中国平安保险股份有限公司财务分析.docx

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1、长春科技学院本科毕业论文 编号：20190301140 本 科 毕 业 论 文中国平安保险股份有限公司财务分析姓 名高雨竹学 院商学院专 业 财务管理班 级2015级（4）班学 号0301150435指导教师马利锋 副教授 尹丽娜 助教2019年6月7日学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立完成的成果（作品）。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。作者签名： 年 月 日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保障、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关学位论

2、文管理部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权学校将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同意学校向国家有关部门或机构送交论文复印件和电子版。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）作者签名： 年 月 日导师签名： 年 月 日中国平安保险股份有限公司财务分析摘 要随着我国经济的快速发展，中国平安保险在诸多品牌的竞争之中脱颖而出。平安保险是大家耳熟能详的品牌，本文选取平安公司2016、2017和2018年的财务报表，对中国平安保险股份有限公司进行财务分析。主要分析其营运能力、偿债能力、盈利能力和发展能力

3、，通过分析中国平安公司的财务状况，透视其存在的问题，包括盈利能力停滞不前、现有资金没有得到有效利用、长期负债过高、发展能力较弱以及员工素质不高等问题。并提出了相应解决方法，分别是创新销售渠道，提高产品竞争力、适当举债经营减少成本、降低内耗、提高员工素质。希望通过这些建议，能对公司的财务优化有所帮助。关键词：财务分析；偿债能力；营运能力；盈利能力 IFinancial Analysis On Ping An Insurance Company Of China,Ltd.ABSTRACTWith the rapid development of Chinas economy, ping an in

4、surance stands out among many brands. Ping an insurance is a well-known brand. This paper selects the financial statements of ping an company in 2016, 2017 and 2018 for financial analysis of ping an insurance co., LTD. This paper mainly analyzes its operating ability, debt paying ability, profitabil

5、ity and development ability. By analyzing the financial situation of ping an company, it analyzes its existing problems, including stagnant profitability, ineffective use of existing funds, excessive long-term debt, weak development ability and low quality of employees. And put forward the correspon

6、ding solutions, respectively, is to innovate sales channels, improve product competitiveness, appropriate leverage to reduce costs, reduce internal consumption, improve the quality of staff. It is hoped that these Suggestions can be helpful to the financial optimization of the company.Keywords: Fina

7、ncial analysis Solvency Operational capacity Profitability目 录前 言1一、财务分析概念1（一）财务分析内涵1（二）相关理论1二、中国平安保险股份有限公司财务分析1（一）中国平安保险股份有限公司简介2（二）盈利能力分析2（三）营运能力分析3（四）偿债能力分析4（五）发展能力分析5三、中国平安保险股份有限公司财务数据的评价5（一）企业盈利能力6（二）企业营运能力6（三）企业偿债能力6（四）企业发展能力7四、中国平安保险股份有限公司发展的改进建议8（一）对外方面 8 （二）对内方面9结论10参考文献11致谢12IV前 言随着我国市场经济的逐

8、步完善，社会不断进步和全球经济呈现一体化趋势，使得企业面临前所未有的挑战和机遇。虽然世界经济的低迷对我国的经济的发展有一定程度的影响，但是我国经济的强劲动力也是有目共睹的。随着中国企业的转型民族品牌的崛起，以及经济的发展和人民物质文化需求的日益增长，保险在生活中越来越普及。我国是人口大国，也是经济发展中国家。居民满足了基本温饱问题后，对于保险行业得到了日渐的认可。中国的第一家股份制的保险企业经过几十年的发展，现在已经发展发展成为各种金融业务为一体的多元综合金融服务平台。一、财务分析概述（一）财务分析内涵财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等

9、经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。（二）相关理论1.比较分析法运用比较分析法中的同业分析，将企业的主要财务指标与同行业平均或先进企业指标对比，全面评价企业的经营成绩。以同行业保险公司主要财务指标与本公司指标比较，分析本公司财务方面的优势和不足，做到吸取经验克服缺点。2.指数分析法水平分析法，指将反应企业本期财务状况与反应企业前期或历史某一时期财务状况进行比较，研究企业经营业绩或财务状况变动情况的一种分析方法。3.垂直分析法在一张财务报表中，表中各项目的数据与总体相比较，得出该项目在总体中的位置

10、、重要性与变化情况。二、中国平安保险股份有限公司财务分析（一）中国平安保险股份有限公司简介中国平安保险股份有限公司（简称“中国平安”）在1988年成立,位于深圳蛇口。公司主要经营金融服务，公司的保险、银行、投资等，涉及到了生活中的方方面面。在“全球上市公司2000强”中排名第10位,在世界保险行业中排名第一，在世界500强中排名前三十。公司的金融服务已逐步走出国门,走向国际。其中多项科技项目，在全球处于领先地位。公司的金融产品在国际市场中得到了良好的声誉，为我国更多金融产品走向国际赢得了一个良好的开端。 （二）盈利能力分析1.资本及资产经营盈利能力分析2016-2018年总资产报酬率呈现下降趋

11、势，2016年的1.2237%高于2017年的1.2194%，2017年的1.2194%高于2018年的1.1531%，可以看出这几年的投资收益一直在降低但是仍然比同业公司高。2016年净资产收益率为12.8901%比2017年的14.7900%要低，2017年的14.7900%高于2018年的12.8100%，可以看出这几年公司负债的量较为稳定，但是太平洋公司的负债比本公司低。公司近三年总资产周转率保持在0.2600%，可以看出近几年公司的盈利能力没有变化。公司近三年息税前利润率保持上升趋势，比太平洋公司收益高。表1-1 资本及资产经营能力分析指标2018年2017年2016年2018年太平

12、洋保险总资产报酬率（%）净资产收益率（%）总资产周转率（%）销售息税前利润率（%）1.153112.81000.26001.29191.219414.79000.26001.21941.223712.89010.26001.1137-0.2446-2.75420.1000-0.22632.商品经营盈利能力分析（1）收入利润率分析2016-2018年，保险行业竞争日渐激烈，虽然公司的主营业务利润率指标保持不变，但是从整体趋势上看公司的这一指标保持着不错的水平。从整个报表来看，2016-2018年公司的盈利能力保持平稳，呈现出稳定发展趋态势。通过表2-1可以明看出：2016-2018年主营业务利润

13、率保持平稳，营业利润率指标无变化、销售净利润率也并无变化。从表1-2中可以看出，公司的主营业务利润率近三年一直是51.0737%，相对于太平洋保险的79.3800%还是较低的，比该公司低28.3063%，但是公司的营业利润率5.6721%比太平洋的5.4761%高0.1960%。平安保险公司的销售净利率为4.9983%，比太平洋保险公司的63.2400%低58.2417%。这些指标说明了公司的经营状况不错，公司的利润没什变化不大，收入利润水平处于保持稳定。2016-2018年企业业绩一直保持着平稳发展态势。表1-2 收入利润率分析指标2018年2017年2016年2018太平洋保险主营业务利润

14、率（%）营业利润率（%）销售净利率（%）51.07375.67214.998351.07375.67214.998351.07375.67214.998379.38005.476163.2400（2）成本利润率分析根据表1-3可知，中国平安保险股份有限公司在主营业务成本的这一板块，将所占收入的比率控制在了47.5758%的水平。企业的成本费用利润率2016年为63.6859%，2017年增长到了91.1255%增长了27.4396%，2018年的100.8088%比2017年的91.1255%增长了9.6833%。以上数据表现出了企业的成本费用利润率却逐年上升，费用增加。太平洋保险公司的主营业

15、务成本率14.5300%虽然没有平安的指标高，但是太平洋的成本费用利润率比较低。公司虽然一直控制着成本费用，但是公司的成本费用占比仍处于比较高的水平。表1-3 成本利润率分析指标2018年2017年2016年2018年太平洋保险主营业务成本率（%）成本费用利润率（%）47.5758100.808847.575891.125547.575863.685914.5300-5.1175（三）营运能力分析1.总资产营运盈利分析总资产周转率和收益率反映了企业在一定时期内，整个经营过程中资产的利用效益的高低和总资产营运能力好坏。由表2-1可看出，2016年、2017年、2018年的总资产周转天数（天）均为

16、1.4k，2018年太平洋保险的周转天数为911.85.本公司的总资产周转率（次）为0.26，2018年的总资产周转率为0.1。与同行业之间的比较可以看出，本公司的营运能力比太平洋公司的营运能力要更强一些。表2-1 总资产营运能力分析指标2018年2017年2016年2018年太平洋保险总资产周转率（次）总资产周转天数（天）0.26001.4k0.26001.4k0.26001.4k0.1000911.852.流动资产周转速度分析从表2-2看出，该公司这三年的应收账款周转率逐年的提高2018年的2.46k比2017年的1.90k提升了0.56k，应收账款周转率在逐渐的上升，该公司的应收账款每隔

17、五六天周转一次，说明了公司的应收账款周转期非常短，这也是金融产品的一种特征。表2-2 流动资产周转速度分析指标2018年2017年2016年2018年太平洋保险存货周转率（%）流动资产周转率（%）应收账款周转率（%）360.20000.65002.46k360.20000.65001.90k306.84000.65001.90k - - -（四）偿债能力分析1.短期偿债能力分析根据表3-1中可以看出，从近期来看2018年-2016年各项比率都呈现平稳发展趋势，2018年的速动比率为3.87,2017年和2016年的比率没有变化，公司的现金比率在2018-2016年均为2.90，现金比率在201

18、8-2016年都为3.88，没有发生变化，可以看出公司的短期偿债能力一直保持平稳的发展趋势，但是公司的发展现在处于止步不前的状态。虽说公司的各项比率一直没有变化，但是在同行业之间进行比较，公司的偿债能力还是不错的，但这也带来了不好的一面，公司的资金没有有效地进行投资和进一步扩大生产规模。表3-1 短期偿债能力分析指标2018年度2017年度2016年度2018年太平洋保险速动比率（%）现金比率（%）流动比率（%）3.872.903.883.872.903.883.872.903.882.长期偿债能力分析从上表3-2来看，该公司2018年-2016年的资产负债率、产权比例、和股东权益均保持相对稳

19、定，比例变化不大，说明该公司2018年-2016年的资产负债率保持不错，公司在稳定的发展，公司财务结构比较稳定，偿还债务的能力稳定。2018年-2016年资产负债率逐年微小幅度下降，2018年的90.4291%比2017年的90.9455%下降了0,5164%，下降的幅度非常的小，对企业的偿还债务的能力没有造成影响。2017年资产负债率为90.9455%，2016年的资产负债率为91.2772%，下降了0.3317%，下降的幅度相对更小，偿债能力依旧很强。2018年的产权比率为20.2375%，比2017年的16.7950%上升了3.4425%，2017年的16.7950%比2016年的13.

20、6950%上升了3.1%。负债总额占股东的权益比例减小，财务结构发生变化，负债大度减小，股东权益大增，2018年的股东权益 比率大幅度的上涨，说明了股东权益总额占资产总额比例也大幅度增加。与同行业之间进行比较，太平洋保险公司的资产负债率72.0982%比该公司的90.4291%低了18.3309%，但是太平保险公司2018年的股东权益比率26.0096%比该公司2018年的15.0323%高10.9773%。表3-2 长期偿债能力分析指标2018年2017年2016年2018年太平洋保险资产负债率（%）产权比率（%）股东权益比率（%）90.429120.237515.032390.945516

21、.795013.626991.277213.695013.425972.0982026.0096（五）发展能力分析从表1-5可以看出，该公司的主营业务收入增长率并不高，该公司主营业务已经处于成熟阶段。2018年为4.5730%，2017年为-3.4554%，2016年为2,6929%。其中2017年为-3.4554%。与同行业的太平洋保险公司相比，太平洋保险公司的产品处于刚开始发展的状态，公司的净利润增长率非常的高。表4-1 发展能力分析指标2018年2017年2016年2018年太平洋保险主营业务收入增长率（%）净资产增长率（%）净利润增长率（%）总资产增长率（%）4.573017.3618

22、20.478512.0356-3.455416.297117.514115.30512.692915.454211.031313.486911.24461110.7500-6.5152三、中国平安保险股份有限公司财务数据的评价根据以上的单独的财务分析，中国平安保险股份公司的生产规模在不断的扩大，然而同时也存在着一些问题。分析者既要看到一个企业的好的一面，也要了解一个企业的不足之处，这样才能完整、客观的认识一个企业，对一个企业的评价才有说服力和公信力。只有这样投资者、债权人才能真实、完整的了解一个企业的财务情况。也为财务报表的使用者提供些许参考。 （一）企业盈利能力1.资本及资产经营盈利能力平安

23、公司的总资产报酬率虽然保持不错，但是这项指标逐年下降的趋势仍是不容小觑的，因为这个指标影响的是企业的获利能力，这个指标的下降说明了企业资本没有得到高效的利用。公司的净资产收益率变化不大，说明公司负债数值变化不大，公司近三年来运用自身原有资产的能力变化不大，企业没有有效的进行举债经营。与同行业太平洋公司相比，本公司的净资产收益率高于同行业公司，在这一指标上还是有优势的。公司的总资产报酬率均保持在0.26%，这一指标和上一指标一起分析，可以分析出企业的实力，从表中数据可以看出公司可以适当的举债经营。与同行公司比较，本公司资产经营能力优势明显。表5-1 盈利能力表指标2018年2017年2016年利

24、润总额（万元）净利润（万元）EBIT（万元）6,326,000.008,948,900.0013,382,700.0010,055,800.009,997,800.0014,590,700.009,441,100.007,236,800.0010,655,500.002.商品经营盈利能力公司近三年的主营业务利润率无变化，反应出企业产品没有有效的创新，产品经营策略不够有效，与同行业公司比较，同行业的79.38%比本公司的51.0737%高，这说明本公司的这一指标有待提高产品经营方式有待创新。公司2016-2018年的营业利润率无变化，商品销售利润无变化，比同行业太平洋公司高0.196%。本公司商

25、品经营能力与该公司比较本公司的这一指标低很多。在行业中，企业商品的经营能力好坏，反应企业盈利能力的好坏。公司的决策者和股东，瞧准时机，不断优化企业产品，及时准确地扩大了企业的生产规模，借助上市资本的优势，顺利占有市场。（二）企业营运能力平安公司这三年的应收账款周转率逐年提升，与同行业太平洋公司相比，应收账款周转率要高，应收账款周转率要高，说明平安公司在应收账款管理方面比太平洋公司好。平安公司的总资产报酬率很稳定，近年来保持在0.26（次），周转率的提高得益于公司的存货管理水平的提高，滞留存货的减少。产品销售能力越强，存货越少。本公司的总资产周转率低于太平洋公司的总资产周转率，不过两者之间差距不

26、是很大。（三）企业偿债能力1.短期偿债能力从以上数据中我们可以看出企业的这几项指标很高，这种高指标的状态很符合这类金融产品的现状。虽然公司的各项比率处于止步不前，但是与同行业之间进行比较，该公司的偿债能力依然是很可观的。由于这项指标很高，从上次数据中我们可以得出，公司没有对现有的现金做出很好的利用，企业的滞留现金过多，没有很好的进行扩大再生产。表6-1 短期偿债能力指标2018年2017年2016年流动资产（万元）流动负债（万元）45,517,000,000.0020,999,000.000.0043,397,000,000.0021,453,200.000.0048,095,000,000.

27、0026,513,500.00.002.长期负债能力分析公司的资产负债率很高，虽说其大体趋势处于下降状态但是这一指标的比率依旧很大。企业的产权比率，股东权益比率都处于逐年上升的趋势，这一指标的增长影响到了企业偿还长期到期债务的能力，但是由于产权比率的逐年增长，造成了企业的高风险， 同时也给企业带来了高收益。中国平安保险公司股东权益的逐年增长，说明企业逐渐更好地利用财务杠杆来扩大优势。表7-1 长期偿债能力指标2018年2017年2016年负债总额（万元）资产总额（万元）645,931,700.00714,296,000.00590,515,800.00649,307,500.00509,044

28、,200.00557,690,300.00（四）企业发展能力 企业发展能力影响了企业能否长远发展，以下是对影响公司发展能力的指标作出的评价。公司的主营业务增长率一直处于低于5%的状态，该公司的主营业务增长率过低，这一指标过低会反应出公司主营业务收入过低。公司应创新主营业务产品，提高这一收入，从而提升公司主营业务增长率，该公司的净资产增长率、净利润增长率却一直保持着小幅度的上升状态。该公司的总资产增长率，2017年的比2016年的增长了1.8182%，2018年的比2017年的减少了3.2695%。公司主营业务收入增长率2017年呈现负增长。中国平安保险股份有限公司成立以及上市的时间较早，涉及行

29、业面较广，市场认可度较高，未来的市场前景依旧可观。公司这几年处于转型状态但是由于员工素质较低，在转型期间发生了大规模的员工离职事件，给公司造成损失。表8-1 发展能力指标2018年2017年2016年销售收入（万元）销售支出（万元）销售利润（万元）净利润（万元）53,481,400.0062,809,300.0016,333,800.0012,045,200.0046,376,500.0056,247,400.006,550,600.0010,055,800.0054,611,800.0046,408,800.0077,700.004,630,800.00四、中国平安保险股份有限公司发展的改进

30、意见虽然该公司的整体业绩良好，但是也不乏有不完善的地方，我们就要坚持好的发展方向，也要及时弥补自身的不足，随着市场的形式不断的完善和变更自加的产品，从而适应市场发展的大趋势，不被市场淘汰。根据中国平安保险股份有限公司的财务数据的分析和结合其自身发展的需求，提出了以下几点意见，仅供参考。（一）对外方面1.创新销售方式 首先要进一步扩大市场，提升产品在广大人民群众中的认可度，对公司的产品进行行之有效的宣传。同时，企业可以借助上市资本快速的占有市场，提高市场的占有率。 因为市场它是企业所处的生态环境，一个企业能否在生态环境中存活是很重要。一个产品它脱离了市场，即使这个产品再好，也无法提供给客户就够，

31、更不能建立起品牌，无法获得品牌效应所带来的利益，所以打造精品是必要的。2.提高产品竞争力企业在一边占有市场的同时，一边还要优化自身的产品，不断的丰富自身产品提供给消费者更多的选择。同时还要做好对消费者以及潜在消费者的问卷调查，不断地关注消费者对商品需求的变化，打造出消费者心中的产品。不仅给消费者最好的产品，还应该给适合他们需求的产品。我们再提供给消费者产品是质量是第一位的，这样才能在行业中形成良好的口碑积累人气，使企业长久兴隆。3.适当举债经营企业如果一味采用了比较紧的信用政策，虽然降低了风险，但是也有可能在无形中踢出了一些小客户。中国平安保险公司的应收账款的收账效率很高，这同时体现了保险行业

32、在应收账款方面的特殊性。中国平安保险股份有限公司应该根据企业的自身情况，相应的放宽对于应收账款收账的效率，制定出一项符合自身的信用政策，将客户按信用等级分类识别，这样可以减少坏账损失，同样也可以增加企业收入，避免一些不必要的财务风险。对于那些长期难以收回的账款，应当及时建立坏账准备，避免对公司的资金周转带来负面的影响。（二）对内方面1.减少成本提高利润，除了增加收入，还需要降低成本以及费用，这样才能增加收入。中国平安保险股份有限公司近年来的利润增长平稳，主营业务成本率保持平稳，但是企业的成本费用利润率逐年大幅度增长。当然其中很大一部分都是企业为了更好的发展，那些是避免不了的费用支出，但是不过一

33、定也有人为的因素造成的企业的成本费用的增高。因此，企业不但需要不断的扩大再生产。也需要有良好的内部文化领导，同时也需要强有力的政策进行约束，制定适应企业发展的奖罚制度。2.降低内耗企业要设法降低成本，这依赖于与合作商建立良好的商业合作关系合作共赢。降低不必要的浪费，提高效率。当然了，再好的内部政策也需要良好的员工素质来实行。所以在实际工作中，企业要提倡员工节约材料消耗，降低材料成本，优化产品设计。同时提高员工的办公效率，进行有效的能源节约。当然，一个企业不能只给员工提供工作平台，同时也要给员工提供更多学习的机会，既提高了员工素质，也为企业后续发展提供了更为优秀的员工。最后是降低管理费用，减少一

34、些项目的不必要支出，如财务费用、水电费等。3.提高员工素质一个企业不仅是产品的提供者，他还是服务的发起人，一个企业的产品不只是简单的销售，还要注重企业的服务，企业应该提升服务品质，给顾客带来良好的体验。企业为了良好的发展，不止要注重市场以及服务，还要注重提高员工的素质。不止要提高员工的文化素质水平也要提高员工的思想道德修养，为企业的进一步转型做好准备。第 11 页 共 12页结 论当前社会处于飞速发展阶段，机遇与挑战并存，本文通过分析平安公司财务比率，得出盈利能力停滞不前、产品有待升级、未来盈利能力较弱、现有资金没有有效利用、滞留现金较多、长期负债所占比重较大、销售利润同行业间较低、员工素质有

35、待提高。文章提出建议性意见，在日常经营中应该尽量降低运营成本来提高公司利润率。在现金的使用方面，公司运营过于稳健，大量资金没有得到充分利用，长此以往势必会导致公司利润的降低，所以提高闲置资金的使用效率势在必行，建议公司在能提供充足资金流动性以及偿债能力的情况下提高理财或者投资方面的支出，进而提高公司盈利能力。充分利用财务杠杆带来的好处，适当举债经营。积极进行员工培训，提高员工素质，吸引社会优秀人才。希望以上建议解决现阶段平安公司的财务问题，也为其他公司财务管理问题提供借鉴。 第 15 页 共 12 页参考文献1 徐淑娟.企业财务分析方法的探究J. 商业经济，2017,（3）:59-60.2 卢

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38、与管理会计内容交叉的教学处理J.经济师,2015(05):250-251.15 陶懿.我国房地产上市公司财务质量综合评价研究D. 西华大学, 2017.16 李拥军. 基于不同所有制的工业企业经济效益分析D. 中国钢铁工业协会, 2018.17 Leopold. A. Bernstein and John J. Wild Financial Statement Analysis: Theory, Application and Interpretation. 2017(49). 110-12418 Clyare. P.Stickney. Fiancial Statement Analysis

39、and Valucation on: A Strategic Perspective 2016.159-16719 Yu Mengqiu. Value investment analysis of saic based on financial report D. Shanghai jiaotong university, 2013.83-75致 谢时光如流水，一去不复返。转眼间我的大学生活即将结束， 2015年考入了长春科技学院财务管理专业，回首这些年的求学历程，心中感谢的人太多太多。首先，最想感谢的就是我的导师，她不仅知识渊博，而且平易近人，对任何学生都很亲切、和蔼，能成为她的学生我感到无比的庆幸。不仅是她的人格魅力吸引我，她平时对学生的关心，我也深受感动。不管什么时候去请教指导论文，她都耐心的指导，从选题到论文的设计，论文框架到细节修改，都给予了细致的指导。在此，向我的导师表示我最诚挚的敬意的感谢！其次，感谢在学校授我以业的老师们，在我的学业生涯中，老师们的悉心指导，使我受益匪浅，老师们的兢兢业业、严谨求实的治学态度和高度的敬业精神，对我的学习和生活产生了重要的影响。再次，感谢我的家人对我的鼓励和支持；感谢大学班级同学们在学习中的帮助；感谢单位领导、同事在论文稿件形成时给予我的支持和配合。最后，由衷地感谢那些曾经帮助过的我的所有人，祝愿大家都有一个美好的前程！