集团总部业务费用审批与报销管理制度.doc

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1、ITAT集团ITAT GROUP LIMITED 总部业务费用审批与报销管理制度ITAT集字号（第三次修订）拟定：财务结算中心 审核：集团决策评审监督委员会修订时间：2008-03-17总部费用审批与报销管理制度（2008年03月17日修订） 根据公司近期公布的关于加强决委对执委工作引导和监督的通知，为使决策监督评审委员会（以下简称“决委会”）展开工作，为规范经济业务支出的费用审批及报销程序，明确业务经办人、中心总经理或（副）总监及审批人的责任，确保公司各项经济业务支出“合理、合法、合规”的进行，有效避免财务风险，特制定本制度。一、经济业务支出的分类公司的经济业务支出按性质划分为七大类：1.

2、公司日常物资采购支出：指公司总部采购的各项非商品物资采购支出，如货柜货架、监控设备、防盗设备、电脑设备、收银设备、店招店设、营业用品、办公设备、办公家具、办公用品等物资，无论这些物资是公司总部使用还是分店使用。2. 分店开业企划费用支出：指分店开业前企划费用支出，如开业宣传、开业仪式、形象布置等各项支出。3. 分店开业装修费用支出：指分店开业前的装修工程支出。4. 总部日常费用支出：指公司总部发生的与经营管理活动有关的各项费用支出，如差旅费、办公费、业务招待费、物流费、汽车费用、培训费、广告费、工商税金、租金水电、工资福利等费用支出。5. 分店日常费用支出：指各个分店发生的与经营管理活动有关的

3、各项费用支出，如差旅费、办公费、业务招待费、广告促销费、培训费、物流费、维改费、工商税金、租金水电、工资福利等费用支出。6. 商品类供应商货款结算：指与我公司签订有寄销合同的商品供应商销售货款。7. 其他支出：指公司总部发生的其他业务支出，如其它单位往来、对外投资、财务费用等业务支出。二、费用审批权限公司各项经济业务的费用审批分为业务办理审批和资金支付审批两项内容。其中，业务办理审批是指对公司是否允许经济业务发生及办理的审批；资金支付审批是指对公司是否安排货币资金支付的审批。1、 业务办理审批：根据业务内容及限额分别由中心总经理或（副）总监审核、分管领导及主管领导复核批准。其中，日常物资采购支

4、出、分店开业装修费用支出、分店开业企划费用支出、分店广告促销费用支出、总部广告费支出、其它单位往来、对外投资等属于重大业务的，在办理时必须与对方单位签订经济合同或协议，并需报财务中心备案。审批规定如表所示：业务费用办理审批权限及财务核准人一览表业务类别业务性质或金额中心总经理（副）总监分管领导集团主席财务核准备注日常物资采购支出单笔或年采金额10万以下审核复核批准皮斌峰1、必须经过合同订单审批两个阶段，合同审批招标方式完成，相关办法另行制定；2、合同审批完成后由各中心总经理或（副）总监根据合同确定的价格及约定内容进行订单审批，并对因订单下达不当造成物资积压及浪费负责；3、单笔、年采10万以上的

5、（含10万元）的经济业务必需签订合同年采额10万以下及零星采购有合同审核批准无合同单笔，年采不足5万的审核复核批准无合同单笔，年采5万及5万元以上不足10万元的审核复核复核批准分店开业企划费单店金额在7000元以下审核批准单店金额在7000-20000元审核复核批准单店金额在20000元以上审核复核复核批准合同履约保证金不足一百万元审核复核批准一百万元及以上审核复核复核批准分店开业装修费支出单店金额在元以下审核复核批准单店金额在元及以上审核复核复核批准业务类别业务性质或金额中心总经理（副）总监分管领导集团主席财务核准备注工资总部由总部人力资源中心根据工资管理制度予以定级，如超过权限的人员审核，

6、上报分管决委审批直至上报集团主席批准后发放。周光所有员工入职工资确定及异动经相关人员批准后，同时必须由人力资源中心核准，对于不符合相关人事规定的，人力资源中心有权制止、纠正、制止无效的工资变动，并将其上报决委会决定。分店由分店人力资源中心根据工资管理制度予以定级，如超过权限的人员审核，上报分管决委审批直至上报集团主席批准后发放。总部日常费用支出会务费单场2万元（不含）以下审核复核批准1、行政费用的审批流程：行政中心根据各中心总经理或（副）总监需要，按办公用品发放标准进行发放，对超过标准的情况上报分管领导审批；2、分管领导以下人员出差及报销由分管领导批准；分管领导出差及报销由集团主席批准。会务费

7、单场2万元（含）以上审核复核复核批准办公用品每单不足5000元的审核批准办公用品每单5000元及不足二万的审核复核批准办公用品每单在二万元以上（含二万元）的及特殊费用审核复核复核批准差旅费审核批准租金水电审核批准培训费审核复核批准汽车费用审核复核批准物流费审核复核批准福利费审核复核复核批准广告、媒体费10万（不含）以下审核复核批准广告、媒体费10万（含）以上审核复核复核批准招待费3000元以下审核复核批准3000元及以上审核复核复核批准总部日常费用支出其他（未能在本表中列明的费用）审核复核批准周光商品供应商货款结算依照合同及公司有关政策规定结算的审核批准商品供应商货款统一由财务中心结算组会计申

8、报，结算组主管进行审核完毕后报分管领导进行批准（审核）。预付货款审核复核复核批准分店日常费用报销按ITAT分店日常经营费用审批及财务操作规范执行，批准由韩梅副总监负责。谢恬物流费用公司总仓、各分仓产生的费用审核批准有合同的须提供合同；无合同的按本制度相关条款处理。其他业务其它单位往来审核复核复核批准罗征荣财务费用超过1万元以上的需报集团主席批准对外投资审核复核复核批准财务费用审核批准2、资金支付审批：货币资金对外支付时，在财务中心其它人员审核的基础上由公司财务负责人签批或授权财务中心签批。签批依据主要有六个： （1）公司下达的货币资金预算，本依据待预算管理办法出台后执行； （2）经济业务办理审

9、批手续是否齐全（业务经办人、审批人需在各类付款凭单上签字），是否按审批流程进行审批； （3）经济业务是否合理、单据是否合法、合规； （4）按规定应签合同或协议的是否具备合同或协议，并审核付款申请（或报销）是否与合同或协议一致； （5）公司货币资金结存状况和总体安排；（6）其他需综合考虑的情况。3、财务负责人对违反财经法规、政策和公司有关规章的财务支出，以及有可能在经济上给公司造成损失、浪费的财务支出，有权予以制止或纠正，制止或纠正无效时，提交决委会处理。4、财务中心协助财务负责人搞好财务收支的审查工作，对于各种不合理、不合法、不真实、不完备（包括涂改过、金额不正确、填写不规范）的付款凭单，有权

10、不予受理。5、财务部相关核准人员名单及各项经济业务核准权明细如上表如列。三、资金支出程序资金支出及报销程序包括预算、审核、批准和付款四项手续。1、预算：指公司的货币资金支出全部纳入预算管理，没有预算的财务部一律不办理付款（本款暂不执行）；2、审核：指财务部有关人员对各类付款业务进行会计审核；3、批准：指公司财务负责人对各类付款业务进行签批；4、付款：指财务部出纳员办理付款业务。四、经济业务经办人及审批人的责任在经济业务办理审批过程中，相关人员应分别负如下责任：1、业务经办人对经济业务的真实性、合法性负责；2、中心总经理或（副）总监对经济业务的真实性、合法性负责；2、复核人对经济业务的合法性、合规性、合理性负责；3、批准人对经济业务负有领导责任。五、其他1、本制度由财务结算中心起草并加以修订。2、本制度经公司决策监督评审委员会会议通过，并由发布之日起开始施行。3、本制度实施后，公司决策监督评审委员会有权根据情况变化作必要的修改或补充，一旦作出修改或补充，以新修订的条款为准。 ITAT集团 决策监督评审委员会2008年03月17日