企业财务试题及答案.pdf

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1、企业财务管理企业财务管理一、填空题1.企业财务管理的职能主要有筹集资金运用资金分配资金监督资金四个方面。2.流动资产按其在周转过程中所处的领域可分为生产领域流动资产和流通领域流动资产。3.企业的资金及运动是企业财务管理的对象。4.固定资产的损耗有有形损耗和无形损耗两种。5.无形资产的摊销，一般采用直线法，即按已定的摊销期分期等额摊销。6.构成产品制造成本的费用有直接材料、直接人工和_制造费用等。7.企业利用商业信用筹集短期资金的形式主要有赊购商品、票据贴现、预收货款和商业汇票四种。8.投资方案的评价指标通常有投资收益率和投资回报率两个指标。二、判断题(正确的在题后括号内写“对”，错的写“错”)

2、1.销售收入越大，利润一定越多。(错)2.商品储备量的大小可以反映一个企业的物资实力，所以，企业应储备尽可能多的商品物资，以保证满足市场需求。(错)3.固定资产不论按哪种标志分类，其分类对象都是所有权属于本企业的固定资产。(错)4.普通年金是指收入或支出都发生在每期期初的款项。(错)5.凡租入的固定资产，因其所有权不属于本企业，故不提折旧。(错)6.年数总和法与双倍余额递减法的区别在于折旧基数与折旧率哪个递减的问题。(对)7.企业进行长期投资的目的，主要是为了获取长远的经济利益。(对)8.企业开支的期间费用，应由各期损益抵补，不能计入产品成本。(对)9.工业产品的出厂价格由产品成本和费用组成。

3、(错)10.经营性亏损是指经营国家指定经营的商品，其销价不足以抵补进价，费用及税金支出而发生的亏损。(错)三、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内)1.采用分期筹集资金的，第一次投资者出资额不得低于(A)A.15%B.20%C.40%D.10%2.综合能力较强的固定资产评价指标是(D)A.固定资产增长率B.固定资产负债率C.固定资产产值率D.固定资产利润率3.成本计价原则是指(A)计价。A.按实际支出B.按实际效益C.按技术寿命 D.按当前市场成本4.投资方案的投资回收期(A)A.超短越好B.越长越好C.保持一定的投资年限好D.10 年以内

4、比较好5.下列项目中，在劳动保险费中列支的有(C)A.总部管理人员的福利费B.生产车间职工的医药费C.退休职工的价格补贴D.辅助车间职工工资6.工业企业的基本业务收入主要是(B)A.商品销售收入B.产品销售收入C.投资收益D.其它业务收入7.职工的生活困难补助应用(A)开支。A.职工福利费B.公益金C.管理费用D.其它流动资产8.分配股利后的法定盈余公积不得低于(D)A.法定盈余公积原账面值的 50%B.法定盈余公积原账面值的 25%C.注册资本的 50%D.注册资本的 25%9.某投资方案，当贴现率为 16%时，净现值为 338，贴现率为 18%时，其净现值为22，该投资方案的内部收益率为(

5、C)A.15.88%B.16.2%C.17.88%D.18.14%10.全年销售净额在 1000 万元的企业，业务招待费可列支的最高额度为(A)A.5 万B.4 万C.3 万D.6 万四、简答题一、某些处于盈利状态中的企业为什么也会倒闭？答：因素很多，如果单纯是指资金上的盈利，也不能不考虑企业内耗过大，或本该流动的资金没有运转起来，企业的各种经济资源，生产经营过程、战略发展方向和经营成果都要进行合理的配置、规划、协调和控制，提高企业的利润，实现持续性发展。如果不能够合理的对企业各类资源进行配置，也将会使盈利的企业面临危机。二、企业在什么情况下有必要举债经营？答：简单一点的说，负债是企业一项重要

6、的资金来源，企业在创建、开展经营活动、扩大生产规模都需要各种资金的支持。这部分的资金且有使用上的时间性，需到期偿；不论企业经营好坏，需固定支付债务利息，但他的成本比普通筹资资本低，可按长期和短期负债筹资两类划分。三、现在的钱和将来的钱哪个更值钱？答：在经济学中，现在的钱比将来的钱更有经济价值。贷币是有时间价值的，在没有风险和通货膨胀的情况下，货币不会发生由于通货膨胀造成的贬值损失，但在市场竞争中，如果货币从量的角度出发低于到社会平均投资报酬率，货币的价值也是一种变向贬值，这也是货币在市场里的时间价值。四、闲置的资金是存入银行还是投入资本市场？答：举例说明：我们大多数人都愿意把自己的闲置资金存入

7、银行。但从目前看，银行利率逐年下调，活期存款利率 0.72，一年期存款利率 1.98，扣除利息税率，目前为 1.584，收益甚微。基金则是一购买的投资方式，例如目前西北证券有限责任公司各营业网点代理发行长盛基金管理有限公司旗下的“长盛动态精选证券投资基金”和大成基金管理有限公司旗下的“大成蓝筹稳健证券投资基金”，两个公司管理规模均超过百亿，基本投资于业绩良好，发展稳健，红利优厚的蓝筹股，赎回方式方便快捷，流动性高，投资收益免征个人所得税，让投资者轻松享受专业理财的增值服务，追求超过银行存款利率的收益水平，确保本金安全，获得超额稳定收益。如果是你，你会如何选择？企业投资与个人投资大同小异。五、我

8、国企业税后利润分配的一般程序是怎样的？答:公司法规定的分配公司税后利润必须遵循的先后顺序（1）、一被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款（2）、弥补企业以前年度亏损（3）、提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的 10%提取，盈余公积金已达注册资金 50%时可不再提取（4）、提取公益金（5）、向投资者分配利润，企业以前年度未分配的利润，可以并入年度向投资者分配，企业当年无利润不得向投资者分配利润。五、计算题(列算式计算，计算结果保留 0.01)1.某企业有房屋一幢，原值40 万元，预计能使用20 年，净残值率为5%，请用平均年限法计月折旧额，并计算年折旧率。解：年折旧

9、率（1预计净利残值率）/预计使用年限100=1.05/20100=5.25%月折旧率年折旧率/12=5.25%/12=43.75%月折旧额固定资产原价月折旧率=43.75%*40=1750 元2.甲企业出资 200 万元收购乙企业，乙企业账面净资产总额 160 万元，评估确认价值 150 万元，请计算商誉的价值。解：商誉的价值=200-150=50(万元)3.企业本年实现利润总额 12 万元，年内有一笔非公益性捐赠支出 5 万元，已入营业外支出账户，上年末弥补亏损 2 万元，所得税率 33%，公益金计提比例 20%，请计算计税利润，所得税额以及公益金金额。解：计税利润=120000+50000

10、-20000=150000(元)所得税额=15000033%=49500 元公益金=(120000-20000-49500)20%=10100(元)4.企业欲进行一项投资，现有两个方案，可供选择，甲方案投资额为120000 元，各年的收益额分别为 20000 元、40000 元、80000 元、60000 元，有效使用期4 年；乙方案的投资额为81000 元，4 年中各年收益额均为 30000 元，请用投资回收期法计算并评判哪个方案较优?解：.甲方案回收期=2.75(年)乙方案回收期=81000/30000=2.7(年)乙方案较优.5.大华机械厂计划生产甲产品，固定成本总额为 8060 元，单

11、位变动成本率为 45%，单位售价 120元，应交增值税额每件 10 元，城建税率 7%，教育费附加率 3%。求：(1)至少销出多少件甲产品才能保本?(2)若要实现 10010 元利润，又须销售多少件甲产品?解：（1）单位变动成本=12045%=54(元)销售税金及附加=10(7%+3%)=1(元)保本销售量=124(件)（2）保利销售量=278(件)六、论述题：论资金筹集方式解：筹资方式是指可供企业在筹措资金时选用的具体筹资方式。我国企业目前筹资方式主要有以下几种：（1）吸收直接投资；(2)发行股票；(3)利用留存收益；（4）向银行借款；(5)利用商业信用；(6)发行公司债券；(7)融资租赁；

12、（8）杠杆收购。其中:利用（1）-（3）方式筹措的资金为权益资金；利用（4）-（8）筹措的资金为负债资金。(一)、吸收直接投资吸收直接投资是指企业以合同、协议等形式吸收国家、法人、个人等主体直接投入资金，形成企业权益资金的一种筹资方式。吸收直接投资无需公开发行证券，出资者都是企业的所有者，对企业具有经营管理权，按出资比例分享利润，承担风险。它是非股份制企业筹措自有资金的一种基本方式。1、按投资者分类（1）吸收国家直接投资，形成国有资本。吸收国家直接投资是国有企业筹集自有资金的主要方式之一。国家对企业注册的国有资本实行保全原则，企业在持续经营期间，对注册的国有资本除依法转让外，不得抽回，并且以出

13、资额为限承担责任。（2）吸收法人单位的直接投资，形成法人资本。（3）吸收企业内部职工和城乡居民的直接投资，形成个人资本。（4）吸收外国投资者和我国港、澳、台地区投资者的直接投资，形成外商资本。2、按投资者的出资形式分类（1）吸收现金投资。（2）吸收非现金投资。(二)、发行股票（1）普通股的含义、特点与分类普通股股票是公司发行的代表股东享有平等的权利、义务，不加特别限制，股利不固定的股票。普通股是最基本的股票，通常情况下，股份有限公司只发行普通股。1、按票面有无记名分类股票按票面有无记名分为记名股票和无记名股票。2、按股票票面有无金额分类以股票票面上有无金额为标准，可把股票分为有面值股票和无面值

14、股票。3.按发行对象和上市地区分类股票按发行对象和上市地区，分为 A 股、B 股、H 股和 N 股等。4.按股票发行时间的先后分类新股票，增加新股东，容易分散公司的控制权。(2)发行优先股优先股是西方企业筹资中比较常见的一种工具。在我国，公司法没有对优先股作出规定，上市公司也很少发行，但在海外上市的公司，已经开始发行优先股。按不同标准，可对优先股作不同分类，现介绍几种最主要的分类方式。1、按股利能否累积，可分为累积优先股和非累积优先股2、按是否可转换为普通股股票，可分为可转换优先股与不可转换优先股3、按能否参与剩余利润分配，可分为参与优先股和非参与优先股4.按是否有赎回优先股的权利，可分为可赎

15、回优先股和不可赎回优先股(3)发认股权证1、对发行公司而言，发行认股权证是一种特珠的筹资手段。2、认股权证本身含有期权条款，其持有人在认股之前，对发行公司既不拥有债权也不拥有股权，而只是拥有股票认购权。3、认股权证具有价值和市场价格。一、商业信用商业信用是指商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，它是企业之间的一种直接信用关系。商业信用形式多样，适用范围很广，是企业筹集短期资金的重要方式。(四)、银行借款银行借款是企业根据借款合同从银行或非银行金融机构借入所需资金的一种筹资方式。（1）银行借款的种类1、按借款的期限分类2、按借款的条件分类3、按提供借款的机构分类4.按借款的

16、用途分类（2）与银行借款有关的信用条件银行发放贷款，往往附加一些信用条件，主要有信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件等。（五）、商业信用企业利用商业信用筹资，主要有以下几种形式：1、应付账款应付账款是由赊购商品形成的，是最典型、最常见的商业信用形式。在应付账款形式下，买卖双方发生商品交易，买方收到商品后不立即支付款项，也不出具借据，而是形成“欠账”，延迟一定时期后才付款。这种关系完全由双方的信用关系来维持。2、应付票据应付票据是指企业根据购销合同进行延期付款的商品交易时，开出的反映债权债务关系的商业汇票。根据承兑人的不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票

17、是指由收款人或付款人开出，并经付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人开出，由银行审查同意承兑的汇票。应付票据是一种期票，是反映应收账款和应付账款的书面证明，其付款期限由交易双方商定，但最长不超过 6 个月。应付票据可分为带息票据和不带息票据。带息票据需要加计利息；不带息票据则不收取利息，属于免费信用。即使是带息票据，其利率通常也比银行借款利率低。3、预收货款预收货款是指销货企业按照合同或协议约定，在交付货物之前向购货企业预先收取部分或全部货物价款的信用形式。它等于是供货方向购买方先借一笔款项，然后用货物抵偿。此外，企业在生产经营活动中往往还形成一些应付费用，如应付水电费、应付工

18、资、应交税金、应付利息等。这些项目的发生受益在先，支付在后，支付期晚于发生期，因此它们为企业形成一种“自动性筹资”。这些筹资项目通常不花费代价，但其支付具有时间规定性，如按月支付工资、按规定期限缴纳税金等。（六）、发行债券债券的种类1、按债券的票面上是否记名，分为记名债券与无记名债券2、按债券有无担保，分为信用债券、抵押债券和担保债券（七）、融资租赁（1）融资租赁的含义融资租赁，又称财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的期限内提供给承租企业使用的信用性业务，它是现代租赁的主要类型。承租企业采用融资租赁的主要目的是融通资金。一般融资的对象是资金，而融资租赁集融

19、资与融物于一身，具有借贷性质，是承租企业筹集长期借入资金的一种特殊方式。（2）融资租赁的形式融资租赁按其业务的不同特点，可细分为如下三种具体形式：1.直接租赁直接租赁是融资租赁的典型形式，通常所说的融资租赁就是指直接租赁形式。直接租赁是指承租人直接向出租人租入所需资产，并支付租金。直接租赁的出租人主要是制造商和租赁公司等。除制造商外，其它出租人都要先从制造商处购买资产，然后再出租给承租人。2.售后租回在这种形式下，企业按照协议先将其资产卖给出租人，再作为承租企业将所售资产租回使用，并按期支付租金。采用这种租赁形式，承租企业因出售资产而获得了一笔资金，同时因将其租回而保留了资产的使用权。从事售后

20、租回的出租人主要是租赁公司等金融机构。3.杠杆租赁它一般要涉及承租人、出租人和贷款人三方当事人。从承租人的角度看，它与其它融资租赁形式并无区别，同样是按合同的规定，在租期内获得资产的使用权，按期支付租金。但对于出租人却不同，出租人只出购买资产所需现金的一部分（如 30%），作为自己的投资；其余部分则以该资产作为担保向贷款人借资支付（如 70%）。因此，他既是出租人又是借款人，既收取租金又要偿付债务。如果出租人不能按期偿还借款，资产的所有权要转归资金出借者。这种融资租赁形式，由于租赁收益一般大于借款成本支出，出租人借款购物出租可获得财务杠杆利益，故被称为杠杆租赁。（八）、杠杆收购杠杆收购是以企业兼并、重组活动为背景的筹资,是指某一企业拟收购其它企业进行结构调整和资产重组时，以被收购企业资产和将来的收益能力做抵押，从银行筹集部分资金用于收购行为的一种筹资活动。在一般情况下借入资金占收购资金总额的 70%80%,其余部分为自有资金,通过财务杠杆效应便可成功收购企业或其部分股权。通过杠杆收购方式重新组建后的企业总负债率一般为 80%以上，且负债中主要成分为银行借贷资金.其余还有联营，内部筹资，国家财政拨款与财政借款等。