程式管理财务部规范化管理工具箱.pdf

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1、财务部财务部规范化管理工具箱规范化管理工具箱德品国际（北京）品牌营销策划中心编制目目录录第一章第一章财务部组织结构与责权财务部组织结构与责权一、一般公司的财务部组织结构图二、如果公司有分公司或分支结构,一般总公司财务部结构图三、大型集团公司财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章第二章资本预算管理资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章第三章财务成本控制管理财务成本控制管理一、成本控制

2、主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章第四章资产管理资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责2三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章第五章筹资与投资管理筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章第六章会计核算管理会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产

3、核算流程七、利润核算流程第七章第七章成本会计管理成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章第八章应收账款管理应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责3三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章第九章审计管理审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章第十章税务管理税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳

4、税核算流程五、纳税申报流程第一章第一章财务部组织结构与责权财务部组织结构与责权4一、一般公司的财务部组织结构图一、一般公司的财务部组织结构图财务总监财务经理财务助理预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分析专员二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图二、如果公司有分公司或分支结构，一般总公司财务部结构图总经理经理副经理主办会计财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计5三、大型集团公司财务部组织结构图三、大型

5、集团公司财务部组织结构图财务部经理采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处并表与分析管理处国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计国内销售会计开票与统计员合并报表统计费用与综合管理处银行现金出纳食堂会计出纳信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计统计员主办会计会计档案管理员四、酒店财务部组织结构图四、酒店财务部组织结构图6财务总监财务部经理会计部经理总应总工前餐夜信出付账资厅厅审贷纳账主主收收主收主管管银银管款管主主主管管管会总前餐夜信计账厅厅审贷员资收收员收产银银款核员员员算员成本控制部经理成收本货控部制主主管管成仓本库

6、控领制班员收仓货管员员秘书7五、财务部职责五、财务部职责职责 1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责 2健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责 3分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况职责 4当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责 5编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责 6负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责 7负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理职责 8协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职

7、责 10有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责 11编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作六、财务部权力六、财务部权力8权力 1权力 2参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 3权力 4参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 5权力 6权力 7权力 8权力 9对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚对其他部门实施财务监督和考核部门内部员工聘任、解聘的建议权要求相关部门配合相关工作的权力其他相关权力七、财务总监

8、的职责七、财务总监的职责职责 1职责 2在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责 3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4进行税收管理和方案制定职责 5职责 6职责 7健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议9八、财务部总经理职责八、财务部总经理职责职责 1职责 2主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作根据集团公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财

9、务计划的控制标准职责 3负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9职责 10职责 11进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况负责资金、资产的管理对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持向上级主管汇报公司经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和建议组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施九、财务主管

10、的职责九、财务主管的职责10职责 1职责 2财务预算的编制、呈报及执行组织公司会计的核算及年度审计职责 3有效地管理运用资金职责 4监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系审核会计凭证审核上报的各种会计报表及纳税申报表对下属员工进行培训协调部门内部、部门之间的员工关系第二章第二章资本预算管理资本预算管理一、资本预算主管岗位职责一、资本预算主管岗位职责职责 1职责 2协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3汇编各

11、部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责 5职责 6职责 7职责 8监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确二、资本预算专员岗位职责二、资本预算专员岗位职责11职责 1职责 2协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责 3根据预算监控日常支出，定期进行反馈职

12、责 4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责 5职责 6职责 7编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表编制集团总体预算平衡方案按时进行下一年度预算的编制工作三、预算编制程序三、预算编制程序总经理预算部主管预算会计各预算部门负责人开始审核审核编制企业预算召开预算会议出席会议执行预算并反馈下达预算给各部门召开预算平衡会预算平衡审议再次下达预算结束四、四、年度预算编制程序年度预算编制程序12总经理各部门经理预算主管财务部经理财务总监开始传达指标召开部门预算会编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批年度预算下达预算执行年度预算调整预算调整方案审批调整方案汇总审核审批再次

13、下达执行结束13五、年度预算编制平衡流程五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始召开预算会提供资料召开本部门预算会编制部门预算计划审批汇总预算审批召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督预算执行预算调整会参加会议参加会议参加会议预算调整预算执行结束六、年度预算调整流程六、年度预算调整流程14总经理财务经理预算部各系统部门开始审议预算调整报告提出预算调整申请审批审核编制调整方案召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算结束15七、现金预算流程七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门开始下达经营目标编制现金流量预算预算申报审

14、 批审 核预算的执行审 批审 核现金流量预算调整现金流量预算监控编制现金流量分析报告现金流量预算考核新的预算目标现金流量预算评价结束第三章第三章财务成本控制管理财务成本控制管理16一、成本控制主管岗位职责一、成本控制主管岗位职责职责 1职责 2制定成本核算制度进行成本预算编制以及执行跟踪职责 3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责 4进行成本检查职责 5职责 6改进成本控制，提供成本控制改进措施报告提出改进财务运转的建议二、成本控制专员岗位职责二、成本控制专员岗位职责职责 1职责 2执行成本核算方案执行产品成本控制方案职责 3撰写成本分析报告职责 4提出成本控制改进方案职责 5职

15、责 6稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见进行成本档案的管理和统计分析17三、现金清查处理流程三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳开始审定制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审 核填现金盘点表清查组盘点编制盘点相应账务处理结束18四、银行存款付款控制流程四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门开始授权经办业务签订结算契约审 批审 核制取原始凭证审核原始凭证制取结算凭证办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿账证核对账单核对编制调节表账账核对结束19五、费用报销管理流程五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部出纳会

16、计各部门开始否否审批预算外审批是预算内审批费用发生在报销单据上签字否审核报销付款编制凭证现金/银行/日记账明细账及总账审核会计报表盖章认可审定费用总表报送结束第四章第四章资产管理资产管理一、资产管理主管岗位职责一、资产管理主管岗位职责20职责 1在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作职责 2检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理职责 3负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对

17、账工作职责 4负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9职责 10职责 11对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理负责固定资产投资方案的制定与可行性分析对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况完成领导交待的其他事项21二、资产管理专员岗位职责二、资产管理专员岗位职责职责 1职责 2建立固定资产

18、、低值易耗品台账，与财务定期核对调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率职责 3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9负责企业内部设备的调拨定期巡查固定资产完好情况参与企业清产核资工作办理财产保险，确保财产安全完成主管交待的其他事项22三、现金清查账务处理流程三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳开始审核制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审核填现金盘点表清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束23四、备用金收支账务处理流程四、备用金收支账务处理流程财务经理财务部出纳各部

19、门开始审核建立备用金预借和报销制度填制领款单编制付款凭证领取备用金登记账簿审核付款凭证付款登记日记账使用备用金账务处理向财务部报销收 付 款审核登记日记账信息归档结束24五、应收账款管理流程五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款应收账期分析催款否付款催款否付 款法律诉讼是是账务处理审核编制银行调节表存档结束25六、固定资产盘点管理流程六、固定资产盘点管理流程总经理财务经理财务部设备部各部门开始制定全面盘审 批点计划呈报盘点通知和盘点表格审 核召开盘点会议组织盘点进行盘点审阅填写相关盘点表并签字提出解决问题的方案整理汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字审 批审

20、核上报实施解决方案相关账务处理结束26第五章第五章筹资与投资管理筹资与投资管理27一、筹资与投资主管岗位职责一、筹资与投资主管岗位职责职责 1职责 2拟定公司各项筹资与投资管理制度拟定公司各项证券管理制度职责 3拟定公司股利分配制度职责 4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9职责 10职责 11职责 12职责 13职责 14负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向进行公司筹资与投资规划参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动对投资项目进行财务预测、风险分析与控制参与筹资

21、投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计配合部门经理做好相关培训和指导其他相关工作28二、筹资专员岗位职责二、筹资专员岗位职责职责 1职责 2研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进行全面评估和分析分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债结构职责 3管理现有筹资渠道相关工作职责 4开发新的筹资渠道职责 5职责 6职责 7负责企业经营所需资金的筹划工作，策划组织相关的筹资活动完成企业的筹资任务其他相关工作29三、投资专员岗位职责三、投资专员岗

22、位职责职责 1职责 2在上级的领导下，进行资本市场分析对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估职责 3负责对投资项目的可行性进行研究，负责设计评审工作职责 4参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9职责 10职责 11对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析具体承揽投资项目，并设计方案，组织实施，定期汇报工作进度及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息在上级的领导下，收缴投资项目收益收集、整理投资项目档案，建立、维护投资信息库参加部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策其他相关工作30四、筹资

23、管理流程四、筹资管理流程总经理财务总监财务经理筹资与投资主管筹资专员开 始审批审批审核编制筹资计划执行筹资计划编制筹资分析报告账务处理提出筹资业务审批审批审核管理建议筹资考核结束31五、银行借款筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行开 始审批审批审核编制筹资计划执行筹资计划提出借款申请否准备相关材料审批是准备材料签订借款合同签订借款合同提取借款发放贷款使用借款贷后检查审批审批审核结算凭证归还归还本息账户扣款结束32六、投资管理流程六、投资管理流程总经理财务总监财务经理筹资与投资主管投资专员开始选择投资项目安排执行否咨询调查洽谈意向编制投资项目建审核否是审核是审核是

24、是议书可行否制定具体计划下达计划执行参与验收项目验收评估报告结束第六章第六章会计核算管理会计核算管理33一、会计核算主管岗位职责一、会计核算主管岗位职责职责 1职责 2负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责 3负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定职责 4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9职责 10职责 11掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导负责会计档案的管理利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析协助

25、财务经理对会计人员进行绩效考核指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责 12完成领导交办的其他工作34二、会计核算专员岗位职责二、会计核算专员岗位职责职责 1职责 2协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施协助会计主管拟订公司各项核算办法职责 3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责 4正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误职责 5职责 6根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账建立公司固定资产

26、、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算职责 7职责 8职责 9职责 10职责 11关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议负责公司各项债权、债务的清理结算工作协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议完成领导交办的其他工作事项35三、日记总账账务处理流程三、日记总账账务处理流程总经理财务总监会计核算主管会计人员开始填制记账凭证登记日记账登记明细账登记日记总账日记账明细账与总账余额核对审批审核审核根据日记总账和明细账编制会计报表上市公司所公开财务报

27、表结束36四、记账凭证账务处理流程四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监会计核算主管会计人员开始原始凭证汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账登记总账核对账目审批审核审核编制报会计报表结束37五、科目汇总表核算流程五、科目汇总表核算流程总经理财务总监会计核算主管会计人员开始原始凭证分类汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账编制科目汇总表根据科目汇总表登记总账核对账目审批审核审核编制报会计报表结束38六、固定资产核算流程六、固定资产核算流程总经理财务总监财务部开始采购部各部门审 批审定审核计划制定采购计划制定申购计划审 核签批发票采购报销发票使用固定资产入账建立固定资产卡片定期核对建立固定资产台账核

28、定报损、转移审 批审定调整固定资产账目变更资产卡片及台账组织盘点账物核对盘点盘点清理结束39七、利润核算流程七、利润核算流程总经理财务总监会计核算主管会计人员各部门开始汇总各损益类科目审批审核审核清查核实配合核算利润审批审核审核分析决策分析结束第七章第七章成本会计管理成本会计管理40一、成本会计主管岗位职责一、成本会计主管岗位职责职责 1职责 2协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 3监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报职责 4登记、保管各种明细账、总分类账职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9职

29、责 10定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜设计、修订会计制度和会计表单，分析财务结构，编制会计报告、报表做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作执行资金预算及控制预算内的经费支出管理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目完成财务经理交办的其他工作职责 1141二、成本会计专员岗位职责二、成本会计专员岗位职责职责 1职责 2整理各项费用并进行归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对费用进行核算撰写公司成本分析报告职责 3负责每月提取折旧，负责固定资产报废、清理的账务登记职责 4汇总总账，进行试算平衡职责 5职责

30、 6职责 7职责 8职责 9职责 10负责应付账款往来核算负责应收账款往来业务核算负责有关报表的报送工作进行现金与支票管理财务档案的整理、装订完成财务经理委派的其他任务42三、产品定额成本编制流程三、产品定额成本编制流程生产经理财务经理财务部所有单位开始人力资源部资料供应部采购资料生产计划部门资料其他费用审批审核定额成本编制产品定额成本试用产品定额成本修改确定产品定额成本结束43四、产品成本核算管理流程四、产品成本核算管理流程财务经理财务部生产车间各下属单位开始下达成本计划执行执行制造费用核费用核算否是审 核审 核单位产品成本成本差异分析签字结 束44五、成本核算账务处理流程五、成本核算账务处

31、理流程财务经理财务部会计开始确定成本开支范围确定成本计算对象审批生产费用的归原始记录集和分配费用明细账确定成本核算方法在制品与产成品的分配计算总成本和单位成本结束第八章第八章应收账款管理应收账款管理45一、应收账款主管岗位职责一、应收账款主管岗位职责职责 1负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 2应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）职责 3监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责 4负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作职责 5关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案职责 6坏账的处理与监督

32、职责 7制定应收账款的收款策略职责 8做好应收账款的抵借和让售工作职责 9货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核职责 10协助、支持审计部门的相关工作职责 11协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责 12完成财务部经理交代的其他工作46二、应收账款专员岗位职责二、应收账款专员岗位职责职责 1协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 2根据会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的活动职责 3建立、维护应收账款的文档信息，管理欠款客户的资料信息职责 4每月末，准备销售部门及销售人员的账款清单职责 5通过账款分析，对超期的应收账款提

33、出具体处理建议，收款策略建议职责 6协助主管应对外部机构对应收账款的审核，提供相关资料职责 7每月定期提交月度应收账款的统计报表职责 8向审计部门等提供资料支持职责 9完成应收账款主管交付的其他工作47三、应收账款管理流程三、应收账款管理流程储运部应收账款主管财务总监财务部法务部开始交单记业务应收账款业务应收账龄分析催款否付款催款否付款是是账务处理法律诉讼审核编制银行调节表存档结束48四、应收票据处理流程四、应收票据处理流程财务总监财务经理购货方开始审核确认开出票据计量核算是审核背书转让否账务处理到期付款付款账务处理是审核转为应收账款否结束49五、呆账死账确认流程五、呆账死账确认流程总经理财务

34、总监财务部开始审批审核制定坏账政策汇总凭证审核应收账款入账检查应收账款预计坏账损失审核坏账确认坏账账务处理结束50六、坏账处理流程六、坏账处理流程总经理财务总监财务经理开始制定计提审批审核坏账准备政策估计坏账损失计提坏账准备审核坏账确认计提或冲减坏账收回账务处理结束第九章第九章审计管理审计管理51一、审计主管岗位职责一、审计主管岗位职责职责 1职责 2编制审计计划，确定审计程序细则规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求职责 3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性职责 4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议指导对审计人员进行

35、有关审计程序，财务准则要求的培训定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为协助外部审计工作的开展负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动完成公司领导临时交办的工作职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9职责 10职责 1152二、审计专员岗位职责二、审计专员岗位职责职责 1职责 2审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制作的审核年度报告中是否对公司的事务给予虚假的介绍职责 3查看公司的账本和会计报表职责 4对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告职责 5职责 6职责 7职责 8职责 9职责 1

36、0职责 11按审计目标收集和整理审计证据分析和评价审计证据，形成审计结论负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作审计资料归档同业务部门及工作人员保持有效的工作关系完成公司领导临时交办的工作53三、审计工作流程三、审计工作流程各相关部门审计主管财务部经理财务总监开 始提出财务审计工作计划否制定具体的审计时间、内容审核是通知各部门提供各种原始收支凭证否是是编制审计报告审核否审批是审核否信息归档结 束四、货币资金审计流程四、货币资金审计流程54审计人员出纳会计开 始审计通知现金封存凭证入账现金出纳报告现场监督清点现金现场监督库存现金

37、清点表确认签字账实审查填写审查记录结 束五、五、存货审计流程存货审计流程55审计人员采购部仓库生产部开 始审计通知订货合同审查入库审查采购成本审查在途材料审查库存盘点审查核实生产计划账实审查填写审查记录结 束56六、收入审计流程六、收入审计流程审计人员销售人员会 计开 始收入分析验证收入核查会计处理销售退回审查填写审查记录结 束57七、成本审计流程七、成本审计流程财务部审计人员仓库人力资源部开 始成本开支审查审计通知材料费审查人工费审查工资分配审查制造费用审查辅助生产费用在产品成本产成品成本成品数量填写审计记录结 束58八、利润审计流程八、利润审计流程审计人员销售部财务部开 始审计通知销售收入

38、审查销售账务处理成本计价成本结转利润总额审查填写审计记录净利润审查结 束59第十章第十章税务管理税务管理一、税务主管岗位职责一、税务主管岗位职责职责 1职责 2协助财务部经理拟定公司整体税务计划在财务经理授权下，负责公司税务计划的推进和实施职责 3拟定和实施公司税务筹划方案职责 4及时搜集和掌握国家、地方财务政策职责 5职责 6职责 7维护公司与相应税务机关的日常关系相关税收政策的研究，并定期向管理层提供税务管理方面的建议承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务咨询60二、税务专员岗位职责二、税务专员岗位职责职责 1职责 2协助财务主管组织拟订企业整体税务计划负责公司纳税申报工作职责 3

39、按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表职责 4税务相关凭证的账务处理职责 5职责 6职责 7职责 8负责准备税务检查的相关资料及时了解掌握国家、地方的财税政策对拟投资项目的涉税事项进行评估合理进行税务筹划职责 9职责 10根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案承办有关税务方面的其他事务61三、纳税筹划流程三、纳税筹划流程总经理财务部经理财务部开 始下达命令研究基本情况掌握有关政策可行性分析计算分析综合评估审核制定筹划方案筛选筹划方案优化筹划方案审批审核实施和控制结 束62四、纳税核算流程四、纳税核算流程总经理财务部经理财务部其他部门开始明确应纳税种汇总相关科目审批审核清查核实配合编制相关报表审批审核应纳税所得额审批审核纳税核算填写申报表结束63五、纳税申报流程五、纳税申报流程总经理财务部经理财务部档案部开始汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容编制资产负债表审 批审 核核算应缴税额填写纳税申报表审 核支付税收信息归档结束64