新奥公司实物资产管理制度.doc

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1、新奥集团实物资产管理制度1 总则1.1目的为加强集团公司及各成员企业实物资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，制定本制度。1.2释义1.2.1实物资产是指使用期限较长，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括各种固定资产和低值易耗品。1.2.2单位价值在1000元及以上的各种生产经营用设备，单位价值在2000元及以上的各种非生产经营用设备、备品和各种房屋、建筑物、构筑物，作为固定资产管理。1.2.3虽达不到上述规定的固定资产价值标准，但属于企业主要经营手段的实物资产，应纳入固定资产管理，如餐饮服务业中价值在200元以上的主要经营资产等。1.2.4集团公司根据企业发展状况，

2、分别不同的行业制订固定资产目录。各单位按照目录编定范围组织本单位固定资产的管理。1.2.5达不到固定资产价值标准，又不属于企业主要经营手段的其他实物资产，均作为低值易耗品管理。1.2.6移动电话不论价值大小均作为低值易耗品管理。1.3适用范围本制度适用于集团公司及所属成员企业各项实物资产增加、减少和存量的控制管理。各种实物资产的技术管理、状态维护，按设备管理制度等有关规定执行。2 实物资产的分类2.1固定资产按其用途分为房屋及建筑物、机械动力设备、运输设备、仪器仪表检验设备、电子通讯设备、办公自动化设备、管道燃气配输专用设施与设备、家具备品和其它固定资产等九大类。具体分类详见固定资产分类目录（

3、与低值资产分类目录另行发放）。2.2低值易耗品按其性质和用途分为低值设备、工具、工装、通讯用具、电子办公用品、消防器具、家具备品和其它低值易耗品等八大类。具体分类详见低值易耗品分类目录。2.3实物资产分类目录具有相对的稳定性。集团公司财务部根据集团产业发展和实物资产种类、品种变化，及时补充、调整分类目录，以满足集团公司和各成员企业加强实物资产管理的需要。3 实物资产管理层级与职责的划分3.1根据集团目前的管理体制，实物资产实行三级管理。3.1.1集团公司财务部为一级管理单位，负责对集团公司和各成员企业的各类实物资产的综合管理。财务部设立资产处，具体负责集团实物资产综合管理台帐的登统、数据维护、

4、资产报表的审核汇总和对专业管理部门、各成员企业实物资产管理的检查与考核，组织集团实物资产的全面清查等工作。3.1.2集团公司各职能部门或行使资产专业管理职能的单位为二级管理单位，负责对集团公司和各成员企业实物资产实行专业管理。各专业管理部门（单位）指定专人负责本部门（单位）归口管理的各类实物资产增减变动情况的登统、报表汇总和归口管理的各类实物资产的管理考核，组织集团专项实物资产的清查等工作。具体分工如下：（1）集团办公室：房屋（包括办公楼、车间、厂房、库房、住宅楼等）、建筑物和各种家具备品、办公用具、通讯用具等。（2）技术质量部：管道燃气配输设施设备以外的其他各种机械动力设备、仪器仪表设备、检

5、验设备等。（3）燃气控股公司技术质量安全部：燃气管网设施、调压设备等各种管道燃气配输设备设施。（4）信息中心：电子计算机、服务器、打印机等各种专用数据处理、传输设备。（5）安全委员会办公室：消防、环保设备与设施，安全专用设备与设施，各种对讲机、车载台。（6）运输公司：各种客运、货运机动车辆。3.1.3各成员企业为三级管理单位，具体负责本企业各项实物资产的实物管理和相关的帐务、报表、报告工作。3.2实物资产帐务管理。3.2.1各级台帐管理单位应按划定的实物资产类别，分别固定资产、低值易耗品设立台帐，根据手续完备的有关凭证，随时对各项实物资产的增减变动情况进行登统，按期编制、上报、审核汇总实物资产

6、管理报表与报告。3.2.1.1集团公司财务部建立一级管理台帐，对全集团各类实物资产实行控制管理。负责组织各级财务部门对各单位、各部门的实物资产管理实行财务控制与会计监督。3.2.1.2集团公司实物资产专业管理部门（单位）建立二级管理台帐，负责对全集团由本部门归口管理的各类实物资产实行专业控制、监督管理和向集团公司财务部报送分类资产动态报表。3.2.1.3各成员企业技术（设备）管理部门和综合办公室建立三级台帐，分别对设备类、非设备类实物资产的增减变动、存量等情况实行控制管理，负责本公司的各类实物资产管理台帐的登记、报表的编报和资产实物管理的考核等工作。 4 实物资产的计价4.1固定资产的计价。以

7、下未特别指出的，均指固定资产原价。4.1.1购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。4.1.2自营建造的固定资产，按建设过程中实际发生的全部支出计价。4.1.3接受投资转入的固定资产，按评估确认的价值或协议约定的价格计价。4.1.4在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原固定资产的价值，加上改建、扩建而发生的全部支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价。4.1.5盘盈的固定资产，按重置价值计价。4.1.6接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据捐赠方所提供的有关凭据、取得固定资产所发生的各项费用，确认固定资产价值。4.2购买的低值易耗

8、品按取得时支付的价款计价；盘盈的、接受捐赠取得的低值易耗品，按购买同种类、同规格物品相当的价格计价；接受投资转入的低值易耗品，按评估确认的价值计价。4.3各级财务部门负责实物资产的计价。负责实物资产购建的业务部门和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭证并随时转交财务部门，必要时应向财务部门提供有关资产的估价依据，作为财务部门进行资产计价、会计核算的依据。5 实物资产增加的管理5.1购置设备类固定资产5.1.1集团公司各部门及各成员企业需购置固定资产时，由申请部门填写固定资产购置申请单（一式4份），经按规定程序与权限审批后，签订资产购建合同、实施实物购建、办理款项结算等手续。5.1.2购置计算机

9、、打印机、网络设备等应按照计算机管理制度，购置生产设备应按照设备管理制度及相应的采购控制程序，按规定审批后，到财务部门办理有关财务手续。5.2集团公司及各成员企业需新建工程项目时，应按新奥集团内部基建项目管理制度规定的要求，及时以书面形式办理报批手续。经批准兴建的项目，由相关管理部门（单位）各施其职实施项目管理，由产权单位财务部门负责兴建资产的会计核算工作。5.3购建完工交付使用的设备类固定资产，由申请部门、资产购建管理部门、资产归口管理部门会同财务部门依据有关资料共同填写固定资产增加验收单（一式4份）作为办理资产增加的依据。5.4通过兴建工程项目增加的固定资产，财务部门依据工程项目竣工交付使

10、用验收单和实际发生的工程费用，办理固定资产增加的帐务手续，同时登记实物资产台帐。5.5接受投资增加的固定资产，由接受资产实物管理部门会同本公司财务部门填制固定资产增加验收单。5.6对各种方式增加的固定资产，财务部门依据固定资产增加验收单、固定资产购置申请单及构成固定资产价值的各种发票、帐单，随时办理固定资产增加的帐务手续，同时登记实物资产台帐。5.7企业资产管理员依据固定资产购置申请单、固定资产增加验收单登记三级资产管理台帐。5.8购入的低值易耗品经验收后，具实填制低值资产入库单；出库时填制低值资产出库单，经领用单位经办人签认后办理出库。5.9月末，企业资产管理员将手续齐全的固定资产购置申请单

11、、固定资产增加验收单、低值资产入库单、低值资产出库单等反映资产变动的各种表单、批件，随同资产增减变动情况月报表报上级资产管理部门。6 实物资产减少的管理 实物资产减少，如无特殊说明，均需集团公司总经理签批。6.1报废。对已没有使用价值或使用不经济须淘汰的实物资产，由资产所属部门填写固定资产清理审批单或低值易耗品报损单，办理资产状况鉴定与报废手续。所属资产财务部门依据上述单证进行相应的帐务处理。6.2出售。对需出售的固定资产，由资产所属部门及时填写固定资产减少审批单，资产所属单位财务部门依据此单做相应的帐务处理；对需出售的低值易耗品，资产所属部门及时填列出售低值易耗品清单，经审批后办理资产出售。

12、所属资产财务部门依据上述单证做相应的帐务处理。6.3赠送。对外赠送实物资产，必须由资产管理部门填写固定资产清理审批单，或填写赠送低值资产清单，报经集团公司总裁批准后方可赠送。所属资产财务部门依据上述单据进行帐务处理。6.4对外投资。对外投资的固定资产，投资单位应填写固定资产清理审批单或对外投资低值资产清单（分类填列）。经审批后办理资产转移手续。资产所属财务部门依据上述单据和被投资方的签收手续，进行有关的帐务处理。6.5月末，资产管理部门将手续齐全的固定资产清理审批单、低值易耗品减少的批件，随同资产增减变动情况月报表报上级资产管理部门。7 实物资产其他变动的管理7.1固定资产的改良。7.1.1实

13、施改良施工前，由该资产实物管理部门提交固定资产改良申请，经批准后，交财务部门一份作为组织改良工程成本核算的依据。7.1.2改良工程施工结束，实物资产管理部门填写固定资产改良验收单，经办理有关签认手续后，实物资产管理部门和财务部门据此登记资产管理台帐，财务部门进行资产价值变动的帐务处理。7.2内部调拨。7.2.1固定资产、低值易耗品在企业内部各单位间的调拨，只在固定资产卡片和相应的资产管理台帐上进行登记，反映动态情况。7.2.2固定资产、低值易耗品在集团内各公司（企业）间的调拨。在资产实际转移时，由资产调出单位填写固定资产调拨单、连同固定资产卡片或低值易耗品调拨清单一并交与资产调入单位，作为调入

14、调出单位登记资产管理台帐、进行财务帐务处理的依据。 根据集团目前的管理体制，实物资产调拨暂不进行财务帐务处理，通过资产报表系统反映资产变动情况，通过内部交易体系实行资产的有偿使用。7.3实物资产的出租、出借。实物资产出租、出借时，由资产所在单位填写固定资产出租出借申请单或低值易耗品出租出借清单，报经集团公司总经理批准后办理；待资产返还时，再填写固定资产出租出借返还验收单或在低值易耗品出租出借清单上逐项注明。由资产管理部门组织验收，对接收时资产的状况进行详细的检查和记录。对有问题的应出具详细报告，报集团公司总经理审批。7.4实物资产的封存。对暂时闲置不用的资产需进行封存的，由资产使用部门提出申请

15、或资产管理部门直接核实后填写资产停（启）用通知单，办理封存；重新启用该资产时，经资产管理部门相应填写资产停（启）用通知单有关栏目后，实施资产启用。8 实物资产的帐目管理8.1集团公司实物资产实行三级管理台帐。8.1.1集团公司财务部分别固定资产、低值易耗品设立总台帐（即一级台帐），对全集团的全部实物资产实行动态控制管理。8.1.2集团公司各实物资产专业管理部门，分别固定资产、低值易耗品设立实物管理台帐（即二级台帐），对全集团范围内属于本部门（单位）归口管理的各类实物资产实行动态控制管理。8.1.3各成员企业资产管理部门建立固定资产卡片，分别固定资产、低值易耗品设立实物管理台帐（即三级台帐），负

16、责本企业各类实物资产的动态管理。8.1.4财务部门在对固定资产、低值易耗品的变动情况进行会计核算的同时，结合资产管理部门设立的固定资产卡片和低值易耗品大类台帐，对本企业实物资产动态管理实行财务监督。8.2实物资产台帐管理人员职责8.2.1一级台帐管理员负责全集团各类实物资产台帐的登统，资产管理报表的审核、汇总，对二级、三级台帐管理情况进行检查，提出管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。8.2.2二级台帐管理员负责本部门归口管理的实物资产台帐的登统，资产管理报表的核对、汇总、定期上报，对相应三级台帐管理情况进行检查，提出专业管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。8.2.3各成员企业实物资产台

17、帐管理员负责本企业固定资产卡片和个人在用资产卡片的登记，各类实物资产管理台帐的登统，资产管理情况的分析、报表的编制上报和本企业实物资产日常管理等工作。8.3台帐管理人员的变更。各级实物资产台帐管理员不得随意更换，但因工作需要或其他情况确需变动的，必须填写工作移交清单，注明所管台帐期间、移交的各项资料、需说明的有关情况等。工作移交清单须经交接双方签认、集团公司部门主任或所属企业总经理监交签字，以明确责任。9 报表管理9.1报表的种类9.1.1资产增减变动月报表（资管01表）：三级台帐管理部门向二级、一级台帐管理部门报送的资产综合变动的月报表9.1.2资产使用分布状态报表（资管02表）：三级台帐管

18、理部门向二级、一级台帐管理部门报送的资产分部门变动的月报表9.1.3各类固定资产期末存量报表（资管03表）：二级台帐管理部门向一级台帐管理部门报送的分类资产季度报表9.2报送时间9.2.1各成员企业月度资产管理报表和反映资产变动情况的表单，于次月3日（节假日顺延）报送集团公司财务部和资产归口管理部门。9.2.2集团公司各资产归口管理部门的资产管理报表，于次月5日（节假日顺延）报送集团公司财务部。9.3报表的报送程序二级台帐管理的月报表或季度报表三级台帐管理的月报表或季度报表 每月3日 每 每 月 月 3 5一级台帐管理 日 日 9.4 报表管理9.4.1上级台帐管理员审核下级台帐管理员报送的报

19、表无误后，登记本级台帐，将各种报表分类装订成册后存档。9.4.2资产管理报表经上级台帐管理员审核无误后，各级台帐管理员据以装订成册、存档。10 实物资产档案10.1实物资产的使用说明书、相关技术材料及记载实物资产本身性质状态发生变化的资料，如改良、大修记录等，都是该实物资产的档案材料。10.2实物资产档案由实物资产采购、使用部门配合集团公司各类实物资产归口管理部门建立，按技术档案管理的一般要求实施管理。10.3实物资产档案保管至该实物资产退出本集团2年后，经部门主任审批同意后销毁。10.4集团公司财务部（实物资产一级台帐管理部门）对各类实物资产档案管理实行监督检查与考核。11 资产清查及盘盈盘

20、亏的处理11.1资产清查时点。每年年末，三级资产管理单位应对本企业的全部实物资产进行清查。如企业发生资产重组、兼并、收购或其他需要的，可随时进行。11.2资产清查的组织。在清查资产前，由本公司总经理或集团公司部门主任组织，落实资产盘点人员并明确职责分工；清查时先由盘点人员根据实际盘点情况填制实物资产盘点表，然后与企业财务部门或集团公司财务部的实物资产明细帐逐一核对。保证实物资产的帐实相符、帐帐相符。11.3资产的盘盈、盘亏。资产清查核对后，经查证确认属于资产盘盈盘亏的，应分别资产类别编制资产盘盈盘亏明细表，提出资产盘盈盘亏处理报告（一式四份），经成员企业总经理或集团公司部门主任签字后，上报集团

21、公司资产专业管理部门提出处理意见，经集团公司财务部核实后报集团公司总经理审定。各财务部门和资产管理部门应根据审定的结果同时进行台帐登记和帐务处理。11.4属于过失人责任的，过失人应承当相应的赔偿责任。12 考核12.1资产事故损失责任承担。由于违反资产管理制度或资产使用不当，造成资产事故损失的，资产专业管理部门应组织专门小组进行调查，出具的资产事故鉴定报告。资产事故鉴定报告至少应包括事故的基本情况、事故原因分析、事故责任界定、资产处理意见和责任追究建议等内容。企业根据资产事故鉴定报告，视情节对责任人员分别给予扣罚工资奖金、降级降职等经济、行政处罚，直至追究法律责任。12.2资产管理考核。对报表

22、报送不及时、资产变动不符合规定程序、经检查帐卡物不符的单位，各级资产管理部门对其实行月度、年度考核。13 附则13.1本制度集团公司财务部负责解释、修订。13.2本制度由发布之日起执行。2000年3月1日发布的实物资产管理制度和2000年8月31日发布的实物资产管理实施细则同时废止。附件附件1：固定资产编码原则附件2：资产管理报表 资管01表：资产增减变动月报表 资管02表：资产使用分布状态报表 资管03表：各类固定资产期末存量报表附件3：固定资产管理工作表 固定资产购置申请单 固定资产增加验收单 固定资产清理审批单固定资产改良验收单固定资产调拨单 固定资产出租出借申请单固定资产出租出借返还单

23、附件4：低值资产管理工作表 低值资产购买申请单低值资产入库单低值资产出库单低值易耗品报损单附件5：固定资产台帐 低值资产台帐 固定资产卡片 个人在用资产卡片附件1固定资产编码原则 固定资产编号原则设定 固定资产编号设9位G本类资产明细分类单位代号资产建帐序号固定资产代号资产大类号代码 说明： 固定资产代号此资产代号用固定资产中“固“的汉语拼音字头“G”表示， 单位代号 单位代号采用经济发展部统一编制的编号 资产类别代号表示固定资产的大分类，分别用阿拉伯数字19表示： 1 房屋、建筑物 2 机械动力设备 3 运输设备 4 仪器仪表检验设备 5 电子通讯设备 6 办公设备 7 管道设备 8 办公家

24、具 9 其他固定资产 固定资产建帐序号表示本类资产在产数量，用三位阿拉伯数字表示，即从“001999” 固定资产明细分类 表明本固定资产的具体种类，用两位阿拉伯数字表示。具体分类明细情况见固定资产分类目录（另发） 资管01-1表固定资产增减变动月报表编制单位： 年 月 填报日期： 年 月 日资产名称 期初存量 本月增加 本月减少期末存量购置新建调入接受投资接受捐赠 其他调出出售报废对外投资对外捐赠其他小计单位数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值 合 计公司经理：财务主管：填报人： 资管01-2表低值资产增减变动

25、月报表编制单位： 年 月 填报日期： 年 月 日资产名称 期初存量 本月增加 本月减少期末存量购置新建调入接受投资接受捐赠 其他调出出售报废对外投资对外捐赠其他小计单位数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值 合 计公司经理：财务主管：填报人：资管02表资产使用分布状态报表编制单位： 年 月 日至 月 日（ 季度）资产类别资产名称期初存量生产部门使用管理部门使用销售部门使用其他部门使用封存期末存量 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数

26、量价值数量价值数量价值数量价值单位领导：财务主管：制表人：填表说明：各使用部门的使用情况只需填写数量，无需填写价值；在期末存量中再填写价值 此表需各企业向集团公司财务部和各资产归口关管理部门各报一份 资管03表 类固定资产期末存量报表编制部门： 年 月至 月（ 季度）单位名称资产名称合计原值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值新奥集团股份有限公司新奥燃气控股有限公司廊坊新奥燃气有限公司聊城新奥燃气有限公司北京新奥燃气有限公司葫芦岛新奥燃气有限公司北京新奥京谷燃气有限公司北京新奥京昌燃气有限公司青岛新奥燃气有限公司诸城新奥燃气有限公司青岛新奥城阳燃气有限公司廊坊新奥燃气设备有限公司河北华新燃气工程技术开发有限公司廊坊新城房地产开发有限公司廊坊新奥物业管理有限公司廊坊新奥建筑安装有限公司新奥太阳能发展有限公司新奥集团石家庄化工机械股份有限公司廊坊新奥运输公司