《纳税实务》试卷I答案.doc

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1、XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷答案（I卷）一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案ADBDCDAAAD题号11121314151617181920答案ADCDCBBCAB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ABCDBCDABCBCBCDADBDABCABCDABD三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案四、业务题（每题15分，共30分）1. （1）销售甲产品的销项税额10013%1.13（113%）13%13.13万元（2）销售乙产品的销项税额33.9（113%）13%3.9万元（3）

2、自用新产品的销项税额30（110%）13%4.29万元（4）外购货物应抵扣的进项税额6.5万元（5）外购免税农产品准予抵扣的进项税额2010%（120%）1.6万元（6）应纳增值税13.133.94.296.51.613.22万元2. （1）应税收入总额为4 700+300=5 000（万元）。国债利息收入免税，居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益免税。（2）广告费扣除限额为（4 700+300）15%=750（万元），调增800+50-750=100（万元）。业务招待费：（4 700+300）5=25（万元），5060%=30（万元），扣除限额为25万元，调增50-25=25（万元）。新产品研发费可按实际发生额的75%加计扣除，调减4075%=30（万元）。财务费用中调增超标利息6010%（10%-6%）=24（万元）。行政罚款不得在税前列支，调增3万元。公益性捐赠扣除限额为50512%=60.6（万元），未超标，不用调整。（3）应纳税所得额为505+100+25-30+24+3-20=607（万元）。（4）应纳税额为60725%=151.75（万元），应补缴税额为151.75-126.25=25.5（万元）。