39高校科研经费管理内部控制研究以部属X高校为例.doc

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1、高校科研经费管理内部控制研究以部属X高校为例中文摘要高校正成为我国科技创新的中坚力量，其科研项目、科研经费的投入、科研人力投入等保持着稳定增长趋势，科研经费的种类增多，开支范围的增大，使得科研经费的内部控制管理面临着巨大的挑战。规范科研经费管理工作急需展开。本文总结了高校科研经费所需要的项目管理理论、内部控制理论、国家科研经费管理制度，构建了适合我国高校科研事业发展的内部控制制度体系。理论体系的形成在现实中支持科研工作者的工作，最大程度的保护科研工作者的科研创造力、科研积极性。激励更多更好的科研成果的产出。本文以高校科研经费内部控制体系为理论基础，以本国科研经费管理政策为依据，运用比较研究、案

2、例研究、规范研究等方法，对X高校的科研经费管理内部控制情况展开了全方位的研究。分析了X高校科研经费管理内部控制的现状、存在的问题及原因。再汲取国外科研经费内部控制管理的先进经验，我国新制定的科研经费管理政策，提出进一步完善我国高校科研经费管理内部控制制度的对策。本文研究表明：从X高校科研经费管理的内部控制体系可以看出，高校的科研经费管理内部控制体系还需进一步完善。首先，在预算方面存在着预算体系与学科体系部分不相一致，应尽快建立符合学科特点的预算体系；其次，资产设备的使用与维护存在着不共享与闲置的问题，应建立固定资产使用库，建立资源共享；第三，科研经费管理过程中对科研工作者的智力付出重视不够，应

3、重视科研绩效的考核，承认科研工作者的辛勤劳动，有效激励更多更好的科研成果产出；第四，应根据社会经济发展需要及时调整科研经费的支出标准，规范科研经费管理。 关键词：高等学校，科研经费，内部控制 Research on internal control of scientific research funds management in Colleges and Universities - Take subordinate X universities as an example.abstractColleges and universities are becoming the backbon

4、e of Chinas scientific and technological innovation. Their scientific research projects, investment of scientific research funds, scientific research manpower and so on maintain a steady growth trend. The variety of scientific research funds and the increase of the scope of expenditure make the inte

5、rnal control management of scientific research funds face great challenges.It is urgent to standardize the management of scientific research funds.This paper summarizes the project management theory, the internal control theory and the national scientific research fund management system needed by th

6、e university research funds, and constructs the internal control system which is suitable for the development of scientific research in our universities. The formation of theoretical system supports the work of scientific researchers in reality, and protects the research creativity and enthusiasm of

7、 scientific research workers to the greatest extent. Encouraging more and better results in scientific research.Taking the internal control system of scientific research funds as the theoretical basis, based on the policy of national scientific research funds management, this paper uses comparative

8、research, case study, normative research and other methods to carry out a comprehensive study on the internal control of the management of scientific research funds in X universities. This paper analyzes the current situation, existing problems and reasons of Xs internal control of scientific resear

9、ch funds management. In addition to the advanced experience of the internal control management of foreign scientific research funds and the new policy of scientific research funds management in China, the countermeasures to further improve the internal control system for the management of scientific

10、 research funds in China are put forward.The study shows that the internal control system of scientific research funds management in X colleges and universities can be seen that the internal control system of scientific research funds management in Colleges and universities needs to be further impro

11、ved.First, the budget system is not consistent with the subject system part. The budget system should be set up as soon as possible. Secondly, the use and maintenance of assets equipment is not shared and idle, the use of fixed assets should be set up, and resource sharing should be established. Thi

12、rd, scientific research workers intellectual pay is not paid enough attention in the process of scientific research fund management.We should pay attention to the assessment of scientific research performance, recognize the hard work of scientific research workers and effectively encourage more and

13、better results of scientific research. Fourth, we should adjust the expenditure standards of scientific research funds in time and standardize the management of scientific research funds according to the needs of social and economic development.Key words: colleges and universities，research funds，int

14、ernal control目录中文摘要i英文摘要ii目录iii第一章 绪论1第一节 研究背景与意义1第二节 国内外研究现状与趋势2第三节 研究方法8第四节 研究内容8第五节 研究框架9第六节 研究创新点与不足9第二章 理论分析第一节 项目管理理论第二节 内部控制基本理论第三节 行政事业单位内部控制基本理论第三章 以X高校为例研究科研经费内部控制管理的现状第一节 X高校科研经费管理现状第二节 X高校科研经费管理内部控制情况第四章X高校科研经费管理内部控制出现的问题及原因分析第一节 X高校科研经费管理内部控制存在的问题第二节 X高校科研经费内部控制出现问题的原因第五章 X高校科研经费内控系统的构建

15、第一节 国外科研经费管理模式的借鉴第二节 遵循国家学校新出台的科研管理政策第三节 构建X高校科研经费内部控制体系第六章 研究结论与研究展望参考文献中文部分外文部分附录：附录一致谢第一章 绪论第一节 研究背景与意义一、研究背景与研究意义（一）研究背景随着世界经济形势的转变，我国正面临着新科技革命的挑战，各国综合国力的竞争提到了首要位置，各国都将科技开发作为提升综合国力的一个关键因素。近年来，我国对科研能力自主创新能力要求不断提高，研发经费投入随之加大，科研经费的总投入也保持着稳定增长趋势。高校作为国家科技创新体系重要组成部门，在国家科技创新活动中中占据着重要的地位，其承担的科研项目和吸收的科研经

16、费总量也大。据科技部2017年10月9日公布的中国普通高校创新能力监测报告显示，截止2015年，我国高校科研经费支出不断提高，2015年达998.6亿元，是2006年的3.6倍。据悉，2015年高校获得横向科研经费总数超过350亿元，科技成果直接交易额超过20亿元。科研经费总量的增长显示了我国科研事业的欣欣向荣。面对不断攀升的科研经费总额，国家也出台了相应的政策如：关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见（中办发【2016】50号）要求高等学校12月底前完成相关规章制度制定和修订工作；教育部办公厅关于报送贯彻落实进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见进展情况的通知（教

17、技厅函【2016】116号）；财政部、全国哲学社会科学规划领导小组2016年9月印发了国家社会科学基金项目资金管理办法；财政部、教育部2016年11月印发了高等学校哲学社会科学繁荣计划专项资金管理办法。这一系列政策的出台为了完善科研经费管理制度。但需重视的是以上政策还未完全落实，近年来高校科研领域问题依旧频发。如预算制度与学科制度部分不一致，预算编制困难，执行率低；设备的共享率低；项目科研经费支出标准与当前社会经济情况不相一致等等。因此还应加强对科研经费管理内部控制的重要性认识，从源头分析科研经费管理内部控制所面临的问题，探索针对当前环境更为有效的科研经费管理内部控制制度，构建更科学、系统、高

18、效的科研经费内部控制体系。 （二）研究意义经过上诉分析可以看出，我国目前高校科研事业的规模越来越大，目前的科研经费管理制度有待完善。本文对高校科研经费所需要的项目管理经验，内部控制管理，国家科研经费管理制度进行理论界定与研究总结，在理论上进一步丰富了高校科研经费管理的内部控制理论。现实中规范了科研经费管理工作；完善高校科研经费内控制度；为国家规范高校科研经费管理提供借鉴依据。 第二节 国内外研究现状与趋势一、高校内部控制研究现状（一）高校内部控制面临的实践缺陷许艳玲在高校内部控制存在的问题及对策研究（2012）中认为高等学校经济活动复杂，涉及基建、筹资、投资、采购和后勤等各项经济活动，还存在多

19、种性质、不同类型的附属单位如附属医院、出版社、校办企业等，造成高等学校内部控制内容复杂多样，而内部控制环境构建部完善，如职能部门和二级学院对内部控制的认识不足，使得内部监督与管理不到位。魏微，陈留平在论我国高校内控制度建设基于江苏高校的调查（2012）中认为目前高校内部控制存在的问题有：一是对内部控制的重要性认识不足，很多高校长期以来重分配，轻管理和考核，内部控制观念有待改变；二是未形成规范完整的内部控制制度；三是内部控制制度执行不到位，操作性差；四是监管不到位，内部审计部门的功能没有得到充分发挥；五是对筹资风险、债务风险、资产风险、投资风险等风险管理意识淡薄；六是权利过于集中，相对管理制度不

20、健全。陈松在高校内部控制中存在的问题及应对措施（2012）中认为高等学校内部控制存在以下方面的问题：缺乏针对高等院校的内控制度规范；高等学校的特殊体制导致对内控重视不够，忽视内部控制的制度建设；高等学校内部授权制度不明，权利使用失控；内部控制制度不健全、执行力不够。苏金镯在高等学校加强内部控制建设研究（2013）中认为目前高等学校内控制度存在的问题是：内部控制环境薄弱与内部会计控制制度不健全；货币资金内部控制设置不合理，如存在不相容职务不相分离的情况；固定资产内部存在采购、日常管理两个环节控制不够；高等学校预算管理流于形式，预算缺乏权威性、严肃性和差异分析；高等学校内部控制形同虚设，执行情况差

21、。（二）解决高校内部控制缺陷的相应对策研究刘东、王雁在论高校财务内部控制体系的构建与完善（2010）中认为，高等学校内部控制系统性不强，权责不明晰，甚至不相容岗位未严格分离，财务风险防范和安全意识淡薄，应该运用系统管理思想科学构建高等学校财务内控制度体系。靳光政（2012）认为，对高等学校内部控制环境的建设应从三个方面着手：一是明确将高等学校党委作为高等学校内部控制体系的核心，及时权利机构又是决策机构；二是加强高等学校内部审计的监管作用；三是要优化人力资源政策，建立高等学校的绩效考评机制。冀跃芳在高校债务风险与企业内部控制制度（2012）中认为，高等学校债务风险的内部控制风险的构建应注意三方面

22、：注重人的因素；提高人员素质以提高内部控制执行的自觉性；筹资决策程序应坚持科学民主的原则以及建立项目管理责任制。许艳玲在高校内部控制存在的问题及对策研究（2012）中认为，应该提高审计人员的业务能力，建立审计工作激励机制；根据内部控制要求，建立切实有效的内部控制制度；树立风险管理意识，着力风险控制；加强内部审计部门权威性和独立性，充分发挥内部审计的监督职能。陈松在高校内部控制中存在的问题及应对措施（2012）中认为，加强内部控制措施包括增强高等学校领导、管理人员和教职工内部控制意识；科学配置管理人员；加强风险评估和管理；强化内外监督。赵善庆在论建立和完善高校内部会计控制（2007）中在对高等学

23、校内部会计控制建设存在问题进行分析的基础上，阐述了建立高等学校内部会计控制的程序，并提出，加强会计内部控制需找准内部控制的起点，明确控制的重点，注重会计内部控制的创新。奚尊校、沈玲在试论高校会计内部控制体系构建（2010）中认为，高等学校内部会计控制体系的构建须从以下几个方面进行：建立高等学校监事会制度，加强外部监督；提高风险意识，加强风险管理；加强会计信息系统下的内部控制；完善内部会计控制评价体系。陈紫莹在事业单位财务内部控制体系的构建研究（2011）中认为，对内部财务控制体系的构建应该完善内部管理机构，理清管理职权，完善内部牵制制度；其次，建立内部审计机构和预算管理体系，定期和不定期对单位

24、账务的合规度进行检查；最后，加强对内部控制知识的宣传，营造良好的内部控制氛围。刘向伟、王艳丽在高校货币资金内部控制实证研究以新疆为例（2012）中通过实证研究，认为对于高等学校货币资金管控的问题上，要充分发挥高等学校内部审计和外部监督的作用；实现货币资金的收支合规合法；确保现金银行账户的管理以及票据和印章的使用未有差错；保证货币资金信息的准确完整；货币资金应满足日常需要，且不存在剩余。卓宝光在关于构建高校内部控制体系的探讨（2012）认为，会计工作是高等学校内部控制的中心环节，首先应健全和落实经济责任制，建立以“校长-总会计师-财务处长-二级管理部门负责人”组成的多级经济责任制；其次，应实行全

25、面的财务预算控制，要严格执行“收支两条线”，加强对预算外资金的管理；除此之外，还应规范财产保全制度。 苏金镯在高等学校加强内部控制建设研究（2013）中认为，在完善内部控制环境的同时更应关注财务内部控制，建立科学、严密的企业财务内部控制制度，尤其对高等学校货币资金的内部控制，应采取严格的授权、批准制度，实行钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。对于固定资产管理方面卢翔在我国高校资产管理制度研究（2012）中认为，应建立资产管理的三种机制激励机制、约束机制和协调机制，如建立资产的“购置-使用-效能评估”的反馈机制，管理者与使用者的对话机制以及问责制度等措施来提高资产利用效率，就固定资产的内部控制而

26、言，应按照“统一领导，分级管理”的管理模式，第一级由财务部门负责固定资产的价值核算，设置数量、金额总账，进行总量控制；第二级由资产归口的管理部门担任，主要负责教学仪器设备、房产及建筑物、行政设备、图书等实物的管理；第三级主要是实物资产的具体使用部门，由其建立资产管理的台账，准确反映资产的去向，保证资产的安全与完整。对于项目控制的研究，顾岚敏在高校科研项目经费内控管理探讨（2013）中针对高校科研经费项目内部控制存在问题，提出四点对策：一是明确科研经费项目的目标，即合规合法、效益性和风险最小化；二是突出科研经费控制的重点，即预算编制与执行、科研经费的转拨、科研经费的支出、科研经费购置的资产；三是

27、建立科研经费项目内部控制的流程；四是强化科研经费项目内部控制的措施，包括强化参与项目管理主体人的责任、构建统一和规范的科研经费会计核算和审核制、畅通信息与沟通渠道、建立科研经费监督检查制度。（三）高校内部控制原则的研究宋文芳在浅析事业单位内部控制（2010）中认为，事业单位内部控制的原则包括合法性原则，即符合中华人民共和国会计法、内部会计控制规范、企业会计准则和国家相关法律法规；实用性原则，即符合实际情况；权威与广泛相结合的原则，即内部会计控制应覆盖单位所有人员，而任何人不得超越权利范围；相互制约原则，即权责分明、相互制约、相互监督；成本效益原则，即以合理的成本达到最佳的控制效益。叶向华、陈永

28、岳在高校内部控制构建、应用及评价（2018）中指出目前财务部颁布了一系列内部控制相关文件，使得高校内部控制建设有法可依，有章可循。（四）高校内部控制要素的研究李万明、孙亚军在高校内部控制框架体系构建研究（2012）中认为，在高等学校中，以校长为首的行政系统代理问题较为严重，为降低代理成本，应借鉴现代企业的治理理念，成立类似于企业董事会的机构如理事会，利用外部人员的独立性加强对内部人员的监督效果。甘泉在基于财务信息化的高校内部控制体系建设分析与研究（2018）中指出高校应紧跟信息时代发展要求，通过先进高效的信息化手段，加强财务内部控制体系的建设力度，提高学校各经济业务的合法性，维护学校资产的安全

29、完整并发挥资产的最大效用，从而促进高校公共服务质量与水平的提升。（五）高校内部控制整体框架构建的理论研究关振宇、段凤霞在论高校内控制度建设的重要性及局限性与防范（2011）中认为，我国高等学校的内控构建应该从建立良好的信息与沟通系统，提高内部控制效率和效果方面着手进行内部控制构建。陈留平在论我国高校内控制度建设基于江苏高校的调查（2014）中通过分析高等学校目前教育经费数额不断攀升且经济活动复杂的现实，认为应该应参考COSO框架的五要素来优化高等学校内部控制建设，通过优化治理结构、加强内部控制文化建设来完善控制环境；识别、评估与应对高等学校所面临的风险；通过加强资金控制、资产控制、采购控制、项

30、目控制、优化合同控制、预算控制等来完善内部控制活动；加强信息系统应用；完善内部控制评价与监督。也有学者认为应该结合高校的特性对内部控制整体框架进行构建。沈烈（2010）认为，高等学校内部控制应实现由传统内部控制向全面风险管理内部控制的转型，而对于高校来讲，全面风险管理型内部控制在控制目标、控制主体、控制时间和控制方法上更具有先进性，要实现高等学校内部控制的转型，须在高等学校治理结构、校园文化、风险控制模块和监督体系等方面进行创新。卓宝光在关于构建高校内部控制体系的探讨（2012）中认为，高等学校内部控制框架的构建应以合法性、全面性、平等性、重要性、谨慎性、制衡性、适应性和注重成本效益为原则，从

31、内部控制、治理结构、人员素质、会计控制、审计工作、考评工作和内控文化等方面进行构建。（六）文献评述综上所述，目前对高校内部控制的研究问题在于：关注高校内部控制概念层面的研究相对较少；目前有关高校内部控制的研究成果不具严密性，较少谈到切实有用的措施；高等学校内部控制制度建设问题未得到深入探讨。因此，对高等学校内部控制体系的构建与研究，应借鉴企业内部控制的研究，从根源上探索内部控制的本质并结合高校自身特点进行，以行政事业单位内部控制内部规范（实行）为依据，全面系统地建设完善内部控制制度。二、国外关于高校内部控制的研究 1.20世纪初至七十年代，以内部牵制理论为基础公立高校内部控制理念开始萌芽。19

32、12年，RH蒙哥马利在审计：理论与实践一书中提出“内部牵制的理论”，内部牵制强调分权制衡，其主要功能在于查错防弊，高校的内部管理实践证明，内部牵制确实能有效减少错误和舞弊的发生。2.20世纪70年代中期至90年代，公立高校内部控制制度初步建立。内部控制系统由控制环境、会计制度和控制程序三个要素构成。这一时期美国高校的很大一部分的收入来源于社会赞助捐赠。因此，政府与社会对高校的资金使用效率的公开提出了更高的要求。随着美国政府和企业内部控制控制理论的深入研究，公立高校更加注重学校控制环境的建设，突出会计制度控制作用，初步建成适合管理需求的内控制度。3.20世纪90年代至今，公立高校内部控制逐渐发展

33、成熟。大部分公立高校构建了以全面风险管理为导向的有效的内部控制体系。1992年，美国反虚假报告委员会下属发起人组织委员会（COSO）发布的内控制度整合框架是内部控制理论与实务的权威性文献，具有里程碑意义，标志着美国内部控制模式的形成。该报告提出了重要的内部控制“五要素”框架 理论，即内部控制系统是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控，五个相互关联的要素组成的。美国高校广泛接受了该理论并结合实际在日常管理中加以运用。1999年，美国审计总署借鉴COSO 报告成果，发布了全新的、基于风险导向和业绩导向的联邦政府内部控制准则，它与COSO报告一起成为美国公立高校内部控制体系建立的依据和实

34、施指南。2004年，COSO再次发布了企业风险管理整合框架“ERM框架”，将内部控制上升至全面风险管理的高度，随后审计机关国际组织在公共部门内部控制准则指南中增加了“风险评估”内容，强调政府部门的风险评估，为满足外部监管和内部管理需求，公立高校开始建立以全面风险为导向的内部控制体系。相较于我国，国外高校内部控制制度已经经历了萌芽，发展的阶段，已经趋于成熟。三、高校科研经费管理内部控制的研究现状郑斐（2011）认为：加强科研经费监管工作，保障经费能够得到科学合理的运用，加大对高校科研经费的内部控制是确保其科研项目能够顺利进行并且达到期望成果的关键所在，通过建立健全科研经费管理制度，实行全面预算和

35、成本核算，搭建高校科研经费管理信息平台，加强资产监管、深入加强高校科研经费内部审理力度等方式，能够达成对科研经费管理的全方位、全过程的内部控制。姚震在高校科研经费内部会计控制初探（2012）中提出：高校内部审计应该以科研监管以及发展服务为基础，采用突击抽查结合日常监管的方法，强化将及审查力度，与此同时，凭借长期审计，把监管的关口向前移动，发生重大时间之后，审计部门通过这件事之前的资金来源进行有效合理的检查，及时发现监管过程中的问题，并将其改正，确保科研经费的安全。与此同时，各大高校应引进“内部审计外部化”，定期聘用国家级审计机构的会计审计师对内部经费的使用状况展开审计，全面运用外部审计的丰富经

36、验及分析水平，及时发现问题，提升内部控制品质。温晓云、张界新、马丽蓉、陈成在科研经费管理政策改革研究初探基于高校科研经费管理政策改革研究（2013）中认为应根据企业内部控制基本规范针对高校科研经费内部控制监管，从其内部控制的关键点着手，制定相应的科研经费内部控制对策。顾岚敏在高等教育融资现状分析及对策（2013）中认为由于科研经费的不断增长，应当从高校科研经费的内部控制的目标、经费监管的风险要素以及重要性为核心，确保经费得到高效、有序的管理。刘俊贵在高校科研经费内部控制研究（2014）中认为我国高校科研经费现有内部控制存在控制目标不明确、相关制度不健全以及监督缺失等问题，认为我国高校科研经费内

37、部控制应建立明确的目标、完善内部控制制度并实施内部控制审计。马虹在吉林省属高校科研经费内部控制策略探索以北华大学为例（2018）中指出随着高校教育管理体制的不断深化改革,高校资金渠道的不断多元化,高校科研经费管理和使用过程中由于外部监督不到位、内部控制不健全以及预算管理缺失等原因,致使高校科研经费管理和使用过程中存在着配置不合理、滥用情况严重以及科研经费会计核算不规范等问题。因此,高校科研经费内部控制需要建立科学、完善的科研经费管理制度,规范的会计核算制度以及引入第三方监管机制,构建相应的管理信息网络平台等。颜莉李玖翎陈意琛在构建科研经费内部控制体系探讨（2018）中发现近几年来, 科研经费的

38、管理发生了很大的变化, 从之前的宽松管理到之后按照财政资金的要求严格管理。但在科研项目呈现种类多样化、资金来源渠道多元化、经费使用复杂化的形势下, 统一的管理模式容易打击科研人员的积极性。所以近两年以来, 国家各部委, 湖北省科技厅、教育厅、审计厅等相续出台了多项科研经费管理办法和意见,这些文件区分不同类型的科研经费, 在人员经费、科研激励、结余经费等方面给科研人员更大的自主权。但在, 在提高科研人员积极性的同时, 更要注意经费管理的内控缺失问题。特别是以社科类科研项目为主的科研院所, 项目金额小, 数量多, 科研经费管理难度更大。因此科研机构应针对本单位的科研项目特点, 梳理本单位科研经费管

39、理相关流程, 构建想配比的内控流程体系框架, 以管理职能、业务板块为纵轴, 明确每个环节的风险点, 以重要性水平为横轴, 形成三级流程体系, 并规范流程。综上所述，目前学术界对于高校科研经费内部控制的研究还是具有一定的局限性，研究重点主要还是在经费的使用存在的问题及原因上，缺少对科研经费投入转化为科研成果、转化为生产力的思考，对怎样规范科研经费的管理，怎样提高经费的使用效率，建立健全科研经费管理内部控制机制缺少思考。第三节 研究方法根据本文的主要研究方向，本文采用规范研究法，案例分析法以及问卷调查法，来阐述我国高校目前科研经费管理内部控制中存在的问题，分析产生问题的原因，最后提出构建的理想化内

40、部控制体系。1.规范研究方法，在理论研究和分析的基础上，对高等学校现行的科研经费管理内部控制制度进行规范化研究，在新的科研经费管理制度与现行状况的比较下分析探讨了现行制度下存在的问题，并进行更正，研究出一套更适用的科研经费管理内部控制体系。2.问卷调查法。结合目前自己的工作经验，制定问卷调查表，向本校财务部，科发院科研经费的管理人员求教，了解我校目前科研经费内控管理的现状，并找出问题存在原因。3.案例分析法。高校科研经费的研究本来就是一件极具实践意义的问题。通过本人的目前工作经验，尽可能的收集关于X高校科研经费关于相应的信息沟通系统机制、预算管理机制、成本核算机制、决算与监督机制等的相关数据。

41、分析X高校科研经费内控管理的现状，客观分析所存在的问题。并结合国外的先进经验给出合理化的科研经费构想。完善X高校的科研经费内控管理办法。第四节 研究内容本课题的研究内容如下：1.分析X高校科研经费内部控制现状。以内部控制理论，当前科研经费管理政策为基础，选用X高校为研究对象，通过在X高校收集到的数据进行案例分析，研究分析X高校科研经费管理现状，从科研经费的申请使用流程开始进行分析，分析其财务部，审计部门，科学与发展研究院的工作流程。2.分析X高校科研经费管理内部控制目前出现的问题及原因。通过以上现状的分析，找到X高校科研经费管理目前所遇到的问题，例如预算机制不合理、设备不共享、经费支出标准不合

42、理等等。3.试完善高校科研经费管理内部控制体系。依据新政策的要求，内部控制管理框架。从内部控制环境，内部控制活动，内部沟通机制，内部审计机制等方面对X高校科研经费的内控管理进行优化设计。第五节 研究框架本文主要分为六个章节研究该课题。第一章，绪论。主要针对该研究课题的研究背景，研究意义，研究方向进行阐述。总结归纳了国内外的研究现状，同时阐述了本文的创新点，优势与不足。第二章，理论分析。了解了研究高校科研经费管理内部控制制度所需要的最基础的项目管理理论与内部控制理论。了解研究高校科研经费管理内部控制现状的理论基础为后续研究作准备。第三章，X高校内控现状的分析。从X高校科研发展现状，内控现状，高校

43、科研经费管理现状进行分析。具体从信息沟通机制，预算管理机制，核算机制，决算与监控机制等方面进行调查分析，数据采集，发现X高校科研管理方面所存在的问题。第四章，试分析X高校科研经费管理所存在的问题，产生问题的原因，为以后对策的提出作铺垫。第五章，X高校内控管理的优化设计。根据前一章研究发现X高校内控制度所存在的问题现状进行分析，以行政事业单位内部控制规范为基础为X高校设计内部控制优化体系。具体从内部控制环境，内部控制活动，内部沟通机制，内部审计机制等方面进行设计。第五章，结论。总结全文，根据全文研究所得结论，归纳出对X高校内部控制优化的建议。第六节 研究创新点与不足创新点：1.本文所有数据均来自

44、本人所在科研重点高校中所收集调查到的真实数据，数据和现状极具代表性。2.本论文将以内部控制理论、行政事业单位内部控制规范以及关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见为理论基础。探讨了目前X高校科研经费内部控制体系的问题，并且试着构建了全面的科研经费管理内部控制体系。3.本文得的出的关于预算、资产管理、经费支出标准等结论对于解决当前科研经费管理中的问题极具借鉴价值。不足：由于科研经费管理的特殊性，科研成果的不确定性，科研的绩效考核评价极具研究价值。但由于工作量过大，专业方面的限制，本文对科研绩效考核评价的总结较少涉及。该部分可以作为以后课题的研究方向。第二章 理论分析第一节 项目管理理论项

45、目管理是项目的管理者，在有限的资源约束下，运用系统的观点、方法和理论，对项目涉及的全部工作进行有效地管理。即从项目的投资决策开始到项目结束的全过程进行计划、组织、指挥、协调、控制和评价，以实现项目的目标。一、项目管理的内容1.项目范围管理是为了实现项目的目标，对项目的工作内容进行控制的管理过程。它包括范围的界定，范围的规划，范围的调整等。2.项目时间管理是为了确保项目最终的按时完成的一系列管理过程。它包括具体活动的界定，如：活动排序、时间估计、进度安排及时间控制等项工作。3.项目成本管理是为了保证完成项目的实际成本、费用不超过预算成本、费用的管理过程。它包括资源的配置，成本、费用的预算以及费用

46、的控制等项工作。4.项目质量管理是为了确保项目达到客户所规定的质量要求所实施的一系列管理过程。它包括质量规划，质量控制和质量保证等。5.项目人力资源管理是为了保证所有项目关系人的能力和积极性都得到最有效地发挥和利用所做的一系列管理措施。它包括组织的规划、团队的建设、人员的选聘和项目的班子建设等一系列工作。6.项目沟通管理是为了确保项目的信息的合理收集和传输所需要实施的一系列措施，它包括沟通规划，信息传输和进度报告等。7.项目风险管理涉及项目可能遇到各种不确定因素。它包括风险识别，风险量化，制订对策和风险控制等。8.项目采购管理是为了从项目实施组织之外获得所需资源或服务所采取的一系列管理措施。它

47、包括采购计划，采购与征购，资源的选择以及合同的管理等项目工作。9.项目集成管理是指为确保项目各项工作能够有机地协调和配合所展开的综合性和全局性的项目管理工作和过程。它包括项目集成计划的制定，项目集成计划的实施，项目变动的总体控制等。二、项目管理三要素项目管理中，最重要的是质量、工期与成本三要素：1.质量是项目成功的必须与保证，质量管理包含质量计划、质量保证与质量控制。2.进度管理是保证项目能够按期完成所需的过程。在一种大的计划指导下，各参与建设的单位编制自己的分解计划，才能保证工程的顺利进行。3.成本管理是保证项目在批准的预算范围内完成项目的过程，包括资源计划的编制、成本估算、成本预算与成本控制。三、项目管理的过程项目管理可分为五个过程组，每个过程组的主要目标为：1.启动过程组：明确并核准项目或项目阶段。2.规划过程组：确定和细化目标，并为实现项目目标和完成项目要解决的问题范围而规划必要的行动路线。3.执行过程组：协调人与其他资源以实施项目管理计划。4.监控过程组：定期测量并监控绩效情况，发现偏离项目管理计划之处，以采取纠正措施来实现项目的目标。5