二章资产评估程序.ppt

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1、二章资产评估程序 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望学习要点：学习要点：学习要点：学习要点：资产评估程序及其执行资产评估程序及其执行资产评估程序及其执行资产评估程序及其执行资产评估过程中的信息收集与分析资产评估过程中的信息收集与分析资产评估过程中的信息收集与分析资产评估过程中的信息收集与分析初步接受委托初步接受委托初步接受委托初步接受委托预备调查预备调查预备调查预备调查与客户洽谈与客户洽谈与客户洽谈与客户洽谈组织实施评估组织实施评估组织实施评估组织实施

2、评估评定估算评定估算评定估算评定估算是否接受是否接受是否接受是否接受是是是是终止终止终止终止否否否否商定评估目的、评估商定评估目的、评估基准日、评估范围基准日、评估范围签订业务委托书、业签订业务委托书、业务约定函务约定函商定评估收费商定评估收费评估立项、编写评估立项、编写评估立项、编写评估立项、编写评估计划评估计划评估计划评估计划现场勘查现场勘查清查核实清查核实企业填写评企业填写评估明细表估明细表收集资料收集资料市场调整市场调整技术测试技术测试通过通过通过通过是是是是否否否否与委托方、资产占有与委托方、资产占有方及有关部门沟通方及有关部门沟通一、二级审核一、二级审核专家评审专家评审汇总整理评估

3、结果汇总整理评估结果汇总整理评估结果汇总整理评估结果整理工作底稿整理工作底稿评估总结评估总结评估说明及送审材料评估说明及送审材料编写报告编写报告出具未定稿出具未定稿出具未定稿出具未定稿出具正式报告出具正式报告出具正式报告出具正式报告送审确认送审确认送审确认送审确认档案归档档案归档档案归档档案归档三级审核三级审核三级审核三级审核是是是是否否否否通过通过通过通过否否否否与有关部门与有关部门沟通、修改沟通、修改是是是是终止终止终止终止第一节第一节第一节第一节 资产评估程序概述资产评估程序概述资产评估程序概述资产评估程序概述一、资产评估程序的定义和分类一、资产评估程序的定义和分类一、资产评估程序的定义

4、和分类一、资产评估程序的定义和分类 资产评估程序是指资产评估机构和人员执行资产评估业务、形资产评估程序是指资产评估机构和人员执行资产评估业务、形资产评估程序是指资产评估机构和人员执行资产评估业务、形资产评估程序是指资产评估机构和人员执行资产评估业务、形成资产评估结论所履行的系统性工作步骤。成资产评估结论所履行的系统性工作步骤。成资产评估结论所履行的系统性工作步骤。成资产评估结论所履行的系统性工作步骤。狭义的资产评估程序：狭义的资产评估程序：狭义的资产评估程序：狭义的资产评估程序：一般从接受委托开始，然后提交报告为止。一般从接受委托开始，然后提交报告为止。一般从接受委托开始，然后提交报告为止。一

5、般从接受委托开始，然后提交报告为止。广义的资产评估程序：广义的资产评估程序：广义的资产评估程序：广义的资产评估程序：开始于承接资产评估业务的明确资产评估基开始于承接资产评估业务的明确资产评估基开始于承接资产评估业务的明确资产评估基开始于承接资产评估业务的明确资产评估基本事项环节，终止于资产评估报告书提交后的资产评估文件归档管本事项环节，终止于资产评估报告书提交后的资产评估文件归档管本事项环节，终止于资产评估报告书提交后的资产评估文件归档管本事项环节，终止于资产评估报告书提交后的资产评估文件归档管理。理。理。理。资产评估准则资产评估准则资产评估准则资产评估准则-基本准则及资产评估准则基本准则及资

6、产评估准则基本准则及资产评估准则基本准则及资产评估准则-评估程序是从广义的角度评估程序是从广义的角度评估程序是从广义的角度评估程序是从广义的角度来进行规范的。来进行规范的。来进行规范的。来进行规范的。资产评估程序是规范资产评估行为、提高资产评估业务质量和资产评估程序是规范资产评估行为、提高资产评估业务质量和资产评估程序是规范资产评估行为、提高资产评估业务质量和资产评估程序是规范资产评估行为、提高资产评估业务质量和维护资产评估服务公信力的重要维护资产评估服务公信力的重要维护资产评估服务公信力的重要维护资产评估服务公信力的重要保证保证保证保证。质量方面：通过规范和防止疏漏质量方面：通过规范和防止疏

7、漏改进方面：业务水平和社会公信力改进方面：业务水平和社会公信力资产评估程序是相关当事方评价资产评估服务的重要资产评估程序是相关当事方评价资产评估服务的重要资产评估程序是相关当事方评价资产评估服务的重要资产评估程序是相关当事方评价资产评估服务的重要依据依据依据依据。（服务质量评价依据）（服务质量评价依据）恰恰恰恰当当当当执执执执行行行行资资资资产产产产评评评评估估估估程程程程序序序序是是是是资资资资产产产产评评评评估估估估机机机机构构构构和和和和人人人人员员员员防防防防范范范范执执执执业业业业风风风风险险险险、保保保保护护护护自身合法权益、合理抗辩的重要自身合法权益、合理抗辩的重要自身合法权益、

8、合理抗辩的重要自身合法权益、合理抗辩的重要手段手段手段手段之一。之一。之一。之一。二、资产评估程序的重要性（国内外区别）二、资产评估程序的重要性（国内外区别）二、资产评估程序的重要性（国内外区别）二、资产评估程序的重要性（国内外区别）证明关注重点从二元到过程证明关注重点从二元到过程1.1.1.1.明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；IdentifyIdentifyIdentifyIdentify2.2.2.2.签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；AssignAssig

9、nAssignAssign3.3.3.3.编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；PlanPlanPlanPlan4.4.4.4.现场调查；现场调查；现场调查；现场调查；SurveySurveySurveySurvey5.5.5.5.收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；CollectCollectCollectCollect6.6.6.6.评定估算；评定估算；评定估算；评定估算；EstimateEstimateEstimateEstimate7.7.7.7.编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告

10、；编制和提交资产评估报告；ReportReportReportReport8.8.8.8.资产评估工作底稿归档；资产评估工作底稿归档；资产评估工作底稿归档；资产评估工作底稿归档；DocumentDocumentDocumentDocument三、资产评估程序通常包括以下主要环节：三、资产评估程序通常包括以下主要环节：三、资产评估程序通常包括以下主要环节：三、资产评估程序通常包括以下主要环节：狭狭狭狭义义义义广广广广义义义义评估的立项工作是评估的立项工作是评估的立项工作是评估的立项工作是国有资产评估所特有的评估程序。国有资产评估所特有的评估程序。国有资产评估所特有的评估程序。国有资产评估所特有的

11、评估程序。1.1.1.1.明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；2.2.2.2.签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；3.3.3.3.编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；4.4.4.4.资产勘查与现场调查；资产勘查与现场调查；资产勘查与现场调查；资产勘查与现场调查；5.5.5.5.收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；6.6.6.6.评定估算；评定估算；评定估算；评定估算；7.7.7.7.编制和提交资产

12、评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；8.8.8.8.资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；第二节第二节第二节第二节 资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序 1.1.1.1.明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；2.2.2.2.签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；3.3.3.3.编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；4

13、.4.4.4.现场调查；现场调查；现场调查；现场调查；5.5.5.5.收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；6.6.6.6.评定估算；评定估算；评定估算；评定估算；7.7.7.7.编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；8.8.8.8.资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；1.1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容 （1 1）委托方和相关当

14、事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况ownerowner （2 2）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的 purpose purpose （3 3）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况 whom whom （4 4）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义base of valuebase of value （5 5）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日base datebase date （6 6）评估

15、限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设subject to subject to （7 7）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项 other materials other materials2.2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目资产评估的项目资产评估的项目资产评估的项目（1 1）

16、评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险（2 2）专业胜任能力）专业胜任能力）专业胜任能力）专业胜任能力（3 3）独立性分析）独立性分析）独立性分析）独立性分析 主主主主要要要要描描描描述述述述委委委委托托托托方方方方、产产产产权权权权持持持持有有有有者者者者、资资资资产产产产评评评评估估估估报报报报告告告告使使使使用用用用方方方方和和和和其其其其他他他他利利利利益益益益关关关关联联联联方方方方的的的的基基基基本本本本状状状状况况况况；了了了了解解解解他他他他们们们们之之之之间间间间的的的的关关关关系系系系；明明明明确评估报告使用人及使用范围以及其使用方式。确评估报告使用人及使用

17、范围以及其使用方式。确评估报告使用人及使用范围以及其使用方式。确评估报告使用人及使用范围以及其使用方式。1.1.1.1.明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；2.2.2.2.签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；3.3.3.3.编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；4.4.4.4.现场调查；现场调查；现场调查；现场调查；5.5.5.5.收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；6.6.6.6.评定估算；评定估

18、算；评定估算；评定估算；7.7.7.7.编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；8.8.8.8.资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；第二节第二节第二节第二节 资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序 1.1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容 （1 1）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关

19、当事方基本状况ownerowner （2 2）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的 purpose purpose （3 3）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况 whom whom（4 4）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义base of valuebase of value （5 5）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日base datebase date （6 6）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重

20、要假设subject to subject to（7 7）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项 other materials other materials2.2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目（1 1）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险（2 2）专业胜任能力）专业胜任

21、能力）专业胜任能力）专业胜任能力（3 3）独立性分析）独立性分析）独立性分析）独立性分析 评评评评估估估估为为为为委委委委托托托托方方方方的的的的何何何何种种种种经经经经济济济济行行行行为为为为服服服服务务务务而而而而进进进进行行行行的的的的、由由由由委委委委托托托托方方方方确确确确定定定定的的的的评评评评估估估估目目目目的的的的，准准准准确确确确说说说说明明明明该该该该经经经经济济济济行行行行为为为为的的的的发发发发生生生生是是是是否否否否经经经经批批批批准。准。准。准。1.1.1.1.明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；2

22、.2.2.2.签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；3.3.3.3.编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；4.4.4.4.现场调查；现场调查；现场调查；现场调查；5.5.5.5.收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；6.6.6.6.评定估算；评定估算；评定估算；评定估算；7.7.7.7.编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；8.8.8.8.资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估

23、工作档案归档；第二节第二节第二节第二节 资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序 1.1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容 （1 1）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况ownerowner （2 2）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的 purpose purpose （3 3）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估

24、对象及权益的基本状况 whom whom（4 4）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义base of valuebase of value （5 5）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日base datebase date （6 6）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设subject to subject to（7 7）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项 other materials other materials2.2.对

25、资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目（1 1）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险（2 2）专业胜任能力）专业胜任能力）专业胜任能力）专业胜任能力（3 3）独立性分析）独立性分析）独立性分析）独立性分析 明明明明确确确确纳纳纳纳入入入入评评评评估估估估范范范范围围围围的的的的主主主主体体体体名名名名称称称称及及及及其其其其评评评评估估估估

26、标标标标的的的的物物物物的的的的资资资资产产产产类类类类型及状况，包括法律、经济和物理状况。型及状况，包括法律、经济和物理状况。型及状况，包括法律、经济和物理状况。型及状况，包括法律、经济和物理状况。企企企企业业业业名名名名称称称称、住住住住所所所所、注注注注册册册册资资资资本本本本、所所所所属属属属行行行行业业业业、在在在在行行行行业业业业中中中中的的的的地地地地位和影响、经营范围、财务和经营状况等。位和影响、经营范围、财务和经营状况等。位和影响、经营范围、财务和经营状况等。位和影响、经营范围、财务和经营状况等。1.1.1.1.明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估

27、业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；2.2.2.2.签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；3.3.3.3.编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；4.4.4.4.现场调查；现场调查；现场调查；现场调查；5.5.5.5.收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；6.6.6.6.评定估算；评定估算；评定估算；评定估算；7.7.7.7.编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；8.8.8.8.资产评估工作档案归档；资产评估工

28、作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；第二节第二节第二节第二节 资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序 1.1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容 （1 1）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况ownerowner （2 2）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的 purpose purpose （3 3）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益

29、的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况 whom whom（4 4）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义base of valuebase of value （5 5）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日base datebase date （6 6）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设subject to subject to（7 7）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项 other materials

30、 other materials2.2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目（1 1）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险（2 2）专业胜任能力）专业胜任能力）专业胜任能力）专业胜任能力（3 3）独立性分析）独立性分析）独立性分析）独立性分析 恰恰恰恰当当当当确确确确定定定定价价价价值值值值类类类类型型型型，并并并并确确确确信信信信适适

31、适适用用用用于于于于资资资资产产产产评评评评估估估估的的的的目目目目的的的的，就就就就所选择的价值类型进行沟通，避免产生歧义。所选择的价值类型进行沟通，避免产生歧义。所选择的价值类型进行沟通，避免产生歧义。所选择的价值类型进行沟通，避免产生歧义。1.1.1.1.明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；2.2.2.2.签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；3.3.3.3.编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；4.4.4.4.现场调查；现场调查

32、；现场调查；现场调查；5.5.5.5.收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；6.6.6.6.评定估算；评定估算；评定估算；评定估算；7.7.7.7.编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；8.8.8.8.资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；第二节第二节第二节第二节 资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序 1.1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要

33、明确资产评估业务基本事项的具体内容 （1 1）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况ownerowner （2 2）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的 purpose purpose （3 3）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况 whom whom（4 4）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义base of valuebase of value （5 5）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估

34、基准日base datebase date （6 6）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设subject to subject to（7 7）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项 other materials other materials2.2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项

35、目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目（1 1）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险（2 2）专业胜任能力）专业胜任能力）专业胜任能力）专业胜任能力（3 3）独立性分析）独立性分析）独立性分析）独立性分析 明明明明确确确确评评评评估估估估基基基基准准准准日日日日的的的的具具具具体体体体日日日日期期期期、评评评评估估估估基基基基准准准准日日日日的的的的确确确确定定定定应应应应由由由由评评评评估估估估机机机机构构构构根根根根据据据据经经经经济济济济行行行行为为为为的的的的性性性性质质质质与与与与委委委委托托托托方方方方商商商商定定定定,尽尽尽尽可可可可能能能能与与与与评评

36、评评估目的实现日接近。估目的实现日接近。估目的实现日接近。估目的实现日接近。1.1.1.1.明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；2.2.2.2.签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；3.3.3.3.编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；4.4.4.4.现场调查；现场调查；现场调查；现场调查；5.5.5.5.收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；6.6.6.6.评定估算；评定估算；评定估算；评定估算；7.

37、7.7.7.编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；8.8.8.8.资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；第二节第二节第二节第二节 资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序 1.1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容 （1 1）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况ownerow

38、ner （2 2）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的 purpose purpose （3 3）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况 whom whom（4 4）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义base of valuebase of value （5 5）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日base datebase date （6 6）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设subject to

39、subject to（7 7）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项 other materials other materials2.2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目（1 1）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险）评估项目风险（2 2）专业胜任能力）专业胜任能力）专业胜任能力）专业胜任

40、能力（3 3）独立性分析）独立性分析）独立性分析）独立性分析 充充充充分分分分了了了了解解解解所所所所有有有有可可可可能能能能的的的的限限限限制制制制条条条条件件件件、风风风风险险险险和和和和重重重重要要要要假假假假设设设设，做做做做出出出出风险评价。风险评价。风险评价。风险评价。1.1.1.1.明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；2.2.2.2.签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；3.3.3.3.编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划

41、；4.4.4.4.现场调查；现场调查；现场调查；现场调查；5.5.5.5.收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；6.6.6.6.评定估算；评定估算；评定估算；评定估算；7.7.7.7.编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；8.8.8.8.资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；第二节第二节第二节第二节 资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序 1.1.需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容需要明

42、确资产评估业务基本事项的具体内容需要明确资产评估业务基本事项的具体内容 （1 1）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况）委托方和相关当事方基本状况ownerowner （2 2）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的）资产评估目的 purpose purpose （3 3）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况）评估对象及权益的基本状况 whom whom（4 4）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义）价值类型及定义base of valuebase of value （5 5）资产评估基准日）资产

43、评估基准日）资产评估基准日）资产评估基准日base datebase date （6 6）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设）评估限制条件和重要假设subject to subject to（7 7）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项）其他需要明确的重要事项 other materials other materials2.2.对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定对资产评估的基本事项做以下几个因素的分析，以确定是否承

44、接资产评估的项目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目是否承接资产评估的项目（1 1）评估项目风险（）评估项目风险（）评估项目风险（）评估项目风险（2 2）专业胜任能力（）专业胜任能力（）专业胜任能力（）专业胜任能力（3 3）独立性分析）独立性分析）独立性分析）独立性分析 在在在在明确上述基本事项明确上述基本事项明确上述基本事项明确上述基本事项的基础上，分析的基础上，分析的基础上，分析的基础上，分析评估项目风险评估项目风险评估项目风险评估项目风险、专业胜任专业胜任专业胜任专业胜任能力能力能力能力，并进行，并进行，并进行，并进行独立性分析独立性分析独立性分析独立性分析，据以确定是否承接资产

45、评估项目。，据以确定是否承接资产评估项目。，据以确定是否承接资产评估项目。，据以确定是否承接资产评估项目。1.1.1.1.明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；明确资产评估业务基本事项；2.2.2.2.签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；签订资产评估业务约定书；3.3.3.3.编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；编制资产评估计划；4.4.4.4.现场调查；现场调查；现场调查；现场调查；5.5.5.5.收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；收集资产评估资料；6.6.6.6.评定估算；评定

46、估算；评定估算；评定估算；7.7.7.7.编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；编制和提交资产评估报告；8.8.8.8.资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；资产评估工作档案归档；第二节第二节第二节第二节 资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序资产评估具体程序 1.1.资产评估机构和委托方名称；资产评估机构和委托方名称；资产评估机构和委托方名称；资产评估机构和委托方名称；name and locationname and location2.2.资产评估目的；资产评估目的；资产评估目的；资产评估目的；purposepurp

47、ose3.3.资产评估对象；资产评估对象；资产评估对象；资产评估对象；whomwhom4.4.资产评估基准日；资产评估基准日；资产评估基准日；资产评估基准日；base datebase date5.5.出具资产评估报告的时间要求；出具资产评估报告的时间要求；出具资产评估报告的时间要求；出具资产评估报告的时间要求；report datereport date6.6.资产评估报告使用范围；资产评估报告使用范围；资产评估报告使用范围；资产评估报告使用范围；scope of reportscope of report7.7.资产评估收费；资产评估收费；资产评估收费；资产评估收费；chargecharg

48、e8.8.双方的权利、义务及违约责任；双方的权利、义务及违约责任；双方的权利、义务及违约责任；双方的权利、义务及违约责任；rights,obligation,responsibility rights,obligation,responsibility9.9.签约时间；签约时间；签约时间；签约时间；contracting timecontracting time10.10.双方认为应当约定的其他重要事项。双方认为应当约定的其他重要事项。双方认为应当约定的其他重要事项。双方认为应当约定的其他重要事项。资产评估师不得以个人名义签订业务约定书，应由其所在机构统一受理资产评估师不得以个人名义签订业务约

49、定书，应由其所在机构统一受理资产评估师不得以个人名义签订业务约定书，应由其所在机构统一受理资产评估师不得以个人名义签订业务约定书，应由其所在机构统一受理2.2.资产评估目的；资产评估目的；资产评估目的；资产评估目的；1.1.资产评估机构和委托方名称；资产评估机构和委托方名称；资产评估机构和委托方名称；资产评估机构和委托方名称；3.3.资产评估对象；资产评估对象；资产评估对象；资产评估对象；4.4.资产评估基准日；资产评估基准日；资产评估基准日；资产评估基准日；5.5.出具资产评估报告的时间要求；出具资产评估报告的时间要求；出具资产评估报告的时间要求；出具资产评估报告的时间要求；7.7.资产评估

50、收费；资产评估收费；资产评估收费；资产评估收费；8.8.双方的权利、义务及违约责任；双方的权利、义务及违约责任；双方的权利、义务及违约责任；双方的权利、义务及违约责任；10.10.签约时间签约时间签约时间签约时间9.9.违约责任和争议解决。违约责任和争议解决。违约责任和争议解决。违约责任和争议解决。6.6.资产评估报告书的使用范围：资产评估报告书的使用范围：资产评估报告书的使用范围：资产评估报告书的使用范围：本本本本资资资资产产产产评评评评估估估估报报报报告告告告书书书书（含含含含附附附附件件件件）专专专专门门门门为为为为委委委委托托托托人人人人特特特特定定定定的的的的评评评评估估估估目目目目