财务总领导审批（总领导发生的费用由财务审核后总领导之 间相互审批）O二、实物开支的全然报销程序：经办人签字、验收人（或证明人）验收

2、签字（需 要质检人员查验的应有相应的质检手续）、部门负责人确认、财务审核、主管总领导、 财务总领导审批。第三条审核审批全然内容一、经办人：查对工程、单价、金额是不是正确，是不是与合同相吻合，是不 是有事前申请报告，发票是不是标准，用途是不是清楚。二、验收人（或证明人）：确认工程是不是属实，单价是不是合理，是不是有经 办人签字。3、部门确认：确认工程是不是属实，单价是不是合理，是不是有相关人签字。4、财务 审核费用是不是依照报销标准报销，采购价钱是不是合理，是不是 按合同执行，相关人员是不是已确认签字，查对工程、单价、金额是不是正确，是 不是有事前申请报告，发票是不是标准，单据是不是完整，用途是

3、不是清楚。5、总领导审批：审批工程是不是属实、是不是符合公司报销范围，相关人员是导、财务总领导审批。第三十六条年关奖金发放；由财务领导审核，经主管总领导、财务总领导审 批后支付。第三十七条工伤事故支出：工伤事故冶疗费或工伤补偿由人事部办理，由财 务部审核，上报主管总领导、财务总领导审批后执行、付款。第三十八条 超级损失：超级损失（包括罚款、补偿、不可抗力等）经部门领 导确认、财务部审核后，由主管总领导、财务总领导审批。第三十九条 其它费用：依照以上全然报销程序办理付款手续。第五章存货第四十条原辅材料或外购商品入库1、入库：入库单需经仓管员、采购员（或采购员的入库通知）和质检员签字确 认后，才是

4、有效的单据。2、报账：采购员或供给商凭合法的发票和入库单或合同规定的结账方式，第一 由采购部领导确认，经财务部审核，上报主管总领导、财务总领导审批后入账或付 款。没有收到货物或货物与送货单不相符或经查验不合格，仓管员不能开具入库单。第四十一条销售出库一、由台账会计开具发货单，仓管员凭发货单发货和开具出库单，销售会计凭税 票、发货单和出库单进展账务处置。二、由台账会计签字确认的发货单全数属于正常生意的货款，销售会计必需通过 往来挂账向客户收款，属于免费赠送产品全数须有主管总领导、财务总领导审批， 销售会计才能不通过往来挂账向客户收款。第四十二条销售退货1、由销售部门或客户提出申请，经销售部门和财

5、务部门审核后，上报主管总领导、财务总领导审批后执行。仓管员依照审批的退货资料，和经质检员确认品种、规格、数量和产品品级（合格品，次品），开具红字出库单，并由质检员、送货人签 字确认。销售会计依照审批的退货资料和仓管的红字出库单冲减客户往来，并通知 台账会计冲减客户往来。第六章借款第四十三条借款一样要求1、一样情形下，不许诺重复借款，即公司人员只能在公司出纳处有一张借条。2、出差回到公司或有关业务办理完毕后，应及时到财务部结清临时借款，多退 少补；超过两周未到财务部结清借款的，财务部可从工资中扣收，除非当事人书面 说明理由并报财务总领导审批同意延期，同时抄报财务部。3、借条必需存在出纳处，在报销

6、时直接扣减报销人员款项或催交现金。4、严禁非公事性借款。第四十四条借款审批权限个人因公借款，由借款人提出，部门领导确认，主管总领导、财务总领导审批。第七章收入第四十五条主营业务收入1、销售合同规定先发货再收款的由主管总领导、财务总领导审批后签定。2、销售价钱必需依照公司的报价流程执行。3、货款必需回笼到财务部指定和提供的账户，由销售部和谐、知会或通知客户;每次回笼前，销售部应当向财务部了解货款应当回笼到哪个账户。4、出纳收到货款时应当及时与会计确认货款回笼到的账户是不是正确，假设是不 正确，应当及时通知销售部，由销售部与客户和谐和沟通。5、财务部门必需按期梳理应收账款，与客户对账并确认余额，关

7、于欠款期限较 长又没有缘故的及时通知销售部经办人追收，必要时上报主管总领导、财务总领导。原那么上每一年至少需梳理一次。第四十六条其他收入一、废品收入：款项由当事人及时到出纳处交款，不得滞留和挪用。二、供给商让利：各采购环节的佣金、回扣费、礼物等采购收入应及时上交到出 纳处入款，采购人员不可擅自载留、挪用或中饱私囊。3、其他收入：各类押金、罚没收入、财产变卖收入、投标费、租金收入、代收代扣的水电费等收入，责任治理部门不得直接收取款项，应及时到出纳处交款，不 得滞留和挪用。不是已确认签字。第四条 出纳在付款时，必需对原始单据的金额再次全面查对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必需查对和确

8、保付款的单据上同时有主管总领导、 财务总领导的审批，才能付款（特殊情形可先用微信请示同意后先行付款，待事后再 补办审批手续，但必需于每一个月月底前将审批手续补签完毕，最迟不能迟于每一 个月6号。）o第五条报销全然要求、审核审批顺序必需按以上全然报销程序依次逐级办理。二、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原那么上必需以书面形式在3日内 给予答复。3、各项已批复的请示报告都必需作为报销附件。4、报销人员原那么上应在回单位后3日内报销。五、报销单据应当利用碳黑墨水书写，不得利用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不 得涂抹、刮擦，内容和工程必需齐全。6、报销单据必需能够清楚地看动身生工程的“用途，未能直接在

9、单据内容上 看清楚“用途的，经办人必需在报销单据的反面详细写清楚。第六条 费用或实物报销必需实事求是，不得变更费用工程进展报销，不得以 合理的工程套换不合理的工程骗取开支，不得分拆属于同一工程、同一时刻或同一 性质的费用进展报销。第七条 费用或实物报销原那么上应当取得合法的发票，特殊情形没有发票的 必需与财务部门沟通，经同意后才能报销；同时大额的工程应当签定合同，以合同 形式开展业务关系。第八条报销的款项支付，专门是大额款项支付应当防止以现金形式支付，而应通过银行办理汇款。第二章物资采购第九条采购合同签定流程物资采购由生产部门提出，采购部门询价后拟定采购合同，经财务部审核，主管 总领导、财务总

10、领导审批后签定。第十条统一采购一、物资采购原那么上由采购部对外统一采购。二、统一采购的物资，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下，按充 分客观询价或面向社会大范围的原那么签定采购合同。采购合同应复印一份送给财 务部以备审核。第十一条采购款项支付由采购人员办理付款申请，经历收人验收盖章签字、采购部领导确认，由财务 领导审核，报主管总经理、财务总领导审批后付款。第三章定资产购置第十二条固定资产购置合同签定流程定资产购置由利用部门提出，经2/3以上股分股东同意，由采购部牵头，会同利用部门询价后拟定采购合同,经财务部审核，主管总领导、财务总领导审批后签定。第十三条统一采购 一、固定资产购置原那么

11、上由采购部对外统一采购。二、统一采购的固定资产，由采购部按程序办理采购，在保证质量的条件下， 按充分客观询价或面向社会大范围的原那么签定采购合同。采购合同应复印一份送 给财务部以备审核。第十四条 采购款项支付由采购人员办理付款申请，经历收人验收盖章签字、采购部领导确认，由财务 领导审核，报主管总经理、财务总领导审批后付款。第四章费用工程第十五条 薪资：包括全然薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金、差旅补助、销售提成和个人其他所得等。一、固定薪资人员的薪资由各部门领导依照公司统一的薪资标准提出申请，由 人事部审核，上报主管总领导、财务总领导审批后执行。经审批的薪资方案需上报 财务部备案。二、每一个月固

12、定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核，上报主管总领导、财务总领导审批按时支付。3、每一个月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报主管总领导、财务总领导审批后按时支付。第十六条福利费用由人事部申请，由财务部审核，上报主管总领导、财务总 领导审批后执行；或由当事人提出申请经部门领导确认，由人事部核实、经财务部 审核，上报主管总领导、财务总领导审批后执行。福利费用报销，由人事部核实，经财务部审核，上报主管总领导、财务总领导 审批后支付。第十七条 水电费、物业费水电、物业由行政部统一治理和经办；每一个月水电、物业费由行政部门核实 确认，经财务部门审核，上报主管总领导、财务总领导审批

13、后付款。第十八条办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、书报、电脑 耗材、邮寄费等。一、办公用品由行政部办理申请、采购。采购后，需要办理人库和领料手续， 同时行政部门要成立台帐，并按期进展分析和操纵。二、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报主管总领导、财务总领导审批后付款。第十九条 税金：包括增值税、所得税、附加税、印花税等。严格依照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必需全面了解该项税收的政策和制度。第二十条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路费、停车费、油费等。一、小车由行政部门统一治理和调配。小车费用经司机确认后，报销时由行政 部领导确认，经财务部审核，

14、上报主管总领导、财务总领导审批后付款。二、车辆修理估量金额在500元以下的，由行政部领导审批后执行；金额在500 元以上的由主管总领导、财务总领导审批后执行；车辆维修原那么统一在公司指定 的修理厂维修，并由行政部联系维修厂统一结算。3、每部小车外出需要在外加油时，必需索取正式合规发票。4、过路费、停车费由司机在单据的反面详细写清楚用途，当天经用车人签字确认。五、因个人缘故违背交通法规的罚款，一概不予报销。第二十一条租车费用：具有条件派车的人员假设是要去市区办事而没有派车的能够申请打车。1、市区打车由当事人填写申请，由部门领导确认，主管总领导、财务总领导审 批后执行。二、当事人凭交通发票和申请单

15、报销（必需注明从哪里到哪里），由证明人签字、 部门领导核实确认，经财务部审核后付款。第二十二条 通信费包括固定费、入网费、初装费、专线月租、电子邮箱费等。、依照通信费用报销标准执行；新进人员或职位调整人员，依照通信费用制 度规定能够享受的，由当事人提出申请，由当事人部门领导审核确认，经财务部审 核，上报主管总领导、财务总领导审批后执行。二、通信费报销：当事人凭发票于次月6日前由各部门领导审核确认，上报财 务部审核后付款。3、通信费报销标准：总领导：元、副总领导：元、部门领导： 元。第二十三条 差旅费：包括远程短途交通费、市区交通费、住宿费和出差补助。一、出差人员需事前提出申请，由部门领导确认，

16、经财务部审核,上报主管总领 导、财务总领导审批后执行；出差产生的以上费用之外的其他费用，不作为差旅费, 而应单独申请报销；差旅费用严格依照“差旅费用制度审核操纵。二、差旅费报销经证明人签字，各部门领导确认，经财务部审核后付款；报销时, 假设是实际报销工程与出差申请单的工程不相吻合，由主管总领导、财务总领导审批 后付款。第二十四条运费一、运费价钱标准制定一、销售运费价钱标准：由销售部起草，并组织财务部、行政部等相关部门的 人员讨论、确信，上报主管总领导、财务总领导审批执行。二、物资采购发生的运费原那么上全数由供给商承担，假设是短途运输费用需要 公司承担的，由采购部制定运费价钱标准并上报主管总领导

17、、财务总领导审批后执 行。二、运费款项支付一、采购物资的运输费支付：以发票及仓管员已签名确认收到物资的运费结算 单为依据，由采购人经办，经采购部领导确认，由财务部审核，上报主管总领导、 财务总领导审批后付款。二、销售产品的运输费支付：以发票及客户已签名确认收到货的运费结帐单和 验收回单或相关验收证明为依据，经台帐会计确认，由财务部审核，上报主管总领 导、财务总领导审批后付款。第二十五条财产保险费一、存货、衡宇、设备的保险费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管 总领导、财务总领导审批后执行、支付。二、车辆保险费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总领导、财务总领导审批后执行、支付。第二十

18、六条 业务招待费：包括餐费、赠品、礼物等。一、业务招待费原那么上要事前向主管总领导、财务总领导申请。在应急的情形下，按以下权限可先发生，而后向主管总领导、财务总领导汇报。并统一先报主 管总领导、财务总领导审批，再报财务部审核后付款（总领导发生的费用由总领导之 间相互审批后再报财务部审核后付款）O二、每次金额在500元以下的由各部门领导事前发生或审批。3、一样客人中午晚上招待费每人每餐操纵在50元之内，重点客人操纵在100元之内，超过100元的一概上报行政总领导、财务总领导审批。4、业务招待费开支由招待职务最高的人员作为报销经办人。五、报销单上应详细写明人数、招待事宜及被招待单位名称（餐费招待还

19、应附餐费明细单）。六、陪同客人用饭一样由与客人直接有关的负责人（原那么上一人）陪同，以提高企业良好的应酬节省形象。第二十七条 中介费：包括工商、税务、银行年检费、审计验资费、治理咨送费、年费等。1、工商、税务、银行各项收费工程由财务部办理，经主管总领导、财务总领导审批后执行、付款。2、治理咨询费、年费等由行政部办理，经主管总领导、财务总领导审批后执行; 款项支付由行政部确认、财务审核，经主管总领导、财务总领导审批后付款。第二十八条政府相关治理费用：包括企业卫生治理费、企业行政治理费、治 安治理费、质量查验费、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等。一、严格依照政府有关规定按时缴纳有关费用；经办部

20、门必需全面了解各项费 用的政策和规定，并争取合理减免，有关费用的政策和规定应当提供给财务部，以 便于财务部门的审核。2、企业卫生治理费、企业行政治理费、治安治理费等，由行政部统一办理，由 财务部审核，并报主管总领导、财务总领导审批后执行、付款。3、涉及产品的质量查验费等相关费用由质检部统一办理，由财务部审核，并报 主管总领导、财务总领导审批后执行、付款。4、社保费用、医疗保险费用、个人所得税等相关费用由人事部统一办理，由财 务部审核，并报主管总领导、财务总领导审批后执行、付款。第二十九条修理费由行政部统一办理，由财务部审核，并报主管总领导、财 务总领导审批后执行、付款。第三十条装修费、广告费1

21、、办公室装修由行政部牵头，会同财务部一起确认，上报主管总领导、财务总 领导审批后执行、付款。2、广告费用由销售部牵头，会同财务部一起确认，上报主管总领导、财务总领 导审批后执行、付款。第三十一条 会务费：包括参会人员办公费、餐费、住宿费、交通费、场地租 用费、会场布置费、人员劳务费等与宣传活动相关的一切费用。一、各部门组织召开会议前，应当全面评估会议意义、目的和会务费金额，并提 出申请，由财务部审核，上报主管总领导、财务总领导审批后执行、付款。二、每次的会务费原那么上应当统一一次性报销，并附带会议成效评估。第三十二条促销费用一、产品促销：以产品赠送或降价等形式而产生的促销由销售部提出会同财务部

22、 一起确认后，上报主管总领导、财务总领导审批后执行。二、外购商品促销：之外购商品赠送而产生的促销由销售部提出会同财务部一起 确认后，上报主管总领导、财务总领导审批后执行、付款。第三十三条返利费用、在合同规定范围内的返利，由销售部提出申请，经财务部审核，上报主管总领导、财务总领导审批后给予兑现。二、在合同规定范围外的返利，在活动发生前，应当事先上报主管总领导、财务 总领导审批后才能执行；活动发生后，由销售部提出申请，经财务部审核，上报主管总领导、财务总领导审批后给予兑现。第三十四条财产损益、公司存货盘亏及跌价、损失、报废处置，由行政部部门领导会同存货治理部门查明缘故，明确责任，并向现任人索赔或向保险单位索赔后没有给公司造成损失 的，由行政部向财务部汇总后，财务部可自行处置；向责任人索赔或向保险单位索 赔后仍给公司造成损失的，应当及时将情形上报主管总领导、财务总领导审批。二、坏账损失；财务部第三季度要组织相关人员对账务全面稽察，确认是坏账的 应当在下季度第一个月10日前提交销售部进一步确认，销售部自收到坏账资料报告后10日内提交初审报告，并会同财务部一起确认后，上报主管总领导、财务总领导审批。3、收益：存货盘盈、定资产盘盈等财产收益归公司所有，由相关人员查明缘故、办理手续后在当月入账。第三十五条 捐赠、赞助支出：公司因公对外捐赠、赞助性支出、由主管总领