专业合作社财务管理制度(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上xx专业合作社财务管理制度第一章 总 则第一条 xx（以下简称合作社），为规范财务行为，促进合作社健康发展，根据中华人民共和国会计法和合作社章程，制定本制度。第二条 合作社财务管理工作按照“独立核算、自负盈亏”原则、坚持“自主经营、自我服务、民主管理”办社方针，真实、完整提供会计信息、加强经济核算,提高经济效益,增加社员收入。第三条 合作社填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。第四条 合作社会计核算办法参照农村合作经济组织会计制度的规定执行。第五条 合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权、其

2、合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。第二章 资产管理第六条 合作社的资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第七条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项。第八条 合作社银行开设帐户。第九条 合作社建立现金日记帐和银行日记账，按照业务发生顺序逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余的情况，做到帐款相符。第十条 固定资产，是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械运输工具，以及其他生产，经营有关的设备、器具、工具等。第十一条 合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。

3、第十二条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。第十三条 合作社接受捐赠、扶持的资金列入资本公积金。第十四条合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下理事会决定，1万元（含1万元）以上由成员代表大会审议决定。第三章 财务人员第十五条 合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计人员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人共同办理。第十六条 合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法，会计年度公历1月1日至12月31日止。第十七条 合作社理事长领导合作社的财务工作。会计人员负责制订各项内部财务制度，编制财务收支计划。第十八条 总帐会计负责按规定设置帐簿、开

4、设帐户、实行总分类和明细核算，正确运用会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。第十九条 现金会计要严格按照国家有关规定办理现金收付银行结算业务，设置现金日记帐和银行日记帐，做到序时登记，日结月清；不得“白条”抵库存现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。第二十条 合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。第四章 财务收支第二十一条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，必须开具符合财务制度规定的票据。第二十二条 合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。第二十三条 合作社财务

5、支出执行“一支笔审批”原则，由合作社理事长审批。第二十四条 合作社财务支出按下列程序进行：1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。2、现金会计和总账会计要认真审核原始凭证真实性、规范性和合法性。3、合作社理事长根据审批权限审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理事会研究决定成员代表会议通过。第二十五条 合作社建立民主理财制度，保证成员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。第二十六条 合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通会议的形式，征得合作成员代表同意并记录在案。第二十七条 合作社成员对财务有下列民主管理的权利。（一）有权对所公布的财务帐目提出质疑

6、；（二）有权委托监事会查阅审核有关财务帐目；（三）有权要求有关当事人对有关问题进行解释和解答；第二十八条 监事会行使下列监督权：有权对财务收支情况检查和监督；（一）有权代表成员查阅审核有关帐目、反映有关帐务问题。（二）有权对财务管理中发现的问题提出处理建议；（三）有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。第五章 利润分配第二十九条 利润，是指合作社在一个会计年度期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。第三十条 合作社按年计算利润。（一） 营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其它业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的余额。（二） 利润总额，是指主营

7、业利润加上投资利益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备金的净额。（三） 净利润，是指利润总额减去所得税的余额。第三十一条 合作社当年实现净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）或其他转入后的余额，为可供分配的利润，按下列顺序分配：（一）合作社公积公益金；（二）合作社风险调节金；（三）合作社股金分红。第三十二条 合作社如有亏损，以公积金、股金、依次弥补；因弥补亏损所减少的资金，成员代表大会酌情规定恢复补充的办法和期限。第六章 附 则第三十一条 本制度由合作社负责组织实施。第三十二条 本制度同国家法律、法规、政策有关规定相抵触时，按国家规定执行。第三十三条 本制度自合作社章程通过之日起施行。二00八年6月十五日通过专心-专注-专业