会计学 毕业论文.pdf
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1、中小企业货币资金管理问题探究中小企业货币资金管理问题探究写作提纲写作提纲一、企业货币资金管理的重要性1(一)货币资金的概述与货币资金内部控制1(二)企业货币资金管理重要性2(三)货币资金管理的目的2二、当前中小企业货币资金管理存在的主要问题2(一)缺乏资金管理意识与信息失真2(二)资金预算、资金控制制度不完善3(三)职责分工、职权分离制度不完善3(四)资金分散,使用效率低4三、完善中小企业货币资金管理问题的措施4(一)树立现代企业资金管理意识41、提高认识42、规划与分配资金4(二)完善资金预算及内部控制制度5(三)完善职责及职权的分工51、建立严格授权审批制度52、实行不相容职务的相互分离制
2、度53、实行定期轮岗制度6(四)优化资金筹措及使用结构61、优化资金筹措结构62、优化资金使用结构6参考文献7中小企业货币资金管理研究中小企业货币资金管理研究摘要:摘要:在企业的财务管理活动中,资金始终是一项值得高度重视的,高流动性的资产,因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,提高企业经济效益。货币资金管理属于企业管理中风险较高的领域,由于公司分支机构多、工程项目分散、资金分布不均衡等特点,其货币资
3、金控制的风险较大,加强企业货币资金管理需要加强内部控制。本文以货币资金内部控制为对象,结合笔者所在*公司近期内部调整实例,分析研究的必要性,探究其存在的问题,并提出相关建议,包括提高认识,加强重视;职务分工控制;全面预算管理;建立财务人员岗位轮换制度;加强内部审计工作。关键字:货币资金关键字:货币资金;重要性;问题;措施;重要性;问题;措施货币资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现。只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。由此可见企业货
4、币资金的管理度企业的发展具有举足轻重的影响,加强对货币资金的管理具有十分重要的意义,可以很好的规避货币资金管理的风险。一、企业货币资金管理的重要性一、企业货币资金管理的重要性(一)货币资金的概述与货币资金内部控制货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的资产,是资产负债表的一个流动资产项目,是连接生产与流通的纽带,是企业流动资产的重要组成部分。它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段,因而是流动资产的审查重点。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有一定量的资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。货币资金的内部控制主要包括三个方面的内容:第一,规定货币资金使用
5、的职权和责任,保证权责密切结合。第二,规定货币资金核算和管理的处理程序及手续制度,使货币资金运转正常。第三,健全和完善内部财务控制制度,使货币资金业务建立在相互联系和相互制约的基础上。货币资金内部控制是现代企业管理中的内部控制的重点,也是企业经营活动得以顺利进行的基础。货币1资金内部控制的有效实施,能够保证货币资金的安全、完整和合法使用以及提高货币资金的使用效率。(二)企业货币资金管理重要性货币资金是企业的血液,企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决,如果一个企业没有资金或者是资金不足,再好的计划、项目,都是空想,再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之
6、一,起着根本性作用。企业之所以在运转,完全是因为资金在不停的流动。资金不足,会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变。无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题,如何筹措、使用、调节、盘活企业资金,使资金在市场经济中保值、增值,顺畅循环并对其加强管理,已成为财务工作者面临的一个重要课题。(三)货币资金管理的目的货币资金管理的目的就是在保证生产经营活动所需货币资金的同时,减少货币资金持有量,而将闲置的货币资金用于投资以获取一定的收益。要求既要满足日常货币资金的正常需求,又能充分利用闲置货币资金,增加企业的收益。就是要求在降低企业风险与增加收益之间寻求一个平衡点,确定最佳货币持有量。
7、企业要保证货币资金的安全、收付合理与合法化。货币资金的安全性,主要是指货币资金、印鉴和与货币资金相关的票据的安全性,如需要有防盗措施、空白票据签发人要与印鉴保管人分开。货币资金的收付款要有适当的审批权限,即货币资金的收付款要有适当的审批程序,会计人员要审核程序是否合法,印鉴及签字是否真实,是否有伪造,经济业务是否真实,是否是公司开展的业务等。二、当前中小企业货币资金管理存在的主要问题二、当前中小企业货币资金管理存在的主要问题(一)缺乏资金管理意识虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集
8、、使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不能如期完成,给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。(二)资金预算和资金控制制度不完善企业往往都未建立预算管理和绩效考核来提高分支机构或者分公司的工作质量,而是把很大的资金运作权交给了分支机构或分公司经理,不少分支机构的经理具有绝对的资金使用权力,这不仅不符合财政部关于货币资金管理的相关规定,同时也会造成中层经营者与高层经营者之间固有的不完全契约关系更加突出。分支机构管理者的权力过大,会造成其违约成本小于获得的收益,这2也就是为什么一些分支机构经理不愿放权的原因所
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