会计员考试.pdf

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1、1.国库存款：是指财政总预算会计存放在中国人民银行国库的预算资金存款，包括一般预算资金存款和基金预算存款。2.其他财政存款：是指各级财政总预算会计未列入国库存款核算的各项财政性存款，包括财政周转金存款，未设国库的乡（镇）财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部门指定存入专业银行的专用基金存款、特设帐户存款等。3.有价证劵：财政总预算会计核算的有价证劵是指中央财政以信用方式发行的国家公债。4.在途款：是指在规定的决算清理期和库款报解期内，收到应属于上年度收入的款项和收回上年不应列支的款项或需要通过在“在途款”科目过度处理的资金数。5.暂付款：是指各级财政部门借给所属预算单位和其他单位临时急需

2、的款项。6.与下级往来：财政总预算在年度的某个时期有可能出现支出大于收入的情况，为了使预算收支达到平衡而发生的下级财政可向上级财政申请短期借款的款项。7.预拨经费：是财政部门预拨给行政事业单位而尚未列支的预算资金。8.基建拨款：指财政部门按基本建设计划拨付给经办基本建设支出的专业银行或基本建设财务管理部门的基本建设款项。9.财政周转金放款：就是直接贷放给用款单位的财政有偿资金。10.借出财政周转金：是指上级财政部门借给下级财政部门用于周转使用的有偿资金。11.待处理财政周转金：是指财政周转金放款超过约定的还款期限，经审查已经形成呆账，但尚未按规定程序报批核销的财政周转金放款。12.暂存款：是指

3、各级财政部门在预算执行过程中与各预算单位之间，由于某些特殊原因，临时发生的应付、暂收和收到不明性质的款项。13.与上级往来：与下级往来相对应，它也是由于上下级财政之间由于财政资金借款周转或年终财政体制结算发生应上解或应补助财政资金的业务引起的。14.借入款：指中央财政和地方财政按照国家法律、国务院规定向社会以发行债券等方式借债务取得的款项。15.借入财政周转金：与借出财政周转金相对应，它是指下级财政部门向上级财政部门借入的财政周转金。16.一般预算收入：通过一定的形式程序，有计划组织的由国家支配、纳入预算管理的资金。17.基金预算收入：是按规定收取、转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定

4、用途的政府性基金等。18.专用基金收入：是指财政总预算会计管理的各项专用基金，如粮食风险基金、电力建设基金等。19.补助收入：用来核算上级财政部门拨来的补助款。20.上解收入：按体制由国库在本级预算收入中直线划解给上级财政的款项，以及按体制结算补解给上级财政款项和各种专项上解款项。“上解”可理解为“上交”。21.调入资金：是为了平衡一般预算收支,从预算外资金结余调入预算的资金,以及按规定从其他渠道调入的资金。22.财政周转金收入：是指财政部门在办理财政周转金借出或放款业务中收取的资金占用费收入和利息收入。23.一般预算支出：是指列入各级政府财政预算，用预算收入安排的支出。24.基金预算支出：是

5、指用基金预算收入安排的支出。与一般预算支出相比基金预算支出具有专款专用的特征。25 专用资金支出：是地方财政部门用专用基金收入安排的支出。26 补助支出：是本级财政按财政管理体制规定或因专项、临时性资金需求等原因对下级财政进行补助而形成的支出，包括税收返还、体制补助、专项补助等支出。27上解支出：按财政体制规定，由本级财政解交给上级财政的款项。包括按财政管理体制规定由国库在本级预算收入中直接划解给上级财政的支出，按财政管理体制规定结算补解给上级财政的支出和各种专项上解支出等。28调出资金：指为平衡一般预算收支，各级财政部门从基金预算的地方财政税费附加收入结余及其他按规定可以调入的资金中调到一般

6、预算的资金。29财政周转金支出：指地方财政部门从上级借入财政周转金所付的占用费、手续费及管理机构的费用等。30预算结余：指一般预算收入与一般预算支出相抵后的差额。31基金预算结余：指基金预算收入与基金预算支出相抵后的差额。32专用基金结余：指专用基金收入与专用基金支出相抵后的差额。33预算周转金：是为调剂预算年度内季节性收入与支出差额，保证及时用款而设置的周转资金。34财政周转基金：指各级财政部门按规定设置作为有偿周转使用的基金。银行存款结算方式：1.银行汇票：是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。提示付款期限自出票日

7、起一个月。2.商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月。3 银行本票：是银行签发的，承若自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。4.支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。5.信用卡：6.汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。7.托收承付：托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。8.委托收款：委托收款：是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。9信用证：