基础会计实验报告.doc

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1、淮 阴 工 学 院课 程 实 验 专业名称： 会 计 学 班级名称： 会计1092 姓 名： 学 号： 指导教师： 邹香、于慧芹、惠红梅、黄晓梅等 实验地点：经管学院实验中心，教室 经 济 管 理 学 院2010年5月实验项目（一）练习记账凭证的填制淮工机械设备公司2009年11月发生下列经济业务，要求编制记帐凭证（通用式），并注明附件张数。 12日，技术部李文等一行3人去上海机械制造有限公司学习，由负责人李文向财会科办理借款8 000元的手续。财会部根据借款数额当即填写现金支票交付借款人。原始凭证：借款单、现金支票存根。 23日，与工商银行签订为期3个月的生产周期借款合同，金额为250 00

2、0元，接到开户银行收账通知，借款已划转到本公司账户。原始凭证：中国工商银行借款凭证。 33日，销售产品一批，销售价82 000元，增值税13940元，该批产品的实际成本69200元，产品已经发出，已办理托收手续，货款尚未收到。原始凭证：增值税专用发票、委托收款凭证回单。45日，以银行存款交纳各种税金共计7600元。原始凭证：转账支票存根，各项税收完税证（税收缴费凭证）。55日，公司本部行政办公室购买办公用品一批，价值600元。经办人员前来报销，以现金支付。原始凭证：发票报销粘贴单。 6 5日，通过信汇方式偿还所欠衡阳市第一金属公司3吨铝锭货款共计5754292元。原始凭证：信汇结算凭证。 7

3、8日，采用银行承兑汇票结算方式购买圆钢。持银行承兑汇票和购货合同向银行申请承兑，银行已受理，将银行承兑汇票和解讫通知交给汉汀钢铁公司，圆钢运到已验收入库。其中甲10吨，增值税专业发票上注明货款63 000元，增值税10 710元；乙4吨，增值税专业发票上注明货款25 200元，增值税4 284元，运杂费4200元按所购甲、乙材料重量的比例分摊。原始凭证：银行承兑汇票、增值税专用发票、公路运费单据、入库单、运费分配表。 89日，张营报销去曲阜差旅费2970元，退回现金30元，结清上月借款。原始凭证：差旅费报销单、收据。 98日，购入不需安装的设备1台，价值49000元，增值税8330元，支付包装

4、费800元、运输费1600元，款项以存款支付。原始凭证：增值税专用发票、固定资产验收单、公路运费单据、转账支票存根。 10 9日，销售产品一批，销售价31500元，增值税5355元，收到转账支票1张送存银行。原始凭证：增值税专用发票、银行进账单回单。 1110日，签发现金支票l张，向银行提取现金8000元备用。原始凭证：现金支票存根。 1213日，以银行存款支付电费元。原始凭证：增值税专用发票、委托银行收款结算凭证。 1313日，职工王虹报销医药费(费用总额5000元，准报70)，以现金支付。原始凭证：门诊收费收据、医药费报销单。 1413日，归还长期借款本金120 000元和利息16000元

5、(注：利息原已计提)。原始凭证：中国工商银行特种转账借方传票。 1515日，接受友谊集团公司无偿捐赠的电脑10台，原值每台5000元，已提折旧共计9800元，按净值入账(预计使用5年，已使用1年)。原始凭证：固定资产调拨单。 1615日，签发现金支票l张，从银行提取现金元，备发工资。原始凭证：现金支票存根。 1715日，以现金发放工资元，原始凭证：工资结算汇总表。 1815日，收到人力资源部转来职工罚款2600元，存入银行。原始凭证：现金存款单。 1919日，生产车间领用活络扳手25把用于维修设备使用，价值500元，采用一次摊销法进行摊销。原始凭证：低值易耗品领用单。 2021日，接到银行收账

6、通知，上月销货款中东海设备有限公司所欠余款4500元今日收到，存入银行。原始凭证：银行信汇凭证。 2126日，以现金支付明星维修队为机加工车间进行的日常设备维修费1780元。原始凭证：发票、收款收据。 2229日，经研究决定，给职工王培生活困难补助费3500元，以现金支付。原始凭证：职工困难补助申请表。2330日，根据发料汇总表，分配结转本月耗料费用。发料汇总表 2006年11月 单位：元甲材料乙材料其他材料合计A产品耗用15900B产品耗用8602038000基本生产车间耗用1230092013220管理部门耗用850850合计6620017702430日，分配结转本月工资费用，其中生产工人

7、工资元，车间管理人员工资16402元，公司管理人员工资39714元，销售部人员工资22920元。原始凭证：工资费用分配表。2530日，按照14%的比例，计提本月职工福利费。原始凭证：应付福利费计算表。2630日，计提本月固定资产折旧费，其中车间固定资产计提12840元，公司行政部门固定资产计提8200。原始凭证：固定资产折旧费计算表。实验项目（二）练习银行存款日记账的登记 一、资料 某企业2010年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：1、向银行提取现金10 000元。2、收回甲公司前欠的销货款55 000元。3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。二、要求 登记银行存款日记账

8、。说明：本月19日，银行存款借方发生额共计为864 750元，贷方发生额共计为840 950元。实验项目（三）练习存货发出的计价一、资料：某企业2月份A材料的收发情况如下：日期收 入发出数量结存数量数量单价2月1日1.8010002月2日20002.0030002月8日20002.2050002月14日400010002月20日30002.3040002月27日200020002月28日20002.504000二、要求： 分别采用先进先出法和全月一次加权平均法分别计算发出A材料成本和结存材料成本，并比较分析几种方法的差异。实验项目（一）记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账

9、科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日

10、 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核

11、 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十

12、元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千

13、百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号 附单据 张摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合 计财务主管 记账 审核 制单记 账 凭 证 年 月 日 字第 号