审批报销差旅费流程设计.docx

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1、会计制度设计参考模板山西经贸职业学院财会系 xx公司报销差旅费的 审批报销的流程设计模拟委托单位： 模拟委托单位负责人：委托时间：2012.3.1设计单位：山西经贸职业学院技术顾问（指导老师）：田旺林老师设计人所在专业和班级：山西经贸职业学院财会系2011级注会2班设计人工（学）号：设计人姓名：纪莉 复核人：车丽丽设计完成时间：第一部分 选题与立项（选题的起因或理由：300字左右） 我认为差旅费是最为灵活的一种，主要取决于个人因素。有好多业务员虚增差旅费，其差额收入自己口袋中，导致企业增加无畏的现金损失。还有一点，报销差旅费的报销程序有些企业还很混乱，我认为针对这一点应该严格控制，将每一步报销

2、的签字人员、负责人、流程等内部控制强化 报销差旅费是很容易出漏洞的部分，所以，我选择报销差旅费的审批报销的流程设计。第二部分 设计内容大连恒业安康医药有限公司差旅费审批报销流程设计（讨论稿） 2013.12.5本设计程序分为三个阶段，依照以下程序执行：第一阶段 第一条：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条：本制度根据公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下重点说明茶楼差旅费借款流程及具体的财务报销制度和报销流程。 第三条：本制度适用公司总部及各下属公司第二阶段 差旅费报销基本制度第四条：报

3、销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求： 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）； 3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； 5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列； 6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 8、报销单各项目应填写完整，大

4、小写金额一致，并经部门领导有效批准； 9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单； 10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认； 第六条：单笔报销总额超过2000元，需要提前一天通知财务备款。第七条：在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。 第三阶段 差旅费报销基本流程第八条：差旅费报销1.因公出差的办理程序（1）因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部

5、门负责人、公司负责人审批签字.（2）出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 （3）凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。 （4）出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 （5）出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。 2.差旅费标准职 务 住

6、宿标准 伙食补助 交通补助 一般员工 120元/天 30元/天 30元/天 部门主管 150元/天 50元/天 50元/天 部门经理 200元/天 80元/天 80元/天 总经理（副总） 300元/天 100元/天 100元/天 补充说明：1. 出差到经济发达地区的，住宿标准可上升到30%2. 住宿费报销时，必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超过住宿标准的部分由出差人自行承担费用。3. 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点以后返回按一天计算，反之按半天计算。4. 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式

7、，特殊情况需要上报公司负责人审批。 5. 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。 6. 出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。7. 不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。8. 部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。9. 到达目的地后，除公司负责人外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。10. 上述住宿费标准为一个标准间标准。同行两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标

8、准间住宿标准。 11. 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。12. 出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内（含市内），不享受伙食补助。13. 应优先选择出差地子公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。 第四阶段 费用 审批管理 第九条：费用审批管理 1.公司负责人在授权内行使审批权。 2.公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。 3.公司负责人外出时可以指定授权人（电话授权），报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续

9、。 4.审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。 5.货币资金支付的批准方式为书面方式。 6.公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。 7.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额510倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。 8.审

10、核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额10%-50%的罚款。 9.因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。 10.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 11.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公

11、司负责人（副总）、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。第十条：一般员工费用报销的审批流程图 直接申请人部门经理审批 财务部通知报销、领款财务部出纳会计复核财务副总监审核 第十一条：部门经理费用报销的审批流程图 直接申请人 财务副总监审核财务部通知报销、领款财务部出纳会计复核董事长审批 第五阶段 附 则第十二条：本制度解释权归公司财务部第十三条：本制度需该公司董事会于批准后施行。第十四条：本制度实施后，与以往的新制度相背的制度作废。第十五条：本制度如需修改，需经董事会批准。第三部分 运行说明1、本制度运行原理：0。2、本制度运行所需要的配套措施或制度：出纳岗位责任制3、运行中是注意事项:财务会计人员应当学习、遵守会计制度。第四部分 对本设计的自我评价1、本设计的创新点： 2、本设计的实用价值：3、本设计的可行性：