企业财务分析—以北京岱润霖科技发展股份有限公司为例(2).docx

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1、燕 京 理 工 学 院Yanching Institute of Technology（ 2019 ）届本科生毕业设计（论文）姓名： 赵琳琳 专业： 财务管理 班级： 1507 学号： 150610216 论文题目： 企业财务风险分析以北京岱润霖科技发展股份有限公司为例 指导教师： 张雷 2019 年 5 月燕京理工学院毕业设计（论文）诚信申明本人申明：我所呈交的本科毕业设计（论文）是本人在导师指导下对四年专业知识而进行的研究工作及全面的总结。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中创新处不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得燕京理工学院或其它教育机构的学

2、位或证书而已经使用过的材料。与我一同完成毕业设计（论文）的同学对本课题所做的任何贡献均已在文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处，本人承担一切相关责任。本人签名： 年 月 日企业财务风险分析以北京岱润霖科技发展股份有限公司为例赵琳琳 财务管理专业 财管1507班 学号150610216指导教师 张雷教授摘 要环境在不断的变化，社会也在不断的发展，公司面临的挑战日益增多，因为竞争在不断地加强，公司面临的财务风险也随之而来，如何防范企业财务风险使我们要解决的主要问题，这个不可懈怠。在公司生产经营活动中，管理财务风险也是一个需要解决的问题，企业的日常活动比较复杂多样，环境变化无穷，但为了使公司

3、正常的运行，保证工作的完成，要制定有效地计划，所以必须要建立财务预警，加强对公司内部的管控，使公司有一个合理的资本结构，减少对企业财务风险造成危害的因素。通过对北京岱润霖科技发展股份有限公司财务风险类别以及造成的原因进行分析，对降低财务风险提出相关建议。关键词：财务风险 风险分析 风险防范IIEnterprise financial risk analysisTake Beijing dairunlin technology development co LTD as an exampleAbstractThe environment is changing constantly, the s

4、ociety is developing constantly, and the company is facing more and more challenges. Because competition is strengthening constantly, the company is facing financial risks. How to prevent the financial risks of the enterprise makes us solve the main problem, which can not be slackened. In the compan

5、ys production and operation activities, the management of financial risks is also a problem to be solved. The daily activities of the enterprise are complex and diverse, and the environment changes endlessly. But in order to make the company run normally and ensure the completion of the work, it is

6、necessary to formulate effective plans. Therefore, it is necessary to establish financial early warning, strengthen the internal control of the company, and make the company have a reasonable capital structure. Reduce the factors that cause harm to the financial risk of enterprises. Through the anal

7、ysis of the financial risk categories and the causes of Beijing Dairylin Science and Technology Development Co., Ltd., this paper puts forward some suggestions for reducing the financial risk.Key words：Financial Risk Risk Analysis Risk Prevention目 录前 言1第1章 绪论2第1.1节 研究背景2第1.2节 研究综述2第1.3节 研究目的与意义5第1.4

8、节 研究范围与方法5第2章 财务风险的理论概述7第2.1节 财务风险的含义7第2.2节 财务风险产生的因素7第3章 北京岱润霖科技发展股份有限公司财务风险现状8第3.1节 北京岱润霖科技发展股份有限公司介绍8第3.2节 北京岱润霖科技发展股份有限公司风险现状8第3.3节 北京岱润霖科技发展股份有限公司财务风险内部管控存在的问题11第4章 北京岱润霖科技发展股份有限公司财务风险防范措施14第4.1节 建立财务预警系统14第4.2节 加强企业财务风险控制14第4.3节 确定合理的企业资本结构16第4.4节 建立有效风险防范机制16结 论18附 录19参考文献24致 谢26V前 言企业的发展会造成经

9、济的繁荣，经济的进步也会加强财务风险的产生，企业的正常生产经营活动就会受到影响。促进企业发展，降低财务风险发生概率是我们最终目的。本文主要是对金融风险的定义、类别、成因和防范措施进行了总结，让我们由更清晰的认识。只有有效地控制财务风险才能促使企业在当今的社会有一席之地，本论文以北京岱润霖科技发展股份有限公司为例，用数据说明其存在的种种问题，进而提出一些改善的建议和方法，我们要更加了解这些风险。企业财务风险处处存在，所以我们要控制好这些财务风险，经营管理者的抉择对企业来说也非常的重要，要具有科学性。第1章 绪论第1.1节 研究背景企业要想在当今的环境中生存下去，采取有效措施控制财务风险，降低运营

10、成本，优化资源配置，提高企业竞争力，同时扩大自己的经营范围，促使价值实现最大化。在2008年，有着多年历史的雷曼兄弟因财务危机 无法经营只能申请破产保护，使得世界各国都为美国金融危机而震惊，世界各国特别是发展中国家经济基础遭到重创，所以我们要更加重视财务风险。如今部分企业也陷入了这种处境面临风险比较大，盈利相对较少，但是负债却很多，这样造成整个企业流动性较差，防御经济危机的能力也很差。而作为财务人员呢不仅要加强财务风险的意识，更要落实到行动中，促使企业全体人员都要响应，建立相应防范措施，这样才能促使我国企业更好更快的发展，从而走向国际化。 第1.2节 研究综述1.2.1国内研究综述企业快速的发

11、展会造成金融风险加大，一旦发生严重的金融危机，有效规避防范和控制财务风险已成为当务之急。本文从金融风险的基本理论出发，对金融风险的定义、类别、成因和防范措施进行了梳理和描述，对其有更清晰的认识。马林（2018）在纳税 马林. 企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨J.纳税,2018年29期企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨中指出经济形势的变化造成了财务风险的增大，要通过合理的手段控制相关经济活动造成大面积的风险比例，要有合理指标进行判断，财务风险防范工作要落实行动。建立相关财务风险预警机制，这需要大家共同学习完成，通过分析得出财务风险因素。赵亚文（2019）在财务风险分析及防范对策战略研究以A

12、B公司为例中对企业财务风险问题进行分析，公司的经济变化多种多样，不同的环境造成不同经济风险因素状况也不大相同，企业的结构比例会影响财务收益与风险的平衡，负债筹集资金越多负债资金比例相对来说较大，如果现金不能及时补足将会影响到企业的正常经营，对于企业长久发展也会造成不利的影响。孙红梅（2018）在企业财务风险有效应对分析中表明要改进优化企业财务风险管理流程，强化企业内部的控制，建立企业风险防范机制，对企业面临风险成因具体分析和有限应对进行详细的论述。陈玺（2018）在财务风险对企业风险的预警作用研究中指出许多企业面临的压力与日俱增，企业使用资金有一定灵活性，降低资金成本，常常选用负债融资，依靠财

13、务杠杆放大企业的收益性。供应链融资的风险控制包括融资前期，融资中期，融资后期，要规划合理的企业资本结构。刘会芬(2017)在会计与会计学习第二期发表了企业财务风险管理问题与对策研究，文中分析了企业金融风险的成因有环境因素和变异性是金融风险的系统性成因，微观实体的缺陷是金融风险的非系统性成因。在建立机制的同时，应改进组织结构，建立相互制约和协调的约束机制，建立人事机制应遵循精简和效率的原则，应明确划分各部门的职能，不断完善管理体制，体现管理水平。马巧玲(2017)在新经济 马巧玲.企业税收筹划风险与风险防范分析J.新经济,2016年24期企业税收筹划风险与风险防范分析中提出了更高的要求。财务评价

14、系统一般可根据标准水平的差异，分为目标层、准确层和计划层。目前的财务风险评价体系可分为两类评价指标体系。企业的最大价值可以通过建立基于利润、偿债、开发、管理资产吸引现金的能力的评价指标，以及利用因子分析法对建设进行建模来指导。构建了一套企业财务风险评估体系，为企业提升价值、规避风险提供了理论指导。金佳艳、嵇红亮（2016）在新经济中对企业财务风险防范进行论述，本文解析了财务风险的概念，特性及状况的情况下，阐释其成因有外部环境因素及内部环境因素，最后做出相关可行的控制措施。在决策过程中，管理层不全面考虑企业现有的财务状况，经常做出导致企业短期目标的行为。因此，必须采取各种措施来处理这一问题。缪锦

15、春（2015）在南通大学学报（社会科学版) 缪锦春.资本流入信贷波动与企业财务风险J. 南通大学学报（社会科学版),2015年05期资金流入信用贷款与财务风险中通过不同种类的方式分析企业财务风险的影响，还有企业在生产经营过程中现金流入与现金流出的变化对企业财务风险造成的影响。蒲伶智（2016）在企业改革与财务管理中对企业财务风险的因素进行研究，要增强资金管理这方面的意识，对比现金流入流出以及净额的数据。这对企业在当面社会能否生存起决定因素，做好各方面的预算规划。刘海娟（2014）在中小企业财务风险的原因分析与应对策略探讨中写出了现在的企业所面临的风险困境，竞争环境增强，企业资本结构比例不合理，

16、出现严重的偏差，负债过多，企业的偿还能力不强就会造成财务风险的发生，还有就是存在内部管理体制不完善，没有制定相关法律法规。愈晓东（2015）在中小企业财务风险预警体系构建 愈晓东.中小企业财务风险预警体系构建J.中国经济,2015年13期通过对财务预警体系的研究，分析相关的数据得出，财务风险处处存在，企业发展也存在不同的阶段，刚刚起步为初期创业阶段，正在发展为中期，已经发展不错了为成熟期，最后会有衰落期，那针对各阶段我们要财务不同的手段，这有这样减少风险。1.2.2国外的研究综述在市场经济日益完善的今天，企业始终面临着风险，这是毋庸置疑的，但是我们要了解风险的特点种类以及成因，从而规避风险，我

17、们也要掌握相应的技巧，国外许多专家学者都为此做了很多研究，分析解决找到相应的措施。leunglung Chan（2018）在财务、财务风险管理及其应用中指出，风险具有很强的不确定性。经济生活中的实际风险和未来风险可以通过数学统计分析来衡量。财务风险管理的目的就是让我们分析企业面临的财务问题。Arthur Williams（2016）在他风险管理和保险中指出不同的环境下所造成财务风险的因素不同，后果也会是不同的。风险大了，差距也就不同了，企业面临的经济管理体制也是不同。Luotemiya（2017）在企业风险管理分析中认为，债务结构不能明确分配，存在混乱的现象也导致企业在当今快速发展的环境中生存

18、不下去的其中因素之一，企业资金本身就具有流动性，因为在债务到期时债权人能否收回资金尚不清楚，其中也是存在有一定的风险。Meiyuohali(2015)在风险管理研究 Meiguohali. Risk Management Study J.Financial Times,2016年03期写出，金融风险包括着金融杠杆的平衡，本身风险是我们无法预估的，这些风险的影响力极大，企业在生产活动可以建立风险管控的体系，通过数据分析降低风险发生系数，这种观点对管控风险提供了很大的帮助。第1.3节 研究目的与意义1.3.1研究目的本文主要对企业面临风险时应该采取的措施进行讨论，通过我们不断的了解分析财务风险，从

19、而使企业财务风险得到有效的控制。风险有由内部产生的也有由外部产生的，但是内部产生的财务风险我们可以采取有效措施控制，外部产生的财务风险我们不容易控制，所以内部的财务风险占比例会大一些。我们要树立风险防范的意识，企业要加强风险管理，我们也要建立防范机制，增强全体内部人员管理，根据财务风险的特点，联系公司高级管理层，探讨分析原因，找出解决办法。本文研究的目的就是通过对北京岱润霖发展股份有限公司财务风险的解析，分析财务风险产生的原因提出具体的防范和控制措施，进而减少和规避风险，提高企业体制改革。1.3.2研究意义 企业经营中一定会存在风险，风险的种类繁多，影响巨大，这是当代企业战略问题研究的重要领域

20、。关于财务风险的理论分析是当今企业金融研究的热点和前沿，从现实意义来看，我国股份有限公司普遍存在着财务风险的压力。突出表现为财务活动范围广泛，没有风险防范的意识以及实际措施，面临的竞争环境出现的复杂情况时没有应对措施，防范企业风险的能力与企业的发展密不可分。企业如果减少了风险发生的概率，那么会促进企业的全面发展，对企业的生存有较好的帮助。第1.4节 研究范围与方法1.4.1研究范围（一） 树立管控企业财务风险观念，增强财务风险意识。在不断的研究学习中，你会发现企业财务风险成因也是有一定的规律，企业的活动就是在自然环境下，你比如收益越多那面临风险越大，收益相对来说较少风险就会小。环境会伴随着多变

21、性，那企业财务风险也会存在不确定性复杂性，虽然外部环境的因素我们无法掌控，但是我们控制内部财务风险，将发生概率降到最低，所以对企业来说抉择很重要。（二）企业资本结构不合理在实践过程中，企业可能将一大部分投资分配到另一活动经营中那这样就会造成投入过多，对于期间的收入并没有提前做好规划，造成资本结构的不平衡，也有可能在销售过程中投入过多资金而忽视生产过程，导致资本结构不良，使得公司资金运转不畅，造成财务风险。（三）企业生产发展需要相对安全稳定的环境。一个公司的发展，离不开企业生存环境的相对稳定，只有环境没有过多的变化时，企业才好控制财务风险，通过风险控制，加强了对自身管理和风险控制方法的运用，创造

22、一个相对来说平稳的环境，减少企业投资决策复杂多变化。（四）企业需要建立财务风险预警机制建立财务预警机制，首先在发生风险时有一个保护措施，采用正确的方法，控制风险从而能够降低风险的发生，有利于企业在当今环境中占领一席之地，促进企业的进步。1.4.2研究方法本文借鉴了一些相关的资料，参考了一下有关的知识，为本篇论文添加生机，同时更加真实具有说服力，也更加深入有关内容的调查，运用的研究方法为：（一）文献研究法根据自己的论文内容来搜集相关的资料进行整理，从而更加了解自己所研究的问题，通过参考这些学者做出的研究，为自己作出强有力的辨析，更加真实准确，具有说服力，也使自己不断的思考分析，理解相关的知识。（

23、二）访谈法对你所处的公司相关人员进行一个面对面的交流，你提出问题，对方做回答，然后自己记录下来，咨询的问题就是一个深入的了解，对这个公司不同部门的人询问，从而促使你更加了解企业了解你所要解决的问题，也让你知道公司员工的思想处于哪个阶段，接下来你应该如何进行。第2章 财务风险的理论概述第2.1节 财务风险的含义一个公司只要运营它就会有风险的产生，在企业生产经营过程中，风险会造成公司收益以及公司的发展产生损失，当公司存在资本资本结构不合理，长期债权或者短期债券占得比例过多的情况时，会危及到企业偿还债务的能力，所以企业的财务风险问题是不可避免的，但是我们可以减少财务风险发生的概率，采取相应的措施。第

24、2.2节 财务风险产生的因素财务风险的发生由多种的因素造成的，这个是无法明确指出到底是由哪个原因引起的，但是与环境的变化、资本结构、内部相关人员行为不当、制度不完善等这些因素脱离不了关系的。（一）企业财务人员缺乏风险的意识。没有树立财务风险相关概念，企业也没有完整的管理体系，没有正确的指导原则，那我们的日常工作中，公司生产经营都会发生现金的流动，资金的流动性增强。环境的变化我们无法控制，我们可以改变的是自身的技能，多开展企业财务风险相关的培训，提高各员工财务风险的意识。（二）企业内部资产结构比例不合理。企业的财务状况会影响控制企业财务风险采取的措施。公司中财务部门管理部门销售部门都有自己的职责

25、，但是工作在分配方面没有明显的界限，这样会造成风险管理不当。一个企业的资本结构主要就是有资产负债收益构成，如果企业在筹资过程中现金流入量大于现金流出量，负债占企业资本的比例过大，会造成财务负担过大，企业负债过多，不具备偿还能力。（三）企业财务管理过程中没有正确的决策指导。错误的财务决策会给公司带来不可预估的财务风险，比如说，当公司需要投资一个项目，首先应该对这个项目进行估计，预期的前景，财务的风险，项目价值，以及可行性进行分析。第3章 北京岱润霖科技发展股份有限公司财务风险现状第3.1节 北京岱润霖科技发展股份有限公司介绍2007年北京岱润霖科技发展股份有限公司进入市场，其经营范围相对来说较广

26、，有开发服务，商品服装，日常鞋帽，以运动的品牌为主，包括阿迪耐克彪马等等，采用线上与线下互相结合，淘宝店实体店都有，采用以技术方式策划供应链的电商运营，建立基于电子商务的云供应体系和基于全网销售通路的云销售体系，初期打造服务运动品牌商、供应商电子商务服务平台。与新赛点胜道联盟等多家开展了经济业务往来。第3.2节 北京岱润霖科技发展股份有限公司风险现状本公司主要是通过不同渠道与品牌商建立合作销售服饰。近些年来，公司存在有些账款收不回来，合作公司联系不上，这种情况很多。公司缺乏相应的管理体系，缺乏风险意识，对客户信誉度没有进行调查同时也不了解，考虑的范围相对来说很小，而客户的流动性较大 来自访谈二

27、中的问题13。，随着现在业务的扩宽，这种情况在不断的增加，所以我们要进行分析。3.2.1应收账款及相关指标分析应收账款就是指一家公司从另一家公司进货，存在资金往来，产生经济活动，应该向进货的一方收取相应货物的款项，以及相关费用。应收账款的存在会使购货方增多，加大商品的销售，这也存在一定风险比如商家的信誉度，如果款项过大承担的风险也相对来说也较大。应收账款也体现在收入的债权 Sendma.Research on Financial Risk of Diamond CompanyJ.Venture Capital Literature,2016年26期，这些货物也是占一定比例的资金，或者是一多半比

28、例包括期间产生的物流运输存储等相关费用。表3.1 2016年至2018年的应收账款及相关数据分析 （单位：万元）财务指标2016年2017年2018年应收账款256317489应收账款增长额4661172应收账款增长率21.9%19.24%35.17%总资产增长率26.85%29.53%33.74%销售收入增长率18.51%23.64%26.87%应收账款占当年总资产的比重38.62%43.21%49.57%应收账款占当年销售收入的比重28.66%35.27%38.46%应收账款周转率4.11%3.45%2.83%根据表中的数据可以看出这三年中应收账款每年都在增多，在2018年的时候应收账款增

29、长率35.17%为这三年的顶峰，2017年应收账款也在增长但相对于2016年来说比较缓慢。2016年到2018年总资产的增长率分别为26.85%、29.53%、33.74%要大于同年销售收入的增长率。2016年应收账款占当年总资产的比重38.62%为最少，2018年应收账款占当年总资产的比重49.57%最多。2017年应收账款占销售收入的比重处于中间值相比较这三年中。应收账款的周转率是根据营业收入以及应收账款期末期初的余额计算得出的，这三年中应收账款周转率2.83%为最小。根据表中数据我们可以了解到北京岱润霖科技发展股份有限公司应收账款的金额大了那么周转率就会下降，公司承担的负债压力可能增多，

30、面临风险在不断的加大，而一个企业要想在当今快速发展的行业中立足，就需要有相应的管理制度，采取防范措施进而控制减少风险，促进企业的发展。3.2.2公司盈利能力及费用对比分析公司的经营就会有费用的产生，而费用体现在多方面，有管理费用营业费用财务费用等等，公司能否盈利决定着公司的长久发展，以下是通过数据对北京岱润霖相关费用对比，让我们了解企业的发展状况，通过对这些数据进行分析可以得出。表3.2 2016年到2018年盈利能力、费用对比分析财务指标2016年2017年2018年销售净利率13.52%9.36%5.87%资产净利率15.38%12.64%8.91%管理费用占营业收入比率6.41%5.46

31、%7.79%营业费用占营业收入比率5.12%5.86%6.23%财务费用占营业收入比率2.26% 2.53%2.89%从表中可以看出在2018年的时候企业管理费用占营业收入的比例最多为7.79%，2018年的时候，销售的净利润为最低。营业费用占营业收入比率最多为6.23%，财务费用占营业收入比率最多为2.89%，这个费用都在营业收入中占有一定的比例。销售净利率和资产净利率在2018年的时候占比例最少，在2016年占比例最多，说明了这些净利率在逐渐地降低。3.2.3公司现金流量分析现金流量包括着现金的流入和流出，进行现金流量分析的第一步是按照建设和生产的规划进度与资金规划，计算出整个工程寿命期内

32、各年的净现金流量，并按年排列现金流量计算表。第二步是把各年现金流量按次累计起来，绘制出累计现金流通图，可直观、综合地表达工程项目的可行度。表3.3 2016年至2018年的现金流量分析 （单位：万元）项目2016年2017年2018年一、经营活动产生的现金流量：经营活动现金流入233347586经营活动现金流出184315612经营活动产生的现金流量净额4932-26二、投资活动产生的现金流量：投资活动现金流入452687893投资活动现金流出566733851投资活动产生的现金流量净额-114-4642三、筹资活动产生的现金流量：筹资活动现金流入120257340筹资活动现金流出233416

33、筹资活动产生的现金流量净额97223324从表中可以看出企业经营活动就会产生的现金流入和现金的流出在经营活动中现金流入占比例大的时候，投资活动的现金流出占比例相对来说比较大，企业的发展变化不大，要控制好经营环境以及经营范围，资金的流动性是很强的。也要控制好资金的流入流出，过多都会对企业造成危险。3.2.4公司债务结构及相关指标分析公司的债务结构要控制好，平衡相关的债务关系，债务对于企业来说有好也有坏，它可以分散股东的权利，分散资金比例，不会轻易使一个人控制企业。但是它也有局限性，这个时间可能是有限制的，规定偿还的日期，如果到了规定期限公司没有能力还款，这也对公司造成了巨大的财务危机。表3.4

34、债务结构及相关指标对比财务指标2016年2017年2018年资产负债率45.62%39.81%33.42%短债权益比57.98%51.49%45.33%长债权益比6.27%4.55%2.67%短债资产比45.30%32.79%28.54%长债资产比6.54%5.18%3.27%短债比重62.36%54.72%65.44%长债比重5.51%2.21%5.98%企业资产负债率由资产与负债之间的比计算的，从表中我们可以得出在这三年中资产负债率呈现下降趋势，2018年为最低，说明公司有别的经济来源了，偿还债务的能力强了。经济水平会上涨，权益就会增多。企业的长债权益比小于短债权益比，北京岱润霖科技发展有

35、限公司债务结构不是很合理，这样会产生财务风险，对企业的发展有不利的影响，短债占的比例都在50%左右，这就需要我们控制好它们的比例。我们要全面发展，不要只停留在一种渠道上，合理分配销售各种产品。第3.3节 北京岱润霖科技发展股份有限公司财务风险内部管控存在的问题3.3.1应收账款管理部分内控制度的缺失应收账款的管理流程包括前期中期后期，客户的信用管理也非常重要，它可以扩大经营范围销售的渠道，从而获取更多的利益。也增加客户投资，这就需要平衡应收账款的利润与成本之间的关系，那对于公司信用管理制度的范围就可以不用过于苛刻了。但是公司也要加强管理，严格进行流程。（一）公司信用销售管理过程中的不足之处公司

36、对预先交易的控制相对薄弱，表现在对经销商或客户信用状况的调查度、评估能力和分析能力都不完善，无法清楚把握其财务经济能力和诚实守信度。公司没有专门的相关人员负责登记 来自访谈一中的问题10。，公司的客户很多，业务人员与客户不是存在一对一的关系，可能是一对多也可能是多对一，在业务处理过程中，也有各部门联系不密切、信息滞后的情况，而且每个部门负责的工作之间没有交接，所以在这方面公司应该多下点功夫，可以由几个人事部门或者相关部门的工作人员登记，然后每个部门人员做好交接。（二）公司信用销售管理部门的职责不明确目前，应收账款的处理主要由业务部和财政部负责。当期业务部门负责应收账款工作量较小，而财务部门负责

37、应收账款的业务量较大，在应收账款之外由负责收款的法律服务部门之间共同承担。财务部门相对来说是个主要的，但是之间交接方面不明确也没有相关人员进行整理，这个目前来说是个很模糊的界限，这严重削弱了它作为一个专门的部门在事件发生之前、期间和之后管理应收账款的职能。然而，财政部的工作范围越来越大，在自己的职责范围内甚至有更多的工作无法完成。（三）公司没有健全的信用管理体系公司对于客户了解度不高，进行许多业务，联系频繁的客户会有保证金，但是也有一些客户在陆陆续续小资金的进行采购，却没有收取保证金，着就会存在一定的危机。我们不能准确地调查客户的信誉度，所以存在的财务风险也是无法预估的。客户信用分析和评级是制

38、定信用政策和向客户发放贷款的依据。如果没有这样的规章制度，在具体的操作中，会产生新的坏账。公司需要让技术或者相关管理人员指定一个体系进行登记，公司也可以与征信中心进行合作，这样更加方便快捷了解每一位客户的信用情况。3.3.2公司内部审计机构存在的风险（一）管理者风险认识不足，内部审计机构设置不合理随着社会经济发展，企业管理者也认识到风险管理重要性，内部审计制度没有及时建立，没有比较专业的人员进行指导就会存在许多问题。这就会造成企业财务风险的发生，对企业的发展产生危机，同时不利于各方面的进步。（二）内部相关法律法规不健全只有官方的规定却没有实际的操作，所以行为准则就会不同，造成每个人评判问题的标

39、准就不一样，那审计结果就不同，这需要专业的管理人员进行指导 来自访谈三中的问题14。，使公司员工可以了解，落实在行动上。聘请专业人员对公司高层进行培训，或者进行海外交流，这样可以建立正确的相关制度。第4章 北京岱润霖科技发展股份有限公司财务风险防范措施第4.1节 建立财务预警系统4.1.1 制定短期财务预警体系在公司中现金是流动的，企业的发展主要是根据资金能够满足各种支付，我们要建立一个短期的提前预知财务风险的系统，通过分析对比，体现公司融资中资金的流动。当公司应收账款额度在逐渐减少时，我们筹集资金的能力增强，可以独立使公司正常运营。当公司经营活动产生的现金流量净额比我们的收益都低时，那我们存

40、在着风险，导致业务危机，这些都是短期金融风险预警的来源。公司应该定期整理，编制现金流量表，提前制定现金流量预算，未来可能会遇到的风险状况，可以每一个月或者一个季度，前期的话制定预算周期要短一点，因为前期公司对财务预警这个体系也处于刚刚运行中。4.1.2建立长期财务预警系统建立长期的财务预警体系对公司来说很重要，公司的发展就是为了获得更多利益，有更多的收获。公司获得利润的能力与公司资产成本有关。公司偿还债务的能力与资产负债比率有关包括现金的流动，比率过高过低都会对公司正常运营造成危机，公司收益与风险都是呈正比的。第4.2节 加强企业财务风险控制4.2.1增强应收账款风险控制（一）建立客户档案，有

41、专门人员采用信用调查方法可以直接与客户联系，获得真实可靠的信息。或透过信贷评估机构等取得包括财务报表在内的报告，并编制成调查报告，进行归档，传到公司内部资料夹中，可以给相关的销售人员等查看客户信用情况，毕竟客户众多。（二）企业必须制定合理的收入分配政策，投资者必须传达积极有利的信息，树立良好的企业形象，塑造投资者的信心，以促进企业价值的提升。具有良好财务和信贷条件的客户可以采取赊销形式，也可以采取分期付款等小额风险结算形式。对于可能出现的坏账损失，应为坏账提取备抵，以减少收回资金的风险。（三）加强应收账款管理，重视账龄分析，控制应收账款数额和回收时间。因为时间是有规定的，当债务增多的时候，企业

42、面临的压力就会加大，这时候的财务风险就会增多，我们要控制企业财务风险的状况就要合理分配应收账款债权债务的比例，有必要组织有关人员在快到期限的时候催缴逾期账目，在追缴困难或者可能造成损失时，使用合法武器维护自己的合法权益。4.2.2改进投资风险控制加强对外资的内部控制，规范外资行为，防范外资风险，保障外资安全，提高外资效率，我们应该采用以下方法：（一）改进投资项目建议书和可行性研究报告的理由应当充实、可靠、科学。（二）各部门的职责分工和权限应当明确，人员配置和组织结构应当科学合理，不能过于模糊，没有界定，这样大家对于自己的工作职能就不是非常明确了，所以我们明确工作职能。（三）要明确各个岗位的职责

43、，知道自己的任务也要求，这样才能提高员工的工作积极性以及掌握员工的工作能力，挖掘人才。公司员工应当具有良好的职业道德，具有金融、投资、会计、法律等方面的专业知识。为保证业务人员的综合知识，根据具体情况，可以定期轮换处理对外投资业务的人员。4.2.3改进筹资风险控制（一）企业应当制定融资业务程序，明确各环节的控制和经营，保证融资得到有效控制。（二）对大型集资项目进行风险评估，进行分析，形成报告，取得上级批准。（三）提出的融资方案必须符合国家法律、法规和企业融资预算的要求，明确融资的目的、组织、方法等。4.2.4改进库存风险控制（一）加强部门间的相互克制。在相互协调和协调的过程中结合相互克制、相互

44、克制的制度，明确工作权限和职责。建立严格的管理制度，定期检查财务会计记录，比如每周或者每个月，确保账目符合规定。定期检查和监督每个岗位的工作，这就需要只能分配合理，大家可以及时发现问题，解决问题，防范业务风险，采取必要的措施，每次要落实到行动中。（二）每个员工要不断更新会计知识，掌握新的会计概念和方法。同时，加强企业内部控制。它对财务管理目标的，更好地履行内部控制职责，多交流多探讨，对待工作谨慎认真。公司可以针对企业财务风险组织高层领导进行培训，然后各部门在开始开会，这样更能使每个员工都了解，大家取长补短。第4.3节 确定合理的企业资本结构公司的存在进步都会伴随着风险的产生，所以我们要增强企业

45、财务风险意识，企业在发展过程中存在好几个阶段，刚开始发展为前期阶段，渐渐地为中期，发展较好为成熟期，但是不同的阶段企业风险是存在的，可能面对竞争力强的环境下，财务风险也是会加强的，我们最期望的就是无风险但是这种情况是不可能存在的，控制财务风险的部门要提高相关财务人员的思想素质，对待工作认真程度以及积极性，把不可以规避的风险降低到最少。由于在融资过程中成本是不可避免的，企业在资本结构中合理安排债务和股权份额是至关重要的。合理分配企业资本结构，不要有过大的差距，平衡财务杠杆。企业存在资本偏差严重，经济变化在经济环境中的上升或通货膨胀，应增加债务资本的比重，从而降低资本的整体成本，通过利润资产负债分析，从而控制风险。公司员工对待工作要保持积极认真的态度。当我们想要提高公司的经济盈利能力时，我们要合理规划好企业债务所占的比例，控制好就可以了。第4.4节 建立有效风