商业银行金融资产风险分类暂行办法221951.pdf

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1、欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)第一章总则【法律依据 为促进商业银行准确评估信用风 险，真实反映金融资产质量，根据中华人民共与国银 行业监督管理法中华人民共与国商业银行法等 法律法规，制定本办法。第二条【适用范围】本办法适用于中华人民共 与国境内依法设立得商业银行。【分类资产】商业银行应对表内承担信用风险 得金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券与 其她投资、同业资产、应收款项等。表外项目中承担 信用风险得，应比照表内资产相关要求开展风险分类。第四条【风险分类定义】本办法所称风

2、险分类 就是指商业银行按照风险程度将金融资产划分为不同 档次得行为。第五条【分类原则】商业银行应按照以下原则 进行风险分类：()真实性原则。风险分类应真实、准确地反 映金融资产风险水平。欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！（二）及时性原则。按照债务人履约能力以及金 融资产风险变化情况，及时、动态地调整分类结果。（三）审慎性原则。金融资产风险分类不确定得,应从低确定分类等级。（四）独立性原则。金融资产风险分类结果取决 于商业银行在依法依规前提下得独立判断，不受其她 因素影响。第一章风险分类【五级分类】金融资产按照风险程度分为五类,分别

3、为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表 明本金、利息或收益不能按时足额偿付，资产未出现信 用减值迹象。关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利 影响得因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收 益，且资产未发生信用减值。（三）次级类：债务人依靠其正常收入无法足额 偿付本金、利息或收益，资产已经发生信用减值。息或收益，资产已显著信用减值。Ui 可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！（五）损失类：在采取所有可能得措施后，只能收 回极

4、少部分金融资产，或损失全部金融资产。前款所称信用减值指根据所适用得会计准则，因 债务人信用状况恶化导致得资产估值向下调整。【非零售资产】商业银行对非零售资产开展风 险分类时，应以评估债务人履约能力为中心，重点考查 债务人得财务状况、偿付意愿、偿付记录，并考虑金融 资产得逾期天数、担保情况等因素。对于债务人为企 业集团成员得，其债务被分为不良并不必然导致其她 成员也被分为不良，但商业银行应及时启动评估程序，审慎评估该成员对其她成员得影响，并根据评估结果 决定就是否调整其她成员债权得风险分类。商业银行对非零售债务人在本行得债权5%以上被 分为不良得，对该债务人在本行得所有债权均应归为 不良。【零售

5、资产】商业银行对零售资产开展风险分 类时，在审慎评估债务人履约能力与偿付意愿基础上，可根据单笔资产得交易特征、担保情况、损失程度等 因素进行逐笔分类。零售资产包括个人贷款、信用卡贷款、对符合商 业银行资本管理办法（试行）第六十四条规定得小微欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！企业债权等。第九条【拆分分类】同一笔债权不得拆分分类,符合本办法第十六条规定得情形除外。第十条【关注类资产】商业银行应将满足下列 情况之一得金融资产至少归为关注类：（）本金、利息或收益逾期；（二）改变资金用途；（三）债务人财务状况正常情况下，通过借新还 旧或通过

6、其她债务融资方式偿还；第十一条【次级类资产】商业银行应将满足下列 情况之一得金融资产至少归为次级类:（）本金、利息或收益逾期（含展期后）超过90 天；（二）债务人或金融资产得外部评级被下调至非 投资级；（三）同一非零售债务人在所有银行得债务中，逾期90天以上得债务已经超过5%;（四）债务人被纳入失信联合惩戒名单。第十二条【可疑类资产】商业银行应将满足下列 情况之一得金融资产至少归为可疑类：Ui 同一债务人在其她银行得债务出现不良。欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！（）本金、利息或收益逾期（含展期后）超过 270 天；（二）债务人逃

7、废银行债务；（三）金融资产已减值40%以上。第十三条【损失类资产】商业银行应将满足下列 情况之一得金融资产归为损失类：（）本金、利息或收益逾期（含展期后）超过 360 天；（二）债务人已进入破产程序；（三）金融资产已减值80%以上。第十四条【不良上调】商业银行将不良资产上调 至正常类或关注类时，应符合正常类或关注类定义，并 同时满足下列要求：逾期得债权及相关费用已全部偿付，并至少在随 后连续两个还款期或6个月内（按两者孰长原则确定）正常偿付债务；（二）经评估认为，债务人未来能够持续正常履 行合同；（三）债务人在本行已经没有发生信用减值得金 融资产。【企业并购】因债务人并购导致偿债主体 发生变化

8、得，欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！并购方与被并购方相关金融资产风险分 类应在6个月内保持不变。6个月后，商业银行应重新 评估债务人风险状况，并对其全部债权进行风险分类。涉及不良资产上调为正常类或关注类得，应满足第十 四条相关要求。【穿透管理】商业银行对投资得资产管理 产品或资产证券化产品进行风险分类时，应穿透至底 层资产，按照底层资产风险状况进行风险分类。对于无 法穿透至基础资产得资产证券化产品，应按照基础资 产中风险分类最差得资产确定产品风险分类。对于以零售资产、不良资产为基础资产得信贷资 产证券化产品，以及分层得信贷资产证

9、券化产品，商业 银行应在综合评估最终债务人风险状况以及结构化产 品特征得基础上，按照投资预计损益情况对产品进行 风险分类。第三章重组资产风险分类【重组资产】重组资产就是指因债务人发 生财务困难，为促使债务人偿还债务，商业银行对债务 合同作出有利于债务人调整得金融资产，或对债务人 现有债务提供再融资，包括借新还旧、新增债务融资 等。欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！对于现有合同赋予债务人自主改变条款或再融资 得权利，债务人因财务困难行使该权利得，相关资产也 属于重组资产。第十条【财务困难】债务人财务困难包括以下 情形：（）本金、利息

10、或收益已经逾期；（二）虽然本金、利息或收益尚未逾期，但债务人 偿债能力下降，预计现金流不足以履行合同，债务有可 能逾期;（三）债务人得债务已经被分为不良;资;（五）债务人公开发行得证券存在退市风险，或 处于退市过程中，或已经退市；（六）商业银行认定得其她情形。第十九条【合同调整形式】合同调整包括以下情（一）展期；（二）宽限本息偿还计划;（三）新增或延长宽限期;Ui）债务人无法在其她银行以市场公允价格融 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！（五）降低利率，使债务人获得比公允利率更优 惠得利率；（六）允许债务人减少本金、利息或相关费用得

11、 偿付；（七）债权换股权；（八）释放部分押品，或用质量较差得押品置换 现有押品；（九）其她放松合同条款得措施。【观察期】商业银行应对重组资产设置重 组观察期。观察期自合同调整后约定得第一次还款日 开始计算，应至少包含连续两个还款期，并不得低于1 年。观察期结束时，债务人已经解决财务困难并在观察 期内及时足额还款得，相关资产可不再被认定为重组 资产。债务人在观察期结束时未解决财务困难得，应重 新计算观察期。债务人在观察期内没有及时足额还款 得，应从未履约时点开始，重新计算观察期。【分类要求】对于重组资产，商业银行应准 确判断债务人财务困难得状况。对于重组前为正常类 或关注类得，重组后应至少归为关

12、注类，符合不良认定 标准得要归为不良资产，观察期内下调为不良得，应重 新计算观察Ui 利息转为本金;欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！期。重组前为次级类、可疑类或损失类得,重组观察期内不得上调分类，资产质量持续恶化得应 进一步下调分类，并重新计算观察期。第二十二条【多次重组】重组观察期内再次重组 得资产应至少归为可疑类，并重新计算观察期。第二十三条【例外情况】债务人未发生财务困难 情况下，商业银行对债务合同作出调整得金融资产或 再融资不属于重组资产。第四章风险分类管理【最低要求】本办法就是金融资产风险分 类得最低要求，商业银行应根

13、据实际情况完善分类制 度，细化分类方法，但不得低于本办法提出得标准与要 求，且与本办法得风险分类方法具有明确得对应与转 换关系。商业银行制定或修订金融资产风险分类制度 后，应在30日内报银行业监督管理机构备案。【治理架构】商业银行应健全金融资产风 险分类管理得治理架构，明确董事会、高级管理层与相 关部门得风险分类职责。第二十六条【董事会职责】董事会对金融资产风 险分类结果承担最终责任，监督高级管理层履行风险 分类职责。欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！【高管层职责】高级管理层应制定金融资 产风险分类制度，推进风险分类实施，确保分类

14、结果真 实有效，并定期向董事会报告。【管理制度】金融资产风险分类管理制度 得内容包括但不限于分类流程、职责分工、分类标准、分类方法、内部审计、风险监测、统计报告及信息披 露等。【分类方法】商业银行应按照金融资产类 别、交易对手类型、产品结构特征、历史违约情况等 信息，结合本行资产组合特征，明确各类金融资产风险 得分类方法。分类方法一经确定，应保持相对稳定。【分类流程】商业银行应完善金融资产风 险分类流程，明确“初分、认定、审批”三级程序，加 强各环节管理要求，建立有效得制衡机制，确保分类过 程得独立性，以及分类结果得准确性与客观性。【分类频率】商业银行应至少每季度对全 部金融资产进行一次风险分

15、类。对于债务人财务状况 或影响债务偿还得因素发生重大变化得，应及时调整 风险分类。【内部审计】商业银行应至少每年对风险 分类制度、程序与执行情况进行一次内部审计，审计结 果应及时向董事会书面报告，并报送银行业监督管理 机构。欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！第三十三条【信息系统】商业银行应开发并持续 完善金融资产风险分类相关信息系统，满足风险管理 与审慎监管要求。【监测分析】商业银行应加强对金融资产 风险得监测、分析与预警，动态监测风险分布与风险变 化，深入分析风险来源及迁徙趋势，及时根据风险状况 采取防范措施。【信息披露】商业银

16、行应依据有关信息披 露得规定，及时披露金融资产风险分类方法、程序、结 果，以及损失准备计提、损失核销等信息。第三十六条【文档管理】商业银行应持续加强金 融资产风险分类档案管理，确保分类资料信息准确、连 续、完整。第五章监督管理【监督检查】银行业监督管理机构依照本 办法规定对商业银行金融资产风险分类进行监督检查,并采取相应监管措施。第三十八条【监管报告】商业银行应按照规定向 银行业监督管理机构报送与金融资产风险分类有关得 统计报表与分析报告。第三十九条【年度报告】商业银行应于年初30 个工作欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！日内向银

17、行业监督管理机构报告上一年度金融 资产风险分类管理情况。【监管评估】银行业监督管理机构定期评 估商业银行金融资产风险分类管理状况及效果。同时,将评估意见反馈商业银行董事会与高级管理层，并将 评估结果作为监管评级得重要参考。第四十一条【监管措施】商业银行违反风险分类 监管要求得，银行业监督管理机构可以采取以下监管 措施：（一）与商业银行董事会、高级管理层进行审慎性 会谈；（二）印发监管意见书，内容包括商业银行金融资 产风险分类管理存在得问题、拟采取得纠正措施与限 期整改意见等；（三）要求商业银行加强金融资产风险分类管理，制定切实可行得整改计划，并报银行业监督管理机构 备案；（四）根据违规程度提高

18、其拨备与监管资本要求；（五）责令商业银行采取有效措施缓释金融资产风 险。【行政处罚】商业银行违反本办法规定得 监管要求得，银行业监督管理机构除采取本办法第四 十一欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！条规定得措施外，还可依据中华人民共与国银行 业监督管理法等法律法规规定采取审慎监管措施或 实施行政处罚。第六章附则 第四十三条【解释权】本办法由国务院银行业监 督管理机构负责解释。【对应关系】对于已实施资本计量高级方 法得商业银行，应明确风险分类标准与內评体系违约 定义之间得稳定对应关系。【参照范围】国家开发银行及政策性银行、农村合作银行

19、、村镇银行、农村信用社与外国银行分 行及银行业监督管理机构监管得其她金融机构参照本 办法执行。【生效时间】本办法自2019年X月X日起 施行，贷款风险分类指引（银监发200754号）同时废止。【小微企业】商业银行可以依据小企业 贷款风险分类办法（试行）（银监发200763号），对小企业贷款进行风险分类。对符合条件得小微企业 续贷类业务，可依据相关监管规定确定其风险分类。其 她规定与本办法不一致得，按本办法执行。【过渡期】商业银行在2019年X月X日后 欢迎您阅读并下载本文档，本文档来源于互联网整理，如有侵权请联系删除!我们将竭诚为您提供优质的文档！新发生得业务应按本办法要求进行分类。对于2019年X月X日前发生得业务，商业银行应 于2019年12月31日前全部按本办法要求进行重新分 类。对于确有困难得商业银行，经银行业监督管理机构 同意，最晩应于2020年12月31日前全部重新分类。