资产负债表分析(含公式).pdf

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1、资资产产负负债债表表项目项目期初期初期末期末项目项目期初期初期末期末货币资金货币资金11001100850850流动负债流动负债3785378524502450交易性金融资产交易性金融资产 550550750750长期负债长期负债3500350035003500应收款项应收款项1195119513751375负债合计负债合计7285728559505950存货存货5200520046004600.流动资产合计流动资产合计 8045804575757575.长期投资长期投资240240400400.固定资产净值固定资产净值 13500135001300013000实收资本实收资本10000100

2、001000010000无形资产无形资产300300225225盈余公积盈余公积1700170022002200其他资产其他资产400400300300未分利润未分利润3500350033503350长期资产合计长期资产合计 14440144401392513925所有者权益合计所有者权益合计 15200152001555015550总总计计22485224852150021500总总计计22485224852150021500利利润润表表（单位：万元）（单位：万元）项项目目上上年年本本期期主营业务收入主营业务收入18400184002000020000主营业务成本主营业务成本11800118

3、001220012200主营业务税金主营业务税金110110120120主营业务利润主营业务利润6490649076807680其他业务利润其他业务利润450450780780销售费用销售费用1800180019001900管理费用管理费用1100110010001000财务费用财务费用400400300300营业利润营业利润3640364052605260投资收益投资收益18182020利润总额利润总额3658365852805280所得税所得税73273210801080净利润净利润2926292642004200一、财务效益状况：一、财务效益状况：1.1.净资产收益率净资产收益率4200

4、/4200/（15200152001555015550）/2/2100%=27.32%100%=27.32%净资产收益率净利润平均所有者权益100%其中：平均所有者权益（期初所有者权益期末所有者权益）22.2.总资产报酬率（总资产报酬率（52805280300/(22485+21500)/2300/(22485+21500)/2100%=25.37%100%=25.37%总资产收益率收益总额平均资产总额100%其中：收益总额息税前利润3.3.资本保值增值率资本保值增值率15550/1520015550/15200100%=102.30%100%=102.30%资本保值增值率(年末所有者权益年初

5、所有者权益)x 1004.4.主营业务利润率主营业务利润率(7680-1900)/20000(7680-1900)/20000100%=28.90%100%=28.90%(主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金)/主营业务收入=主营业务利润率5.5.盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数2550/4200=0.61(2550/4200=0.61(倍倍)盈余现金保障倍数经营现金净流量净利润6.6.成本费用利润率成本费用利润率5280/(12200+1900+1000+300)5280/(12200+1900+1000+300)100%=34.29%100%=34.29%成本费用利润率=(利润总额/成

6、本费用总额)*100%二、资产营运状况二、资产营运状况1.1.总资产周转率（次）总资产周转率（次）20000/(22485+21500)/2=0.9120000/(22485+21500)/2=0.91360/0.91=395.6(360/0.91=395.6(天天)总资产周转率主营业务收入总资产平均余额其中：总资产平均余额（期初总资产期末总资产）2总资产周转天数计算期天数总资产周转率2.2.流动资产周转率（次）流动资产周转率（次）20000/(8045+7575)/2=2.5620000/(8045+7575)/2=2.56360/2.56=140.6(360/2.56=140.6(天天)流

7、动资产周转率主营业务收入流动资产平均余额其中：流动资产平均余额（期初流动资产期末流动资产）2流动资产周转天数计算期天数流动资产周转率3.3.存货周转率（次）存货周转率（次）12200/(5200+4600)/2=2.4912200/(5200+4600)/2=2.49360/2.49=144.360/2.49=144.（天）（天）收入基础的存货周转率主营业务收入存货平均净额其中：存货平均净额（期初存货净额期末存货净额）2 成本基础的存货周转天数计算期天数成本基础的存货周转率 收入基础的存货周转天数计算期天数收入基础的存货周转率4.4.应收帐款周转率（次）应收帐款周转率（次）20000/(119

8、5+1375)/2=15.5620000/(1195+1375)/2=15.56360/15.56=23.14(360/15.56=23.14(天天)应收账款周转率主营业务收入应收账款平均余额 应收账款周转率赊销净额应收账款平均余额其中：应收账款平均余额（期初应收账款期末应收账款）2应收账款周转天数计算期天数应收账款周转率三、偿债能力状况：三、偿债能力状况：1.1.资产负债率资产负债率 5950/215005950/21500100%=27.67%100%=27.67%资产负债率（负债总额资产总额）100%2.2.已获利息倍数（已获利息倍数（52805280300300）/300=18.6(/

9、300=18.6(倍倍)已获利息倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）近似公式:已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/财务费用3.3.现金流动负债比率现金流动负债比率 2550/24502550/2450100%=104.08%100%=104.08%现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债100%4.4.速动比率（速动比率（7575757546004600）/2450/2450100%=121.43%100%=121.43%速动比率（流动资产存货）流动负债5.5.权益乘数权益乘数=(22485+21500)/2/(15200+1550

10、0)/2=1.43=(22485+21500)/2/(15200+15500)/2=1.43权益乘数=资产总额所有者权益总额=1（1-资产负债率）四、发展能力状况：四、发展能力状况：1.1.销售（营业）增长率（销售（营业）增长率（20000200001840018400）/18400/18400100%=8.70%100%=8.70%销售增长率本年主营业务收入增长额上年主营业务收入总额100%2.2.资本积累率（资本积累率（15550155501520015200）/15200/15200100%=2.30%100%=2.30%资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益100%3.3.三年资本平均增长率三年资本平均增长率(15550/12400)(15550/12400)1/31/3-1-1100%=7.84%100%=7.84%4.4.三年销售平均增长率三年销售平均增长率 (20000/16700)(20000/16700)1/31/3-1-1100%=6.20%100%=6.20%5.5.技术投入比率技术投入比率 744/20000744/20000100%=3.72%100%=3.72%