海风祥公司.doc

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1、会计模拟题3-1山东海风祥有限公司，从2010年1月1日开始用计算机替代手工记账，采用2007年新会计准则进行财务核算，使用用友U872总账和报表管理系统。营业范围为：产品生产、加工和销售。该企业为一般纳税人，税务局核定增值税税率17%，运费抵扣率7%，营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加1%。发出存货均使用加权平均法。 一、建账与财务分工1、用户及权限： 001 甲 账套主管。 002 乙 拥有“总账”和 “公用目录设置”权限2、账套信息：账套号：001 账套名称：海风祥有限公司+计算机号 启用期间：2010年1月单位名称：海风祥有限公司 ； 单位简称：海风祥 企业

2、类型：工业行业性质：2007年新会计制度科目（按行业性质预置科目） 账套主管为：甲主管基础信息：存货、供应商、客户不分类，无外币核算 编码方案：科目编码4222，结算方式编码：12启用模块：总账，启用日期：2010年1月1日 凭证类别：记账凭证二、结算方式结算方式编码结算方式名称1支票101现金支票102转账支票2银行承兑汇票3委托收款4电汇三、 会计科目表及期初余额（指定科目）科目代码科目名称科目代码科目名称1001库存现金借18100未交增值税贷10001002银行存款借应交城市维护建设税贷70中行存款借10000教育费附加贷30工行存款借2231应付利息贷1122应收账款借4000022

3、32应付股利贷立达工厂借400002241其他应付款贷红星化工厂借2501长期借款贷50001123预付帐款借50000本金贷50001221其他应收款借2000利息调整贷王勇借10002502应付债券贷5000张三借10004101盈余公积贷1231坏帐准备贷5000法定盈余公积贷1405库存商品借30000任意盈余公积贷A产品借法定公益金贷B产品借储备基金贷C产品（300件）借30000企业发展基金贷1411周转材料借利润归还投资贷包装物借4103本年利润贷低值易耗品借4104利润分配贷80000在库借其他转入贷在用借提取法定盈余公积贷40000摊销借利润归还投资贷400001601固定资

4、产借应付优先股股利贷1602累计折旧贷300005001生产成本贷1603固定资产减值准备贷基本生产成本借1901待处理财产损溢借A产品借待处理流动资产损溢借B产品借待处理固定资产损溢借C产品借2001短期借款贷辅助生产成本借2101交易性金融负债贷A产品借2201应付票据贷B产品借2202应付账款贷20000C产品借2211应付职工薪酬贷50006001主营业务收入贷工资贷A产品贷职工福利贷5000B产品贷社会保险费贷C产品贷2221应交税费贷6602管理费用借应交增值税贷折旧费借进项税额借差旅费借已交税金贷公用品借销项税额贷水电费借应交所得税贷工资借该公司为增值税一般纳税人工业企业，201

5、0年1月份发生下列业务：1-1 接受投资收据2010年1月1日第3号投资单位：青远公司投资日期：2010年1月1日投资项目（名称）原 值评估价值投资期限备 注货币资金115 000.0010年投资金额合计人民币(大写)：壹拾壹万伍仟元整115 000.00接受单位：海风祥公司 负责人：制单：周红1-2 中国银行进账单（收款通知） 2010年1月1日第41号收 款 人全 称山东海风祥有限公司付 款 人全 称青远公司账 号账 号开户银行中国银行二七区支行开户银行市城市银行人民币（大写）：壹拾壹万伍仟元整百十万千百十元角分11500000票据种类转账支票收款人开户行盖章借：银行存款 贷：实收资本 2

6、-1中国银行（流动资金贷款）借款凭证银行编号 2010年1月5日收款单位山东海风祥有限公司贷款申请书 编 号贷款账号51081存款账号61032贷款金额（大写）伍万元整百十万千百十元角分还款日期10年7月5日￥5000000银行核定金 额（大写）伍万元整 上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户，借款到期限应按期限归还。中国银行胶南分行贷款单位（章）（盖预留印鉴） 负责人（章）敬礼 中国银行结算专用章借：银行借款 50000 贷：短期借款 500003-1中国工商银行电汇凭证（回 单） 普通 加急委托日期2010年01月06日汇款人全 称山东海风祥有限公司收款人全 称胜利工厂账 号53123账

7、 号5288汇出地点山东省胶南市汇入地点北京市海淀区汇出行名称中国银行胶南支行汇入行名称北京建设银行广场分行人民币 (大写) 柒万零捌佰伍拾元整 百十万千百十元角分￥77008855000000汇出行签章支付密码附加信息及用途：3-2 北京市增值税专用发票 NO 开票日期：2010年 01月 06日购货单位名 称：山东海风祥有限公司密码区230-2+8+9+5960/4326761地 址胶南市上清路101号311/552*09第二联 发票联 购货方记账凭证货物或应税劳务规格型号单位数量单价金额税率税额甲材料千克500010.0050000.0017%8500.00乙材料100010.00100

8、00.0017%1700.00合 计600060000.0010200.00价税合计（大写）柒万零贰佰元正 (小写)￥70200.00销售单位名 称：胜利工厂备注识别号：5288地 址电 话：海淀区富国街西路32路 开户行账号：建行广场分行3-3北京市公路货运专用发票(乙) 发票联 京地税 No.xxxxxxxxx托运单位: 北京市太昌股份有限公司 地址:富国街西路20路 2010年01月06日卸货地点山东海风祥有限公司地址胶南市上清路101号电话货物名称包装件数实际重量（千克）货物等级计费里程运价单运费金额其他费用运费小计费目金额甲材料5000600.00装卸费50650.00备注填票人:x

9、xx 收款人: xxx 单位(盖章)3-4 600+50-600*7%=608材料采购运费分配表 2010年 01 月06日 分配标准：按重量比例供货单位胜利工厂材料名称重量分配率分配金额备注甲材料5000506.67乙材料1000101.33合计0.1013608会计主管： 复核： 制表：3-5山东海风祥有限公司材料验收单供货单位: 胜利工厂 材料类别:原材料2009年 0 1 月 02 日编号材料名称单位数量实 际 成 本应收实收买价运费合计单位成本单价合计甲材料千克5000500010.0050000.00506.6750506.6710.10乙材料1000100010.0010000.

10、00101.3310101.3310.10合计6000060860608备 注验收人盖章合计会计 复核 记帐xxxx 收料xxxx 制单xxx借：原材料甲 50506.67 乙 10101.33应交税费应交增值税（进项税额） 10242贷:银行存款 708504-1（甲乙材料的单价都按10.10计算）领 料 汇 总 表 2010年1月 8 日 单位：千克材料种类领 料 用 途 及 部 门金 额合 计C产品A产品生产车间数量单价金额数量单价金额数量单价金额甲乙2000500( )( )1000( )( )5.5( )( )( )合 计( )( )( )( )借：生产成本基本生产成本C产品 250

11、0*10.10 A产品 1000*10.10制造费用 5.5*10.10贷：原材料甲材料 3000*10.10 乙材料 505.5*10.105-1 山东省增值税专用发票 NO 开票日期：2010年 01月9日购货单位名 称：山东天马公司密码区330-2+8+9+5960/4326772地 址济南市富国大街20号 711/552*09第四联 记账联 销货方记账凭证货物或应税劳务规格型号单位数量单价金额税率税额C产品件20060017%20400.00合 计17%20400.00价税合计（大写）壹拾肆万零肆佰元正 (小写)￥.00销售单位名 称：山东海风祥有限公司备注现金折扣条件“2/10，1/

12、20，n/30“识别号：1016地 址胶南市上清路101号开户行中国银行胶南支行 收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）5-2出 库 凭 单2010年1月9日领用单位销售部门说明品名及规格单位请领数量实发数量单价金额C产品件200200 保管： 制单：借：应收账款天马公司 贷：主营业务收入C产品 应交税费应交增值税（销项税额） 204006-1中国银行胶南支行电汇凭证（回 单）普通 加急委托日期2010年01月10日汇款人全 称山东海风祥有限公司收款人全 称济南广告公司账 号53123账 号汇出地点山东省胶南市汇入地点济南市汇出行名称中国银行胶南支行汇入行名称济南市银行槐荫支行人民币 (大

13、写) 叁仟元整 百十万千百十元角分￥300000汇出行签章支付密码附加信息及用途6-2山东省服务业专用发票 (发票联) 税务局监制客户名称: 山东海风祥有限公司 2010年01月10 日货号品名或项目计量单位数量单价金额备注十万千百十元角分广告费300000合计人民币 (大写)叁仟元整￥300000备注单位: 财务： 开票：XXX 借：销售费用广告费 3000 贷：银行存款 30007-1、中国银行进账单(回单) 1 2010年01 月12日收款人全称山东海风祥有限公司 付款人全称山东天马公司账号1686账号8785开户银行中国银行胶南支行开户银行济南商业银行人民币 (大写) 百十万千百十元角

14、分￥票据种类转账收款人开户银行盖章票据张数单位主管会计: 7-2现金折扣成本计算单 2010年01月12日单位销货期收款期销售额现金折扣率折扣成本山东天马公司2010.01.92010.01.12合计会计 复核 记帐xxxx 制单xxx借：银行存款 -2400财务费用 2400 贷：应收账款天马公司 8-1固定资产交接单接受单位：山东海风祥有限公司 2010年1月14日 固定资产名称规 格计量单位数 量单 价原始价值重估价值已提折旧电动机床台1100 000.00100 000.00100 000.00合计人民币(大写)：壹拾万元整 100 000.00备 注:捐赠设备捐赠单位：大华工厂财务章

15、 借：固定资产 贷：营业外收入 9-1借 据 2010年1月16日今借到 : 财务科 人民币 贰仟元整 . ￥2000.00 用途 :预借差旅费 借款人:王勇 会计:XX 出纳:XXX 批准人:XXX借：其他应收款王勇 2000 贷：库存现金 200010-1中国银行现金支票存根支票号码:科目:对方科目:签发日期: 2010年1月 17日财务专用章收款人: 山东海风祥有限公司金 额:￥55 000.00用 途: 备发工资备 注:复核: 记账: 借：库存现金 55000 贷：银行存款 5500011-12010年1月分工资结算发放明细表 单位: 山东海风祥有限公司 2009年01月 18日 单位

16、：元序号姓名工龄基本工资考核奖物价补贴加班工资应扣工资应付工资代扣款项实发工资事假病假工会费养老费住房公积医疗保险个人所得税1李云101600300100略略略略略略略略略1200.00合计略略略略略略略略略略略略略55 000.00借：应付职工薪酬 工资 55000 贷：库存现金 5500012-1差 旅 费 报 销 单单位名称： 办公室 报销日期：2010年1月19日姓名王勇报销项目单据张数金额备注火车票2290.00出差地点南京汽车票63.00三轮车票13.00出差事由参加订货会船票280.00旅馆票11400.00出差日期12月11至12月12日其它共2天住宿费（每日标准：12元）24

17、.00夜间乘车 夜合 计12￥1800.00合计金额(大写)：壹仟捌佰捌元正 部门或负责人（签章）丁庆黎 结算人：王芳12-2 收 据 2009年1月 19日 字第90号财务专用章今收到 王勇 交来的 现金 人民币(大写) 贰佰元整 200.00备注:出纳:张欣 制单: 单位盖章：借：管理费用 1800库存现金 200贷：其他应收款王勇 200013-1中国银行转账支票存根支票号码:科目:对方科目: 签发日期: 2010年1月21日 财务专用章收款人:中行胶南支行金 额:￥40000.00用 途:归还短期借款备 注:借款日：2009.10.21复核: 记账: 13-2贷 款 借 据（正本）银行

18、编号 2009年10月21日贷款单位山东海风祥有限公司 贷款申请书 编 号贷款账号51081存款账号61032贷款金额（大写）壹拾陆万元整百十万千百十元角分还款日期10年1月21日￥4000000金 额（大写）肆万元整 兹向你行贷到上列 贷款到期时请凭此借据从本单位存款账户内收回 此致中国银行胶南支行敬礼 中国银行结算专用章还款纪录日 期还款金额 未还金额记账员复核员2010年8月11日40000.000借：短期借款 40000 贷：银行存款 4000014-1中国银行利息凭证 2010年1月22日付款单位全称中国银行胶南支行收款单位全称山东海风祥有限公司账号账号开户银 行开户银行积数略利率略

19、利息500.00积数利率收到存款利息科目：对方科目：复核 记账14-2中国银行进账单(回单) 12010年01 月22日收款人全称山东海风祥有限公司付款人全称中国银行胶南支行账号53123账号34987开户银行中国银行胶南支行人民币 (大写) 伍佰元整 百十万千百十元角分￥50000票据种类转账收款人开户银行盖章票据张数单位主管会计: 借：银行存款 500 贷：财务费用利息收入 50015-1 市工业商业统一发票 发 票 联 NO： 购货单位：山东海风祥有限公司 开票日期：2010年1月23日货 号品名规格单 位数 量单 价金 额 第二联： 发 票 联备 注万千百十元角分纸夹个5010.005

20、0000车间管理用合计人民币（大写）：伍佰元整 500.00 填票人： 收款人： 单位：（盖章）市商业大厦财务章 15-2市工业商业统一发票 发 票 联 NO： 购货单位：山东海风祥有限公司 开票日期：2010年1月23日货号品名规格单 位数 量单 价金 额 第二联： 发 票 联备注万千百十元角分圆珠笔支3020.0060000行政管理用笔记本本10 40.00400000合计人民币（大写）：壹仟元整 1000.00填票人： 收款人： 单位：（盖章）市商业大厦财务章 15-3中国银行转账支票存根支票号码: 科目:对方科目:签发日期: 2010年01月 23日收款人: 市商业大厦金 额:1500

21、.00用 途:支付办公用品备 注:复核: 记账: 借：制造费用 500管理费用 1000贷：银行存款 150016-1山东省企业普通发票 (发票联) 购货单位: 山东海风祥有限公司 2010年 1 月 26 日货号项目计量单位数量单价金额备注百十万千百十元角分电费度500000.52500000合计人民币 (大写)贰万伍仟元整￥2500000备注单位: 财务: 开票: 16-2山东海风祥有限公司外购电费分配表2010 年 1 月 26日用途用电量单价电费车间一般照明420000.521000.00企业行政部门用80000.54000.00合计500000.525000.00 财务负责人： 制表

22、人：16-3中国银行转账支票存根支票号码: 科目:对方科目:签发日期: 2010年01月 26日收款人: 市电力公司金 额:25000.00用 途:支付电费备 注:复核: 记账: 借：制造费用 21000 管理费用 4000 贷：银行存款 2500017-1 工资费用分配汇总表2010年1月31日 单位：元车 间 、 部 门应 分 配 金 额备 注车间生产工人工资C产品负担30 000.00A产品负担500000生产管理人员工资8 000.00行政管理人员工资12 000.00合 计55000.00审核：张华 制单：王力借：生产成本基本生产成本C 30000 A 5000制造费用 8000管理

23、费用 12000贷：应付职工薪酬工资 5500018-1山东海风祥有限公司职工福利费结算总表 （计提比例14%） 2010年1月31日 单位：元部 门 人 员 类 别工资职工福利部 门 名 称人 员 类 别生 产 车 间C 产 品30 000.004200A产品5000700管 理 人 员8 000.001120行政管理部门12 000.001680合 计55000.007700借：生产成本基本生产成本C 4200 A 700制造费用 1120管理费用 1680贷：应付职工薪酬职工福利 770019-1 固定资产折旧计算表 2010年1月31日 单位：元使用部门本月应计折旧固定资产原值折 旧

24、率折 旧 额生产车间6 000.00管理部门2 000.00合 计8 000.00审核：张华 制单：王力借：制造费用 6000管理费用 2000贷：累计折旧 800020-1 制造费用分配表 2010年1月31日 单位：元应 借 科 目分配标准(生产工时)分配率应分配金额备 注生产成本C产品8 00032600.80A产品1 0004074.75合 计9 0004.075136675.55审核：张华 制单：王力借：生产成本基本生产成本C 32600.80 A 4074.75贷：制造费用 36675.5521-1产 品 生 产 成 本 计 算 表产品名称：C产品 2010 年 01月 31 日

25、完工产量：500件成本项目直接材料直接人工制造费用合计完工产品成本252503420032600.8092000.80单位成本184注:本期产品全部完工，期末无在产品21-2产 品 生 产 成 本 计 算 表产品名称：A产品 2010年 01月 31 日 完工产量：100件成本项目直接材料直接人工制造费用合计完工产品成本1010057004074.7519874.75单位成本198.75注:本期产品全部完工，期末无在产品借：库存商品C 92000.80 A 19874.75贷：生产成本基本生产成本C 9200.80 A 19874.7522-1 假设A单位成本198元，C单位成本180元 销售成本计算表 2010年1月31日 单位：元销售产品名称单 位销售数量单位成本销售成本备 注A产品件C产品件20018036000合 计审核：张华 制单：王力借：主营业务成本C 36000 贷：库存商品 C 36000 23-1增 值 税 计 算 表2010年1月31日 项目本月销项税本月进项税本月应交增值税金额（ 20400 ）（ 10242 ）（ 10158 ）合计借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 10158 贷：应交税费 未交增值税 1015824-1 应交城市维护建设税计算表 2010年1月31日 单位：元项 目计税依据适用税率税 额应记借方科目应交城市维护建设税10