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1、1某单位加 08 年 2 月取得用于抵债的房屋一幢,作价 20 万元,8 月份将其出售,取得转让收入 30 万元,则该项行为应缴纳营业税 05 万元。()A对 B错正确答案:A解题思路:转让房屋应纳营业税=(30-20)5=05(万元)2.会计职业道德的自我教育与自身修养,不可能将会计职业道德转化为会计人员的职业本能。()正确答案:解析:会计职业道德的自我教育与自身修养,可以逐渐把外在会计职业道德内在要求转化为会计人员的职业本能。3、会计职业道德其表现形式为明确的成文规定,具有具体性和准确性(错)。4、会计职业道德是一种职业规范,应当由会计行业组织对不遵守会计职业道德的会计人员(会员)进行惩戒
2、,其他部门和单位不宜处理。()正确答案:错【解析】本题考核会计职业道德建设。会计职业道德规范的检查与奖惩是需要政府部门、行业组织、有关单位的积极参与,并且运用经济、法律、行政、自律等综合治理手段予以进行。5下列各项中,不属于会计职业道德修养环节的是()。A道德认识 B 道德价值 C 道德情感 D 道德行为正确答案:B6、会计职业道德修养的基本环节,具体包括道德认知、道德情感、道德信念、道德行为等方面的修养。()正确答案:7.下列各项中,不属于会计职业道德修养环节的是()。A.道德认知 B.道德价值 C.道德情感 D.道德行为正确答案:B【解析】本题考核会计职业道德修养的环节。会计职业道德修养的
3、环节一般包括道德认知、道德情感、道德信念和道德行为等方面,它们之间相互联系,不可缺少,形成一个完整的体系。8.采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目,必须委托集中采购机构代理采购;采购未纳入集中采购目录的政府采购项目,可以自行采购,也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。根据中华人民共和国政府采购法的规定,采购人在采购纳入集中采购目录的政府采购项目时,必须(B)。A自行采购B委托集中采购机构代理采购C采用竞争性谈判方式采购D委托招标代理机构通过公开招标方式采购9、下列表述正确的有()。(多选)A.由国务院财政部门编制的中央决算草案,经国务院审定后,由国务院提请全国人大批准B.由国务院财
4、政部门编制的中央决算草案,由国务院提请全国人大常委会审批.C.由县级以上地方各级政府财政部门编制的本级决算草案,经本级政府审定后,由本级人大常委会审批.D.由乡级政府编制的决算草案,由本级人大审批.正确答案:BCD解析:本题考核决算草案的相关规定,对于选项 A,国务院财政部门编制中央决算草案,报国务院审定后,由国务院提请全国人大常委会审查和批准。10、国务院财政部门编制中央决算草案后,提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。()正确答案:解析:国务院财政部门编制中央决算草案,报国务院审定后,由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。11邀请招标是指采购人或者其委托的政府采购代理机构以
5、投标邀请书的方式邀请 3 家或 3 家以上不特定的供应商参与投标的采购方式。()正确答案:解析:邀请招标是指采购人或者其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请 3家或 3 家以上特定的供应商参与投标的采购方式。12会计职业道德情感的形成与会计职业道德认识的培养是一样的。()实行国库集中收付制度,改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式,有利于提高财政性资金的拨付效率和规范化运作程度,有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管,有利于预算单位用款及时和便利,增强了财政资金收付过程的透明度,解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。各单位应当根据会计业务的需
6、要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。所以,B、C 选项是正确的。13.会计职业道德的自我教育与自身修养,不可能将会计职业道德转化为会计人员的职业本能。()答案:【解析】会计职业道德的自我教育与自身修养,可以逐渐把外在会计职业道德内在要求转化为会计人员的职业本能。14.下列税种中,不属于行为税的是()。A耕地占用税 B车船使用牌照税 C城市维护建设税 D车辆购置税参考答案 B15.下列税种中,不属于行为税类的税种有(ACD)。A增值税 B印花税 C关税 D资源税16.联次。发票一般分为存根联
7、、发票联、记账联三个联次。增值税专用发票还包括一个抵扣联。第一联为存根联,开票方留存备查;第二联为发票联,收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记账联,开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票的抵扣联,由收执方作为抵扣税款的凭证。除增值税专用发票外,县(市)以上税务机关根据需要可适当增减联次并确定其用途。【例题,多选题】根据增值税专用发票使用规定的规定,增值税专用发票的联次包括()。A.存根联 B.发票联 C.记账联 D.抵扣联答案ABCD17、增值税专用发票的联次统一规定为以下(ABCD)几联。A第一联为存根联,由销货方留存备查B第二联为发票联,购货方作付款的记账凭证C第三联为税款抵扣联,购货
8、方作扣税凭证D第四联为记账联,销贷方作销售的记账凭证18增值税专用发票的基本联次统一规定为四联,其中第三联为()。A存根联 B税款抵扣联 C发票联 D记账联参考答案:B 知识点来源:增值税专用发票使用规定第 7 条难易程度:较易19.下列各项中,属于财政部门对各单位实施监督的事项的是()。A.是否依法设置会计账簿B.从事会计工作的人员是否具备会计专业技术资格C.会计资料是否真实、完整D.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定参考答案 ACD21、在一次关于国家预算研讨会上,参会代表分别作出如下发言:甲:国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划是国家进行财政分配
9、的依据和宏观调控的重要手段。国家预算在经济生活中主要起到财力保证、调节制约、统计和反映监督的作用。乙:我国的国家预算实行一级政权一级预算的多级次预算。丙:我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划,是国家为了实现政治经济任务,有计划地集中和分配财政收入的重要工具,是国家经济政策的反映。丁:我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式,是社会主义经济的内部积累;我国的预算支出,主要用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等。戊:部门单位预算是由本部门所属各单位预算组成,各单位预算草案由其主管部门负责编制。己:部门单位预算应具体由各预算部门和单位编制,是总预算的基础。庚:我国国家预算级次
10、结构是依据国家政权结构、经济发展区域规划、行政区域划分和财政管理体制设计的。根据以上资料,请回答如下问题:.结合庚代表发言,下列各项中,属于我国国家预算级次结构设计依据的为()。A、经济发展区域规划 B、国家政权结构 C、行政区域划分 D、财政管理体制.下列甲代表关于国家预算在经济生活中的作用的发言中,正确的为()。A、统计作用 B、财力保证作用 C、反映监督作用 D,调节制约作用、下列代表的发言中,不正确的为()。A、丁:我国的预算支出,主要用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业等B、丁:我国的预算收入主要采取无偿划拨的形式,是社会主义经济的内部积累C、甲:国家预算是指经法定程
11、序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划D、丙:我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划、下列代表关于部门单位预算的发言中,不正确的为()。A、戊:部门单位预算由本部门所属各单位预算组成B、戊:各单位预算草案由其主管部门负责编制C、己:部门单位预算由各预算部门和单位编制D、己:部门单位预算是总预算的基础、结合乙代表发言,下列各项有关我国现行国家预算实行级次的表述中,正确的为()。A、三级预算 B、五级预算 C、四级预算 D、六级预算参考答案:(1)BCD(2)BCD(3)B(4)B(5)B22、根据支付结算办法的规定,信用卡的用途有()。A、向特约单位购物B、向银行存款C、在特约单
12、位消费D、从银行取得现金正确答案:ABCD 解析:本题考核信用卡的用途。23、下列各项中,属于我国预算法律制度构成内容的有()A、预算法 B、预算法实施条例 C、会计法 D、政府采购法正确答案:AB24、实行复合计税办法征收进口货物消费税的,其组成计税价格为A组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比例税率)B组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率)/(1-消费税税率)C组成计税价格=关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率D组成计税价格=【关税完税价格/(1-关税税率)+进口数量*消费税定额税率】/(1-消费税税率)答案:多选题 BD【例题多选题】(200
13、9 年)会计职业道德与会计法律制度的区别主要有()。A.性质不同 B.作用范围不同C.实现形式不同 D.实施保障机制不同正确答案ABCD25、下列有关减免税的说法中,正确的有()。A、减免税的的基本形式包括:税基式减免、税率式减免、税额式减免B、减免税的分类为法定减免和临时减免C、在我国,减免税的权限集中于国家税务总局规定,任何地区、部门不得规定免税、减税项目D、税基式减免具体包括起征点、免征额、项目扣除,跨期结转等E、法定减免必须在基本法规中明确列举免税项目、减免税的范围和时间,具有长期的适用性正确答案:ADE答案解析:本题考核减税、免税的知识点。减免税的分类包括:法定减免、临时减免、特定减
14、免;在我国,减免税的权限集中于国务院,任何地区、部门不得规定免税、减税项目。该题针对“减税、免税”知识点进行考核(2)多选,关于营业税的减免税优惠政策,下列说法正确的有()。A.科研单位技术转让收入免征营业税B.个人转让著作权收入免征营业税C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税D.非营利医疗机构取得的医疗收入免征营业税E.下岗失业人员开设的广告公司,可以在三年内免征营业税答案:ABD解析:残疾人员个人提供的劳务收入免于征税,对持有再就业优惠证人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,按每户每年8000 元为限额依次扣减其当
15、年实际缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。扣除限额是当年实际缴纳的税款。(3)多选,关于营业税的优惠政策的说法中,正确的有()A 个人将购买超过 5 年的普通住房对外销售,免征营业税B 个人购买超过 1 年的普通住房对外销售,免征营业税C 个人将购买不足 5 年的住房对外出售,全额征收营业税D 个人将购买超过 5 年的非普通住房对外销售,全额征收营业税E 个人将购买超过 5 年的非普通住房对外销售,按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税答案:ACE(4)、关于营业税的减免税优惠政策,下列说法正确的有(ABD)。A境内保险机构为出口货物提供的保险产品,免征营业税B个人转让著作
16、权收入免征营业税C残疾人员个人提供的劳务收入减半征税D非营利医疗机构取得的医疗收入免征营业税E下岗失业人员开设的广告公司,可以在 3 年内免征营业税26、案例分析题关于会计职业道德问题,四位人员有如下理解。会计李某认为:会计职业道德是会计人员在社会交往和公共生活中应当遵循的行为准则,涵盖了人与人、人与社会、人与自然之间的关系。会计张某认为:会计职业道德与会计法律制度二者在性质和表现形式上都一样。会计刘某认为:会计职业道德的全部内容归纳起来就是两条:一是廉洁自律,会计职业是一项极为特殊的职业,整天与钱、财、物打交道,如果爱贪爱占,很容易走上犯罪的道路,会计职业的特殊性质决定了会计人员必须做到“常
17、在河边走,就是不湿鞋”。二是强化服务,会计人员的根本任务就是为单位负责人服务,应当无条件服从领导,不折不扣地贯彻领导意图。会计丁某认为:开展会计职业道德教育的唯一途径就是依靠会计学历教育,只有这样才能培养出会计职业道德观念,强化会计职业道德情操。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)下列关于职业道德的说法中正确的有()。A.李某的观点正确 B.会计职业道德是会计职业活动中应当遵循的行为准则 C.会计职业道德体现了会计职业特征 D.会计职业道德是调整会计职业关系的职业行为准则(2)下列关于职业道德的说法正确的有()。A.张某的观点正确 B.会计职业道德与会计法律制度在性质上相同,在表现形式上不
18、同 C.会计职业道德与会计法律制度在性质上不同,在表现形式上相同 D.会计职业道德与会计法律制度在性质上不同,在表现形式上也不同(3)下列关于职业道德的说中正确的有()。A.会计刘某的观点正确 B.只要是会计人员就必须做到“常在河边走,就是不湿鞋”C.廉洁自律是会计职业声誉的“试金石”D.要做到廉洁自律,首先要求会计人员必须公私分明,不贪不占(4)下列关于职业道德的说法正确的有()。A.强化服务的关键就是提高服务质量 B.强化单位会计人员的服务状态就是真实客观地记账、算账和保障,积极主动地向上级领导反映经营活动情况和存在的问题,提出合理化建议,协助领导决策,参与经营管理活动 C.会计人员为单位
19、负责人服务,是强化服务的内容之一 D.会计人员应当无条件服务领导,不折不扣地贯彻领导意图(5)下列关于职业道德的说法正确的有()。A.会计丁某的观点正确B.在会计继续教育中也包括会计职业道德教育C.在获取从业资格中也暴露会计职业道德教育D.会计职业道德教育的途径还包括虚心向先进人物学习(1)【答案及解析】BCD 本题考核会计职业的观念。故选 BCD。(2)【答案及解析】D 本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。会计职业道德与会计法律制度放在性质上不同。会计法律制度是正式形成的成文规定,会计职业道德既有成文规定也有不成文规定。故选 D。(3)【答案及解析】BC 本题考核廉洁自律。刘某的观点不
20、正确,会计职业道德规范的主要内容是爱岗敬业、诚实守信等,包括廉洁自律和强化服务。要做到廉洁自律,首先要求会计人员必须树立正确的人生观和价值观。故选 BC。(4)【答案及解析】ABC 本题考核强化服务。质量上乘并非无原则的满足服务主体的需要,而在坚持原则、坚持会计准则的基础上尽量满足用户或服务主体的需要。故选 ABC。(5)【答案及解析】BC 本题考核会计职业道德教育的途径。会计职业道德的教育等途径包括:岗前职业道德教育;岗位职业道德教育。故选 BC。27.一家棉纺业企业为增值税一般纳税人,l 月份发生下列业务:(1)购进纺织设备一台,不含税价款 20 万元,取得增值税专用发票,另支付运费 l0
21、00元,取得承运部门开具的运输发票。(2)从当地农民生产者购进免税棉花 5 吨,每吨 l.4 万元,收购凭证上注明价款 7 万元。(3)从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花 l5 吨,每吨不含税价格 1.5 万元,取得增值税专用发票。(4)本月像一般纳税人销售甲型号棉布 2.4 万米,售价每米 40 元(不含税),向个体工商户销售一型号棉布共 5.85 万元(含税)。已知,有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()万元。A.3.4 B.3.417 C.3.407 D.2.607(2)下列关于该
22、企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项数额的说法正确的有()。A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 3.825 万元 B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 7.95 万元 C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 0 D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 0.91 万元(3)该企业本月销售货物应确认的销售额为()万元。A.58.82 B.49.725 C.66.045 D.50.505(4)该企业本月应该缴纳的增值税税额为()万元。A.50.685 B.50.678 C.50.668 D.51.588(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是()。A.15 日
23、 B.3 日 C.1 个月 D.一个季度(1)【答案及解析】C 本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=2017%+10007%l0000=3.407(万元),故选 C。(2)【答案及解析】AD 本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.51517%=3.825(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品,准予按收购凭证上注明的收购价和 l3%扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=l.4513%=0.91(万元)。故选 AD。(3)【答案及解析】A 本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=402.417%+505.85(1+1
24、7%)17%=58.82(万元)。故选 A。(4)【答案】B 本题考查增值税的计算。本月应缴纳的增值税=58.82-3.407-0.91-3.825=50.678(万元)。故选 B。(5)【答案及解析】ABCD 本题考查增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为 1 日、3 日、5 日、l0 日、l5 日、l 个月或者 l 个季度。故选 ABCD。28.某企业向甲公司销售一批产品,按照价目表上标明的价格计算,其售价金额为 20000元,由于是批量销售,企业给予l0%的商业折扣,适用的增值税税率为l7%。为了鼓励购货方提前付款,给予一定的现金折扣,折扣条件为:3/10、1/20、n/30。则该企业应
25、收账款的入账金额为()先扣 20000 商业折扣的金额后就是应收账款的实际金额,销售收入 20000Xl0%的商业折扣=应收账款的实际金额.29.某集团公司财务部拟组织本系统会计职业道德培训。为了使培训工作更具针对性,公司财会部就会计职业道德概念、会计职业道德与会计法律制度的关系、会计职业道德规范的内容、会计职业道德教育以及组织实施等问题,分别与会计人员甲、乙、丙、丁等 4 人进行了座谈。根据上述情况,回答下列问题:关于会计职业道德与会计法律制度的关系问题,四人观点不正确的有()A.甲认为,两者在性质、实现形式上都一样 B.乙认为,两者在性质、实现形式上都不一样 C.丙认为,两者性质一样、实现
26、形式不一样 D.丁认为,两者实现形式一样、性质不一样关于会计职业道德概念问题,四人观点正确的有()A.甲认为,会计职业道德是会计人员在社会交往和公共生活中应当遵循的行为准则 B.乙认为,会计职业道德是指会计职业活动中应当遵循的行为准则 C.丙认为,会计职业道德是体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范 D.丁认为,会计职业道德涵盖了人与人、人与社会、人与自然之间的关系关于会计职业道德规范的内容,四人观点正确的有()A.甲认为,会计人员的根本任务就是强化服务,应当无条件服从领导,不折不扣的贯彻领导意图 B.乙认为,会计职业是一项极为特殊的职业,整天与钱财打交道,如果爱贪爱占,很容
27、易走上犯罪的道路,会计职业的特殊性决定了会计人员必须做到“常在河边走,就是不湿鞋”C.丙认为,会计人员应该热爱本职工作,尽职尽责 D.丁认为,会计人员在处理业务过程中,应严格依法办事关于会计职业道德教育问题,四人观点正确的有()A.甲认为,开展会计职业道德教育的唯一途径就是依靠学历教育,只有这样,才能培养会计职业道德观念,强化会计道德情操 B.乙认为,会计职业道德教育途径包括:会计学历教育、会计继续教育、会计人员的自我修养与教育 C.丙认为,会计职业道德教育需要内外结合 D.丁认为,会计职业道德教育不能片面强调学历教育,无视或忽视会计人员继续教育、自我教育与修养对财政部门检查中发现的违反会计法的行为,四人观点正确的有()A.甲认为,应对相关人员在会计行业范围内通报批评 B.乙认为,应指令相关人员参加一定学时的继续教育 C.丙认为,应对相关人员暂停从业资格 D.丁认为,应在行业内部的公开刊物上予以曝光解析:ACD BC BCD BCD ABCD30、下列各项中属于无效背书的是(C D)。A 没有记载背书日期的背书B 在背书时附有条件C 将汇票金额分别转让给甲、乙二人D 将汇票金额的一部分转让
限制150内