第四章 付财政法律制度.docx

《第四章 付财政法律制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第四章 付财政法律制度.docx（29页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第四章 付财政法律制度第四章 财政法律制度第一节 预算法律制度一、预算法律制度的构成：预算法、预算法实施条例、其他法规制度。二、国家预算1、定义财政分配的依据和宏观调控的重要手段。2、作用财力保证作用；调节制约作用；反映监督作用。3、预算级次划分中央、省级、地市级、县市级、乡镇级。4、国家预算的构成中央预算、地方预算、总预算、部门单位预算。三、预算管理的职权人大审查、批准、撤销；财政部门具体编制、具体组织；其他部门编制、报告执行四、预算收入与预算支出国家预算包括预算收入和预算支出。预算收入中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。预算支出中央预算支出、地方预算支出。五、预算组织程序编

2、制（预算年度为公历年度）审批（人大）执行（财政部门）调整。六、决算由国务院财政部门部署。 七、预决算的监督全国人大、地方人大【例题1单选题】下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（D）。A.中央预算 B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算 D.县级以上地方政府的派出机关预算【例题2单选题】下列关于预算体系组成的表述，错误的是（D）。A.地方预算由省、自治区、直辖市预算组成 B.部门单位预算是指部门、单位的收支预算C.总预算包括本级预算和本级政府行政隶属的下一级政府的总预算D.预算组成不受限制，可随意编制【例题3单选题】根据我国的政权结构，可以把我国的

3、预算分为（D）。A.6级 B.3级 C.4级 D.5级【例题4单选题】根据我国预算法的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（C）。A.具体编制中央预算、决算草案 B.具体组织中央和地方预算的执行C.审查和批准中央预算的调整方案 D.具体编制中央预算的调整方案【例题5单选题】按照分享程度划分，我国的预算收入（D）。A.仅包括中央预算收入 B.仅包括中央预算收入和地方预算收入C.仅包括中央和地方共享收入 D.包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入【例题6单选题】我国国家预算收入的最主要部分是（A）。A.税收收入 B.依照规定应当上缴的国有资产收益 C.专项收入 D.其他收入【例

4、题7单选题】根据我国预算法的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是（D）。A.监督中央和地方预算的执行 B.审查和批准中央预算的调整方案C.审查和批准中央预决算 D.具体组织中央和地方预算的执行【例题8单选题】乡级政府编制的决策草案，由（C）审批。A.国务院 B.县级以上人民政府 C.本级人大 D.县级人大【例题9多选题】根据我国预算法的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的是（BC）。A.批准中央预算和中央预算执行情况的报告 B.审查和批准中央预算的调整方案C.监督中央和地方预算的执行D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议【例题10多选题】下列关于中央

5、预算的表述中，正确的有（AB）。A.由中央各部门（含直属单位）的预算组成 B.中央预算包括地方向中央上解的收入数额C.中央预算不包括中央对地方返还或者给予补助的数额 D.中央预算不包括企业和事业单位的预算【例题11多选题】下列属于全国人民代表大会的职权的有（ABCD）。A.批准中央预算执行情况的报告 B.审查中央预算草案C.审查地方预算草案 D.审查地方预算执行情况的报告【例题12多选题】我国预算法规定的预算支出形式包括（ABCD）。A.经济建设支出 B.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出C.国家管理费用支出 D.国防支出【例题13多选题】下列选项中，属于各级政府编制年度预算草案的依据

6、的有（ABCD）。A.法律、法规 B.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策C.本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围D.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素【例题14多选题】下列关于预算的审批，说法正确的有（AB）。A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准C.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准D.中央预算和地方各级政府预算均由本级人民代表大会审查和批准【例题15多选题】下列有关各部门预算管理职权的表述中，不正确的是（CD）。A.编制本部门预算、决算草案 B.组织和监督本部门预算

7、的执行C.定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况D.不定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况【例题16判断题】我国实行一级政府一级预算。（Y）【例题17判断题】我国的预算分为中央预算和地方预算，而中央预算是由各地方预算组成的。（N）【例题18判断题】无论乡、民族乡、镇是否有设立预算条件，都一定要设立预算。（N）【例题19判断题】每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性进行计算，不得假定、估算，更不能任意变造，体现了国家预算的完整性原则。（N）【例题20判断题】国务院财政部编制中央决算草案，报国务院审定，提请全国政协常委会审查和批准。（N）第二节 政府采购

8、法律制度一、政度采购法律制度的构成政府采购法、政府采购部门规章、政府采购地方性法规和政府规章二、政府采购的概念1、政府采购的主体范围国家机关、事业单位、社会团体（使用财政资金），国有企业没纳入。2、政府采购的资金范围财政性资金（预算内资金、预算外资金、配套的单位自筹资金）3、政府采购的对象范围集中采购目录中、超过采购限额标准的货物、工程和服务。三、政府采购的原则公开透明、公平竞争、公正原则、诚实信用原则。四、政府采购的功能（1）节约财政支出，提高采购资金的使用效益；（2）强化宏观调控；（3）活跃市场经济；（4）推进反腐倡廉；（5）保护民族产业。五、政府采购的执行模式集中采购、分散采购六、政府采

9、购当事人采购人、供应商、采购代理机构七、政府采购方式公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价。【例题1单选题】下列选项中，不属于政府采购当事人的是（B）。A.采购人 B.保证人 C.供应商 D.采购代理机构【例题2单选题】下列选项中，不属于我国政府采购主体的是（D）。A.国家机关 B.事业单位 C.从事公共社会活动的团体组织 D.国有企业【例题3单选题】政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，任何单位和个人无权干预采购活动的正常开展，这体现了（C）。A.公开透明原则 B.公平竞争原则 C.公正原则 D.诚实信用原则【例题4单选题】根据政府采购法的有关规定，招标后没有

10、供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是（D）。A.询价方式 B.邀请招标方式 C.公开招标方式 D.竞争性谈判方式【例题5单选题】根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（A）以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。A.3家 B.5家 C.10家 D.15家【例题6多选题】下列选项中，可以作为政府采购当事人中采购人的有（ABC）。A.中华人民共和国商务部 B.人民教育出版社 C.中国红十字会 D.甲个人独资企业【例题7多选题】下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有（ABD）。A.采用招

11、标方式所需时间不能满足用户紧急需要的 B.不能事先计算出价格总额的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的【例题8多选题】根据政府采购法的规定，政府采购采用的方式包括（ABCD）等。A.公开招标 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.单一来源第三节 国库集中收付制度一、国库集中收付制度将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理。二、国库单一账户体系的构成（1）在人行开设的国库单一账户；（2）在商业银行开设的零余额账户；（3）在商业银行为预算单位开设的零余额账户；（4）在商业银行开设的预算外资金财政专户；（5）批准的特殊专户。

12、三、财政收入收缴方式直接缴库、集中汇缴；收缴程序直接缴库程序、集中汇缴程序。四、财政支出支付方式财政直接支付、财政授权支付；程序财政直接支付程序、财政授权支付程序。【例题1单选题】对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（C）。A.各级政府财政部门 B.各级政府 C.各级政府审计部门 D.上一级政府财政部门【例题2单选题】.用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的账户是（A）。A.国库单一账户 B.财政部门零余额账户 C.预算外资金账户 D.特设账户【例题3单选题】财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库

13、单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为（A）。A.财政直接支付 B.财政授权支付 C.财政委托支付 D.财政集中支付【例题4单选题】财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是（C）。A.分次汇缴 B.直接缴库 C.集中汇缴 D.汇总缴纳【例题5多选题】下列账户中，属于国库单一账户体系中包括（ABCD）。A.预算外资金专户 B.特设专户 C.国库单一账户 D.财政部零余额账户第三章付老师讲义税收征收管理法律制度第三章税收征收管理法律制度第一节 税收概述一、税收的概念与分类（一）税收的概念与

14、作用实现国家职能，凭借政治权力，无偿取得，特定分配方式。作用组织财政收入；宏观经济调控；维护国家政权；国际交往中维护国家利益。（二）税收特征强制性、无偿性、固定性。（三）税收分类（1）征税对象不同：流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、所得税（企业所得税、个人所得税）、财产税、资源税、行为税。（2）收入分配权限：中央税、地方税、中央地方共享税。（3）计税标准：从价税、从量税、复合税。【例题1单选题】下列各项中，不属于税收特征的有（B）。A.强制性 B.分配性 C.无偿性 D.固定性【例题2单选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项

15、中，属于地方税的是（B）。A.增值税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.资源税【例题3多选题】下列属于税收的作用的有（ABCD）。A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式 D.具有维护国家政权的作用【例题4多选题】在下列税种中，属于行为税类的有（AC）。A.印花税 B.增值税 C.车辆购置税 D.城镇土地使用税二、税法及构成要素（一）税法分类（1）功能作用不同：税收实体法、税收程序法（税收征收管理法）。（2）法律级次不同：税收法律、行政法规、规章、规范性文件。（二）税法构成要素征税人、纳税业务人、征税对象、税目、税率（比例

16、税率、定额税率、累进税率，个人所得税超额累进税率）、计税依据（从价计征、从量计征、复合计征）、减免税（起征点、免征额）【例题1单选题】我国税法构成要素中，（B）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A.税率 B.税目 C.纳税人 D.征税对象【例题2单选题】下列各项中属于税收程序法的是（C）。A.中华人民共和国消费税暂行条例 B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法 D.中华人民共和国企业所得税法【例题3单选题】下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（C）。A.计税依据 B.减税免税 C.税率 D.征税对象【例题4多选题】按照税法法律

17、级次划分，可将税法分为（ABCD）。A.税收法律 B.税收行政法规 C.税收规章 D.税收规范性文件第二节 主要税种一、增值税1、对增值额征收的流转税。分为生产型、收入型、消费型。2、纳税人一般纳税人（17）、小规模纳税人（3）。 3、当期应纳税额销项税额进项税额【例题单选题】按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（A）。A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税二、消费税1、针对特定消费品和消费行为，按消费流转额征税。2、范围烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高

18、档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车。三、营业税1、营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。其中，提供应税劳务是指提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐以及服务等劳务。2、加工和修理修配劳务不属于营业税劳务（从营业税角度称之为非应税劳务），征收增值税。【例题单选题】下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A）。A.销售小汽车的公司 B.提供交通运输业的公司 C.提供娱乐服务的俱乐部 D.提供邮政服务的邮电局四、企业所得税1、居民企业境内外的所得纳税。非居民企业境内收入纳税。2、企业所得税税率：25。亏损弥补，最长不超过5年。五、个人所

19、得税1、居民纳税人境内外，非居民纳税人境内。2、税率超额累进税率和比例税率相结合。 纳税方法自行申报纳税、代扣代缴。【例题1单选题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（D）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人【例题2单选题】某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得【例题3多选题】根据个人所得税法律制度的规定，

20、可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（AD）。A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.境内居住时间第三节税务管理一、税务登记（一）税务登记的概念税务登记是整个税收征收管理的起点。（二）税务登记范围1.企业，企业在外地设立的分支机构，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩可不办理。2.负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。【例题1判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（）（2008）【例题2多选题

21、】下列各项中，需要办理税务登记的有（AC）。A.个体工商户 B.国家机关 C.企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所D.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩（三）税务登记种类包括：设立（开业）税务登记；变更税务登记；停业、复业登记；外出经营报验登记；注销税务登记。1.设立税务登记（先工商后税务）：申报办理税务登记的时限要求30日内（单选）领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起税务机关核发税务登记证及副本；未办理营业执照但经有关部门批准设立，应当自有关部门批准设立之日起核发税务登记证及副本；临时外出经营，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，所在地办理税

22、务登记。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。2.变更税务登记（时限要求30日）纳税人已在工商办理变更登记的，自工商变更起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。3.停业、复业登记（1）从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，应当在停业前申报办理停业登记。（2）纳税人的停业期限不得超过一年。（3）应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记。（4）纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。（5）纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。4.外

23、出经营报验登记（1）到外县（市）临时生产、经营活动的，应当向所在地税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。（2）外出经营活动税收管理证明实行一地一证原则。5.注销税务登记（1）注销情况：纳税人发生解散、破产、撤销；被工商机关吊销营业执照；因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关（成立、变更时先工商后税务；注销时先税务后工商）。（2）应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【例题1单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是（D）。 （2008）

24、A.5日内 B.10日内 C.20日内 D.30日内 【例题2单选题】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（ C ），持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。A.10日内 B.20日内 C.30日内 D.60日内【例题3单选题】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ D ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10日内 B.20日内 C.30日内 D.15日内【例题4单选题】扣缴义务人应当在（ B ），到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。A.会计年度终了 B.发生扣缴义务时 C.经营业务发生时 D.税务机

25、关通知时【例题5单选题】生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ B ）应在营业地办理税务登记A.3个月 B.180天 C.6个月 D.1年【例题6单选题】纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ B ）。A.自动注销税务登记 B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C.自动延长停业登记 D.以上都不正确【例题7多选题】下列应向税务机关办理税务登记的有（ABCD）。A.有应税收入 B.有应税行为 C.有应税财产 D.扣缴义务人发生扣缴义务的【例题8多选题】税务登记的包括（ABCD）。A开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记【例题9多选题】下列关于税务

26、登记说法正确的有（ACD）。A.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。B.生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天，应当在公司所在地税务机关办理税务登记手续。C.纳税人应当于恢复生产、经营之前、向税务机关提出复业登记申请。D.无固定生产经营场所的流动性小商贩不需要办理税务登记。【例题10多选题】下列各项中，需要办理税务注销登记的有（ABC）。A.纳税人解散，依法终止纳税义务 B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照C.纳税人资不抵债而破产 D.纳税人暂时停业二、发票管理（一）发票的概念

27、1.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。2.税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（二）发票的种类发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联，抵扣税款。1.增值税专用发票：是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票

28、。【例题1单选题】发票的联次中，增值税专用发票比一般的发票多（D）。A.存根联 B.发票联 C.记账联 D.抵扣联【例题2判断题】增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。（）【例题3单选题】增值税专用发票只限于（ B ）使用。A.小规模纳税人 B.一般纳税人 C.营业税纳税人 D.非增值税纳税人【例题4单选题】下列关于增值税专用发票说法不正确的是（ D ）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。B.增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用 C.增值税小规模纳税人不得领购使用D.一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专

29、用发票2.普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。（1）行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等。（2）专用发票后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。3.专业发票（国有）：是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【例题单选题】下列发票中，属于专业发票的是（ D ）。A.增值税发票 B.广告业发票 C.商品房销售发票

30、 D.国有铁路客运发票 （三）发票的开具要求1.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。2.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。3.填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。5.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使

31、用范围。6.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。7.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。【例题1单选题】下列关于发票的表述中，不正确的是（D）。（2007）A.不得转借发票B.不得转让发票C.不得代开发票D.可以自行决定拆本使用发票【例题2多选题】下列有关发票的表述中，符合发票管理办法规定的有（ABD）。（2008）A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印 C.经单位

32、负责人同意，可以代其他单位开具发票D.开具的发票存根联应当保存5年 【例题3单选题】纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（B）。A.3年B.5年C.10年 D.15年【例题4单选题】根据发票管理办法的规定，外商投资企业和外国企业开具发票时可以（ C ）。A.只使用外国文字 B.同时使用两种外国文字 C.在使用中文的同时使用一种外国文字 D.以上都不对【例题5多选题】发票的特征包括有（ABCD）。A.合法性 B.真实性 C.时效性 D.共享性三、纳税申报（一）纳税申报的概念1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间

33、应当按照规定办理纳税申报。【例题多选题】根据税收征收管理法的规定，纳税申报的对象包括（ABCD）。A.负有纳税义务的单位和个人 B.取得临时应税收入或者发生临时应税行为的单位和个人C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 D.享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位（二）纳税申报的方式1.自行申报也称直接申报。2.邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 3.数据电文。4.其他方式实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报。5.纳税人、扣缴义务人还可以委托注册税务师等有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报纳税。【例题单选题】纳税人的网上申报属于（

34、D ）纳税申报方式。A.直接申报 B.间接申报 C.邮寄申报 D.数据电文申报第四节税款征收税款征收是税收征收管理工作的中心环节。一、税款征收方式（一）税款的确定方式1.查账征收：针对财务健全的纳税人，适合于经营规模较大、财务制度健全的纳税人。2.查定征收：针对账务资料不全，但能控制其材料、产量或进销货物，由税务依据税产品查定产量、销售额。 适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊。3.查验征收：通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入。 适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。4.定期定额征收：经营规模小达不到设置账簿标准

35、，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。（二）税款的缴纳方式1.纳税人直接向国库经收处缴纳。2.税务机关自收税款并办理入库手续。3.代扣代缴。（个人所得税）4.代收代缴。5.委托代征（车船税）。【例题1多选题】下列各项中，属于我国税款征收方式的有（ABCD） 。（2007） A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收【例题2单选题】在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（ C ）。A.经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位 D.无完整考核依

36、据的小型纳税单位【例题3单选题】下列税款征收方式中，适用于针对零星，分散的高税率工业产品征收的方式是（ C ）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收【例题4单选题】对生产规模小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较底、产品零星、税源分散的企业适用的税款征收方式是（ B ）。A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收二、核定应纳税额（一）核定应纳税额的对象无法依据账簿确定税额时1.依法可以不设置账簿的。2.依法应当设置账簿但未设置的。 3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。5.

37、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的。6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。【例题多选题】下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额情形的有（ABCD）。（2008） A.纳税人按规定应当设置账簿，但未设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C.纳税人未办理税务登记的D.纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的（二）核定应纳税额的方式1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；2.按照成本加合理费用和利润核定； 3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定；第一章付老师会计法

38、律制度讲义第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成一、会计法律制度的概念1.会计法律制度会计法律、会计行政法规、会计规章等。它是调整会计关系的法律规范。【例题多选题】下列各项中，属于会计法律制度的是（ABC）。（2003）A.会计法律 B.会计行政法规 C.会计部门规章 D.单位制定的内部监督制度二、会计法律制度的构成（一）会计法律（全国人民代表大会及其常委会）1、会计法1999年l0月3 1日修订，层次最高，制定其他会计法规的依据，最高准则。强调：单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。2、注册会计师法我国中介行业第一部法律。【例题1单选题】下列各项中，属于会计法律的是（A

39、）。（2005）A.中华人民共和国会计法B.总会计师条例C.会计基础工作规范D.企业会计制度【例题2判断题】国务院发布的财务会计报告条例的法律地位低于全国人大常委会通过的中华人民共和国会计法。（）（2005）（二）会计行政法规国务院制定，用于调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。包括国务院发布的企业财务会计报告条例、总会计师条例。【例题1单选题】我国的会计法律制度包括会计法律，会计行政法规，国家统一的会计制度和地方性会计法规，其中由国务院制定的是（B）。A.会计法律B.会计行政法规C.会计规章D.会计法【例题2判断题】会计行政法规，是指国务院制定发布或者国务院有关部门拟订经国务院批准发布，

40、调整各种会计关系的法律规范。（错）【例题3单选题】会计行政法规的制定依据是（C）。A.总会计师条例B.企业会计准则C.会计法D.以财政部部长令形式发布的会计规章【例题4单选题】下列各项中，属于会计行政法规的是（D） 。（北京2007）A.中华人民共和国会计法B.会计从业资格管理办法 C.会计基础工作规范D.企业财务会计报告条例【例题5单选题】在我国会计法律制度体系中，企业财务会计报告条例属于（B）。 （2008）A.会计法规 B.会计行政法规 C.会计部门规章 D.会计规范性文件（三）国家统一的会计制度（国务院财政部门）部门规章和规范性文件。1、部门规章会计从业资格管理办法、财政部门实施会计监

41、督办法和企业会计准则基本准则。2、规范性文件38项具体准则、企业会计准则应用指南、企业会计制度、金融企业会计制度、小企业会计制度、会计基础工作规范以及会计档案管理办法等。【例题1多选题】下列各项中，属于国家统一的会计制度的有（ABC）。（北京2008）A.企业会计准则 B.会计档案管理办法 C.会计从业资格管理办法 D.会计法 （四）地方性会计法规（省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会） 第二节会计工作管理体制 一、会计工作的主管部门1、包括：财政部、财政部派出机构、县级财政部门。【原则】统一领导、分级管理。2、分工：国务院财政部门主管全国，县级以上财政部门管理本行政区域内。 【例题1单选

42、题】根据会计法的规定，行使会计工作管理职能的政府部门是（A）。（2007）A.财政部门 B.税务部门 C.审计部门 D.金融部门 【例题2单选题】（B）以上的地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。A.市级 B.县级 C.省级 D.区级二、会计制度的制定权限1.会计法规定，国家统一的会计制度，由国务院财政部门根据本法制定并公布。2.国务院有关部门有特殊要求的行业的具体办法或者补充规定报国务院财政部门审核批准。3.中国人民解放军总后勤部制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法报国务院财政部门备案。【例题1单选题】根据会计法的规定，负责制定并公布国家统一的会计制度的部门是（C）。（20

43、08）A.国务院审计部门B.国务院金融部门C.国务院财政部门D.国务院税务部门 【例题2单选题】对会计制度的制定没有权限的是（D）。A.国务院财政部门B.国务院有关部门C.解放军总后勤部 D.解放军总政治部三、会计人员的管理1.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。2.单位会计机构负责人（会计主管人员）除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。3.总会计师会计证、会计师并且主管一个单位或者单位重要财务工作不少于3年。3.财政部门负责会计人员管理会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩以及会计人员继续教育等。（多选）【例题1单选题】根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的资格证书是（B）。（2005）A.经济师资格证书B.会计从业资格证书C.高中以上毕业证书D.注册会计师资格证书【