会计基础计算题.pdf

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1、（1）营业收入=600*90+1200*110+400*30=198000(元)（2）营业成本=600*60+1200*80+400*25=142000(元)（3）营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=198000-142000-9000-6000=41000(元)（4）利润总额=41000 元（5）净利润=41000-41000*25%=30750(元)（1）领用某种材料 3000 千克，该材料单价 100 元。借：生产成本 300000贷：原材料3000002）生产 A 产品发生的直接生产人员为4000 小时，每工时的标准工资为 10 元；车间管理人员工资8000 元，分配生产

2、人员和车间管理人员工资费用。借：生产成本40000制造费用8000贷：应付职工薪酬 48000（3）计提生产车间固定资产折旧4000 元。借：制造费用 4000贷：累计折旧 4000（4）结转发生的制造费用借：生产成本 12000贷：制造费用 12000（5）A 产品完工入库，结转生产成本借：库存商品 352000贷：生产成本 352000（1）支付下半年报刊订阅费借：管理费用 600贷：银行存款 600（2）购设备借：固定资产 100000贷：银行存款,100000（3）提取折旧借：管理费用8000制造费用10000贷：累计折旧18000（4）购专利权借：无形资产 200000贷：银行存款

3、200000（5）购材料借：材料采购 25000贷：银行存款 250001、业务（2）的会计分录借：短期借款 500 000 贷：银行存款 500 0002、业务（4）的会计分录 借：银行存款 20 000 贷：预收账款 20 0003、资产总额 750 000。4、负债总额 430 0005、所有者权益总额 320 0001、结转各项收入、利得类账户借：主营业务收入4000000其他业务收入360000投资收益295000营业外收入20000贷：本年利润46750002、结转各项费用、损失类账户借：本年利润4240000贷：主营业务成本3300000其他业务成本210000营业税金及附加 5

4、0000销售费用240000管理费用290000财务费用40000营业外支出 1100003、假定东方公司适用的所得税税率为 25%，甲公司不存在纳税调整事项，计算应缴纳所得税，并结转所得税费用。利润：4675000-4240000=435000435000*25%=108750借：所得税费用 108750贷：应交税费-应交所得税 108750借：本年利润108750贷：所得税费用 1087504、将“本年利润”账户年末余额转入“利润分配”账户435000-108750=326250借：本年利润326250贷：利润分配 3262505、按当年净利润的 10%提取法定盈余公积，并决定向投资者分配

5、利润300000 元。326250*10%=32625借：利润分配 332625贷：盈余公积 32625应 付 股 利(或 应 付 利 润)3000001.营业收入=6000000+320500+46000+8500=6375000(元)2.营业成本=3800000+255000+33000+7000=4095000(元)3.营 业 利 润=营 业 收 入-营 业 成 本-营 业 税 金 及 附 加-销 售 费 用-管 理 费 用-财 务 费 用+投 资 收 益=6375000-4095000-(1500+28500)-(4000+10000)-(5400+49000)-(2600+29000

6、)+30000=2180000（元）4.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=2180000+5000-(3000+12000)=2170000(元)5.净利润=利润总额-所得税费用=2170000-2170000*25%=1627500(元)（1）购材料借,原材料,800000;借,应交税费-应交增值税(进项税额),136000;贷,银行存款,936000;（2）偿还借款借,短期借款,80000;贷,银行存款,80000;（3）购设备借,固定资产,200000;借,应交税费-应交增值税(进项税额),34000;贷,银行存款,234000;（4）销售借,应收账款,702000;贷,主营业

7、务收入,600000;贷,应交税费-应交增值税(销项税额),102000;（5）结转销售成本借,主营业务成本,400000;贷,库存商品,400000;(1)应收账款=期初余额 87600-业务(1)收回 32000=55600(元)(2)存货=期初余额 158900-业务(2)1000*70+业务(3)50000=138900(元)(3)流动资产合计=货币资金+应收账款+存货=282880+55600+138900=477380(元)(4)应付账款=期初余额 75400+业务(3)50000*(1+17%)-业务(6)38500=95400(元)(5)应交税费=期初余额 15800+业务(2

8、)1000*100*17%-业务(3)50000*17%=24300(元)150500150500=500+150000299000299000=150000+150500-15004000040000=20000+200008000080000=80000299000299000=339000+40000-80000（1）25650（2）99740（3）197660（4）10300（5）1128001.借：库存现金 50000贷：银行存款500002.借：营业外支出 10000贷：银行存款100003.借：银行存款20000贷：应收账款200004.借：固定资产60000应交税费-应交增值税

9、-进项税额 10200贷：银行存款702005.借：银行存款100000贷：长期借款100000（1）业务（1）的会计分录借：银行存款 58.5贷：主营业务收入 50应交税费-应交增值税(销项税)8.5借：主营业务成本 37.5贷：库存商品 37.5（2）业务（2）的会计分录借：生产成本 120制造费用 10管理费用 14销售费用 30贷：应付职工薪酬 174（3）业务（3）的会计分录借：管理费用 64贷：累计折旧 64（4）业务（4）的会计分录借：营业税金及附加5.5 贷贷:应交应交税费税费-应交城市维护建设税应交城市维护建设税5 5应交税费-应交教育费附加税0.5;（5）编制乙公司 201

10、1 年应交所得税 的 会 计 分 录 利 润 总 额=(1550+16+22+50)-(1085+15+10+34+21+52+20)+50-37.5-14-30-64-5.5=300所得税=300*25%=75借：所得税费用 75贷：应交税费-应交所得税 71)购原材料借,原材料,52360;借,应交税费-应交增值税(进项税额),8640;贷,应付账款,61000;(2)购进免税农产品借,原材料,69600;借,应交税费-应交增值税(进项税额),10400;贷,银行存款,80000;(3)安装机器设备领用原材料借,在建工程,80000;贷,原材料,80000;(4)对外捐赠产成品借,营业外支

11、出97000;贷,库存商品 80000;贷,应交税费-应交增值税(销项税额),17000;(5)销售材料、结转材料成本借,银行存款,35100;贷,应交税费-应交增值税(销项税额),5100;贷,其他业务收入,30000;借,其他业务成本,23000;贷,原材料,23000;（1）销售商品借：应收账款 351000贷：主营业务收入 300000应交税费-应交增值税(销项税额)51000借：主营业务成本 150000贷：库存商品 150000（2）销售材料借：银行存款 46800贷：其他业务收入,40000应交税费-应交增值税(销项税额)6800;借：其他业务成本 25000贷：原材料 2500

12、0（3）分配工资费用借：生产成本 90000管理费用,30000贷：应付职工薪酬 120000(4)计提折旧借：制造费用 40000管理费用 9000贷：累计折旧,49000(5)购设备借：固定资产240000应交税费-应交增值税(进项税额)40800贷：银行存款 28080071237123=银行1523+银行5600245673245673=241800+7123-32501324013240=公司132401200012000=公司2500+公司9500245673245673=244433+13240-12000（1）车间生产领用材料借：生产成本30500贷：原材料 30500（2）计

13、提折旧借：制造费用750贷：累计折旧750（3）分配工资费用借：管理费用 6000制造费用 3500生产成本,20000贷：应付职工薪酬 29500（4）社会保险费借：管理费用 1500制造费用 875生产成本 5000贷：应付职工薪酬 7375将制造费用结转至成本借：生产成本 5125贷：制造费用 51251、（1）借：银行存款 702贷：主营业务收入 600应交税费-应交增值税(销项税额)102借：主营业务成本 300贷：库存商品 300（2）借：生产成本 300制造费用 60管理费用 20贷：原材料 380（3）借：银行存款 23.4贷：其他业务收入 20应交税费-应交增值税(销项税额)

14、3.4借：其他业务成本 18贷：原材料 18（4）借：销售费用 20财务费用 4贷：银行存款 24（5）借：所得税费用 53.75贷：应交税费应交所得税 53.75（1）购材料借：原材料 200000应交税费-应交增值税(进项税额)34000贷：应付账款 234000（2）支付材料款借：应付账款 234000贷：银行存款 234000（3）应付电费借：制造费用 40000管理费用 15000贷：其他应付款 55000（4）预收货款借：银行存款 120000贷：预收账款 120000（5）补收货款借：预收账款,120000银行存款 114000贷：主营业务收入 200000应交税费-应交增值税(

15、销项税额)34000(1)结转各损益类科目余额借,主营业务收入,900;贷,主营业务成本,400;贷,营业税金及附加,15;贷,销售费用,75;贷,管理费用,50;贷,财务费用,5;贷,本年利润,355;(2)2011 年应交所得税金额355*25%=88.75(万元）(3)确认并结转所得税费用借,所得税费用 88.75;贷,应交税费-应交所得税,88.75;借,本年利润,88.75;贷,所得税费用,88.75;(4)将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目355-88.75=266.25借,本年利润,266.25;贷,利润分配,266.25;(5)提取法定盈余公积和宣告分配利润266.25

16、*10%=26.625借,利润分配,76.625;贷,盈余公积,26.625;贷,应付股利(或应付利润),50;(1)购设备借：固定资产 90000应交税费-应交增值税(进项税额)15300贷：银行存款 105300(2)购材料借：原材料 600000应交税费-应交增值税(进项税额)102000贷：应付账款 702000(3)支付材料款借：应付账款 702000贷：银行存款 702000(4)分配工资费用借：生产成本 9000制造费用 3000贷:应付职工薪酬 12000(5)用现金支付工资借：应付职工薪酬 12000贷：库存现金 120001、借：在途物资 5000应交税费-应交增值税（进项

17、税额）850贷：银行存款 58502、借：原材料 80000应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷：应付账款 936003、借：原材料 40000贷;在途物资 400004、借:应收账款 234000贷:主营业务收入 200000应交税费-应交增值税（销项税额）340005、借:银行存款 234000贷:应收账款 234000（1）编制甲企业 2012 年 1 月 20 日购入 A 设备的会计分录借：固定资产 648应交税费-应交增值税(进项税额)108.8贷：银行存款 756.8（2）编制甲企业 2012 年 2 月计提A 设备折旧额的会计分录；月折旧额=(648-36)/10/12=

18、5.1借：管理费用 5.1贷 累计折旧 5.1（3）编制甲企业 2012 年 7 月 15日购入 B 设备的会计分录；借：在建工程 700应交税费-应交增值税(进项税额)119贷：银行存款 819（4）编制甲企业 2012 年 8 月安装B 设备及其投入使用的会计分录；借：在建工程 3贷：银行存款 3借：固定资产 703贷：在建工程 703（5）编制甲企业 2012 年 9 月计提B 设备折旧额的会计分录。折旧额=(703-3)/50000*720=10.08借：制造费用 10.08贷：累计折旧 10.08(1)预付货款借,预付账款,128000;贷,银行存款,128000;(2)购入材料借,

19、原材料,320000;借,应交税费-应交增值税(进项税额),54400;贷,预付账款,374400;(3)付清其余款项借,预付账款,246400;贷,银行存款,246400;(4)车间领用材料借,生产成本,200000;借,制造费用,24000;贷,原材料,224000;(5)行政管理部门领用材料借,管理费用,16000;贷,原材料,16000;（1）支付报刊费借：待摊费用 1500贷：银行存款 1500（2）购设备借：固定资产 200000贷：银行存款 200000（3）计提折旧借：管理费用 9000制造费用 17000贷：累计折旧 26000（4）购专利借：无形资产 210000贷：银行存

20、款 210000（5）购材料借：材料采购 50000贷：银行存款 50000（1）借：原材料38850贷：材料采购38850借：材料采购1150贷:材料成本差异1150（2）借：材料采购 55800应交税费-应交增值税(进项税额)9350贷：银行存款 65150借：原材料 55000贷：材料采购 55000借：材料成本差异 800贷：材料采购 800（3）借：材料采购 76000应交税费-应交增值税(进项税额)12750贷：应付票据 88750借：原材料 80000贷：材料采购 80000借：材料采购 4000贷：材料成本差异 4000（4）借：材料采购 76200应交税费-应交增值税(进项税额 12750贷：银行存款 88950(5)借：原材料80000贷：应付账款80000（1）提取现金借：库存现金 652000贷：银行存款 652000（2）发放工资借：应付职工薪酬 652000贷：库存现金 652000（3）代扣款项借：应付职工薪酬 28000贷：其他应收款2000其他应付款 26000（4）工资费用结转至生产成本借：生产成本 560000贷：应付职工薪酬 560000（5）工资费用结转至制造费用借：制造费用 50000贷：应付职工薪酬 50000