金开新能：金开新能源股份有限公司2021年度财务报告.PDF

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1、 金开新能源股份有限公司 自 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日止年度财务报表第 1 页 金开新能源股份有限公司 合并资产负债表 2021 年 12 月 31 日(金额单位：人民币元)附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 资产 流动资产：货币资金 五、1 563,708,364.20 1,041,127,211.15 交易性金融资产 五、2 878,052,047.56 25,883,270.28 应收账款 五、3 3,751,971,575.02 2,216,787,945.91 应收款项融资 五、4 110,399,232.

2、49 37,634,240.63 预付款项 五、5 20,794,591.08 59,177,232.37 其他应收款 五、6 131,470,034.83 45,234,403.42 存货 五、7 5,199,733.67 5,237,004.84 其他流动资产 五、8 273,136,784.34 173,593,275.13 流动资产合计 5,734,732,363.19 3,604,674,583.73 非流动资产：长期股权投资 五、9 630,812,216.23 89,447,370.46 固定资产 五、10 15,254,470,407.28 8,335,147,605.43 在

3、建工程 五、11 215,854,065.85 364,645,630.92 使用权资产 五、46 505,419,169.98-无形资产 五、12 51,201,251.58 17,085,367.78 商誉 五、13 1,273,600,353.61 689,168,524.94 长期待摊费用 五、14 446,443,479.05 477,103,338.94 递延所得税资产 五、15 255,619,848.67 104,122,679.32 其他非流动资产 五、16 827,798,808.39 640,361,432.32 非流动资产合计 19,461,219,600.64 10,

4、717,081,950.11 资产总计 25,195,951,963.83 14,321,756,533.84 刊载于第 19 页至第 106 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。第 2 页 金开新能源股份有限公司 合并资产负债表(续)2021 年 12 月 31 日(金额单位：人民币元)附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 负债和股东权益 流动负债：应付票据 五、17 516,358,520.69 618,921,794.85 应付账款 五、18 87,095,181.35 628,073,177.01 合同负债 五、19 2,791,396.60-预

5、收款项 -660,045.00 应付职工薪酬 五、20 87,681,751.28 62,275,420.59 应交税费 五、21 89,956,710.09 71,700,568.55 其他应付款 五、22 3,635,208,704.85 112,691,470.74 一年内到期的非流动负债 五、23 977,474,208.42 873,205,870.42 流动负债合计 5,396,566,473.28 2,367,528,347.16 非流动负债：长期借款 五、24 14,304,247,075.83 8,517,234,831.42 租赁负债 五、46 254,467,986.19

6、-递延收益 五、25 3,247,635.41 3,399,275.93 递延所得税负债 五、15 2,643,435.16 2,528,818.12 非流动负债合计 14,564,606,132.59 8,523,162,925.47 负债合计 19,961,172,605.87 10,890,691,272.63 刊载于第 19 页至第 106 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。第 4 页 金开新能源股份有限公司 母公司资产负债表 2021 年 12 月 31 日(金额单位：人民币元)附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 资产 流动资产：货币资金

7、23,181.29 249,787.05 预付款项 346,686.00 374,914.96 其他应收款 十四、1 28,000.00 161,059,927.07 其他流动资产 16,559,127.06 14,847,619.69 流动资产合计 16,956,994.35 176,532,248.77 非流动资产：长期股权投资 十四、2 4,760,559,137.36 2,975,559,137.36 非流动资产合计 4,760,559,137.36 2,975,559,137.36 资产总计 4,777,516,131.71 3,152,091,386.13 刊载于第 19 页至第

8、106 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。第 6 页 金开新能源股份有限公司 合并利润表 2021 年度(金额单位：人民币元)附注 2021 年 2020 年 一、营业总收入 1,907,925,492.47 1,356,861,473.08 其中：营业收入 五、30 1,907,925,492.47 1,356,861,473.08 二、营业总成本 1,476,911,726.87 1,148,376,778.57 其中：营业成本 五、30 715,023,299.22 502,656,068.80 税金及附加 五、31 8,559,800.74 16,280,907.70 销售费用

9、五、32-1,868,431.98 管理费用 五、33 206,295,053.59 214,389,855.80 研发费用 五、34 1,825,873.78 3,883,495.14 财务费用 五、35 545,207,699.54 409,298,019.15 其中：利息费用 545,186,665.18 410,135,302.46 利息收入 3,004,128.76 2,541,421.75 加：其他收益 五、36 167,875.32 949,525.67 投资收益 五、37 5,672,489.18 18,878,948.01 其中：对联营企业和合营 企业的投资(损失)/收益 (

10、1,586,479.60)12,542,054.55 公允价值变动收益 五、38 1,200,103.04 966,155.84 信用减值损失 五、39 6,141,428.52 708,651.84 资产处置收益 186,600.74-三、营业利润 444,382,262.40 229,987,975.87 加：营业外收入 五、40 28,306,251.57 8,154,330.97 减：营业外支出 五、41 182,494.83 1,754,210.58 刊载于第 19 页至第 106 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。第 7 页 金开新能源股份有限公司 合并利润表(续)2021

11、年度(金额单位：人民币元)附注 2021 年 2020 年 四、利润总额 472,506,019.14 236,388,096.26 减：所得税费用 五、42 44,501,734.46 22,106,525.27 五、净利润 428,004,284.68 214,281,570.99(一)按经营持续性分类 1.持续经营净利润 428,004,284.68 214,281,570.99(二)按所有权归属分类 1.归属于母公司股东的 净利润 406,161,268.83 56,367,302.95 2.少数股东损益 21,843,015.85 157,914,268.04 刊载于第 19 页至第

12、 106 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。第 9 页 金开新能源股份有限公司 母公司利润表 2021 年(金额单位：人民币元)附注 2021 年 2020 年 一、营业收入 -6,240,510.91 减：营业成本 -920,419.01 税金及附加 328,465.80 4,690,863.22 销售费用 -1,868,431.98 管理费用 13,889,868.73 67,022,818.75 财务费用 4,455,895.30 46,410,699.27 其中：利息费用 6,934,271.00 49,421,873.94 利息收入 2,480,589.92 3,466,012

13、.23 加：其他收益 1,567.78 167,221.24 投资收益 十四、4 30,000,000.00 11,205,406.44 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 -11,205,406.44 信用减值损失 -(58,728.24)二、营业利润 11,327,337.95(103,358,821.88)加：营业外收入 17,740.00 3,655.76 减：营业外支出 399.77 49,967.40 刊载于第 19 页至第 106 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。第 11 页 金开新能源股份有限公司 合并现金流量表 2021 年度(金额单位：人民币元)附注 2021

14、年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 1,526,311,740.16 1,035,398,368.49 收到的税费返还 115,045,946.82 32,884,077.76 收到其他与经营活动有关的现金 五、43 39,263,396.44 21,625,427.37 经营活动现金流入小计 1,680,621,083.42 1,089,907,873.62 购买商品、接受劳务支付的现金 448,500,346.30 77,597,101.38 支付给职工及为职工支付的现金 130,515,302.84 96,232,930.14 支付的各项税费 12

15、0,246,692.17 61,948,892.21 支付其他与经营活动有关的现金 五、43 105,554,690.13 94,192,605.76 经营活动现金流出小计 804,817,031.44 329,971,529.49 经营活动产生的现金流量净额 875,804,051.98 759,936,344.13 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 3,946,166,482.41 3,411,717,000.00 取得投资收益收到的现金 11,491,399.41 7,036,542.08 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 11,110.00-收到其他与

16、投资活动有关的现金 五、43 53,636,620.15 15,100,081.79 投资活动现金流入小计 4,011,305,611.97 3,433,853,623.87 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,353,382,826.06 2,116,880,671.24 投资支付的现金 5,344,057,173.33 3,439,317,000.00 取得子公司及其他营业单位 支付的现金净额 五、44(2)190,890,092.46 756,133,693.21 支付其他与投资活动有关的现金 五、43 254,199,380.44 229,025,409.00 投资活动

17、现金流出小计 10,142,529,472.29 6,541,356,773.45 投资活动产生的现金流量净额 (6,131,223,860.32)(3,107,503,149.58)刊载于第 19 页至第 106 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。第 13 页 金开新能源股份有限公司 母公司现金流量表 2021 年度(金额单位：人民币元)2021 年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金-1,891,190.72 收到其他与经营活动有关的现金 315,343.13 5,667,710.33 经营活动现金流入小计 315,343.13 7,558,901

18、.05 购买商品、接受劳务支付的现金 1,167,000.00 10,679,605.57 支付给职工及为职工支付的现金 1,709,070.99 23,243,096.51 支付的各项税费-19,406,659.67 支付其他与经营活动有关的现金 6,217,239.66 26,048,101.27 经营活动现金流出小计 9,093,310.65 79,377,463.02 经营活动产生的现金流量净额(8,777,967.52)(71,818,561.97)二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益收到的现金 30,000,000.00 -收到其他与投资活动有关的现金 750,397,230.

19、09-投资活动现金流入小计 780,397,230.09-购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金-1,944,347.01 投资支付的现金 1,785,000,000.00 300,100,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 730,201,455.70 163,958,043.09 投资活动现金流出小计 2,515,201,455.70 466,002,390.10 投资活动产生的现金流量净额(1,734,804,225.61)(466,002,390.10)刊载于第 19 页至第 106 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。第 15 页 金开新能源股份有限公司 合并所

20、有者权益变动表 2021 年度(金额单位：人民币元)项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未弥补亏损 小计 一、上年年末/本年年初余额 1,221,498,013.00 2,436,322,324.73 97,231,643.98(595,338,847.78)3,159,713,133.93 271,352,127.28 3,431,065,261.21 二、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)314,858,490.00 1,008,176,706.96-406,161,268.83 1,729,196,465.79 74,517,630.

21、96 1,803,714,096.75(一)综合收益总额-406,161,268.83 406,161,268.83 21,843,015.85 428,004,284.68(二)所有者投入和减少资本 314,858,490.00 1,008,176,706.96-1,323,035,196.96(37,217,141.21)1,285,818,055.75 1.发行普通股 314,858,490.00 996,509,565.68-1,311,368,055.68-1,311,368,055.68 2.购买少数股东股权-11,667,141.28-11,667,141.28(37,217,1

22、41.21)(25,549,999.93)(三)利润分配-(1,208,456.38)(1,208,456.38)1.对所有者（或股东）的分 配-(1,208,456.38)(1,208,456.38)(四)其他-91,100,212.70 91,100,212.70 1.新增子公司-91,100,212.70 91,100,212.70 三、本年年末余额 1,536,356,503.00 3,444,499,031.69 97,231,643.98(189,177,578.95)4,888,909,599.72 345,869,758.24 5,234,779,357.96 刊载于第 19

23、页至第 106 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。第 17 页 金开新能源股份有限公司 母公司股东权益变动表 2021 年(金额单位：人民币元)股本 资本公积 盈余公积 未弥补亏损 股东权益合计 一、上年年末/本年年初余额 1,221,498,013.00 2,601,434,293.24 97,231,643.98(777,471,745.16)3,142,692,205.06 二、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)314,858,490.00 996,509,565.68-11,344,678.18 1,322,712,733.86(一)综合收益总额-11,344,678.18

24、11,344,678.18(二)所有者投入和减少资本 314,858,490.00 996,509,565.68-1,311,368,055.68 1.发行普通股 314,858,490.00 996,509,565.68-1,311,368,055.68 三、本年年末余额 1,536,356,503.00 3,597,943,858.92 97,231,643.98(766,127,066.98)4,465,404,938.92 刊载于第 19 页至第 106 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。第 19 页 金开新能源股份有限公司 财务报表附注(除特别注明外，金额单位为人民币元)一、公

25、司基本情况 金开新能源股份有限公司(以下简称“本公司”)前身为天津劝业场，1992 年 4 月经批准进行股份制改制。1994 年 1 月 28 日公司股票在上海证券交易所上市。公司的注册地址为天津市和平区贵州路四号龙通大厦 411 室。公司发行的人民币普通股股票在上海证券交易所上市，股票代码“600821”。于 2021 年 12月 31 日，公司股本总额为人民币 1,536,356,503.00元。2021年 6 月，本公司非公开发行股票314,858,490 股，增加股本人民币 314,858,490.00 元，本次发行的新增股份于 2021 年 7 月 2日在中国证券登记结算有限责任公司

26、上海分公司办理完毕股份登记手续，登记手续完成后天津津诚国有资本投资运营有限公司（以下简称“津诚资本”）持有公司总股本的比例从 19.98%变更为 15.88%，于 2021年 12月 21 日，津诚资本将持有的本公司股权 189,078,638股无偿划转至其全资子公司天津金开企业管理有限公司（以下简称“金开企管”），金开企管成为本公司控股股东，持有本公司总股本的比例为 12.31%，实际控制人仍为天津市人民政府国有资产监督管理委员会。本公司及子公司(以下简称“本集团”)经营范围为：节能服务管理；合同能源管理；太阳能发电技术服务；资源再生利用技术研发；风电场相关系统研发；技术服务、技术开发、技术

27、咨询、技术交流、技术转让、技术推广；太阳能热利用装备销售；风电场相关装备销售；海上风电相关装备销售；环境保护专用设备销售；光伏设备及元器件销售；电气机械设备销售；电子元器件批发；电力电子元器件销售；智能输配电及控制设备销售；发电机及发电机组销售；信息咨询服务。(不含许可类信息咨询服务)。本公司子公司的相关信息参见附注七。本报告期内，本集团新增子公司的情况参见附注六。金开新能源股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 20 页 二、财务报表的编制基础 于 2021 年 12 月 31 日及截至该日止年度，本集团部分资本性支出的资金需求是通过短期融资来满足的。考虑到本集团预期的经

28、营现金流量及已获得的未提取银行信贷额度(于 2021 年 12月 31 日约为人民币 18.9亿元)，并在条件适合及需要时，考虑长期借款等融资来源。因此本公司的管理层认为本集团能够偿还未来 12 个月内到期的债务，并以持续经营为基础编制本财务报表。本集团自 2019 年 1 月 1 日和 2020年 1 月 1 日起分别执行了中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)2017 年度修订的企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量等新金融工具准则和企业会计准则第 14 号收入，并自 2021 年 1 月 1 日起执行了财政部 2018年度修订的企业会计准则第 21 号租赁(参见附注三、36(1)

29、。三、重要会计政策及会计估计 会计政策和会计估计：本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计。1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年 12月 31 日的合并财务状况和财务状况、2021 年年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2014 年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要求。2、会计期间 本公司会计年度为

30、公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3、营业周期 本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。金开新能源股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 21 页 4、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是 主要业务收支的计价和结算币种。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。对于非

31、同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。(1)同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净

32、资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。(2)非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉(参见附注

33、三、21)；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。金开新能源股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 22 页 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或其他综合收益。购

34、买日之前持有的被购买方的股权涉及的权益法核算下的以后可重分类进损益的其他综合收益及其他所有者权益变动于购买日转入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的，购买日之前确认的其他综合收益于购买日转入留存收益。6、合并财务报表的编制方法 (1)合并财务报表范围 本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。(2)统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的

35、会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。(3)合并财务报表抵销事项 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。金开新能源股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 23 页(4)合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始

36、实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。(5)处置子公司的会计处理 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新

37、计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。因处置子公司股权构成与股东权益性交易的，在母公司单体报表和合并报表中均不确认损益。7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 (1)合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合

38、营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。(2)共同经营的会计处理 本集团为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。金开新能源股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 24 页 本集团为对共同经营不享有共同控制的参与方，如

39、果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。(3)合营企业的会计处理 本集团为合营企业合营方，按照企业会计准则第2 号长期股权投资的规定对合营企业的投资进行会计处理；本集团为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。8、现金及现金等价物的确定标准 现金，是指本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金及现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。9、外币业务和外币报表折算 (1)外币业务折算 本集团对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率折合本位币入

40、账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。(2)外币财务报表折算 本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本

41、位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”及其他综合收益中的外币财务报表折算差额项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。金开新能源股份有限公司 截至

42、2021年12月31日止年度财务报表 第 25 页 10、金融工具 (1)金融工具的分类及重分类 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。(a)金融资产 本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：本集团管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特

43、定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金

44、融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前已经确认的利得、损失(包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。(b)金融负债 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；财务担保负债；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。金开新能源股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 26 页(2)金融工具的计量 本集团金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相

45、关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。(a)金融资产 以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产(除属于套期关系的一部分金融资产外)，以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期

46、损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。(b)金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失(包括利息费用)

47、计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。金开新能源股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 27 页 财务担保合同指，当特定债人到期不能按照最初或修改后的工具条款偿付债务时，要求本集团向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。初始确认后，财务担保合同相关收益依据附注三、28 所述会计政策的规定分摊入当期损益。财

48、务担保负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及其初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进行续计量。以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。(3)本集团对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计

49、。本集团利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。(4)金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法 (a)金融资产 本集团金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本集团转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。金融资产转移整体满足终

50、止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。金开新能源股份有限公司 截至2021年12月31日止年度财务报表 第 28 页 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价，与原计入其他