自考中国税制考前复习重点.pdf

《自考中国税制考前复习重点.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《自考中国税制考前复习重点.pdf（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、001461110001461110中国税制中国税制共产品中的价格并不一定是相等的。23 什么是超额累进税率？税收的固定性，是指税收是国家按照法律1.税收“三性”中的核心特征是什么？规定的标准向纳税人征收的，具有事前规税收的“三性”是个完整的整体，其中其定的特征，任何单位和个人都不能随意改核心特征是无偿性。变。2.简述税收的含义？14 简述税收“三性”的关系？税收作为一种财政收入，在社会再生产的三性”特征是税收本身所固有的特征总过程中，是一个分配过程.，是客观存在的不以人的意志为转移。3.征税权利主体是什么？偿性是税收的本质和体现，是“三性”征税权利主体是指征税方。的核心，是由财政支出的无偿性

2、决定的。4.简述我国税法的分类？制性是无偿性的必然要求，是实现无我国税法分为税收法律、税收法规和规章。偿性、固定性的保证。5.税收法律关系的保护对权利主体双方而定性是强制性的必然结果。言是否对等？收的“三性”特征相互依存，缺一不税收法律关系的保护对权利主体双方而言可，是区别于非税的重要依据。是对等的。15 税收法律关系的保护对权利主体双方而6.什么是偷税？言是对等的，但其权利义务是否对等？纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁税收法律关系的保护对权利主体双方而言是账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者对等的，但其权利义务是不对等的。不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申16 税收职能中，最首要的、基

3、本的职能是报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。什么？7.什么是抗税？税收职能中，财政职能是最首要的、基本以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗的职能。税。17 简述税制要素与税收分类？8.国家征税行使的是一种什么权利？税制要素是指构成一国税制的基本要素，国家征税行使的是一种政治权力。尤其是构成税种的基本元素,也是进行税收9.委托代征权是否属于纳税人的权利？理论分析和税收设计的基本工具。它包括委托代征权不属于纳税人的权利.纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环10.税收征缴采取方式的是什么？节、纳税期限、减税免税、违章处理等，税收征缴采取方式的是强制征收。其中纳税人、课税对象和税率为税收制度11.税

4、收财政职能的特点有哪些？的基本因素。任何税种如果缺少这三个要税收财政职能的特点有：适应范围广泛性素中的某一个，均不能成立。税收分类是；取得收入的及时性；征收数额的稳定性按一定标准对各种税收进行的分类，一个12.税收对经济发展落后地区实行什么措施国家的税收体系通常是由许多不同的税种，体现的是经济职能？构成的。每个税种都具有自身的特点和功税收对经济发展落后地区实行低税或补助能。，体现的是一种经济职能.18 什么是计税依据？13 简述税收的三个形式特征？计税依据是指征税对象的计量单位和征收税收的强制性，是指税收参与社会产品 标准。的分配是依据国家的政治权力，具体表现19 从价计征的税收，计税依据也称

5、为什么在税收是以国家法律的形式规定的，税法？作为国家法律的组成部分，任何单位和个计税金额人都必须遵守。税收的无偿20 在税法构成要素中，衡量税负轻重与否性，是指在具体征税过程中，国家征税后的重要标志是什么？税款即为国家所有，不再直接归还给纳税税率人。税收的无偿性是相对的，从财政活动21 最能体现公平税负原则的税率是什么？的整体来看，税收最终通过政府提供公共超额累进税率产品等方式用之于纳税人，体现了税收取22 简述税收要素的构成？之于民、用之于民的本质。就某一具体的税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。公累进税率是随征税对

6、象数额的增大而提高的税率。超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数24 简述税负转嫁的概念及其形式？税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式25 什么是间接税？是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。26 对收益额课税，税负不能转嫁，属于哪类税?直接税27 用于区别不同税种的主要标志是什么

7、？征税对象28 根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为什么？直接税和间接税29 简述起征点和免征额的区别和联系?起征点不等于免税，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收。两者的区别是：起征点是不需要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳，其法律性质是不同的。两者的法律地位也不同，由于起征点是决定是否具有纳税义务，所以一般只有国务院才能设立起征点，而免税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。起征点是不到不征，达到或者超过全额征收；免征额是不到不征，达到的就

8、其超过部分征收。30 什么是税收实体法？税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。31 简述税制原则？税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。32 简述我国社会主义市场经济下的税制原则？我国社会主义市场经济下的税收原则包括单一的社会主义公有制经济，片面强调简化税制，企业实行“单一税制

9、”，使税收工作受到很大破坏。3，重点介我国进行了以“利改税”为核心的全面税制改革，建立起多税种、多层次、前消费、调节消费结构、诱导消费行为。51 甲方将货物委托乙方代销，甲方销售实现的日期确定为什么时候？52 搬家公司收取的搬家费应征收哪类税？营业税绍“利改税”，党的十一届三中全会后，确定为收到代销清单的当天财政、法治、公平、效率四项原则。财政原则包括充裕、弹性、适度三方面内容；法治原则包括税收的程序规范原则和征收内容明确原则两个层次；公平原则包括税负公平和机会均等两个层次；效率原则包括行政效率和经济效率两个层次。其中财政原则是前提，法制原则是基础，公平和效率是税制设计的主体原则。33 现代西

10、方税收的公平原则，包含的内容有哪些？横向公平和纵向公平34 简述税制原则？税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。35 亚当。斯密提出了什么税收原则？“平等、确实、便利、节约”税收原则36 威廉配第提出的税收标准是什么？公平、简便和节约37 提出四项九端税收原则的是谁？瓦格纳38 简述现代西方税收原则？效率原则：尽量缩小纳税人的超额负担；尽量降低征收费用；公平原则：横向公平；纵向公平；稳定原则包括效率、公平、稳定。39 简述现代西方税收的原则？效率原则：尽量缩小纳税人的超额负担；尽量降

11、低征收费用；公平原则：横向公平；纵向公平稳定原则包括效率、公平、稳定。40 简述中华人民共和国税制的建立和发展？1，中华人民共和国税制的建立，1950 年建立的复税制是在资本主义工商业占着较大比重和公有制经济刚刚崛起的前提下形成的，这种多种税、多次征的复税制，适应了当时我国多种经济成分并存的经济情况。2，由于“左”倾路线对我国税制的破坏，1956 年我国实现了生产资料的社会主义改造，但在“左”的思想指导下，片面强调多环节的复税制体系和流转税、所得税并重的双主体税制模式。4，1994 年新税制的建立，1994 年我国税制进行了重大改革，这次税制改革，是国家发展社会主义市场经济的重大举措。5，20

12、XX 年迎来新一轮税制改革。421979 年我国全面税制改革的核心是什么？利改税43“利改税”第一步改革的实施时间是什么时候？1979 年44 试行商品流通税的时间是什么时候？1953 年45 简述我国停征农业税的意义？（1）20XX 年，我国全面取消农业税（除烟叶外的农林特产税），对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义；（2）停征农业税，对确保社会稳定意义重大；农民将更加安居乐业；各民族将更加安定团结；城乡将得到统筹发展；（3）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大；基层政府的行政行为将会逐步得到规范，有利于改善干群关系；（4）停征农业税，对解决农民负担问题意义重大；有

13、利于农民保护自身利益；（5）停征农业税，对农民增收意义重大。农民生活会得到一定改善。46 什么是流转税制？流转税就是在针对商品或服务在不同主体间流通征收的税。关税对进出口，增值税对一般货物销售，消费税对消费品销售，营业税对提供服务47 属于对流转额课税的有哪些？增值税、消费税、营业税、烟叶税、关税48 什么可以作为进项税额从销项税额中抵扣？外购的低值易耗品49 可以鼓励企业改进包装的计税依据是什么？从量定额征税50 简述消费税有调节消费的作用？消费税有调节消费的作用，具体指抑制超53 支付运费进项税额的抵扣比例是多少？7%54 某商店为厂家代销布料属于视同销售货物，应征收哪类税？增值税55 应

14、征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括哪类税？增值税56 什么是到岸价格？海关审定进口关税完税价格的基础，指当货物在装运港越过船舷时，（实际为装运船舱内），卖方即完成交货。货物自装运港到目的港的运费保险费等由卖方支付，但货物装船后发生的损坏及灭失的风险由买方承担。57 简述关税的分类？按照不同的标准，关税有多种分类方法。按征收对象分类，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税三类；按征收目的分类，可分为财政关税和保护关税；按征税计征标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、滑准税；按货物国别来源而区别对待的原则，可分为最惠国关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。58 简述歧视关税包含的内容

15、？歧视性关税是指进口产品在征收了进口关税后，产品进口国为保护国内产品为目的而歧视性地对进口产品再征收的其他税费就是歧视性关税。歧视性关税又包括：保障性关税，报复性关税，抵消关税，反倾销关税。59 简述关税滞纳金征收比例？万分之五60 关税不属于从量税。关税属于哪类税？中央税6120XX 年 6 月某公司进口货物一批，货物的成交价为 100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计 10 万元，国内运费 5 万。该货物适用关税的税率为 20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为多少？22 万元，（100+20）*20%=22 万62 进口货物征收关税的完税价不包括进口关税进口增值税、国内运费、国

16、内安装费？对，进口货物征收关税的完税价不包括进口关税进口增值税、国内运费、国内安装费。63 出口退税的原则什么？征多少，退多少，未征不退64 什么是流转税制？以流转额为征税对象的税种的总称65 典当行销售死当物品属于哪类税的纳税范围？增值税纳税范围66 简述增值税的优点？增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化；有利于扩大国际贸易往来；有利于国家普遍、及时、稳定的取得财政收入67 简述三种类型增值税的特点？一）消费型增值税 消费型增值税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的固定资产和流动资产的全部价值。就整个社会而言，实际相当于只对消费资料征税，生产资料不征税，所以称为

17、消费型增值税。（二）收入型增值税 收人型增值税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的流动资产的价值和固定资产的当期折旧价值。就整个社会而言，其增值部分实际相当于国民收入，所以称为收入型增值税。（三）生产型增值税 生产型增值税，允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的流动资产的价值，不允许扣除固定资产的价值。增值税允许抵扣的范围，只限于原材料、燃料等劳动对象的价值。就整个社会而言，其增值部分实际相当于国民生产总值，故称生产型增值税。68 什么是增值税混合销售行为？增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及非应税劳务和销售货物。69 购进免税农副产品进项税额的抵扣比例是多少？1

18、3%70 简述消费税的特点？价内税、税负易转嫁，引导消费71 消费税税率包括比哪些？比例税率、定额税率、比例税率与定额税率相结合的复合计税72 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是什么？组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)73 我国现行增值税属于什么类型的增值税？消费型增值税74 交通运输业适用的营业税税率为多少？3%75 按照增值税的有关规定，可以按什么作为销售额计算增值税的是在同一张发票上注明的折扣销售的净额？销售额差额76 进口的应税消费品，应当谁向报关地海关申报

19、纳税？进口人或其代理人77 将不动产无偿赠送给他人的行政单位属于哪类税的纳税人？营业税的纳税人78 卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益计入什么价格？进口货物关税完税价格79 什么是征收增值税？征收增值税，只允许扣除固定资产折旧部分的是收入型增值税80 化妆品实行哪种定价办法计征消费税？从价定率办法81 金融业的营业税的纳税期限是多久？一个季度82 修理、修配劳务是否属于营业税征收范围？不属于83 我国关税的征收部门是什么？海关84 关税滞纳金征收比例为多少？万分之五85 化妆品实行什么办法计征消费税？从价定率办法86 什么是营业税的税目、税率？一、交通运输业 陆路运输、水路运输航

20、空运输、管道运输、装卸搬运 3%二、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3%三、金融保险业 5%四、邮电通信业 3%五、文化体育业 3%六、娱乐业 歌厅、舞厅、OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%七、服务业 代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%2、营业税的计算基数是企业当期全部营业收入，除在发票上明确记载的价格折扣外，不能抵减任何项目。营业税额额=营业收入*相应的税率87 营业税减免税的规定权限

21、在哪里？国务院88 小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式什么？销售额含税销售额/（16%）或 销售额含税销售额/（14%）89 汽车加油站销售的汽油、烟草公司批发的卷烟、商场销售的化妆品是否应征消费税？汽车加油站销售的汽油、烟草公司批发的卷烟、商场销售的化妆品不应征消费税90 什么是最惠国待遇？最惠国待遇是缔约国一方现在和将来给予任何第三国的一切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。91 什么是船舶吨税？船舶吨税：是对进出我国港口的外籍船舶征收的一种税。吨税是一种使用税，征收的依据是使用了我国的港口和助航设备吨税由海关负责征收，收入列入国家预算“关税收入”项目内。92 烟叶税的征收机关

22、是什么机关？财政机关93 什么是居民企业？企业所得税法所称居民企业是指，依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税。94 由于所得税种类不同，我国扣除费用的方法有哪些？标准扣除法、实报实销法95 简述所得税制？所得税法是指国家制定的调整企业与个人所得税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。企业所得税是指国家对境内企业就其生产、经营所得和 其他所得依法征收的一种税。个人所得税是以个人所得为课税对象征收的所得税。由于个人所得形式多种多样，个人所得税在课征方式上可能会有不同的选择，从而形成不同类型的所得税。所得税是以所得为

23、课税对象征收的税种统称。在所得税制设计时不可避免地会涉及到课税范围、税基、税率、征税方法等基本要素及其政策选择问题，所得税在制度设计时涉及税种确定、税基宽窄、税基结构、税收优惠和征收方式等问题，对这些基本问题的不同处理方式，形成了具有不同特点的所得税政策。96 属于个人所得税的居民纳税人的是什么？推动我国税制的现代化建设。总之，统一内外资企业所得税，有利于促进我国经济结构优化和产业升级，有利于为各类企业创造一个公平竞争的税收法制环境，是适应我国社会主义市场经济发展新阶段的一项制度创新，是中国经济制度走向成熟、规范的标志性工作之一。102 劳务报酬所得一次收入畸高的，要加成征收什么税？个人所得税

24、113 在资源税中，煤炭的征税范围是什么？原煤114 我国正在酝酿的资源税改革新措施中，准备把资源税征收方式改为什么？从价计征115 资源产品中，原木不征收什么税？不征收116 耕地占用税采用的税率是什么？定额税率117 什么不是资源税应税项目？在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满103 某甲 20XX1 年的个人；在中国境内有住所的年 5 月取得工资收入 3000个人。97 采用超额累进税率征收的税种是什么税？个人所得税98 什么是应纳税所得额？所得税的计税依据，即纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额99 企业所得税实现的是什么税率？单一比例税率100 符合条件

25、的小型微利企业征收企业所得税的优惠税率为多少？20%101 简述国统一内外资企业所得税的必要性？随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，我国企业制度改革和社会经济发展呈现新的特点，尽快统一内外资企业所得税，有利于内外资企业处于平等的竞争地位，有利于统一、规范、公平竞争市场环境的建立，促进国民经济健康、协调发展（一）统一内外资企业所得税，是进一步完善我国社会主义市场经济体制的需要。（二）统一内外资企业所得税，是我国加入 WTO 后新形势的需要。（三）统一内外资企业所得税，是贯彻“五个统筹”、促进区域经济协调发展的需要。（四）统一内外资企业所得税，是完善我国企业所得税制度的需要统一内外资企业所得

26、税的重大意义改革现行企业所得税制，统一内外资企业所得税，具有重要的现实意义和深远的历史意义。（一）统一内外资企业所得税，有利于为企业创造公平竞争的税收环境。（二）统一内外资企业所得税，有利于促进经济增长方式转变和产业结构升级。（三）统一内外资企业所得税，有利于促进区域经济的协调发展。（四）统一内外资企业所得税，有利于提高我国利用外资的质量和水平。（五）统一内外资企业所得税，有利于元，稿酬收入 3000 元，甲将 1000 元稿酬收入捐献给受灾地区（取得捐赠凭证），则其当月应纳个人所得税为多少元？290.6 元104 个人独资企业是否属于企业所得税纳税人？不属于105 企业所得税的计税依据是什么

27、？企业的应纳税所得额106 企业应纳所得税额的计算原则是什么？权责发生制107 个人所得中，运用 20%比例税率的有哪些？红利所得、财产转让所得、稿酬所得、财产租赁所得108 简述资源税制？资源税只是对自然资源征税的税种的总称。我国对资源征税的税种主要有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税。这些税种主要是对矿产资源和土地资源的征税。既有对资源级差收入的调节，也有对资源受益的征收。以前，我国对资源征税的范围太窄，收入规模很小，普遍调节作用发挥不够好，今后还应逐步扩大征税范围。109 资源税制是对什么税种的总称？自然资源征税110 土地使用税的计税依据是什么？土地使用税以纳税人实际占用的

28、土地面积为计税依据111 简述资源税征税范围？原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿资源税原矿、盐这 7 类112 简述级差资源税？级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。土地资源118 对土地增值额的课税实质课税对象是什么？土地收益和地租119 简述开征土地增值税的意义？一是随着全国各地房价的快速上涨，土地的价格上涨成为一种必然趋势。而土地的价格上涨，特别是当土地的价格快速上涨时，一些企业或一些人利用自己手中持有的土地，对土地进行囤积、对土地进行炒作成为自然。而土地的囤积与炒作，必然会推高市场土地的价格，使土

29、地的价格轮番上涨。在这种情况下，不仅容易出现日本 20 世纪 80 年代那种极力推高土地价格的炒作之风，也会由于土地价格推高之后，房地产开发商借土地价格上涨而进一步推高房价，快速地吹大房地产市场的泡沫，制造房地产市场的潜在风险。而土地增值税的征收，一定意义上可以遏制国内房地产市场土地的流转与炒作。120 简述土地增值税的作用？有利于增强国家对房地产开发商和房地产交易市场的调控；有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为；有利于增加国家财政收入为经济建设积累资金。121 属于土地使用税征税范围的是什么？城市、建制镇、工矿区122 耕地占用税实行的是什么税率？定额税率123 资源税属于哪类税种？从量

30、计征124 简述征收资源税的意义？调节级差收入，有利企业在同一起跑线上竞争；加强资源管理，有利促使企业合理开发、利用国有资源。125 什么是财产税制？财产税是对纳税人拥有或属其支配的财产课征的税收。财产税制是一个古老的税系，历史上最早的税收形式就是土地税与人头税。126 契税的计税依据是什么？契税的计税依据有房地产的成交价格、140 简述征收财产税的意义财产税又称财产课税，指以法人和自然人拥有的财产数量或者财产价值为征税对象的一类税收。财产税的征税对象一般可以分为不动产和动产两大类，不动产包括土地和土地上的建筑物，动产包括有形资产（如耐用消费品、家具、车辆等）和无形146 印花税的立法原则？1

31、.广集财政收入,2.促进我国经济法制化建设,3.培养公民的依法纳税观念,4.维护我国涉外经济权益,5.加强对其他税种的监督管理147 简述印花税的纳税人？资产（如股票、债券、现金、银行存款等）。印花税的纳税人是指在我国境内书立、房地产的市场价格、房地产交换的价格差127 由于土地使用权出售，发生土地权属转移，应按成交价格计算应纳什么税？成交价格128 甲方发出要约，乙方做出承诺，双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，双方是否缴纳契税？双方都不缴纳契税129 车船税按年申报，具体纳税期限由谁确定？由省、自治区、直辖市人民政府确定130 车船税的纳税地点是哪里？纳税地点为纳税人的所在地。纳税人所

32、在地，对单位，是指经营所在地或机构所在地;对个人，是指住所所在地。131 社会保险税的缴费分担主体有哪些？企业、政府、个人132 房产税属于对什么课税？对财产课税133 什么是车船使用税？车船使用税是对行驶于我国境内的车船，按其种类定额征收的一种税。134 政府机关使用的车船是否属于车船税减免范围？不属于135 什么是房产税？房产税是对城镇、工矿区的房产，向所有权人和承典人征收的一种税。136 简述总遗产税制？总遗产税制是就被继承人死亡时所遗留的财产额课税，以遗产执行人或遗产管理人为纳税人。137 农村是否征收房产税？不征收138 房产税以租金收入为计税依据的，适用税率为多少？12%139 契

33、税的纳税地点是哪里？土地房屋所在地目前世界各国对财产征收的税收主要有：房产税、土地税、固定资产税、流动资产税、遗产税和赠与税等。财产税的主要特点是：第一，土地、房产等不动产的位置固定，标志明显，作为征税对象具有收入的稳定性，税收不易逃漏。第二，征税可以调节财富的分配，抑制财产过于集中于少数人的趋势，体现社会分配的公正性。第三，纳税人的财产大多分散于全国各地，当地政府易于了解，便于因地制宜地实施征收管理。因此，许多国家都将财产税作为税制中的辅助税，划入地方税。我国现行税制中的房产税、城市房地产税和遗产税（目前没有立法开征）等 3 种税都属于财产税。141 什么是行为税制？行为税是指对某些特定行为

34、的课税，是国家为了达到某种特定的政策要求，而对除商品或劳务的流转行为、取得收益行为、占有或转移财产行为以外的一些特定行为课税。142 简述行为税制包括的税种包括土地使用税、土地、城乡维护建设税、投资方向调节税、印花税。143 管好固定资产投资方向调节税的关键是什么？强化源泉控制144 什么是印花税？以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。145 简述印花税的征税范围购销、加工承揽、建设工程承包、建设工程勘察设计、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（2）产权转移书据；（3）营业账簿；（4）权利、许可

35、证照；（5）经财政部确定征税的其他凭证。领受、使用印花税征税范围所列凭证的单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人，具体可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。148 城市维护建设税属于什么税的税种？行为税149 农村集体土地承包经营权的转移是否属于契税的征收范围？不属于150 城建税是否属于地方税？属于151 简述城市维护建设税？城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。152 地处北京市区的某

36、国有企业，20XX 年 8月实际缴纳增值税 10 万元，消费税 5 万元，营业税 3 万元，关税 9 万元，城市维护建设税税率为 7，则该企业 20XX 年 8 月应当缴纳的城市维护建设税税额为多少元？12600 元，（10+5+3）*7%*10000=12600153 权利许可证照是否采用比例税率计缴印花税？不采用154 印花税就其性质来说，属于哪类税？行为税155 简述车辆购置税的特点？第一，征收范围单一第二，征收环节单一第三，税率单一第四，征收方法简便。第五，征税具有特定目的第六，价外征收，不转嫁税负156 简述我国车辆购置税的开征时间？车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征

37、收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置税法的基本规范，是从 20XX 年 1 月 1 日起实施的中华人民共和国车辆购置税暂行条例。车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为 10%，应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格税率。157 简述中国现行税制及其改革综述？我国现阶段双主体税制的特征：是以流转税和所得税并重为双主体,其它税种配合发挥作用的税制体系,是一种多税种的复税及税种设置要有助于国家产业政策、分配政策和消费政策的执行。而另一方面社会主义市场经济又要求税收

38、分配要有助于实行公平、平等、按能力负税等原则决定我国现阶段双主体税制又一重要原因是我国现有生产力水平高低不一，地区差距悬殊，要求税制建设要实施兼顾政策,才有利发挥税收宏观调控作用。在我国现存收费项目中，矛盾最为突出的是行政性收费。费改税的主要措施：概括为“清理、转型、改变、保留”即清理取消不合理收费；将不再体现政府职能的行政性收费改为经营性收费；将具有税收性质的收费纳入税收；规范需保留的收费。158 简述我国现行税制的结构？税制结构问题可以说是税制设计的根本战略问题。税制结构的完整与完善起到了决定性的作用，它决定税收作用的范围和深度。可以说，它是国家财政收入的核心。我国税制结构经过建国以来的历

39、次改革，在适应国情、遵循国际惯例方面有了很大改善，但仍有许多需要改进。总体上来说，我国一直是实行复合税制，今实行的税制结构是由当前我国的经济情况所决定的，我国当前税制是以间接税（约 60%）和直接税（约 25%）为双主体的税制结构，并辅助其他税种以增加财政收入（约 15%）。所包括的税种有：1.流转税类（为间接税）：（1）增值税，（2）消费税，（3）营业税，（4）关税；2.所得税类（为直接税）：（1）企业所得税，（2）个人所得税；3.财产和行为税类：（1）房产税，（2）契税，（3）车船使用税，（4）印花税，（5）城市房地产税（6）屠宰税（有地方政府决定是否开征），（7）车船使用牌照税；4.特定

40、目的税类：（1）土地增值税，（2）城市维护建设税，（3）固定资产投资方向调节税，（4）车辆购置税，（5）耕地占用税，(6)筵席税；5.资源税类：（1）资源税，（2）城镇土地使用税。我国现行的税收制度体系是多税种、多环节、多层次的复合税制160 简述我国的主体税种？增值税、消费税、营业税、关税等流转税和企业所得税、个人所得税等所得税我国实行的是以流转税和所得税并重的双主体税收模式。161 什么是费改税指？费改税指将可以税收形式取得收入的各种“收费”改为税收，是一种整顿“预算外资金”、规范政府收入机制的有效措施。162 简述我国现行税制的多层次调节作用？第一层次在生产和流通阶段形成收入的过程中进行

41、的调节；（2）第二层次在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行的调节；（3）第三层次在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节；（4）第四个层次是对企业税后留利进行的调节；163 某生产企业(一般纳税人)本期销售自产货物销售额 1000 万元(不含税)，本期购入原材料、零部件取得专用发票上注明的价款 500 万元，税额 85 万元；另外该企业本期用自产货物投资于联营企业，自产货物账面价值 180 万元，双方协议价款为200 万元(不含税价)；购销货物均适用17%的税率，进项税额的抵扣期限符合规定。请计算该企业当期应纳增值税额？销项税额（1000+200）17%170+34=204进项税额85

42、当期应交增值税销项税额-进项税额204-85=119164 某体育馆 20XX 年 2 月发生下列业务：举办了演唱会共取得门票收入50 万元，支付经纪公司手续费 12 万元；（2）举办一次网球赛，取得门票收入 30万元。（3）播放电影售票收入 10 万元。（4）新开了一家歌舞厅，取得独立核算的收入 80 万元。该市娱乐业适用 20的营业税税率，服务业税率为 5，文化体育业税率为 3。该体育馆各项营业额均已分开核算。试计算：该体育馆 2 月份应当缴纳的营业税及应代扣代缴的营业税？（1）演唱会、网球赛和播放电影属于文化体育业，应纳税额为：（503010）32.7 万元（2）歌舞厅属于娱乐业，应纳税

43、额为802016 万元（3）该体育场 7 月应纳税总额为2.71618.9 万元。（4）付给经纪人的手续费，属于服务业，由体育馆代缴，代缴额为：1250.6 万元165 某旅游公司组织 50 人旅游团去张家界旅游，每人收取旅游费 1000 元，旅游中由公司支付每人房费 250 元，餐费 150 元，交通费 260 元，门票等费用 100 元。请计算公司这次旅游收入应纳营业税税额？应纳营业税税额（1000-250-150-260-100）50560016620XX 年，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 A，从中国境内 B 企业处取得劳务收入 100 万元，B 企业应代扣 A 企业的预提所得

44、税为多少元？10 万元167 对国家需要重点支持的高新技术企业征15%168 某企业 20*产品销售收入 8000 万元，销售成本 5 000 万元，销售税金及附加 50万元，销售费用 400 万元，其中广告费用320 万元，管理费用 300 万元（含与生产经营活动有关的业务招待费 100 万元），取得国债利息 8 万元，违反购销合同被供货方处以的违约罚款 15 万元。非公益救济性捐赠 100 万元。会计利润总额=8000500050400300+815100=2243 万元制。现阶段实行双主体税制结构的原因。一方面对社会主义市场经济的宏观调控要求税收159 简述我国现行的税收制度体系？（5）

45、第五层次是对个人财产和收入的调节收企业所得税的优惠税率为多少？所得税前可扣除的销售费用：800015%1200 万元3201200 因此广告费可以扣除 320 万元所得税前可扣除的销售费用=400 万元所得税前可扣除的管理费用：10060%=60 万元50000.5%=75 万元，6075因此业务招待费可以扣除 60 万元所得税前可扣除的管理费用=300（10060）=260 万元应纳税所得额=22438+（10060）+100=2375 万元应纳所得税额=237525%=593.75 万元170 王某 20XX 年 12 月工资收入 4000 元，另有其它收入:领取了 12 个月的年终奖金2

46、0000 元；一次取得工程咨询费 40000 元，同时从中拿出 5000 元通过正规渠道向灾区捐赠；取得利息收入 8000 元，其中来自上市公司股息 5000 元，储蓄利息 3000 元；取得省人民政府所颁发奖金 10000元。计算王某当月应纳个人所得税税额？注：非公益救济性捐赠不能扣除。(1)王某工资薪金收入每月应纳税额(2000040002000)25%13754125(2)工程咨询费应纳税额 40000(120%)30%96005000，所以 5000 可以税前扣除。(40000(120%)5000)=310002000020%+1100030%(3)利息应纳税额50005020+30005=250（4）根据税法规定，省人民政府所颁发奖金 10000 元免税。172 有一中国公民，20XX 年每月从中国境内取得工资 1800 元、津贴收入 4200元(人民币，下同)。请计算该纳税人20XX 年全年应纳个人所得税税额？（1）当月月工资收入为 18004200=6000 元（2）个人所得税扣除额为 2000，600020004000 元（3）每月应纳税：400015125475 元（4）全年应纳税：475125700