《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0505企业所得税征收管理规定.docx

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1、企业所得税征收管理规定习题与答案一、判断题1 .企业所得税法规定，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所 得税，工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（）V2 .我国企业所得税法规定，企业缴纳所得税，按年计算，分月或分季预缴。纳税人应 于月份或季度终了后15天内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（）X3 .企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机 关办理当期企业所得税汇算清缴。（）V4 .居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业 所得税。（）V5 .企业所得税法规定扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之

2、日起10日内缴入 国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（）X6 税务机关依法做出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加 收利息。（）V7 税务机关依法对企业做出特别调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次 年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时 扣除。（）X8 .依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的 与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（）X9 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记 注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（）

3、V10 .居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。 （）X11 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择其主要机构、 场所汇总缴纳企业所得税。（）X12 .企业在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税 申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资 料。（）V13 .企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（）V14,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所 得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以扣

4、 缴义务人所在地为纳税地点。（）.J15 .纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的 年所得缺乏弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。（）V16 .企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不 足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）V17 . 一般情况下，企业之间不得合并缴纳企业所得税。（）V二、单项选择题1 .缴纳企业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定 的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是：（）。A. 7日、45日C. 15日、4个月答案：.DD. 15日、

5、5个月B. 15 日、45 日2 .纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后（），向其所在地主管税务机关报送年度会计报表、所得税申报表和其他相关资料并办理汇算清缴。A. 15日B. 45日C. 5个月 D. 60日答案：C3 .企业进行清算时，应当在（）,向当地主管税务机关办理所得税申报，并就其清 算终了后的清算所得，缴纳企业所得税。A.清算终结之日B.办理工商注销登记的同时C.办理工商注销登记之前D.办理工商注销登记之后答案：C4 .境内居民企业注册地与实际经营管理地不一致时，其纳税地点按税法规定应该是（）A.注册地A.注册地B.实际经营管理地C.由税务机关决定C.由税务机关决定

6、D.由纳税人自行决定答案：D5.纳税人进行清算时，应当以（5.纳税人进行清算时，应当以（作为一个企业所得税的纳税年度计算清算所得。A.当年1月1日至清算开始日期A.当年1月1日至清算结束日期C.当年1月1日至12月31日C.当年1月1日至12月31日D.清算期间答案：.D6 .某企业是生产电机产品的，在境外设有营业机构，2018年该企业的境内营业机构盈 利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营 业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利有不同意见，你认为正确的选项是（ ）A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利8 .根据规定，境外营业机

7、构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确答案：A）计算并缴纳企9 .居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当（业所得税。A.分别B.汇总C.独立D.就在预缴答案：B10 某企业于2018年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（A.A.2018年1月1日至2018年12月31日B.2018年5月5日至2019年5月4日C.2018年5月5日至2018年12月31日D.以上三种由纳税人选择答案：C9.以分期收款方式销售货物的，按照（9.以分期收款方式销售货物的，按照（日期确认收入的实现

8、。B.发出商品D.预收货款国库的期限是（）天。A.合同约定收款C.实际收到货款答案：A11 .按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入A. 5B. 7C. 10D. 15答案：B12 .某企业2018年7月1日开业，因故在2019年6月30日终止经营，7月15日注销 工商登记，有关企业所得税管理的相关规定，以下做法符合规定的是（）。A.该企业的第一个纳税年度是2018年1月1日至2018年12月31日B.该企业2019年4月31日前，报送2018年度企业所得税纳税申报表，办理汇算 清缴C.该企业应该在2019年8月29日之前办理2019年度的企业所得税汇算清缴D.该

9、企业应该在2019年7月15日前缴清清算所得税税款答案：D13 .非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以（）为企业所得税纳税地点。A.收入发生地B.业务发生地C.扣缴义务人所在地D.机构、场所所在地答案：C14 .按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A. 7B. 10C. 15D. 30答案：C三、多项选择题1 .根据国家调整所得税征管范围的有关规定，以下对2009年1月1日以后新设企业的 税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（）oA.应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理B.新设的分支机构，其企业所得税的征管部门

10、应与总机构企业所得税征管部门相一致C.外商投资企业，所得税由国家税务局征收管理D.应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理答案：ABC2 .企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律 制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（）。A.年数总和法8 .当年一次性折旧C.双倍余额递减法9 .缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%答案：AC10 以下关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A. 一般由纳税人向其所在地主管税务机关纳税B.居民企业在企业登记注册地纳税C.居民企业的登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税D,非居民企业在中

11、国境内设立机构、场所的，向机构、场所所在地纳税答案：ABCD4,以下关于企业所得税纳税年度表述正确的有（）。A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B.在一个纳税年度中间开业，使实际经营期缺乏12个月的，应当以其实际经营期为 一个纳税年度C依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.终止经营活动，实际经营期和依法清算在同一年度的，应当将两者合并为一个纳税 年度答案：ABC5 .关于所得税纳税申报正确说法有（）。A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表, 并汇算

12、清缴，结清应缴应退税款C.年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理 当期企业所得税汇算清缴D.在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税答案：AD6 .以下关于居民企业所得税征收管理表述正确的有（）。A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.居民企业，应当汇总计算并缴纳企业所得税D.企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额答案：AB7 .非居民企业取得的应税所得，可以（）为纳税地点。A.登记注册地8 .机构场所所在地C.非居民企业在中国境内

13、设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准, 可以任意选择一个机构、场所汇总缴纳企业所得税D.扣缴义务人所在地答案：BC8 .企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形有（）。A.非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付 人为扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支 付人为扣缴义务人C.企业总机构与分支机构处于不同省份的，分支机构的所得由总机构扣缴D.建筑安装企业异地承揽工程工程取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人答案：AB9 .除税法另有规定外，有关企业所得税纳税的地点，下面说法正确的有（）。A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所 得税，纳税地点为总机构注册地D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人 所在地为纳税地点答案：ABCD10.分月预缴或分季预缴，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小具体核定，预缴所得 税时，应当按纳税期限的实际数预缴，如按实际数预缴有困难的，可以按（）预缴。A.上一年度应纳税所得额的1/12B.上一年度应纳税所得额的1/4C.自行确定的方法D.税务机关成认的其他方法答案：ABD